Les entités juridiques peuvent se payer de deux manières : en espèces et par voie non monétaire. À partir de cet article, vous pouvez découvrir comment les règlements entre personnes morales s'effectuent en espèces.

Pour commencer, il convient de noter les caractéristiques des paiements en espèces :

1. Une organisation qui vend des produits ou fournit des services est tenue de délivrer à ses clients les documents requis par la loi. Il peut s'agir de produits de base ou Les recettes monétaires, ainsi que des formulaires de déclaration stricts. De plus, la transaction doit être enregistrée dans le mécanisme de caisse, que le client ait ou non demandé un document de caisse.
2. Règlements entre personnes morales les personnes doivent être accompagnées de l'enregistrement des paroissiens. En outre, les organisations doivent tenir des livres de caisse dans lesquels toutes les recettes et dépenses sont enregistrées.

Conformément à la loi, toutes les entreprises et entrepreneurs doivent utiliser des caisses enregistreuses. Cependant, il existe des exceptions dans lesquelles il n'est pas nécessaire d'utiliser des caisses enregistreuses :

• Ils fournissent divers services à la population, et au lieu de contrôles, ils délivrent des formulaires de déclaration stricts aux clients ;
• En raison de sa localisation ou de la nature spécifique de l'activité, ils peuvent payer en espèces sans utiliser de caisse enregistreuse ;
• Ce sont des contribuables sous l'UTII.

Plus d'informations sur les formulaires de déclaration stricte

Comme mentionné ci-dessus, les entreprises peuvent émettre des formulaires de déclaration stricts à leurs clients au lieu de chèques. Il convient de considérer leur contenu et les caractéristiques de leur utilisation.

Les formulaires doivent contenir tous les détails nécessaires spécifiés dans actes juridiques normatifs. Les détails fournis dépendront directement des spécificités des activités de l’entreprise.

Si l'organisation est engagée dans la fourniture de services, le formulaire doit contenir des informations conformément au classificateur. Les règles de fourniture des services et l’adresse du site Internet de la société peuvent également être précisées.

L’entreprise peut développer elle-même le formulaire ; il n’existe aucun formulaire prescrit par la loi. L'exception concerne les entreprises fournissant des services tels que le transport de passagers. Pour eux, le formulaire doit être établi conformément au format établi.

Des formulaires de déclaration stricts peuvent être émis sous forme papier et électronique. La condition principale lors de la création de formulaires dans en format électronique est-ce logiciel doit assurer la protection des documents contre toute utilisation par des tiers. Il est également extrêmement important que les ordinateurs sur lesquels les formulaires sont traités et stockés soient suffisamment fiables. Les formulaires de déclaration strictes doivent être conservés dans l'organisation pendant au moins cinq ans (sous forme papier et électronique).

Limite de rotation des espèces

DANS Dernièrement Les paiements autres qu’en espèces sont de plus en plus populaires. Cependant, dans certains cas, il est tout simplement impossible de payer sans espèces, vous devez donc recourir aux paiements en espèces.

La législation de notre pays fixe une limite pour les paiements en espèces. La limite des paiements en espèces entre personnes morales en 2017 ne dépasse pas cent mille roubles par contrat. Toutefois, cette restriction ne s'applique pas :

• Paiement des salaires ;
• Émission d'acompte.

La restriction s'applique en cas de règlements entre :

• Entreprises;
• Entrepreneurs et entreprises ;
• Plusieurs entrepreneurs.

Si le contrat est conclu pour un montant supérieur à cent mille roubles, le paiement devra être divisé en deux parties :

• Payez cent mille espèces ;
• Le reste du montant doit être payé par virement bancaire.

Que faire si vous dépassez la limite

Dans la pratique, les violations suivantes concernant le dépassement des limites sont rencontrées :

• L'argent n'est pas reçu dans son intégralité ;
• Dépasser la limite établie pour chaque transaction individuelle ;
• La caisse enregistreuse a accumulé des fonds dépassant la limite de trésorerie.

Si l'audit révèle au moins une de ces violations de la société, celle-ci devra payer une amende de quarante à cinquante mille roubles.

Exemples de paiements en espèces

Si la contrepartie est une personne physique, cette limite pourra ne pas être respectée.

Plus d’informations sur les paiements en espèces peuvent être trouvées dans.

Caractéristiques des paiements en espèces en comptabilité

Il existe quatre modes de paiements en espèces entre personnes morales en 2017 :

• Via les caisses enregistreuses ;
• Grâce à des formulaires de déclaration stricts ;
• Sans documents de caisse (dans les cas autorisés par la loi) ;
• Les entrepreneurs bénéficiant de régimes fiscaux préférentiels (UTII et système des brevets) ne peuvent dans certains cas pas utiliser les caisses enregistreuses.

Les caisses enregistreuses ne peuvent pas être utilisées pour des calculs dans lesquels des formulaires de déclaration stricts sont utilisés dans les cas suivants :

• Vente de titres ;
• Commerce de détail à petite échelle ;
• Vente de divers produits dans les cas où les revenus ne dépassent pas cinquante pour cent du revenu total ;
• Vente de billets pour les transports publics ;
• Fournir des repas aux étudiants et aux enseignants ;
• Faire du commerce sur les marchés et les foires ;
• Vente de boissons pression, légumes en vrac, glaces.

Conformément à la loi, les obligations de tous les entrepreneurs et organisations comprennent :

1. Enregistrement de tous les véhicules utilisés Caisses enregistreuses au bureau des impôts ;
2. Émettre des reçus de caisse aux clients au moment du paiement ;
3. Conserver et assurer la sécurité des documents liés à l'achat et à l'enregistrement des caisses enregistreuses ;
4. Donner accès aux équipements de caisse aux autorités de contrôle.

