Cependant, en 2014, l'aspect juridique de la question à l'examen a été élargi par la loi du 23 juillet 2013 N 212-FZ. La procédure d'obtention des déductions pour logement, dont le droit est né après 2014, contient certaines modifications par rapport à si vous deveniez propriétaire en 2013.

Il est à noter que l'année d'acquisition d'un bien immobilier est la date figurant sur le document - un extrait du Registre d'État unifié ou un certificat (achat et vente), un certificat de réception (construction partagée).

Exemple 1. Yaroslavtsev D.V. en 2012, a conclu un accord avec le développeur. En 2013, il signe l'acte de cession de l'appartement. En 2016, le citoyen a soumis tous les documents à l'autorité d'enregistrement et a reçu un extrait du registre d'État unifié. Selon les règles de quelle année Yaroslavtsev D.V. Peut-on compter sur une déduction ?

Le propriétaire a cependant reçu le document final après 2014, car nous parlons de en ce qui concerne un nouveau bâtiment, le droit est né déjà au moment de la signature de l'acte de cession. Cela signifie que le montant de l'indemnisation doit être calculé selon les anciennes règles et Yaroslavtsev ne restituera qu'une seule fois 13 % des dépenses engagées, même si ce montant n'atteint pas le montant maximum.

Nous avons écrit sur qui a le droit de bénéficier d'une déduction.

Détaxe lors de l'achat d'un appartement : montant maximum du remboursement

Voyons d’abord combien vous pouvez obtenir déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. La loi fixe la valeur maximale des biens immobiliers pour lesquels une partie des fonds peut être restituée : 2 millions.

En multipliant cette valeur par 13%, on obtient le montant maximum de remboursement impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement, sous réserve du paiement de l'État.

Indemnisation maximale = 2 millions de roubles. * 13% = 260 000 roubles.

Montant de la déduction = Valeur marchande du bien * 13%, mais ≤260 000 frotter.

Parlons également du montant payé. Limitez le prix d'un appartement à 2 millions de roubles. dit que si le prix du logement est de 5 ou 10 millions de roubles, le remboursement d'impôt maximum pour l'achat d'un appartement est toujours de 260 000 roubles.

Vous pouvez en savoir plus sur la façon de restituer 13 % de l'impôt et sur la façon de calculer le montant de la déduction fiscale.

Caractéristiques de calcul lors de l'achat avec un prêt hypothécaire

Si le coût principal du logement a tendance à reconstituer les fonds, alors dans les prêts hypothécaires, la loi de 2014 introduit un plafond de remboursement d'impôt.

Découvrons quelle est la déduction fiscale maximale lors de l'achat d'un appartement avant les modifications du Code des impôts :

Déduction hypothécaire = Montant des trop-payés * 13%, illimité.

Nous allons maintenant découvrir combien de 13 % sont restitués lors de l'achat d'un appartement après un changement du Code des impôts :

Déduction hypothécaire = Montant des trop-payés * 13%, ≤390 000 roubles.

Étant donné que les prêts sont souvent importants et que les possibilités d’indemnisation sont limitées, la loi n’a pas fait ici notre jeu.

Exemple 2. La famille a acheté un appartement pour 6 000 000 de roubles. dans une hypothèque. Les fonds empruntés s'élèvent à 2 800 000 RUB. L'avantage bancaire sur toute la durée du prêt de 10 ans est de 2 000 000. Quel montant est restitué à 13 % lors de l'achat d'un appartement ?

Vous pouvez récupérer votre argent à partir du prix maximum du logement de 2 millions de roubles. Donc au lieu de 6 millions de roubles. La valeur maximale autorisée sera incluse dans les calculs. Le montant le plus élevé sur lequel les intérêts sont restitués pour la participation de la banque est de 3 000 000 de roubles. La totalité du montant du prêt servira donc à obtenir une indemnisation.

