Le compte synthétique 50 en comptabilité est utilisé pour obtenir des données de flux de trésorerie. Il est principalement utilisé par les sociétés commerciales lorsqu'elles interagissent avec les acheteurs et les clients ; d'autres entreprises en ont besoin pour effectuer des paiements internes et externes à diverses fins. Voyons à quelles opérations le compte comptable 50 est impliqué - vous trouverez les écritures ci-dessous.

Caractéristiques du compte 50 « Caisse »

Le compte consolidé 50 en comptabilité est utilisé pour obtenir des informations fiables sur les paiements en espèces d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel avec des personnes physiques et morales. Dans le même temps, les participants à la relation comprennent à la fois des sous-traitants tiers et des employés de l'organisation. Parmi les transactions en espèces typiques sur les comptes. 50 sont répertoriés :

• Recettes provenant de la vente de biens et de matériaux, de travaux ou de services contre espèces.
• Délivrance des salaires, paiements responsables et autres types de paiements aux employés dans le cadre des relations de travail.
• Paiements pour services rendus avec des tiers.
• Divers calculs administratifs et économiques, etc.

Les écritures typiques sur le compte 50 « Trésorerie » sont effectuées en termes d'encaissements, de cessions, de circulation et de mouvements internes. Il est obligatoire de préparer une documentation de caisse unifiée - PKO, RKO, livre de caisse, etc. Les principaux registres de comptabilité synthétique pour le compte 50 sont indiqués ci-dessous.

Compte 50 « Caissier » – sous-comptes :

• 50.1 – pour la comptabilisation des espèces à la caisse de l’entreprise.
• 50.2 – pour la comptabilisation des espèces dans les caisses d'exploitation.
• 50.3 – les documents monétaires sont comptabilisés dans le compte 50 « Caissier » pour les dépenses réelles d'achat de timbres-poste, de billets d'avion prépayés, de timbres fiscaux de l'État, de timbres de facture, etc. Un sous-compte distinct est ouvert pour chaque type de document.
• 50.4 – pour la comptabilisation des espèces au bureau de change lors de l'exercice d'une activité économique à l'étranger et de l'envoi de personnel en voyage d'affaires à l'étranger. De plus, des sous-comptes peuvent être ouverts pour chaque type de devise étrangère.

Comptez 50 – actif ou passif ?

Si vous analysez le compte 50, il devient clair que l'augmentation du chiffre d'affaires se produit au débit du compte et la diminution au crédit. Ce compte est donc actif. La correspondance du compte 50 est effectuée lors de la réception des fonds au débit du compte. 50 et comptes de crédit – , , , 76, , 52, , , , , 79, , 90, 99, etc.

La cession est enregistrée selon le compte de crédit. 50 et le débit des comptes correspondants - 70, , , 71, 76, 75, 73, 68, , , 52, , 57, 55, 80, 79, 99, etc.

Inscriptions par compte 50

Les caisses enregistreuses ne sont pas seulement des formulaires unifiés d'ordres entrants et sortants, un livre de caisse et un rapport de caisse, mais aussi des documents comptables qui permettent d'obtenir les informations les plus complètes sur les flux de trésorerie. Tout d’abord, il s’agit de :

• Le bilan du compte 50 est l'exemple le plus courant de registre comptable synthétique du compte 50, contenant des données sur le solde entrant/sortant et le chiffre d'affaires pour une période donnée.
• Ordre de journal pour le compte 50 - ce registre comptable analytique du compte 50 est établi selon les rapports du caissier. Dans ce cas, l'ordre de journalisation du crédit du compte 50 fait apparaître tous les paiements effectifs de caisse, ventilés par comptes correspondants.
• Relevé du compte 50 - le relevé n°1 est rempli dans l'ordre de journal n°1 pour détailler les encaissements effectués au débit du compte. 50 indiquant le numéro du rapport de caisse, les services et la correspondance des comptes.
• Analyse du compte 50 - utilisé comme registre consolidé du chiffre d'affaires pour une période (mois, décennie, trimestre, etc.) indiquant le chiffre d'affaires total et le solde d'ouverture/sortie. Les détails peuvent être effectués par sous-comptes et sous-comptes.