Déclaration aux autorités fiscales

Les personnes morales, lorsqu'elles effectuent des paiements entre elles, doivent remplir des reçus et également tenir un livre de caisse. En règle générale, les autorités fiscales vérifient si les organisations effectuent ces actions correctement. Le bureau des impôts peut :

• Vérifiez si le bénéfice perçu est calculé correctement et complètement ;
• Contrôler la procédure des paiements en espèces ;
• Vérifier que les documents utilisés lors de l'utilisation des caisses enregistreuses sont correctement remplis ;
• Contrôler l'émission des chèques;
• Infliger des amendes aux entreprises si une infraction est découverte.

Organisme de crédit au lieu du bureau des impôts

Les établissements de crédit avec lesquels les hommes d'affaires coopèrent doivent vérifier si l'organisation respecte la limite établie pour les paiements en espèces. Ils doivent vérifier si l’entreprise respecte les exigences établies en matière de discipline de trésorerie.

Les normes juridiques nationales permettent aux entités commerciales d'effectuer des transactions au moyen de paiements en espèces et autres qu'en espèces. Dans le même temps, les normes juridiques qui régissent les paiements à partir de comptes bancaires et paiements en espèces entre personnes morales en 2019 l’année varie. Avec la deuxième méthode pour remplir ses obligations de règlement, normes législatives déterminer une procédure particulière pour les transactions financières. Examinons-les en détail.

"L'argent réel

Toute entreprise en Fédération Russe peut utiliser des fonds dans le cadre de ses activités. La législation civile stipule directement que les paiements autres qu'en espèces et les paiements en espèces entre personnes morales peuvent être utilisés sur le territoire russe. En 2019, ce principe est resté inébranlable.

Les personnes qui n'ont pas le statut d'entrepreneur individuel ont le droit d'utiliser de manière illimitée les espèces en roubles. Il n’y a pas non plus d’exceptions.

Une histoire complètement différente se produit lors des paiements en espèces entre personnes morales en 2019. Les transactions en espèces entre organisations sont plus strictement réglementées par la loi.

Donc, Banque principale de Russie (alias Banque centrale de la Fédération de Russie) dans son instruction du 11 mars 2014 n° 3210-U (ci-après dénommée « l'Instruction ») établie ordre général organiser et traiter les paiements en espèces. Ces arrêtés sont obligatoires pour toutes les entreprises. Parallèlement, une procédure plus simple pour les opérations financières en espèces a été définie pour :

1. les hommes d'affaires;
2. petite entreprise;
3. micro-entreprises.

Toute entreprise ou entrepreneur individuel qui effectue des paiements en espèces doit disposer d'une caisse enregistreuse dans son entreprise ou son entreprise. Le chef de la personne morale en est responsable.

Le deuxième alinéa de la directive précise que le gestionnaire responsable de la caisse enregistreuse doit déterminer la limite d'encaisse de celle-ci à la fin des travaux en fin de journée. Cette norme est calculée selon la méthodologie figurant dans la directive. Voici à quoi ressemble la formule de base :

Si un entrepreneur individuel ou une organisation enfreint la méthodologie de la Banque de Russie pour déterminer la limite ou commet une violation relative aux paiements en espèces entre personnes morales en 2019, des sanctions suivront. Ils privent généralement l'entreprise du droit de stocker de l'argent dans sa caisse enregistreuse.

Pour tenir une caisse enregistreuse, une entreprise doit conserver la documentation adoptée par le Comité national des statistiques de Russie dans la résolution n° 88 du 18 août 1998. Travailler avec d'autres formulaires n'est pas autorisé.

L'article 4.1 de la directive précise la nécessité d'enregistrer les transactions en espèces avec un ordre de réception et de débit. Vous devez les remplir Chef comptable, juste un comptable ou un caissier d'une organisation. Et au paragraphe 4.2, il est question de l'obligation du gestionnaire d'exécuter ces ordres s'il effectue des transactions en espèces.

En plus du gestionnaire, les caissiers peuvent également effectuer toutes les transactions avec des fonds. Mais seulement s'ils connaissent les responsabilités pertinentes sous une signature personnelle.

Toutes les opérations avec la caisse enregistreuse sont effectuées uniquement par les catégories de personnes indiquées ci-dessus. La participation d’autrui est inacceptable. Le gérant, les caissiers et les comptables sont tenus d'inscrire dans le livre de caisse toutes les transactions en espèces. De plus, ils doivent être confirmés par les entrées et dépenses de trésorerie correspondantes.

Limite en 2019

L'article 128 du Code civil de la Fédération de Russie réglemente les espèces en tant qu'objet juridique distinct. Ils se déplacent librement entre différentes personnes à travers le pays.

Seuls les actes législatifs et réglementaires pertinents peuvent limiter cette circulation. Cela découle du sens de l'article 129 du Code civil de la Fédération de Russie.

De tout ce qui précède, nous pouvons conclure que la législation a le droit de limiter les normes relatives au mouvement des espèces en toutes circonstances. En témoignent les articles cités du Code civil.

La Banque de Russie, dans son instruction n° 3073-U du 7 octobre 2013, a fixé une limite aux paiements en espèces entre personnes morales. Cela n’a pas changé en 2019.

Le deuxième paragraphe de ce document parle de l'impossibilité de dépenser à votre guise l'argent reçu à la caisse. Par conséquent, pour chaque règle, il existe des exceptions. Ils sont exposés dans le même paragraphe.