Nous calculons le montant de la détaxe lors de l'achat d'un appartement : 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 - le montant à partir duquel l'indemnisation sera restituée.

Le montant maximum de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement = 4 800 000 * 13 % = 624 000 roubles, dont 364 000 remboursables au profit de la banque.

Le montant de 260 000 roubles peut être obtenu en une seule fois, même si 2 millions ou une partie d'entre eux sont des fonds empruntés, et également à condition que les revenus puissent fournir le montant requis d'impôt sur le revenu pendant un, deux ou trois ans. Toutefois, les paiements d’intérêts sur les prêts ne peuvent être traités qu’au moment où ils sont payés à la banque, c’est-à-dire pendant toute la durée du prêt.

Exemple 3. La propriété a été achetée en 2013. Prix ​​du marché 8 500 000 de roubles, trop-payé – 5 000 000 de roubles, fonds empruntés – 6 500 000 de roubles. Comment est calculé le paiement dans ce cas et à partir de quel montant pouvez-vous restituer 13 % de l'achat d'un appartement ?

Déduction du prix = 260 000 roubles dans la limite de 2 millions.

Déduction pour prêt = 5 000 000*13 %=650 000 frotter.

Coût total = 910 000 roubles.

A partir de quel montant puis-je rembourser l'impôt sur l'achat d'un appartement avec crédit immobilier ? Pour les fonds hypothécaires, vous ne pouvez bénéficier d'une déduction qu'une seule fois, même si le rendement est inférieur à 390 000 RUR..

Découvrez combien d’intérêts vous pouvez récupérer d’un achat à un prêt hypothécaire.

Est-il possible d'obtenir une déduction une deuxième fois ?

Jusqu'en 2014, la déduction était une déduction unique. Autrement dit, si l'avantage est égal, disons, à 130 000 roubles, alors plus de gens n'a pas le droit de réclamer des fonds, même si la déduction fiscale maximale pour l'achat d'un appartement n'a pas été épuisée.

Si le droit est né après 2014, le concept est introduit. Mais comment cela est-il possible si l’indemnisation n’est versée qu’une fois dans la vie ?

Actuellement, en restituant 130 000 roubles, une personne peut compter sur des prestations jusqu'à ce que la déduction maximale pour l'achat d'un appartement soit atteinte.

Exemple 4. Perepelkin Ivan Sergeevich a enregistré le droit à un appartement en 2016. Le prix de la propriété était de 1 500 000 roubles. A partir de quel montant dans son cas ?

Le montant maximum de la déduction lors de l'achat d'un appartement = 1 500 000 * 13 % = 195 000 roubles pour cet appartement particulier.

Mais depuis Ivanov P.S. n'a pas épuisé sa limite de 260 000 roubles, alors pour les biens immobiliers ultérieurs, il peut restituer 65 000 roubles supplémentaires en faisant une nouvelle demande de prestation.

Grâce à cet avantage, vous pouvez restituer 260 000 roubles lors de l'achat d'un appartement en espèces et 390 000 pour une hypothèque. Ces fonds ne seront remis à chaque citoyen qu'une seule fois dans sa vie, mais sous réserve des revenus officiels.

Nous avons écrit davantage sur la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale pour la deuxième fois.

Résumons-le, à partir de quel montant est la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement dans la vidéo suivante :

En Russie, l'État prévoit la possibilité de percevoir de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un bien immobilier hypothéqué.

Le taux d'imposition forfaitaire remboursable est de 13 %.

Lorsque vous êtes officiellement employé, vous payez de l’impôt sur le revenu.

Si vous achetez un appartement, vous avez la possibilité de recevoir les mêmes 13 % payés sur le montant dépensé pour l'appartement.

Caractéristiques des déductions hypothécaires

Le montant le plus élevé pouvant vous être restitué est de 260 000 roubles. Ces informations est prévue à l'article 220 « Déductions de l'impôt foncier » du Code tel que modifié par le n° 212-FZ.

