Le compte courant d'une entreprise peut être qualifié de principale artère financière la reliant à d'autres organisations, organismes gouvernementaux et structures bancaires. C'est un élément essentiel du fonctionnement interne et externe de l'entreprise. C’est pourquoi le travail avec un compte courant à toutes les étapes de l’existence de l’entreprise doit être effectué de la manière la plus impeccable.

Ouvrir un compte courant : trouver une banque adaptée

La plupart des entrepreneurs, immédiatement après avoir collecté les documents pour ouvrir une entreprise, suivi cette procédure difficile et apposé leur sceau, commencent à chercher une banque appropriée avec laquelle ouvrir un compte courant. Il existe plusieurs centaines de banques enregistrées en Russie, dont certaines donnent la priorité au travail avec des personnes morales et des entrepreneurs individuels. Il est parfois très difficile pour les hommes d’affaires débutants de s’adapter à cette diversité bancaire. Cela nécessite une surveillance attentive. Les principaux points de cette étude :

• accessibilité territoriale de la banque
• frais d'ouverture et de tenue d'un compte courant
• le montant des frais facturés pour toutes sortes de paiements et de transactions financières
• fiabilité et stabilité sur le marché

Le dernier point est particulièrement important. Vendu en dernières années politique de « purge » système bancaire expose les entreprises, en particulier les personnes morales, à de graves risques financiers. Si une banque est fermée, les comptes courants de toutes les organisations desservies par cette banque sont automatiquement bloqués et, à l'avenir, il sera très difficile d'obtenir une compensation financière. C'est peut-être la raison pour laquelle la pratique s'est développée selon laquelle plus la fiabilité de la banque est élevée, plus sa position sur le marché est stable, plus l'ouverture d'un compte et le coût de gestion d'un compte courant sont élevés. Certes, les banques organisent parfois des promotions spéciales pour attirer de nouveaux clients, grâce auxquelles il existe une réelle opportunité d'ouvrir un compte gratuitement ou à un prix évident. conditions favorables. Après avoir choisi la banque, la prochaine question qui se pose aux entrepreneurs est de savoir s'ils doivent informer l'administration fiscale de l'ouverture d'un compte bancaire.

Comment informer le bureau des impôts de l'ouverture d'un compte courant

Désormais, ni les personnes morales ni les entrepreneurs individuels ne sont pas tenus de communiquer au bureau des impôts ni le compte bancaire ni le compte bancaire.

Ces changements positifs sont devenus possibles grâce à l'entrée en vigueur de la loi fédérale du 2 avril 2014. N° 59-FZ (entré en vigueur le 1er mai de la même année). L'essence de la loi susmentionnée est qu'en raison de l'importance de réduire le temps requis pour l'enregistrement des personnes morales et des entrepreneurs individuels auprès des organismes gouvernementaux, il est nécessaire de les épargner des actions qui ne sont pas strictement nécessaires, y compris les notifications écrites. aux inspecteurs des impôts concernant l'ouverture et la clôture des comptes courants.

Il convient de noter que jusqu'en mai 2014, la loi obligeait les entreprises et organisations de toutes formes de propriété à notifier à l'inspection des impôts non seulement toutes leurs actions en matière de règlement comptes bancaires, mais aussi sur les opérations avec les portefeuilles électroniques d'entreprise.

Tant les personnes morales que les entrepreneurs individuels ont été confrontés à la nécessité d'informer les autorités fiscales de l'ouverture et de la fermeture des portefeuilles électroniques, tout comme pour un compte courant. À une époque, cette obligation frappait désagréablement de nombreux représentants de petites et moyennes entreprises, qui la considéraient comme une grave restriction de leurs droits.

Contexte historique

Aujourd'hui, la notification aux autorités fiscales de l'ouverture et de la fermeture de comptes courants dans les banques peut facilement être qualifiée de phénomène devenu historique. De nombreux entrepreneurs ont respiré mieux - du moins dans une si petite partie, mais la stratégie de soutien aux petites et moyennes entreprises, constamment exprimée par le gouvernement, est progressivement mise en œuvre.