Ainsi, la Banque Centrale autorise les dépenses en espèces reçues à la caisse de l’organisation principalement à 2 fins :

1. pour la radiation aux contreparties ;
2. pour la délivrance au personnel (rapports, paiement des salaires, etc.).

A noter que la Banque Centrale autorise le déblocage de fonds pour les règlements avec les fournisseurs, quel que soit le statut de ces derniers : une entreprise ou un entrepreneur privé.

Au sixième alinéa de la directive n° 3073-U, la Banque centrale a établi la principale restriction aux paiements en espèces entre personnes morales en 2019. Ainsi, entre des entreprises ou une entreprise et une personne ayant le statut d'entrepreneur individuel, le montant des flux de trésorerie résultant de la transaction ne doit pas dépasser 100 000 roubles.

Selon un accord, le paiement en espèces ne devrait pas dépasser 100 000 roubles.

Attention : la même règle doit être respectée lors de l'émission ou de l'obtention d'un prêt par une entreprise ou un commerçant.

Pour les billets et pièces d'autres pays, la Banque centrale a introduit la même limite, mais a fait une exception. Ainsi, l'équivalent en roubles russes doit être déterminé spécifiquement pour une date précise d'une transaction en espèces.

La restriction acceptée doit être respectée pour chaque contrat. En d’autres termes, des contrats doivent être conclus pour différentes transactions.

Lorsque le paiement en espèces a lieu avec la participation de personnes physiques ordinaires non enregistrées en tant qu'entrepreneurs individuels, la limite de 100 000 roubles pour les paiements en espèces entre personnes morales en 2019 ne s'applique pas. Ceci est directement indiqué par le 5ème paragraphe de l'instruction de la Banque de Russie du 07/10/2013 n° 3073-U.

Veuillez noter que la restriction sur les retraits d'espèces peut être contournée si vous l'utilisez pour :

• délivrance des salaires;
• paiements à des personnes responsables ;
• pour les besoins personnels d'un homme d'affaires (lui-même).

"Cash" entre le bureau principal et le "séparé"

En plus des paiements en espèces entre entités juridiques en 2019 (c'est-à-dire entre organisations indépendantes), la législation russe autorise la possibilité de mouvements de fonds entre la division principale de l'entreprise et ses structures distinctes.

L'article 6.4 de la directive n° 3210-U de la Banque de Russie du 11 mars 2014 stipule directement qu'une organisation peut légitimement allouer des fonds de la caisse enregistreuse à ses divisions subordonnées. De plus, l’entreprise fixe elle-même librement toutes les règles. Dans ce cas, le flux de trésorerie est confirmé par l'ordre d'encaissement.

La même procédure s'applique au mouvement des espèces d'une unité structurelle vers le siège social de l'entreprise (article 5.3 des instructions).

De plus, la Banque de Russie, ayant établi la possibilité d'une circulation monétaire entre la division principale de l'organisation et ses structures territoriales :

1. n'a limité en aucune façon le montant transféré Argent;
2. n'a fixé aucune limite à un tel mouvement.

L'explication est assez simple : le troisième alinéa de l'article 55 du Code civil de la Fédération de Russie indique que unités séparées ne peut, en principe, avoir le statut d’une personne morale distincte. Par conséquent, toutes les restrictions imposées par la législation russe aux organisations et à leurs structures distinctes n’ont aucun effet.

Ainsi, la Banque centrale de la Fédération de Russie, dans ses instructions, a ordonné l'interdiction de payer en espèces des montants supérieurs à 100 000 roubles russes uniquement lors de paiements en espèces entre personnes morales et/ou hommes d'affaires. Lorsque les flux de trésorerie entre l'organisation mère et ses subordonnés divisions structurelles La Banque centrale n'a introduit aucune limite sur les montants maximaux pour 2019.

Principales règles pour les règlements entre personnes morales en 2019

• Les règlements entre personnes morales peuvent être effectués aussi bien en espèces que par virement bancaire (article 861 du Code civil de la Fédération de Russie).
• En outre, les règlements entre personnes morales peuvent être effectués au moyen de titres - une lettre de change (article 128, paragraphe 2 de l'article 142 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le paiement par lettre de change entre personnes morales s'effectue en tenant compte des exigences précisées dans la loi « sur les lettres de change et les billets à ordre » du 11 mars 1997 N 48-FZ.
• Les paiements autres qu'en espèces entre entités juridiques sont effectués par transfert de fonds depuis des comptes bancaires vers comptes bancaires(Clause 3 de l'article 861 du Code civil de la Fédération de Russie) et est régi par le Règlement sur les règles de transfert de fonds, approuvé par la Banque de Russie le 19 juin 2012 N 383-P.
• Les règlements entre personnes morales en espèces doivent être effectués conformément aux exigences établies par la directive de la Banque de Russie n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces ».

Les transactions effectuées en espèces ont leurs propres nuances, contrairement aux transactions non monétaires. La plupart caractéristique principale est limitation du montant du paiement.

Cette limitation est régie par l'arrêté de la Banque centrale de Russie (CBR) n° 1843U du 20 juin 2007, qui fixe une limite au montant dépensé par contrat à 100 000 roubles.

Cette limite affecte les règlements en espèces entre:

• entreprises forme juridique propriété;
• entrepreneur individuel et personne morale ;
• personnes entrepreneurs.