Analyse du chef 50 – échantillon :

Compte 50 en comptabilité – écritures :

• D 50 K 90 – reflète la réception d'argent provenant des ventes au détail.
• D 50 K 51 (52, 55) – de l'argent a été retiré d'un compte de caisse (devise, spécial).
• D 50 K 60 – l'acompte précédemment versé au fournisseur a été restitué en espèces.
• D 50 K 62 – l'acheteur a payé en espèces.
• D 50 K 66 (67) – la réception d'un prêt en espèces est reflétée.
• D 50 K 71 - le responsable a restitué la dette au caissier.
• D 50 K 73 – le coupable indemnise les dommages causés.
• D 50 K 75 – apport en espèces du fondateur.
• D 51, 52 K 50 – l'argent de la caisse enregistreuse a été déposé sur un compte de caisse (devise).
• D 70 K 50 – les salaires étaient versés au personnel à partir de la caisse.
• D 71 K 50 – des espèces ont été remises à l'employé pour déclaration.
• D 66 (67) K 50 – prêt ou intérêts remboursés en espèces.
• D 94 K 50 - reflète le manque de liquidités identifié lors de l'inventaire.

Conclusion - nous avons examiné les principales écritures du compte 50, dont l'application type est réglementée par l'arrêté n°94n du 31 octobre 2000.

L'entreprise tient une caisse centrale (compte 50.01), qui reçoit les revenus de la caisse d'exploitation (compte 50.02). Question.1. Combien de livres de caisse doivent être tenus dans l'entreprise.2. La caisse enregistreuse d'exploitation fonctionne avec une caisse enregistreuse, cependant, le reçu n'indique pas la nomenclature des marchandises vendues, le chèque est donc émis pour le montant total des commandes pour les deux caisses enregistreuses. Est-ce correct et est-il possible d'en conserver une. livre de caisse ?

1. Quel que soit le nombre de caisses enregistreuses opérationnelles, vous devez conserver un livre de caisse dans la caisse principale. 2.Au cours de la journée, le mouvement de l'argent dans les caisses d'exploitation se reflète. Ils le guident à travers chaque PCC. Ensuite, les recettes en espèces des salles d'opération sont transférées à la caisse principale. Les ordres de réception sous le formulaire n° KO-1 dans la caisse principale sont établis sur la base des rapports de référence du caissier-opérateur sous le formulaire n° KM-6 ou d'un rapport récapitulatif pour toutes les caisses enregistreuses sous le formulaire n° KM-7. . En comptabilité, le transfert des produits de trésorerie de la caisse d'exploitation vers le compte principal se traduit par l'inscription Débit 50.01 Crédit 90-1. La numérotation des bons de caisse sera la même que pour la caisse principale.

Comment tenir un livre de caisse (f. KO-4)

Comment conserver le formulaire n° KO-4 lorsqu'une organisation dispose de plusieurs caisses opérationnelles

Mais comment alors capitaliser tous les gains en espèces ? Ne vous inquiétez pas, tout est prévu, la procédure est la suivante. Le mouvement de l'argent dans les caisses d'exploitation au cours de la journée est reflété dans le journal du caissier-opérateur selon le formulaire n° KM-4. Ils le guident à travers chaque PCC. Ensuite, les recettes en espèces des salles d'opération sont transférées à la caisse principale. Là, les employés font des écritures dans le livre de caisse. La base de ceux-ci sera les ordres d'encaissement sous le formulaire n° KO-1, qui sont établis conformément aux bandes de contrôle des caisses enregistreuses en fonctionnement.

Ces réglementations sont prévues aux paragraphes 4.6 et 5.2 de la directive de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014 et aux instructions approuvées par la résolution du Comité national des statistiques de Russie du 25 décembre 1998 n° 132.