La procédure de notification à l'inspection des impôts de l'ouverture et de la clôture d'un compte courant avant le 1er mai 2014

Jusqu'au 1er mai 2014, les citoyens - entrepreneurs individuels, ainsi que les personnes morales, étant des contribuables, étaient obligés de dans un ordre strict informer l'administration fiscale de ses relations avec le secteur bancaire, à savoir l'ouverture et la clôture des comptes courants. La procédure de soumission des documents était strictement réglementée et se présentait comme suit.

Après avoir ouvert ou fermé un compte courant dans une banque de la Fédération de Russie, les représentants de l'entreprise doivent strictement dans les sept jours dès la conclusion d'un accord avec la banque, informez-en le bureau des impôts du lieu de votre enregistrement public.

Auparavant, il fallait remettre un avis au fisc et recevoir un « cachet »

La notification était un message écrit de une certaine forme en double exemplaire. Dedans dans obligatoire contenait le nom de la banque, le nom de l'entreprise contribuable avec tous les numéros d'enregistrement d'État, ainsi que le numéro de compte courant. Lors de la soumission personnelle d'un avis d'ouverture ou de fermeture d'un compte bancaire, un représentant de l'organisation doit avoir reçu un cachet bureau des impôts sur l'heure et la date de réception. Cela était nécessaire pour éviter toutes sortes de malentendus et de différends concernant le moment de la candidature.

Cela aurait pu être par courrier

Une autre option pour soumettre un avis d'ouverture et de fermeture de comptes bancaires était autorisée par le gouvernement fédéral. service postal. Dans ce cas, il fallait envoyer au service des impôts lettre recommandée. Il fallait y joindre un pré-préparé et demander au service postal un accusé de réception. La preuve de la remise dans les délais de l'avis à l'inspection des impôts était le récépissé postal et le même inventaire du contenu.

Les entreprises et organisations n'avaient pas le droit d'envoyer de telles notifications par d'autres moyens, notamment par des moyens de communication électroniques.

Le plus important lors du dépôt d’un avis d’ouverture et de clôture de comptes courants était le respect des délais. La violation de ces règles était passible d'amendes impressionnantes de 5 000 roubles. Parallèlement à la suppression de la notification obligatoire au bureau des impôts des actes portant sur les comptes courants, les amendes ont également été supprimées.

Mais! Comme le montre la pratique commerciale dans notre pays, en ce qui concerne les petites et moyennes entreprises, de l'extérieur agences gouvernementales Le modèle de la carotte et du bâton est en cours de mise en œuvre. Si quelque chose a été annulé, quelqu'un a bénéficié d'un assouplissement quelque part, cela signifie que bientôt, dans une certaine région, il y aura certainement un durcissement des lois et des règles. Presque simultanément avec l'autorisation accordée aux personnes morales et aux entrepreneurs individuels de ne pas signaler aux inspections fiscales l'ouverture et la fermeture de comptes courants dans les banques, les autorités fiscales ont reçu de nouveaux pouvoirs.

Désormais, les autorités fiscales ont pleinement le droit légal d'exiger et de recevoir des banques des certificats contenant des informations sur les flux de trésorerie des entreprises et des organisations, ainsi que sur les comptes personnels des particuliers.

Ces certificats doivent contenir des informations sur tous les transferts, transactions et soldes de comptes. Dans le même temps, les banques ne peuvent pas tarder à fournir ces informations car, là encore, elles sont soumises à des délais stricts : dans un délai de trois jours ouvrables, toutes les informations demandées doivent être fournies, faute de quoi les banques seront désormais soumises à des sanctions financières et administratives. Et croyez-moi, ils feront tout leur possible pour éviter cela !

Remplissez correctement tous les formulaires et formulaires requis. Il devrait également s'élever à huit cents roubles. Vous devez également fournir un avis d'ouverture d'un compte d'entrepreneur individuel. Jusqu'au début mai 2014, cette mesure était obligatoire.

Enregistrement des documents

Avant de décider de prendre une mesure responsable - enregistrement d'état, – une entité commerciale doit décider du type d'activité qu'elle exercera à l'avenir, trouver des sources de formation capital de départ et ouvrez un compte bancaire. La loi n’oblige pas tout le monde à le faire. Pour devenir entrepreneur individuel, un particulier doit s'adresser à l'agence locale du Service fédéral des impôts. Fédération de Russie présenter les documents suivants :

• passeport et sa copie;
• Numéro d'identification fiscale et sa copie ;
• message sur l'ouverture d'un compte d'entrepreneur individuel.