Ces opérations concernent uniquement Paiements, produits dans le cadre d'un accord conclu, qui n'ont pas de limite de temps. Autrement dit, si un accord entre entités commerciales est conclu pour plus de 100 000 roubles, les paiements en espèces ne peuvent pas être effectués, y compris en partie et à des jours différents.

Ainsi, l'entreprise a le droit de payer jusqu'à 100 000 roubles en espèces, et le reste en recourant à l'aide d'institutions bancaires. En outre, les personnes morales peuvent légalementêtre payés en espèces, le même jour dans le cadre de deux conventions à la fois, si leur montant total n'excède pas la limite réglementée.

Dans le cas contraire, en cas de violation de la limite, les employés des services d'inspection peuvent imposer une certaine pénalité à la personne morale. pénalité administrative ou saisir les comptes financiers de l'entreprise.

Lorsque vous effectuez des paiements en espèces, vous devez vous conformer suivre les règles comptabilité et exécution de ces transactions :

1. Fabricant (vendeur) en obligatoire doit être utilisé pour la délivrance ultérieure aux acheteurs de formulaires de déclaration stricts, de chèques ou d'autres reçus confirmant la réalisation de la transaction. L'acheteur, à son tour, doit accepter le document qui lui est délivré pour un rapport ultérieur aux agences gouvernementales requises.
2. Le vendeur doit enregistrer chaque argent reçu comme ordre de réception via une caisse enregistreuse personnelle et saisir les informations pertinentes dans le livre de caisse.

Séparé documents de caisse doit être établi si les rentrées de fonds suivantes sont créditées à la caisse générale de l'entreprise :

• des caissiers ou des vendeurs à la fin jour ouvrable ou des quarts de travail ;
• directement auprès des consommateurs, y compris entités juridiques.

Il est obligatoire pour les autorités de régulation le respect de certaines conditions, qui inclut:

• affichage identique de toutes les « espèces » entrantes dans le Livre de Caisse et sur le ruban de caisse ;
• comptabilité obligatoire de toutes les espèces entrantes ;
• délivrance de documents de confirmation à la réception des billets financiers.

Ces règles sont prévues par divers règlements Fédéral Service des impôts et la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Le besoin de

La nécessité de mener des processus financiers en billets de banque se pose pour une organisation en raison de divers facteurs, qui peuvent être internes et externes.

À raisons internes un tel calcul peut être attribué prochains paiements:

• salaires;
• aide matérielle;
• dividendes aux actionnaires.

À paiements externes le paiement s'applique :

• fournitures de toutes sortes de matières premières, matériaux et autres produits;
• fournir les services nécessaires;
• accorder ou rembourser un prêt ;
• taxe d'État;
• factures de services publics ;
• construction d'immobilisations;
• travail effectué par des travailleurs d'une organisation tierce (entrepreneurs).

À cet égard, les paiements en espèces peuvent être divisés en produits de base et non-marchandises, où les transactions sur produits de base impliquent des paiements financiers pour un produit ou un service spécifiquement acheté et fourni, et les transactions non-marchandises sont associées au mouvement de ressources financières d'une organisation à une autre, tandis que la personne morale ne reçoit aucun produit en retour, ni service.

Ainsi, pour que le fondateur mette en œuvre une certaine processus financier, destinés au bénéfice du personnel et de l'entreprise elle-même, il est parfois nécessaire d'effectuer des paiements en espèces.

Autre

L'argent liquide est l'un des moyens d'acheter des biens ou de recevoir des services. À cet égard, ce mode de paiement est utilisé non seulement entre personnes morales et entrepreneurs de toute entreprise, mais également entre particuliers.

Les propriétaires de diverses entreprises (entrepreneurs individuels) acceptent participation aux processus commerciaux avec les entités juridiques. Sur niveau législatif ils peuvent:

• ouvrir des comptes personnels dans des institutions bancaires;
• créer et utiliser votre caisse enregistreuse ;
• effectuer des règlements mutuels avec d'autres personnes, tant personnes morales que personnes physiques.

Dans ses activités, un entrepreneur a un double statut juridique. Le fait est qu’il est considéré, d’une part, comme un individu et, d’autre part, comme une entité commerciale. Cependant, un particulier ne peut pas être membre d’une entreprise, il n’est donc qu’un consommateur de toutes sortes de biens et de services.

Il s'avère que les paiements entre un entrepreneur individuel et un particulier s'effectueront exclusivement en espèces et à l'aide d'une carte plastifiée, par l'intermédiaire d'un organisme bancaire.

Selon cadre réglementaire Les fonds RF reçus de l'acheteur (particulier) doivent passer par la caisse personnelle de l'homme d'affaires, puis être comptabilisés et saisis dans le reporting. Ensuite, le montant de l'impôt sur le revenu obligatoire que l'entrepreneur a reçu dans le cadre de règlements mutuels avec le consommateur est déterminé et payé.

Lors de la réalisation de transactions monétaires entre ces entités, limites sur les montants financiers non fourni.

Entre IP et IP

Pour effectuer des paiements en espèces entre entrepreneurs individuels, il existe suivre les règles:

• une restriction a été établie selon laquelle un homme d'affaires ne peut pas recourir à l'utilisation d'espèces si un accord prévoit un montant de paiement supérieur à 100 000 roubles ;
• vous pouvez utiliser l'argent disponible pour payer des droits de douane ou payer des salaires à des subordonnés ;
• accepter des « espèces » des consommateurs en n'importe quelle quantité et sans aucune restriction ;
• tous les bénéfices sont la propriété directe de l'entrepreneur, dont il a le droit de disposer par décision personnelle.