Vous pouvez vérifier si l'encaissement, ainsi que ses dépenses, sont correctement reflétés dans le livre de caisse en consultant le chiffre d'affaires du compte 50 « Cash ». Cela découle des instructions pour le plan comptable (compte 50) et du paragraphe 5 de l'article 4.6 de la directive de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014.

Quels documents faut-il remplir lors de l'utilisation d'une caisse enregistreuse ?

Fin du quart de travail

À la fin du quart de travail, le caissier-opérateur :

• sur la base du rapport Z, effectue des inscriptions dans le journal du caissier-opérateur sous le formulaire n° KM-4 ;
• établit une attestation-rapport du caissier-opérateur selon le formulaire n° KM-6. Ce document reflète également les relevés des compteurs de contrôle et de sommation, le montant des revenus par quart de travail et le montant d'argent restitué aux clients. Le procès-verbal est établi en un seul exemplaire et, accompagné du produit de la vente, est transféré à la caisse principale.
• restitue au caissier principal de la caisse enregistreuse principale le montant d'argent reçu au début du quart de travail pour la monnaie et les règlements initiaux avec les clients. Cette restitution est enregistrée dans le livre de comptabilité des fonds acceptés et délivré par le caissier sous la formule n° KO-5. Pour confirmer la restitution de ce montant, le caissier senior signe dans la colonne 9.

Cette procédure est prévue au paragraphe 6.1 du Règlement type approuvé

Le compte 50 « Trésorerie » est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et le flux des fonds dans les caisses de l'organisation.

Des sous-comptes peuvent être ouverts pour le compte 50 « Caissier » :

50-1 « Caisse de l'organisation »,

50-2 « Exploitation de la caisse »,

50-3 "Documents de caisse", etc.

Le sous-compte 50-1 « Trésorerie de l'organisation » enregistre les fonds à la caisse de l'organisation. Lorsqu'une organisation effectue des transactions en espèces avec des devises étrangères, les sous-comptes correspondants doivent être ouverts sur le compte 50 « Cash » pour une comptabilisation séparée du mouvement de chaque devise étrangère en espèces.

Le sous-compte 50-2 « Caisse d'exploitation » prend en compte la disponibilité et le mouvement des fonds dans les caisses des bureaux de marchandises (quais) et des zones opérationnelles, des points d'arrêt, des traversées fluviales, des navires, des billetteries et des bagages des ports (quais), gares, billetteries, billetteries, bureaux de poste, etc. Il est ouvert par les organismes (notamment les organismes de transport et de communication) si nécessaire.

Le sous-compte 50-3 « Documents de caisse » prend en compte les timbres-poste, les timbres fiscaux de l'État, les timbres de factures, les billets d'avion payés et autres documents monétaires à la caisse de l'organisation. Les documents de caisse sont comptabilisés sur le compte 50 « Trésorerie » à hauteur des frais réels d'acquisition. La comptabilité analytique des documents monétaires est effectuée selon leurs types.

Le débit du compte 50 « Trésorerie » reflète la réception des fonds et des documents monétaires à la caisse de l'organisation. Le crédit du compte 50 « Cash » reflète le paiement des fonds et l'émission de documents monétaires depuis la caisse de l'organisation.

Compte 50 "Caissier"
correspond aux comptes

Application du plan comptable : compte 50

• Comment comptabiliser en charges les indemnités de retard de paiement des revenus ?

  De 30 000 à 50 000 De 50 000 à 100 000 ... salaires (reflétés à l'aide du compte 70 «Règlements avec le personnel pour ... autres dépenses (reflétés à l'aide du compte 73 «Règlements avec le personnel pour ... date à laquelle une inscription est effectuée au débit du compte 91-2 « Autres dépenses » et... au crédit du compte 73. Ainsi, lors du paiement des indemnités... une inscription est effectuée au débit du compte 73 et au crédit du compte 50 « Trésorerie » (51 « Comptes de trésorerie »).