Après des modifications apportées au Code des impôts, cette dernière mesure a été totalement annulée. Vous ne devez ouvrir un compte courant que si la valeur des transactions que vous envisagez de conclure avec vos contreparties dépasse cent mille roubles. Même si vous divisez ce montant en plusieurs versements plus petits, vous devrez quand même ouvrir un compte.

Un entrepreneur individuel a ouvert un compte bancaire : où doit-il le déclarer ?

Tout d’abord, vous devez décider du choix d’une banque pratique. Choisissez uniquement celle qui offre les options les plus rentables (par exemple, une bonne taux d'intérêt sur les dépôts, faible coût de gestion du compte et une carte plastifiée pour celui-ci, etc.). La liste des documents exigés par la banque avant l'enregistrement direct peut changer, mais les documents suivants sont généralement requis :

• une copie du code d'identification du contribuable certifiée par un office notarial ;
• une photocopie d'un extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels - il ne doit pas dater de plus d'un mois civil ;
• une copie de l'extrait de l'Office fédéral de la statistique ;
• photocopie du passeport (la photo et la page d'inscription doivent être sur la même page) ;
• licences et permis (si requis par le type de votre activité commerciale).

Une fois toutes les démarches nécessaires terminées et votre compte courant officiellement ouvert, vous devez, dans les sept jours, notifier au bureau des impôts l'ouverture d'un compte d'entrepreneur individuel. N'oubliez pas non plus de fournir cette notification à la succursale locale de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie. N'oubliez pas que si vous ne le faites pas, vous devrez payer amende administrative, l'équivalent de cinq mille roubles russes. Un exemple de formulaire de notification au service des impôts est disponible sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Jusqu'à récemment, une notification au bureau des impôts concernant l'ouverture d'un compte courant pour un entrepreneur individuel était soumise sous la forme prévue par la loi. De plus, il ne devait être présenté qu'en 2 exemplaires dont le premier restait au département service des impôts, et le second n'a été restitué au propriétaire qu'avec les dates, signatures et sceaux apposés. La situation est la même avec la Caisse de pension. La notification doit être imprimée en plusieurs exemplaires dont l'un est renvoyé à l'entrepreneur individuel après avoir été daté, signé et tamponné.

Dès les premiers jours de mai année en cours Le formulaire de notification au service des impôts a été annulé. Désormais, les entrepreneurs individuels, en tant que contribuables, n'ont pas besoin d'informer les autorités ci-dessus qu'ils disposent de comptes courants auprès des banques. Cette mesure a été exclue en raison du processus de simplification des barrières administratives pour individus qui vont soumettre des documents pour l'enregistrement public des entrepreneurs individuels.

Le compte courant est un relevé bancaire permettant d’enregistrer les transactions monétaires du client (dépôts, virements et paiements). Le client est généralement une entreprise : un entrepreneur individuel ou une entreprise. Les données sur le paiement des impôts, des cotisations et des salaires des employés de l’organisation transitent par le compte comptable.

Définition du document

Notification d'ouverture d'un compte courant - document d'inscription à l'éducation compteà la banque. Dans le passé, les entrepreneurs devaient envoyer eux-mêmes une notification au bureau des impôts, mais en mai 2014, une loi a été adoptée qui transfère la responsabilité du transfert des documents au service comptable de la banque.

Les entrepreneurs individuels doivent informer leur bureau des impôts local s'ils s'engagent dans des activités Organisations russes, à l'exclusion des sociétés à responsabilité limitée et des sociétés de personnes si leur part de participation est supérieure à 10 %. Cela doit être fait au plus tard un mois après le début de la participation.

Auparavant, la procédure et l'urgence de la notification étaient dictées par les règles du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le document confirmant la création d'un compte était composé de trois pages A4.

Ils contenaient des informations telles que :

• et sa forme ;
• données entrepreneur individuel;
• date d'ouverture du compte ;
• les détails de l'organisation d'établissement ;
• détails complets du compte - adresse bancaire et numéro avant, numéro d'identification contribuable et point de contrôle attribué à l’organisation.