Si le montant du règlement de l'entrepreneur est inférieur à 100 000, alors Il n'est pas nécessaire d'ouvrir un compte bancaire.

Pour les paiements en espèces entre personnes morales et entrepreneurs individuels, une limite de 100 000 roubles est également fixée, afin que des règlements mutuels puissent être effectués entre eux. exclusivement dans la limite de ce montant.

Si le montant ne dépasse pas la limite, les recettes sont versées à la caisse de l’organisation, après quoi elles sont transférées sur un compte existant auprès d’un établissement bancaire.

Si le montant dépasse la limite, alors tous les paiements doivent être effectués uniquement via les comptes financiers.

Cependant, les ordonnances de la Banque centrale de Russie prévoient des exceptions, grâce auxquelles le système établi les restrictions ne s'appliquent pas. Ceux-ci inclus:

• verser les salaires aux employés de l'organisation ;
• paiement congé de maladie, et autres charges sociales ;
• le paiement d'indemnités de déplacement, qui comprennent également les frais de déplacement, de nourriture et d'hébergement du salarié.

Entre une personne morale et une personne physique

Les personnes morales n'ont pas un grand nombre de privilèges par rapport aux entrepreneurs en matière de paiements en espèces aux consommateurs. Toutefois, dans ce cas, il n'y a aucune restriction sur les paiements en espèces et les paiements sont effectués conformément aux suivre les règles:

1. Uniquement à la caisse du sujet, et l'argent reçu doit être immédiatement reflété sur l'ordre de réception.
2. Par les banques. Ainsi, le paiement effectué est transféré sur le compte bancaire de la personne morale, ce qui permet d’enregistrer automatiquement les fonds entrants dans l’entreprise.

En se conformant aux exigences de la réglementation de la Fédération de Russie, les fondateurs d'organisations se protègent d'éventuelles sanctions de la part des autorités de régulation.

Vous pouvez en apprendre davantage sur les restrictions sur les paiements en espèces dans cette vidéo.

Les règlements en espèces entre entrepreneurs individuels et entrepreneurs individuels impliquent l'application d'une limite de 100 000 roubles pour chaque transaction. En 2019, les entrepreneurs sont dispensés de l'établissement annuel d'un plafond de trésorerie en fin de journée en termes monétaires, ainsi que de la tenue d'un livre de dépenses et de revenus. Cependant, l'absence d'un tel outil prive le manager de la possibilité d'analyser les flux de trésorerie. Ce qui se passera si vous fixez une limite et continuez à tenir un livre de caisse peut être découvert à partir des informations contenues dans cet article.

La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces pour les entrepreneurs individuels

Chaque entreprise et organisation est tenue de disposer d’une caisse enregistreuse. Les procédures liées au stockage des espèces, à l'acceptation, à l'émission de rapports et à d'autres besoins sont appelées procédures de trésorerie.

Pour effectuer les paiements en espèces, un employé spécialement formé est embauché en tant que comptable-caissier. Il porte Responsabilité financière et exerce des fonctions selon Description de l'emploi adopté par l'entreprise, et est également responsable de la violation de la discipline de trésorerie par des sanctions sous forme d'amende.

Effectuer des transactions en espèces en 2019 en utilisant paiement en espèces contrôlé sur la base du décret de la Banque centrale de Russie numéro 3210-U.

Selon le document ci-dessus, entrepreneur individuel a le droit non seulement de ne pas fixer de limite au solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse, mais peut également choisir le moment du dépôt d'espèces dans un établissement bancaire.

Les entrepreneurs individuels sont dispensés de la tenue d'un livre de caisse et de la préparation obligatoire des PKO (ordres de réception de caisse) et des RKO (ordres de caisse de dépenses). La loi autorise cette approche des flux de trésorerie. Mais si un entrepreneur a embauché des employés, il est alors dans son intérêt de protéger ses finances contre d'éventuels abus de position officielle de la part des employés.

La tenue de registres sans documents nécessite des pièces justificatives sous forme de formulaires reporting strict et Z – rapport (si un équipement de caisse enregistreuse est utilisé).

Selon la loi, les fonds reçus par la caisse peuvent être dépensés à des fins telles que :

De plus, la limitation actuelle du montant des espèces établie par la loi ne s'applique pas aux transactions ci-dessus.

La limite en 2019 reste la même, c'est-à-dire que pour un accord de règlement en espèces spécifique pour les entrepreneurs individuels, le montant n'est pas supérieur à 100 000 roubles.

Limites de paiement en espèces

Le règlement en espèces maximum avec un entrepreneur individuel dans le cadre d'un accord ne dépasse pas 100 000 roubles. Il convient de considérer les informations selon lesquelles si une transaction est conclue dans une devise étrangère, la limite est alors égale au même montant de 100 000 roubles lorsqu'elle est convertie en monnaie nationale.

Cette restriction s'applique aux transactions en espèces entre :

• personnes morales (SARL);
• organisation et entrepreneur (IP);
• Paiements IP.

L'application de la règle des paiements en espèces ne s'applique pas aux particuliers (citoyens) ; les paiements en leur faveur peuvent être effectués sans restrictions. Mais même ici, il existe quelques particularités.

Nuances lors de la conclusion d'un accord entre les parties :

Si, pour une raison quelconque, le contrat a été conclu pour un montant de, disons, 700 000 roubles, la partie agissant en tant qu'acheteur ne peut toujours payer en espèces que 100 000 roubles. Le montant restant de 600 000 roubles doit être transféré sur le compte bancaire du fournisseur (paiement autre qu'en espèces).