RÉFÉRENCE: Vous pouvez obtenir un remboursement de 13 % jusqu'à 2 millions de roubles. Lorsque le prix d’un appartement est plus élevé, vous ne percevez toujours que 2 millions de roubles d’impôt.

Si la valeur du bien est inférieure à deux millions, il reste un solde qui peut être utilisé pour de futurs achats.

Qui est éligible pour recevoir ?

Tout résident fiscal de la Fédération de Russie (personne qui paie des impôts) peut bénéficier d'une déduction fiscale.

Selon la loi, il est impossible de percevoir des prestations :

• toute personne travaillant sans enregistrement officiel ;
• les personnes retraitées ;
• mères en congé de maternité.

Calcul du montant de la taxe

Regardons un exemple spécifique.

Malinina A.G. J'ai acheté un appartement pour 1,8 million de roubles.

Le salaire mensuel de Malinina A.G. était de 45 000 roubles. Pour l'année, elle a payé 70 000 roubles d'impôts.

Nous effectuons le calcul suivant : 1,8 million de roubles x 13 % = 234 000 roubles. Ceux. le montant de l'impôt qui vous sera restitué sera de 234 000 roubles. Mais la totalité du montant ne peut pas être restituée en une seule fois, seulement 70 000 roubles l'année de l'achat, puisqu'au total, elle a payé 70 000 roubles d'impôt sur le revenu. Le reste du montant (164 000 roubles) sera restitué au cours des années suivantes.

Comment bénéficier d'une déduction fiscale ?

Il existe plusieurs options de remboursement d'impôt sur le revenu :

1. par l'intermédiaire de l'employeur, en recevant chaque mois une partie du montant en même temps que le salaire ;
2. inscription à un compte bancaire personnel;
3. si vous souhaitez restituer le montant plus rapidement, il est préférable d'utiliser la deuxième option, même si vous devrez consacrer beaucoup de temps à la paperasse. Si vous ne voulez pas passer beaucoup de temps à manipuler des documents, il est alors plus facile de profiter de la possibilité de recevoir de l'argent par l'intermédiaire de votre employeur.

Documents

L'ensemble des documents dépend de la méthode choisie. Lorsque vous postulez indépendamment, vous devez fournir les documents suivants :

ATTENTION: Si vous avez choisi un remboursement d'impôt par l'intermédiaire d'un employeur, une attestation 2-NDFL et une déclaration 3-NDFL ne seront pas requises.

Soumission des documents

Vous pouvez soumettre des documents :

Une attention particulière doit être accordée au remplissage de la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques-3, car elle comporte certaines nuances.

Soumettre les documents en personne

1. Remplissez les feuilles requises dans la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques-3 :
   • page 1 ;
   • page 2 ;
   • première section ;
   • sixième section;
   • feuille A ;
   • feuille G1 ;
   • feuille I.
2. Faites-en deux copies, une reste avec vous en cas d'imprévu.
3. Attachez tout documents nécessaires(la liste peut être trouvée ci-dessus).
4. Soumettez le tout au bureau des impôts (un deuxième exemplaire également).

Nous soumettons les documents par courrier

Soumission des articles par e-mail

1. Vérifiez auprès de votre bureau des impôts local s'il accepte une version électronique de la déclaration de revenus des personnes physiques-3.
2. Installer programme spécial, qui remplit tout automatiquement.
3. Obtenir signature électronique(contacter un centre de certification accrédité).
4. Remplissez toutes les feuilles selon les instructions.
5. Joignez d'autres documents.
6. Envoyez-le au bureau des impôts.
7. Après avoir soumis les documents, y compris la déclaration, vous devez payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus déclarés. Si une partie a déjà été payée, il vous suffira de payer un supplément.

Faites attention! Si vous envisagez de restituer des intérêts par l'intermédiaire de votre employeur, la remise des documents s'effectuera dans le même ordre, uniquement sans fournir de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques-3 et d'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques-2.