Les papiers étaient accompagnés d'une attestation de l'organisme d'établissement concernant la création d'un compte courant. Le document officiel était certifié par le sceau de l'entreprise, ainsi que par les signatures du gérant et du chef comptable.

Depuis 2014, les modifications apportées à la législation russe ont transféré la responsabilité de la notification du compte à la banque détentrice du compte.

Comptes à l'extérieur du pays

Grâce à la loi fédérale sur la réglementation des changes, les fondateurs de l'entreprise doivent fournir à l'administration fiscale informations sur l'ouverture et la fermeture des comptes et des dépôts, ainsi que la modification de toutes sortes de détails dans les banques et institutions situées en dehors de la Russie.

Tous les transferts d'argent vers des comptes propres dans des banques ouvertes à l'étranger depuis des banques de la Fédération de Russie sont effectués sous le contrôle de l'administration fiscale : lors du premier transfert, la banque agréée reçoit une notification de l'ouverture d'un compte courant de la part du bureau des impôts. .

Car si une entreprise existe en dehors de la Fédération de Russie, la notification fiscale incombe à l'entrepreneur. Pour ce faire, vous pouvez recourir aux méthodes suivantes :

• visitez le bureau des impôts en personne;
• envoyer une lettre par courrier ;
• finaliser la transaction via Internet.

Procédure de déclaration et modalités d'envoi de la notification

Pour les entrepreneurs individuels, ainsi que les particuliers et personnes morales procédure de déclaration des factures c'est pareil. L'administration fiscale n'est informée que si l'organisation est située à l'étranger ; dans les autres cas, elle est tenue d'informer la banque auprès de laquelle le dossier est ouvert.

La caisse de pension est informée par courrier ou en se rendant à votre agence locale. Les organisations qui n'ont pas d'employés ne sont pas tenues d'informer la caisse d'assurance de l'ouverture d'un compte.

Amendes

Dans un délai d'une semaine calendaire à compter de la date d'ouverture du compte, vous devez introduire une notification d'ouverture d'un compte courant auprès des caisses d'assurance, sociales et de pension. Dans le cas contraire, l'entrepreneur sera contraint de payer une amende d'un montant 2000 roubles. Cacher au fisc le fait d'ouvrir un compte est passible de paiement 5000 roubles.

Vous pouvez introduire votre demande directement auprès du Service fédéral des impôts, par l'intermédiaire du service de contrôle, ou en envoyant une lettre avec accusé de réception. Vous pouvez trouver l'adresse exacte et les coordonnées de votre succursale locale sur le site officiel du Service fédéral des impôts nalog.ru. La troisième option, la moins recommandée, consiste à soumettre la documentation en ligne en utilisant.

Les notifications de fonds sont également transmises en personne ou par courrier. Il est nécessaire d'informer la caisse d'assurance de l'ouverture d'un compte uniquement si l'entreprise embauche des travailleurs. Pour un certain nombre d'entrepreneurs individuels, cela n'est pas pertinent.

Le montant des versements destinés aux notifiants responsables en cas de défaut de notification aux agences gouvernementales de l'ouverture ou de la fermeture d'un compte :

• pour notification tardive de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie le responsable de l'entreprise est tenu de payer le montant de 1000 à 2000 roubles ou produit réprimander, pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels, la sanction comprend le paiement 5000 roubles;
• se soustraire à l'avis de la Caisse d'assurance sociale pour la personne responsable de l'entreprise une amende de de 1000 à 2000 roubles ou réprimander, pour les personnes morales ou les entrepreneurs individuels, une amende de 5000 roubles;
• en cas de contacts avec le Service fédéral des impôts: pour la personne responsable de l'entreprise - une amende de 1000 à 2000 roubles ou avertissement, pour une personne morale et un entrepreneur individuel, le montant du paiement est de 5000 roubles.

Formulaires et demandes

L'avis d'ouverture de compte courant est conservé en deux exemplaires. L'un d'eux est situé dans le service de l'administration fiscale ou du fonds, et le second est conservé par le fondateur de l'entreprise. Un cachet est apposé sur la notification, garantissant le respect des délais de notification précisés.