Vous ne devriez pas essayer de contourner la limite en utilisant un accord sur le contrat principal. Par exemple, un accord a été conclu pour un montant de 60 000 roubles, après quoi un accord supplémentaire est créé. accord pour un montant de 50 000 roubles, en conséquence, la transaction est égale au montant de 110 000 roubles, ce qui dépasse déjà la limite de 10 000 roubles.

L'accord étant un complément au contrat principal, cette opération constitue une violation directe, pour laquelle l'entrepreneur qui aura utilisé cette méthode sera puni d'une amende.

Quand tu n'as pas à penser à la limite

À partir du texte du décret de la Banque centrale, on peut identifier des nuances qui donnent le droit d'effectuer des opérations dans le cadre d'un seul accord sans limite de durée et de nombre d'opérations.

Situations dans lesquelles les paiements en espèces entre entrepreneurs individuels et SARL peuvent dépasser le montant limite établi :

• l'entrepreneur a le pouvoir de retirer la somme d'argent requise de la caisse enregistreuse pour ses besoins personnels (il n'est pas nécessaire de conclure un accord pour de telles opérations) ;
• un contrat d'un montant important peut être payé en espèces jusqu'à 100 000 roubles, le reste est transféré via un compte bancaire;
• Plusieurs contrats peuvent être conclus simultanément, mais la valeur monétaire de la transaction de chacun d'eux ne doit pas dépasser la valeur maximale.

L'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie contient un nombre accru de règles pour les règlements entre entrepreneurs individuels et personnes morales. Malgré le cadre assez strict dans lequel se trouvent les entrepreneurs, il existe encore un certain nombre de cas où les paiements en espèces sont exemptés du contrôle de la Banque centrale.

À savoir:

• paiement des droits de douane;
• règlements pour opérations bancaires;
• émettre de l'argent pour faire rapport aux employés embauchés ;
• sociale paiements et remboursement de la dette salaires;
• relations monétaires avec la Banque centrale de la Fédération de Russie ;
• besoins plan personnel pour un entrepreneur.

Concernant la limite d'un contrat, selon un certain nombre de réglementations, la limitation peut être contournée en scindant un contrat en plusieurs. L'essentiel est que les dates ne coïncident pas, et il est préférable de séparer non seulement montants totaux transactions, mais aussi la nomenclature par catégorie.

La limite de trésorerie s'applique quelle que soit la date d'expiration du contrat. Cela signifie qu'il est impossible de payer les amendes qui surviennent en cas de sous-livraison, de non-respect des délais, etc. Étant donné que des obligations d'un montant de 100 000 roubles ont été remboursées et que les paiements en espèces dépassant ce montant sont considérés comme une violation.

Restrictions concernant l'utilisation prévue

Il existe un certain nombre de restrictions lorsqu'un entrepreneur individuel peut mener transaction en espèces en espèces uniquement après retrait de compte courant dans la banque.

Ceux-ci inclus:

• paiements sur obligations de prêt ou exécution d'un contrat de prêt ;
• règlements de transactions liées aux jeux de hasard ;
• dépenses pour les besoins de l'entreprise.

Malgré certains avantages de la méthode, elle a inconvénients importants. Pour recevoir de l'argent via la caisse de la banque, l'entrepreneur supporte les frais de paiement des commissions. Mais l'homme d'affaires est toujours protégé contre une amende, puisque par décret de la Banque centrale, de telles opérations ne sont pas reconnues comme une infraction.

Il convient de prêter une attention particulière aux montants en espèces déclarés. Pour les citoyens russes, personnes reconnues et n'exerçant pas d'activités commerciales, il n'y a aucune limite aux paiements en espèces en 2019. Un employé peut même recevoir une somme d’un demi-million.

Mais, si un employé effectue des achats au nom d'un entrepreneur auprès d'un autre entrepreneur individuel ou d'une SARL en vertu d'une procuration, la limite doit être respectée de la manière prescrite par la loi. Pour la raison qu'une transaction de cette nature n'est pas conclue par l'employé, mais par l'entrepreneur sur la base d'un document certifié.

Acquisitions en points de vente représentés par un employé ne limitent pas le montant en espèces avec lequel un individu peut acheter des biens.

Il existe également une nuance entre les personnes morales et les personnes physiques, lorsque les espèces doivent être sorties de la caisse après retrait direct du compte courant de l’entreprise.

Ceux-ci inclus:

• relations de location;
• restitution et/ou émission de prêts et intérêts y afférents ;
• toutes les transactions effectuées sur des titres.

Avant de verser des sommes importantes à vos salariés, il serait utile de se familiariser avec les évolutions législatives en cours.

Amendes pour violations

En cas de dépassement de la limite, bureau des impôts a le droit d'infliger une amende aux deux parties (acheteur et vendeur), car selon l'art. 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, le payeur et le destinataire sont également responsables de la commission d'une infraction.

Les amendes sont imposées en fonction des critères suivants :

1. Les organisations représentées par des personnes morales risquent de dire au revoir à une somme d'argent allant de 40 000 à 50 000 roubles.
2. Les entrepreneurs et les fonctionnaires ont la possibilité de payer pour les violations de 4 000 à 5 000 roubles.

Les entrepreneurs peuvent supporter les mêmes frais lorsque le solde de trésorerie de la caisse enregistreuse en fin de journée est supérieur à la limite établie approuvée par arrêté de l'entreprise. Mais la loi sur les entrepreneurs individuels permet de supprimer la limite de trésorerie conformément aux instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 11 mars 2017.