• Un guide sur les frais de fragmentation des entreprises

  Gestion générale à distance des comptes bancaires. Résolution de la première cour d'arbitrage d'appel... le droit de disposer de fonds sur des comptes et de recevoir des fonds bancaires (reçus sur le compte 50 "Cash") d'entreprises interdépendantes et d'entrepreneurs individuels. . lui délivrer des fonds à partir de caisses enregistreuses sur une base « responsable ». ... seal LLC, l'unique propriétaire du compte est un entrepreneur individuel Résolution de l'arbitrage... travaille, gère indépendamment son compte et soumet des rapports, qui...

• Requalification d'une opération intermédiaire en contrat d'achat et de vente : à quoi faut-il faire attention ?

  Pour son propre compte, mais aux frais du commettant (clause 1 de l'article 990... dans le cadre d'un contrat d'intermédiaire ou pour rembourser les frais de l'intermédiaire engagés par lui... les marchandises sont transférées sur son compte bancaire après la vente du marchandises. Également dans... l'année et le chiffre d'affaires sur les comptes 50 « Caissier », 51 « Compte courant », 62 « Règlements avec les clients...

• Caisses enregistreuses en ligne et opérations de trading en 1C

  Chèques électroniques. Le passage aux caisses en ligne a apporté des changements dans le reflet des échanges... que nous produisons dans la rubrique « Banque et caisse - Gestion du dispositif fiscal ». La liste... se trouve dans la rubrique « Banque et caisse – Transferts de trésorerie ». Au moment... de l'ouverture d'un poste de caisse, l'« Organisation », la « Caisse KKM » à laquelle l'appareil est connecté... est enregistrée par le registraire fiscal (section « Banque et caisse » - « Dispositif fiscal Gestion"); formulaires de caisse... affichage : DT 51, 50.01 CT 62.02 (compte des avances auprès des clients...

• Indemnité de vacances de la réserve créée

  Qui doit être calculé à partir de la réserve de vacances créée. Été - ... l'utilisation de l'un ou l'autre compte comptable lors de la réflexion ... les institutions sont tenues de réfléchir sur le compte de réserve pour les dépenses futures, les obligations pour ... les indemnités de vacances, le compte 0 401 50 000 " ... ;730 819 Les indemnités de vacances payées de la caisse de l'établissement sont utilisées (6 300 - ... à l'avance, ces paiements ne sont pas reflétés dans les comptes de réserve pour les dépenses futures... l'indemnité de vacances est accumulée, le compte 0 401 50 000 "...

• Remboursement à l'acheteur lors de l'utilisation d'un paiement en ligne

  Débit 62.02 et Crédit 50.1, actuellement... si le retour s'effectue via une caisse en ligne ? L'organisme restitue à l'acheteur (abonné)... 62.02 et Crédit 50.1, actuellement... Avances reçues "Crédit 50. Justification du poste : Comme expliqué... Instructions d'utilisation du Plan Comptable pour la comptabilité des activités financières et économiques ... avance reçue par l'acheteur de la caisse enregistreuse dans besoins comptables... «Avances reçues» Crédit 50 - l'avance (paiement anticipé) est restituée à l'acheteur...

• Application des comptes hors bilan

  339 Instructions n° 157n compte hors bilan 04 « Dette des débiteurs insolvables » ... apporter des modifications au compte hors bilan 04 dette des débiteurs insolvables... institutions d'une entité constitutive de la Fédération de Russie - de 50 000 à 500 000 roubles... institutions budgétaires municipales - de 50 000 à 200 000 roubles... compte des transactions en espèces, ainsi qu'à la caisse... de l'entité comptable. De plus, le compte spécifié est destiné... à un compte d'opérations en espèces, ainsi qu'à la caisse de l'entité...

• Impôt sur le revenu en 2017. Explications du ministère russe des Finances

  En effectuant des opérations effectuées au détriment des fonds provenant de revenus ciblés, alors... le contribuable est couvert par une indemnisation d'assurance dans la limite d'un certain... montant d'intérêts spécifiés sur le compte courant du contribuable (en espèces). La lettre de... les dettes en souffrance doivent être couvertes par une indemnisation d'assurance. Par conséquent, non... le droit de propriété d'au moins 50 pour cent de la contribution (actions) dans... l'organisation créancière est supérieur à 50 pour cent, et la part de la participation indirecte...