Réception de fonds

Après la remise des documents, un contrôle a lieu, qui dure 3 mois.

À l'expiration du délai, vous recevrez une réponse avec une décision.

Lorsque la décision est positive, l’argent arrivera dans un délai d’un mois.

Si vous avez choisi un remboursement via votre employeur, le remboursement sera traité comme suit : 13 % d'impôt ne seront pas prélevés sur votre salaire jusqu'à ce que le montant total soit payé.

Vous connaissez désormais parfaitement la procédure pour obtenir une déduction fiscale. Les informations ci-dessus vous aideront à éviter problèmes inutiles avec un remboursement de votre argent dans les plus brefs délais.

Tous ceux qui ont déjà acheté un appartement ne savent pas que la législation russe prévoit le droit de bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier - une certaine partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé à l'État (le soi-disant remboursement 13 de l'achat d'un appartement). Comment demander correctement une telle prestation et ce qui est nécessaire pour cela est le sujet de l’article d’aujourd’hui.

Comment puis-je déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Un remboursement de 13 % sur un achat peut être effectué de deux manières :

• bénéficier d'une déduction de l'entreprise, de l'employeur ; dans ce cas, vous percevrez simplement un salaire mensuel sans retenue d'impôt sur le revenu jusqu'à ce que le montant de l'impôt soit intégralement encaissé ;
• retirer la totalité du montant de l'année en une seule fois ;

Quelle que soit la méthode que vous préférez, les formalités administratives ont toujours lieu au Service fédéral des impôts du lieu d'immatriculation du contribuable.

Qui a droit au remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Vous devez savoir que si un événement aussi joyeux que l'achat d'un appartement se produit dans votre vie, un remboursement de 13 % de son coût ne peut pas toujours être accordé. Les déductions foncières sont délivrées dans plusieurs cas :

• participation au capital dans la construction de nouveaux logements ou l'achat d'un appartement sur le marché secondaire ;
• remboursement des intérêts d'une hypothèque ou d'autres prêts ciblés pour l'achat d'un bien immobilier résidentiel ;
• construction ou achat d'un immeuble résidentiel, ainsi que de terrains pour construction privée ;
• remboursement des intérêts d'un prêt reçu à titre de refinancement/refinancement de prêts ciblés ou de prêts hypothécaires émis antérieurement ;

Il est également important de savoir à qui appartient le logement nouvellement acquis, cependant, nous en parlerons ci-dessous.

Qui ne peut pas demander un remboursement d'impôt

Il existe des situations où vous ne pourrez pas obtenir un « rendement 13 » en achetant un appartement. Cette déduction n'est pas autorisée :

• les femmes au foyer, les chômeurs et les autres citoyens qui n'ont pas de lieu de travail officiel et ne paient donc pas d'impôt sur le revenu ;
• Entrepreneurs individuels - entrepreneurs individuels travaillant dans un système fiscal où le paiement d'un impôt de 13 % n'est pas prévu ; peu importe que l'entrepreneur individuel paie d'autres types d'impôts et de frais ;
• les retraités qui ont pris leur retraite il y a plus de 3 ans et pendant la période de trois ans n'ont reçu qu'une pension, car l'impôt sur le revenu n'est pas non plus retenu sur celle-ci ;
• les enfants propriétaires d'un logement, jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de travailler, c'est-à-dire jusqu'à ce qu'ils commencent à travailler et à payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; cependant, il y a une petite mise en garde ici : si la propriété a été achetée au plus tôt en 2014, leurs parents peuvent alors recevoir un remboursement d'impôt pour ces propriétaires ;
• les citoyens qui recevaient auparavant un remboursement de 13 % sur l'achat d'un appartement ;
• les citoyens qui ont acheté un logement à des parents proches - parents, enfants, frères, sœurs, etc. ; le degré de relation est déterminé par l'article 105.1 du Code fiscal russe ;
• les personnes pour lesquelles l'achat d'un logement a été entièrement ou partiellement payé par l'employeur ou dont l'appartement a été acheté aux frais du budget régional.