Un exemple de demande est disponible sur le site officiel du Service des impôts de la Fédération de Russie. Il est important de savoir que dans la colonne relative à la banque dans laquelle le compte courant est détenu, ses coordonnées complètes et exclusivement ses noms complets doivent être indiquées, sans utiliser d'abréviations et d'abréviations. Aussi, la fiche n°3 doit être remplie par les services gouvernementaux.

Les formulaires d'ouverture et de modification d'un compte courant diffèrent.

Pour simplifier et automatiser le processus de préparation des personnes morales et physiques des documents d'information financière, il existe programme "Contribuable des personnes morales". Vous pouvez également télécharger le programme assistant sur portail officiel Service fédéral des impôts.

Un compte courant permet à une entreprise d'effectuer des transactions financières non monétaires avec ses clients et ses employés, de payer des impôts et des frais. Tout ce que vous avez à faire est de recevoir des notifications concernant votre compte agences gouvernementales et composez à temps déclaration fiscale. Sa forme et son calendrier dépendent du régime fiscal choisi par l'entreprise.

Pourquoi une notification est-elle nécessaire ? La réponse est dans la vidéo.

Entrepreneur ou personne morale ouvrir un compte bancaire. Dans les 7 jours suivant l'ouverture d'un compte, un entrepreneur individuel (personne morale) doit en informer l'administration fiscale, la Caisse de pension, la Caisse d'assurance sociale en envoyant notifications concernant l'ouverture d'un compte courant(Article 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie et article 28 de la loi fédérale n° 212).

Code des impôts de la Fédération de Russie et Loi fédérale 212-FZ « Sur les cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie, à la Caisse fédérale obligatoire assurance maladie et les caisses territoriales d'assurance maladie obligatoire" réglementent la procédure et les délais d'ouverture d'un compte courant par les autorités compétentes.

Notification d'ouverture d'un compte courant- il s'agit d'un avis écrit des actions entreprises par un entrepreneur disposant de comptes bancaires. L'avis d'ouverture de compte courant est rempli sur le formulaire prescrit à la main ou à formulaire électronique dans le programme «Contribuable Légal». Il est nécessaire de remplir la notification d'ouverture d'un compte courant en deux exemplaires - l'un d'eux, après avoir été constaté par l'autorité compétente, sera restitué à l'expéditeur.

Notifications terminées concernant l'ouverture d'un compte courant peut être envoyé par courrier recommandé ou certifié ou apporté en personne aux bureaux territoriaux des autorités de régulation.

La notification d'ouverture de compte courant à l'administration fiscale est remplie sous le formulaire n° C-09-1 avec l'indication obligatoire des coordonnées suivantes :

NIF (numéro de contribuable individuel) ;
point de contrôle;
type d'organisation;
nom de l'organisation;
OGRN (pour les entrepreneurs individuels - OGRNIP) ;
raisons de l'action (ouverture - "1", fermeture - "2");
lieu d'exécution de l'action (banque - « 1 », autorité fédérale du Trésor - « 2 »)

Dans l'avis d'ouverture de compte courant du Service fédéral des impôts, 2 feuilles sont remplies - la page de titre et la feuille A ou B, selon le lieu d'ouverture du compte (à la banque - feuille A, au Trésor fédéral - feuille B).

La page de titre contient des informations sur l'organisation, son responsable, ainsi que la date d'envoi et la signature de la personne responsable.

La deuxième feuille indique :

1. numéro de compte courant ;
2. date d'ouverture du compte courant (jour, mois, année) ;
3. localisation de la banque (trésorerie) ;
4. coordonnées bancaires ou financières (TIN, BIC, KPP) ;
5. sceau de l'organisation ;
6. signature de la personne responsable.

Une copie de l'attestation d'ouverture de compte de la banque est jointe à la notification.

Pour notification Caisse de pension En Russie, on utilise le formulaire recommandé par la Caisse de pension pour l'ouverture d'un compte courant, qui indique :

Nom de la SARL (IP) ;
les détails de l'organisation (TIN et KPP);
numéro d'enregistrement de la personne morale (entrepreneur individuel) auprès de la Caisse de retraite de Russie ;
nom de la succursale de la Caisse de pension dans laquelle l'organisation (ou l'entrepreneur individuel) est enregistrée ;
des informations sur la banque ;
numéro de lumière de conception ;
date d'ouverture du compte courant ;
joint;
date d’envoi de la notification et signature de la personne responsable.