• Comptabilité dans une épicerie

  Qui doit être maintenu sur des comptes comptables synthétiques. La comptabilité analytique est effectuée sur... obtenus à partir des comptes analytiques. Les comptes synthétiques répartissent les soldes sur les comptes analytiques, en établissant une comptabilité... le montant de l'achat est reflété. Après retrait de la caisse et relevés de la caisse, le caissier... et écritures de crédit : Compte débiteur 50, sous-compte « Trésorerie de l'organisme » ; Crédit au compte 90 « Ventes », sous-compte... « Revenus » ; Compte débiteur 90 « Ventes », sous-compte...

• L'employé a acheté l'outil à ses frais et a apporté le reçu au service comptable - comment finaliser l'achat

  Il est possible d'organiser à vos frais les activités de production de l'outil dans l'ordre suivant. Conformément au Plan comptable de la comptabilité financière et activités économiques... les articles en stock reçus sont affectés au compte 60 « Règlements avec... entrée : Débit 73 Crédit 70 (50, 51) - dette remboursée à... : L'organisation émet de l'argent en espèces de la caisse enregistreuse sur le compte pour l'achat de marchandises... paiement autre qu'en espèces, indiquez les détails du compte bancaire de la personne sur laquelle...

• Cadeaux, dons, parrainages : comment les prendre en compte à l'impôt sur le revenu ?

  Une organisation commerciale a fait don de 50 000 roubles à l'institution. pour la mise en œuvre de l'éducation... une organisation commerciale a fait don de 50 000 roubles à l'institution. pour la mise en œuvre de l'éducation... votre budget familial, au compte courant de l'établissement. La coercition n'est pas autorisée... les fonds doivent être transférés sur le compte courant de l'établissement d'enseignement. Tout groupe d'initiative... références par des donateurs (directement sur le compte courant (cash) de l'organisation ou par l'intermédiaire d'un agent...

• Que sont exactement les dépenses de divertissement ?

  Dans le cas des frais de représentation, ils sont comptabilisés dans les comptes 26 « Frais généraux d'entreprise » ou... pour les ventes » en correspondance avec les comptes : 60 « Règlements avec les fournisseurs... pour la restauration des congressistes. Correspondance des comptes Montant, roubles Contenu de la transaction Débit... 71 « Règlements avec les personnes responsables » 50 « Trésorerie de l'organisation » 30 000,00 Émission... frais de divertissement Le paiement à partir du compte courant sera reflété par l'écriture : 76 sous-compte ". ..” 51 « Facture de règlement » 10 000,00 La facture des prestations de transport a été payée...

• Règlements avec des personnes responsables

  510 compte hors bilan 18 0 208 00 667 Les dépenses excédentaires ont été remboursées à partir de la caisse... compte hors bilan 18 Exemple 1. Un employé d'une institution culturelle autonome a été délivré à partir de la caisse... ., et le solde non dépensé d'un montant de 50 roubles. déposé sur la carte via... compte hors bilan 17 (code 510 KOSGU) 4 208 34 667 50 Crédité... sur le compte personnel le montant déposé sur... 23 610 compte hors bilan 18 (code 610 KOSGU) 50 * * * Soulignons les principaux ... par personnes est tenu sur les comptes analytiques correspondants du compte 0 208 00 000 avec...