Cela vaut maintenant la peine de parler des documents dont vous aurez besoin pour obtenir un remboursement d’impôt de 13 %.

Documents

Il convient de mentionner tout de suite que vous aurez besoin de presque tous les documents sous forme de copies, mais lorsque vous contactez service des impôts Assurez-vous d'emporter les originaux avec vous - l'inspecteur peut les demander pour examen. Ainsi, la liste des documents pour restituer la déduction fiscale de 13 % :

• passeport;
• une demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques indiquant les coordonnées de paiement du bénéficiaire ;
• numéro fiscal individuel (NIF);
• 2-NDFL - pratiquement la seule exception à la règle - est toujours nécessaire dans l'original ; Vous pouvez obtenir un tel document auprès du service comptable de votre entreprise ; si vous occupez deux ou trois emplois, une telle attestation doit être commandée auprès de chaque employeur ;
• contrat d'achat/vente de maison;
• certificat d'enregistrement des droits de propriété, si vous avez acheté une maison finie ;
• acte d'acceptation et de transfert de logement ou de participation à celui-ci ;
• les reçus et chèques de paiement du logement ; un reçu d'argent notarié peut également être exigé ;
• déclaration de revenus - formulaire 3-NDFL.

C'est tout ce dont vous avez besoin pour obtenir un remboursement de 13 %. Les documents de restitution des retenues hypothécaires contiennent en outre :

• le contrat hypothécaire lui-même ;
• une attestation d'un établissement bancaire concernant les intérêts que vous avez payés en vertu du contrat.

Si vous décidez d'enregistrer un logement pour votre enfant mineur, vous devrez en outre fournir son acte de naissance.

Où et comment émettre un retour

Alors, comment devez-vous exactement demander un remboursement de 13 % ? Les documents ont déjà été collectés, mais que faire ensuite ? La prochaine action devrait être de contacter le bureau territorial du Service fédéral des impôts de votre lieu d'enregistrement. Il n'y a pas de délais précis en la matière, mais d'après la pratique, nous pouvons dire qu'il ne faut pas y postuler en mars-avril. Le fait est qu'à l'heure actuelle, les inspecteurs du Service fédéral des impôts sont trop occupés à vérifier les rapports annuels diverses entreprises et ils ne seront pas très heureux de votre arrivée.

Selon les nouvelles règles entrées en vigueur en 2014, vous n’avez pas besoin de vous rendre au Service fédéral des impôts pour obtenir un remboursement partiel d’impôt. Pour ce faire, vous devez vous inscrire sur le site officiel du service des impôts et utiliser votre « Compte personnel contribuable." Là, vous devez remplir des formulaires spécialement conçus, apposer votre signature numérique et, si nécessaire, joindre des scans. documents nécessaires et envoyez le tout au bureau des impôts en ligne. Là, dans votre « bureau », vous pouvez suivre plus en détail l'examen de la demande et l'état de la vérification de la déclaration.

Souviens-toi! Les agents des impôts ont quatre mois entiers pour vérifier les documents, donc tout ne se passe pas aussi vite que vous le souhaiteriez - soyez patient.

Montant de la déduction

Bien entendu, la principale question qui inquiète tout le monde est de savoir combien d’argent peut être restitué. Ici, bien sûr, tout dépend du coût du logement et de la manière exacte dont il a été acquis.

Si le coût de votre appartement ne dépasse pas 2 millions de roubles, vous pouvez espérer un retour de 13% du montant total.

Exemple:

Un citoyen a acheté un appartement d'une valeur de 1 million 354 000 roubles. Cela signifie que la déduction fiscale totale à laquelle il peut prétendre est de :

1 354 000 x 13 % = 176 020 roubles.