Des exemples de notifications de remplissage d'ouverture de compte courant peuvent être consultés en tapant la demande appropriée sur Internet.

L'avis adressé à la Caisse d'assurance sociale fournit des informations similaires.

Si les informations sur l'ouverture d'un compte courant ne sont pas fournies aux autorités de régulation dans un délai d'une semaine, les coupables s'exposent à une amende - pour les entrepreneurs individuels et fonctionnaires son montant est de 2 000 roubles, pour les personnes morales - jusqu'à 5 000 roubles.

À remplir correctement la notification d'ouverture d'un compte courant, étudiez d'abord les échantillons de remplissage sur Internet.

N'importe lequel activité entrepreneuriale ne peut exister sans paiements sans numéraire. Afin de pouvoir transférer et recevoir des paiements autres qu'en espèces espèces un compte courant est ouvert à la banque. Si vous avez déjà effectué la procédure, vous devez maintenant en informer l'administration fiscale et les caisses : la Caisse de pension et la Caisse d'assurance sociale. Cela doit être fait dans les sept jours, sinon vous vous exposez à une amende désagréable.

Avertir le fisc de l'ouverture d'un compte est assez simple : il suffit de remplir deux exemplaires du message d'ouverture de compte, formulaire n° C-09-1, et de les soumettre aux fiscalistes. Le bureau des impôts conservera un exemplaire pour lui-même, marquera l'acceptation sur le deuxième exemplaire et vous le renverra. Enregistrez votre copie au cas où afin de pouvoir bon moment confirmez que vous avez informé le bureau des impôts dans le délai prescrit. Lors de la fermeture d'un compte bancaire, le formulaire n° S-09-1 est également émis. De plus, ce formulaire est utilisé lors de l'ouverture (fermeture) d'un compte auprès du Trésor fédéral et lors de changements dans l'utilisation de l'ECSP pour les virements électroniques.

Les champs du formulaire de message sont constitués de cellules ; chaque cellule ne peut contenir qu'un seul caractère ; les cellules vides sont barrées. Tous les champs sont remplis de gauche à droite. Vous pouvez remplir électroniquement ou à la main ; dans le premier cas, utilisez la taille de police Courier New 16-18 lors du remplissage ; dans le deuxième cas, utilisez un stylo bleu ou noir, les lettres doivent être claires et grandes (lettres majuscules). .

Remplissez soigneusement le formulaire de message, car le formulaire ne permet aucune correction ; si vous faites une erreur, vous devrez remplir un nouveau formulaire.

Vous trouverez à la fin de l'article un exemple de formulaire à remplir n° C-09-1, où vous pourrez également télécharger le formulaire C-09-1.

Message d'ouverture d'un compte courant, exemple de remplissage

Le formulaire n° S-09-1 se compose de 4 feuilles :

• le premier est celui du titre,
• la deuxième feuille A contient des informations sur un compte bancaire ouvert (fermé),
• troisième - la feuille B est remplie lors de l'ouverture d'un compte au Trésor fédéral,
• quatrième - la feuille B est établie lors de l'émergence ou de la cessation du droit CESP de transfert de fonds électroniques.

Dans cet article, nous examinerons un exemple de remplissage d'un formulaire lors de l'ouverture d'un compte courant en utilisant l'exemple d'une SARL et d'un entrepreneur individuel.

Commençons par remplir le formulaire n° C-09-1 avec la page de titre.

Première page :

En haut du formulaire, le NIF et le KPP sont inscrits pour les organisations et uniquement le NIF pour les entrepreneurs individuels.

En haut à droite se trouve le code de l'administration fiscale à laquelle la notification est envoyée. Pour les organisations, il s'agit du code des impôts du lieu de l'organisation ; pour les entrepreneurs individuels, il s'agit du code des impôts du lieu de son immatriculation (lieu de résidence).

Le champ suivant permet d'indiquer le type de contribuable ; vous devez saisir le numéro approprié : pour une SARL c'est « 1 », pour un entrepreneur individuel c'est « 4 ».

OGRN – à remplir pour les organisations