• Comptabilité fiscale des dépenses liées à un voyage d'affaires à l'étranger

  Les devises étrangères sont payées à hauteur de 50 % du taux de dépenses pour le paiement de l'indemnité journalière... réception de l'argent à la caisse de l'organisation à partir d'un compte en devises et émission de celui-ci à partir de... x 68,5801 frotter./ euro) 50 52 68 580,1 Émis... 68 ,5801 rub./euro) 71 50 68 580,1 25,09 ... x 69,0737 rub./euro) 50 71 6 907,37 Réfléchi... x 70 rub./euro) 71 50 70 000 25/09/2017 ... euro x 68 rub./euro) 50 71 6 800 Les dépenses sont reflétées... acompte à l'employé en roubles 71 50 70 000 25/09/2017 ... 825 Le montant non dépensé par le responsable a été restitué à la caisse 50 71 8 ...

• Comment refléter en comptabilité le versement d'une aide financière à un salarié ?

  Imputer le versement de l'aide matérielle au compte 84 « Bénéfices non distribués (... Instructions d'utilisation du plan comptable pour la comptabilité financière et économique... vire mensuellement gratuitement les cotisations syndicales sur le compte de l'organisation syndicale.. . les cotisations sont transférées par l'employeur sur le compte bancaire du syndicat, ouvert en vertu de la décision... prévoit le reflet des dépenses de l'organisation sur le compte 84 « Report à nouveau (non couvert...) 73 50 000 Aide financière versée sur la trésorerie. inscrivez-vous 73 50 50 000...

Les comptes de cette section sont destinés à résumer les informations sur la disponibilité et le mouvement des fonds en devises russes et étrangères détenus à la caisse, dans les comptes de règlement, en devises et autres ouverts auprès des établissements de crédit dans le pays et à l'étranger, ainsi que les titres, documents de paiement et monétaires.

Les espèces en devises étrangères et les transactions avec celles-ci sont enregistrées dans les comptes de cette section en roubles pour des montants déterminés par conversion des devises étrangères de la manière prescrite. Dans le même temps, ces fonds et transactions sont reflétés dans la devise des règlements et des paiements.

Compte 50 "Caissier"

Le compte 50 « Trésorerie » est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et le flux des fonds dans les caisses de l'organisation.

Des sous-comptes peuvent être ouverts pour le compte 50 « Caissier » :

• 50-1 « Caisse de l'organisation »,
• 50-2 « Exploitation de la caisse »,
• 50-3 "Documents de caisse", etc.

Le sous-compte 50-1 « Trésorerie de l'organisation » enregistre les fonds à la caisse de l'organisation. Lorsqu'une organisation effectue des transactions en espèces avec des devises étrangères, les sous-comptes correspondants doivent être ouverts sur le compte 50 « Cash » pour une comptabilisation séparée du mouvement de chaque devise étrangère en espèces.

Le sous-compte 50-2 « Caisse d'exploitation » prend en compte la disponibilité et le mouvement des fonds dans les caisses des bureaux de marchandises (quais) et des zones opérationnelles, des points d'arrêt, des traversées fluviales, des navires, des billetteries et des bagages des ports (quais), gares, billetteries, billetteries, bureaux de poste, etc. Il est ouvert par les organismes (notamment les organismes de transport et de communication) si nécessaire.

Le sous-compte 50-3 « Documents de caisse » prend en compte les timbres-poste, les timbres fiscaux de l'État, les timbres de factures, les billets d'avion payés et autres documents monétaires à la caisse de l'organisation. Les documents de caisse sont comptabilisés sur le compte 50 « Trésorerie » à hauteur des frais réels d'acquisition. La comptabilité analytique des documents monétaires est effectuée selon leurs types.

Le débit du compte 50 « Trésorerie » reflète la réception des fonds et des documents monétaires à la caisse de l'organisation. Le crédit du compte 50 « Cash » reflète le paiement des fonds et l'émission de documents monétaires depuis la caisse de l'organisation.