Dépenser de l'argent pour des besoins imprévus qui doivent être déposés à la banque constitue une violation de la discipline en matière de trésorerie.

Attention! Dans cette affaire, le tribunal prend presque toujours le parti du Service fédéral des impôts.

Le délai pendant lequel vous pouvez vous inquiéter de l'application d'une sanction pour ce type d'infraction est de 2 mois à compter de la date de signature d'un accord spécifique.

La règle principale. Pour éviter des amendes inattendues, vous devez étudier attentivement toutes les clauses du contrat avant de le signer. La raison la plus courante de violation de la limite est l'accumulation d'amendes et de pénalités dans des relations contractuelles déjà conclues, en tenant compte de la limite des paiements en espèces de 100 000 roubles.

Chaque homme d'affaires avec employés embauchés doit respecter strictement les ordres de caisse, et il est conseillé de ne pas cesser de tenir un livre des ordres de dépenses et des reçus.

Cette approche garantira l'ordre des travaux avec la trésorerie en charge activités internes entreprise et maintenir une compréhension mutuelle avec le personnel. N'oubliez pas de fixer une limite à la fin de la journée de déclaration chaque année et de soumettre rapidement à la banque tous les produits dépassant la limite établie. Pour les entrepreneurs individuels, la fixation d'un plafond annuel n'est pas obligatoire ; un homme d'affaires peut conserver dans la caisse le montant d'argent dont il a besoin. La limite peut être fixée uniquement à des fins d’analyse, mais il n’est pas nécessaire de la respecter.

Dans les cas où il n'est pas nécessaire de penser à la limite, la prudence est également de mise, car chaque atténuation du montant des paiements en espèces a ses propres nuances et caractéristiques.

La part des fonds non monétaires dans la masse monétaire totale de notre pays est en constante augmentation, ce qui est également facilité par les mesures mises en œuvre par l'État. Les paiements sans numéraire sont non seulement pratiques, mais permettent également les organismes d'application de la loi assurer le contrôle de la mise en œuvre des transactions - à la fois liées aux activités commerciales et non liées à celles-ci.

C'est précisément l'objectif d'accroître la transparence des dépenses liées aux biens coûteux que poursuit le projet de loi très médiatisé visant à limiter les dépenses. taille maximum règlements en espèces entre particuliers, développés par le ministère russe des Finances.

Comme maintenant...

Actuellement montant maximum pour les paiements en espèces avec la participation de citoyens ordinaires non liés à leur mise en œuvre activité entrepreneuriale, pas installé. Certes, une telle restriction existe, mais uniquement en ce qui concerne les personnes morales et les entrepreneurs individuels.

1. Sous-développement des infrastructures de paiement autre qu’en espèces. Selon la Banque de Russie, entre 2008 et 2013, le nombre de guichets automatiques a augmenté plus rapidement que le nombre de terminaux électroniques pour les paiements autres qu'en espèces dans les organisations commerciales. Aujourd'hui, la région de Moscou est leader en termes de volume de tels terminaux ( 206,8 mille appareils à compter du 1er octobre 2013). La deuxième place avec une marge significative est occupée par la capitale du nord ( 60,9 mille appareils), suivi de Tioumen ( 44 mille appareils) et Sverdlovsk ( 40,2 mille périphériques). Les étrangers sont les régions du Caucase du Nord - la République d'Ingouchie ( 47 appareils) et la République tchétchène ( 71 appareil).

2. La méfiance des citoyens à l’égard des paiements autres qu’en espèces. Les clients des établissements de crédit et autres opérateurs de paiement ont peur d'être victimes de fraude dans le domaine des paiements autres qu'en espèces. À propos, le nombre d'incidents liés à la violation des exigences de sécurité lors du transfert de fonds au cours du seul premier semestre année actuelle augmenté de presque 60% par rapport aux chiffres de 2012.

3. Taux de concessions commerciales élevé, c'est-à-dire une commission en faveur d'un établissement de crédit afin que les clients d'une entreprise particulière puissent payer sans espèces les biens achetés et les services fournis. Selon une étude de 2012 de l'École supérieure d'économie intitulée « Coûts des sociétés commerciales pour le maintien des systèmes de paiement en espèces et autres qu'en espèces », en référence à la Banque de Russie, dans la plupart des pays et en moyenne pour les pays de l'UE, la commission interbancaire est inférieur à celui de la Russie de 54% dans le système MasterCard et sur 80% – dans le système Visa. En moyenne, dans les pays de l’UE, la taille d’une concession commerciale est 0,7-0,8% , alors que dans notre pays il est proche de 1,9% , et dans certains cas peut atteindre 3,2% ).

La moitié des entreprises interrogées sont insatisfaites du niveau des concessions commerciales, le jugeant trop élevé. Les boutiques en ligne souhaiteraient le réduire en moyenne de 1% , et d'autres magasins - sur 0,5% . En général, les experts de la Higher School of Economics notent que la valeur de la concession commerciale ne devrait pas dépasser de manière significative coût du service des paiements en espèces, ce qui pour 2/3 des répondants (66%) ne représente aujourd'hui plus que 1% . Dans le même temps, les transactions non monétaires coûtent généralement deux fois ou plus.

4. Faible littératie financière de la population. En fin de compte, cela se manifeste par une réticence à confier votre argent à la banque, même dans la limite du montant assuré de 700 000 roubles. (Partie 2, article 11 Loi fédérale du 23 décembre 2003 n° 177-FZ " "), émettre des cartes bancaires, utiliser la banque en ligne, etc.