Le compte 50 « Caissier » correspond aux comptes :

par débit par crédit

• 50 Caissier 50 Caissier
• 51 Comptes courants 51 Comptes courants
• 52 Comptes en devises 52 Comptes en devises
• 55 Comptes spéciaux en 55 Comptes spéciaux en

banques banques

• 57 Transferts en route 57 Transferts en route
• 60 Règlements avec les fournisseurs et 58 Investissements financiers

entrepreneurs 60 Règlements avec les fournisseurs et

62 Règlements avec les acheteurs et les entrepreneurs

clients 62 Règlements avec les clients et

66 Calculs pour les clients à court terme

crédits et prêts 66 Règlements à court terme

67 Calculs pour les prêts à long terme

crédits et prêts 68 Calculs des impôts et taxes

71 Règlements avec frais comptables

personnes 69 Prestations de sécurité sociale

73 Règlements avec le personnel pour l'assurance et la sécurité

autres opérations 70 Établissements avec personnel pour

• 75 Règlements avec les fondateurs pour les salaires
• 76 Règlements avec différents 71 Règlements avec responsable

débiteurs et créanciers

79 À la ferme 73 Établissements avec personnel pour

règlements pour d'autres transactions

• 80 Capital autorisé 75 Règlements avec les fondateurs
• 86 Financements ciblés 76 Règlements avec différents
• 90 Ventes par débiteurs et créanciers
• 91 Autres revenus et dépenses 79 À la ferme
• 98 Calculs des revenus différés
• 99 Profits et pertes 80 Capital autorisé
• 81 Actions propres (actions)
• 94 Pénuries et pertes dues à des dommages causés à des objets de valeur
• 99 Bénéfices et pertes

Les organisations postulent compte 50 « Caissier »« s’ils utilisent de l’argent liquide dans leurs activités. Le compte est le plus important si les revenus de l’organisation sont en espèces (entreprises de commerce et de services).

Si l'entreprise ne dispose pas de revenus en espèces, le compte 50 Cash est également utilisé pour les règlements mutuels en espèces. Par exemple, les salaires des employés ne sont pas transférés sur des cartes, mais sont émis en espèces, les fonds comptables sont émis en personne, les prêts, dividendes, etc. sont émis en espèces.

Compte 50 Cash – actif. Au bilan, cela est reflété à l'Actif : dans la section II Actifs non courants, dans la ligne « Trésorerie et équivalents de trésorerie ».

Instructions 50 unités

Instructions pour l'application des activités financières et économiques des organismes conformément à l'arrêté n° 94n du 31 octobre 2000

Le compte 50 « Caissier » est destiné à résumer les informations sur la disponibilité et le flux des fonds dans les caisses de l'organisation.

Des sous-comptes peuvent être ouverts pour le compte 50 « Caissier » :

50-1 « Caisse de l'Organisation »,

50-2 « Fonctionnement de la caisse »,

50-3 « Documents de caisse », etc.

Sur un sous-compte 50-1 « Caisse enregistreuse de l'organisation » les fonds dans la caisse de l'organisation sont pris en compte. Lorsqu'une organisation effectue des transactions en espèces avec des devises étrangères, les sous-comptes correspondants doivent être ouverts sur le compte 50 « Cash » pour une comptabilisation séparée du mouvement de chaque devise étrangère en espèces.

Sur un sous-compte 50-2 « Fonctionnement de la caisse » La disponibilité et le mouvement des fonds aux caisses des bureaux de marchandises (quais) et des zones opérationnelles, des points d'arrêt, des traversées fluviales, des navires, des billetteries et des bagages des ports (quais), des gares, des bureaux de stockage des billets, des bureaux de poste, etc. sont pris en compte. Il est ouvert par les organismes (notamment les organismes de transport et de communication) si nécessaire.

Sur un sous-compte 50-3 Documents de caisse Les timbres-poste, les timbres fiscaux de l'État, les timbres de facture, les billets d'avion payés et autres documents monétaires à la caisse de l'organisation sont pris en compte. Les documents de caisse sont comptabilisés sur le compte 50 « Trésorerie » à hauteur des frais réels d'acquisition. La comptabilité analytique des documents monétaires est effectuée selon leurs types.

Par débit Le compte 50 « Cash » reflète la réception de fonds et de documents monétaires à la caisse de l'organisation.

Par prêt Le compte 50 « Cash » reflète le paiement des fonds et l'émission de documents monétaires depuis la caisse de l'organisation.

Transactions typiques pour 50 comptes

Par débit du compte

	Débit	Crédit
Les espèces ont été déposées de la caisse d'exploitation à la caisse principale	50	50
Reçu de l'argent du compte courant au caissier	50	51
Devises étrangères reçues d'un compte en devises à la caisse	50	52
Fonds reçus d'un compte bancaire spécial à la caisse	50	55
L'argent en transit est arrivé à la caisse	50	57
L'argent payé en trop par le fournisseur a été restitué par le fournisseur.	50	60
L'argent de l'acheteur est arrivé à la caisse	50	62
Une avance a été reçue à la caisse de l'acheteur	50	62-1
Espèces reçues à la caisse dans le cadre d'un contrat de prêt à court terme	50	66
Espèces reçues à la caisse dans le cadre d'un contrat de prêt à long terme	50	67
Les fonds non utilisés émis sur le compte ont été restitués	50	71
L'employé a restitué le prêt à la caisse de l'organisation	50	73-1
Le salarié a été indemnisé du préjudice matériel	50	73-2
Un apport au capital autorisé a été effectué en espèces à la caisse de l'organisation	50	75-1
L'indemnisation de l'assurance a été reçue par la caisse de l'organisation	50	76-1
Fonds reçus à la caisse pour une réclamation admise	50	76-2
Espèces reçues à la caisse contre les dividendes dus au titre de la participation à d'autres organisations ou au titre d'un accord d'activité commune	50	76-3
La caisse a reçu des espèces d'une agence affectée à un solde distinct	50	79-2
La caisse a reçu des espèces du siège social	50	79-2
Des espèces ont été reçues à la caisse contre le bénéfice dû au titre du contrat de gestion fiduciaire	50	79-3
Trésorerie reçue pour la gestion de la fiducie	50	79-3
L'argent a été reçu à la caisse au titre du dépôt au titre de l'accord d'activité commune	50	80
Financement ciblé reçu	50	86
La caisse recevait de l'argent pour les produits vendus (biens, travaux, services)	50	90-1
La caisse a reçu de l'argent pour d'autres biens vendus (revenus hors exploitation)	50	91-1
Les excédents de trésorerie identifiés suite aux stocks sont reflétés	50	91-1
Les différences de change positives sur les liquidités en devises sont incluses dans les autres revenus	50	91-1
L'argent a été reçu à la caisse contre les revenus différés.	50	98-1
L'argent reçu gratuitement	50	98-2

Par crédit de compte

Contenu d'une transaction commerciale	Débit	Crédit
Les fonds de la caisse enregistreuse sont déposés sur le compte courant.	51	50
La monnaie de la caisse enregistreuse est déposée sur le compte en devises	52	50
Les fonds de la caisse enregistreuse ont été déposés sur un compte bancaire spécial	55	50
Espèces envoyées par virement à la contrepartie	57	50
Actions achetées en espèces	58-1	50
Titres de créance achetés contre espèces	58-2	50
Prêt de trésorerie accordé	58-3	50
La dette envers le fournisseur a été remboursée	60	50
Une avance a été émise au fournisseur depuis la caisse	60	50
L'argent payé en trop par le fournisseur a été restitué	62	50
L'acompte versé par l'acheteur a été restitué	62	50
Le prêt ou les intérêts sont remboursés à la caisse	66	50
Des bons étaient délivrés aux salariés, payés avec les fonds d'assurance sociale.	69-1	50
Les salaires (dividendes) étaient versés aux employés à partir de la caisse	70	50
Espèces émises en compte	71	50
Prêt accordé à l'employé	73-1	50
Les dividendes ont été versés aux fondateurs depuis la caisse	75-2	50
Salaire déposé versé	76-4	50
Les actions propres ont été achetées en espèces auprès des actionnaires	81	50
Les différences de change négatives sur les liquidités en devises sont incluses dans les autres charges	91-2	50
Un manque a été détecté dans la caisse lors de l'inventaire	94	50