Le point de vue d'un expert...

Les experts adoptent généralement une approche équilibrée à l'égard de l'initiative et ne prédisent pas de conséquences graves. conséquences négatives. Selon un membre du Comité du Conseil de la Fédération sur le budget et les marchés financiers Oleg Kazakovtsev, sonné au centre de presse de RIA Novosti lors de la table ronde « L'avenir des transactions financières : paiements en espèces et non en espèces » le 26 novembre 2013, il est important d'être à l'heure informer correctement les consommateurs des changements à venir et assurer un montant raisonnable de commissions bancaires. Le sénateur a souligné cela lors d'un achat pour 1 million de roubles. le consommateur doit comprendre qu'environ 20 000 roubles. vous devrez payer à la banque une commission lors des paiements.

D'autre part, l'expert a souligné qu'il est incorrect de réduire tous les paiements autres qu'en espèces aux paiements par carte bancaire. En effet, si l'argent est conservé en dépôt dans une banque, alors si nécessaire, vous pouvez simplement l'envoyer à la banque pour payer un produit ou un service. ordre de paiement pour transférer des fonds en faveur d'un tiers (par exemple, un concessionnaire automobile lors de l'achat d'une voiture), et dans ce cas, la récompense de la banque sera beaucoup plus modeste. Certes, Oleg Kazakovtsev a exprimé son mécontentement, ce montant s’avérera néanmoins incomparablement plus élevé que le coût du traitement de l’ordre de paiement de l’organisation, qui ne peut être qualifié de justifié et équitable.

Une autre option serait de prendre l'exemple d'un grand nombre de grands organisations professionnelles installés dans leurs bureaux exploitation des caisses . Le client peut ainsi convertir sur place des billets de banque familiers sous forme non monétaire avec l'aide du vendeur.

Selon l'expert principal de l'Institut du Centre de développement de l'École supérieure d'économie de l'Université nationale de recherche, le facteur qui freine la propagation des paiements autres qu'en espèces est Dmitri Miroshnichenko, sert et puissant facteur d'inertie psychologique. D'ailleurs, souligne l'expert, ce n'est pas seulement typique pour nous - par exemple, dans les pays du système anglo-saxon, les chèques sont encore largement utilisés pour payer, même si les coûts de transaction sont encore plus élevés que lors de l'organisation du chiffre d'affaires en espèces. Dans le même temps, le financier est sûr que les gens finiront par comprendre les avantages des paiements autres qu'en espèces.

Comme l'a noté l'expert principal du Centre de recherche structurelle de l'Institut politique économique eux. E.T. Gaïdar Mikhaïl Khromov, il faut avant tout créer un tel conditions de sorte qu'il serait rentable pour les gens de stocker de l'argent non pas en espèces, mais en carte bancaire ou sur un compte bancaire, développer l'infrastructure permettant de fournir des services à distance. En outre, estime l'économiste, il est nécessaire de lutter contre les taux d'intérêt monopolistiques sur les services bancaires de transfert de fonds.

…et les citoyens ordinaires

Les auteurs du projet de loi expliquent que le changement proposé dans la procédure de paiement en espèces est une mesure indolore pour Vie courante consommateurs, puisque l'innovation n'affectera que l'achat de biens coûteux, comme les voitures, l'immobilier et les produits de luxe.

Cependant, selon une enquête menée le 7 novembre 2013 par le Centre de recherche du portail de recrutement Superjob.ru, près de la moitié des citoyens économiquement actifs ( 47% ) s'oppose à la proposition visant à limiter les paiements en espèces. Les répondants de ce groupe sont confus "trop haut niveau contrôle de l'État", ainsi que la nécessité de payer une commission à la banque.

Près d'un tiers ( 30% ) les personnes interrogées évaluent positivement le projet de loi du ministère russe des Finances. Les Russes, en particulier, considèrent cette innovation comme une mesure anti-corruption et un outil de suivi des flux de trésorerie. Il est vrai qu'il est souligné que "le système de paiement autre qu'en espèces est sous-développé".

Plus 23% les participants à l'enquête ont eu du mal à exprimer leur opinion sur l'initiative.

La punition ne dort jamais

Outre les modifications apportées au projet de loi, il prévoit également la mise en place responsabilité administrative pour violation de la procédure de règlement proposée. On suppose que la mise en œuvre par les citoyens de paiements non liés à leurs activités commerciales dépasse limite établie sera puni d'une amende d'un montant montant payé au-delà de cette limite. De plus, seuls les citoyens, fonctionnaires ou organisations qui ont accepté de l'argent liquide en violation de la loi seront tenus responsables.

À propos, la procédure de détermination du montant de l'amende changera pour fonctionnaires Et organisations– s'il fixe désormais des amendes forfaitaires (respectivement de 4 000 à 5 000 roubles et de 40 000 à 50 000 roubles), alors si l'initiative est approuvée, les coupables seront tenus de payer une amende d'un montant dépassant le montant limite qui leur est prévue.

Il était prévu que les modifications prévues à la procédure de règlement avec la participation des citoyens entreraient en vigueur le 1er janvier 2014, mais jusqu'à présent, le projet de loi est en cours d'approbation par les départements concernés et n'a même pas été soumis à la Douma d'État. Il est évident que les travaux sur le projet de loi et, espérons-le, sur la garantie de la sécurité des paiements autres qu'en espèces et l'information des citoyens sur leurs avantages se poursuivront au cours de la nouvelle année. Cependant, il est encore impossible de prédire la forme finale que prendra la limitation du montant des paiements en espèces entre citoyens.