Si le coût des locaux d'habitation est égal ou supérieur à deux millions de roubles russes, le montant de la déduction devient fixe et s'élève à 260 000 roubles, soit 13 % de 2 millions de roubles.

Certaines circonstances peuvent toutefois augmenter ou diminuer le montant de l’avantage fiscal foncier.

Augmentation de la déduction foncière

Le rendement de 13 % sur l'achat d'un appartement peut être plus élevé si la propriété a été achetée avec une hypothèque. Dans ce cas, vous devez vous attendre à recevoir un remboursement d'une partie de la taxe non seulement sur le coût des locaux, mais également sur les intérêts payés à la banque. À partir du 1er janvier 2014, une limite de 3 millions de roubles a été imposée au remboursement de 13% des intérêts hypothécaires, c'est-à-dire que peu importe le montant que vous avez finalement payé en trop pour l'appartement, vous ne pouvez restituer que 390 000 roubles. , cela représente 13% de 3 millions .

Exemple:

Un citoyen a contracté une hypothèque pour un appartement d'une valeur de 3 220 000 sur 10 ans. La banque lui a remis un échéancier de remboursement, qui montre que le montant du trop-payé pour toute la période s'élèvera à 4 146 000 roubles. S'il a enregistré sa propriété en 2013, il pourra restituer :

(2 000 000 RUB + 4 146 000 RUB) x 13 % = 798 980 RUB

Mais si le logement est acheté en 2014 ou 15, alors vous pourrez restituer un montant bien moindre :

(2 millions de roubles + 3 millions de roubles) x 13 % = 650 000 roubles.

Comme vous pouvez le constater, la différence est assez notable :

798 980 RUB - 650 000 RUB = 148 980 roubles.

Vous pouvez également augmenter le rendement de 13% dans le cas où vous construisez une nouvelle maison. Ensuite, au coût de l'appartement lui-même, vous pouvez ajouter les coûts de finition, d'estimations de conception, d'achat de matériaux de construction et de connexion des communications. Mais dans ce cas montant total, déclaré pour règlement ne peut toujours pas dépasser deux millions de roubles.

Réduire le montant

Parfois, le montant des biens peut être réduit. Par exemple, dans le cas où le logement est acheté par des participants en copropriété. Ensuite, la déduction est répartie entre tous les propriétaires au prorata des actions reçues.

Il existe également une autre option lorsque le remboursement d'impôt peut être réduit. Cela se produit lorsque, dans un délai d'un an, vous vendez une maison que vous possédez depuis moins de 3 ans pour plus d'un million de roubles et achetez un nouvel appartement. Dans ce cas, vous devrez payer de l’impôt sur le revenu à l’État lors de la vente du premier appartement.

Exemple:

Vous avez décidé de vendre un appartement que vous possédez depuis 2 ans et 5 mois pour 1 million 355 000 roubles. Après la vente, vous êtes tenu de payer un impôt sur le revenu à hauteur de :

(1 355 000 - 1 000 000) x 13 % = 46 150 roubles.

Vous achetez maintenant une maison d'une valeur de 2 millions 740 000 roubles. Selon la loi, vous pouvez compter sur une indemnisation d'un montant de 260 000 roubles. Après avoir effectué les deux transactions, il vous restera :

260 000 roubles. - 46 150 roubles. = 213 850 roubles. - c'est la déduction fiscale maximale dont vous pouvez bénéficier dans ce cas.

Caractéristiques de réception

Le plus souvent, les contribuables ne peuvent pas percevoir immédiatement l'intégralité du montant de la déduction, puisqu'un paiement forfaitaire ne peut être supérieur au montant annuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques transféré au budget pour vous. Ainsi, la déduction de l'impôt foncier est versée aux citoyens pendant plusieurs années jusqu'à ce que la totalité du montant dû soit remboursée.

Il convient également de savoir qu'à partir de 2014, vous pouvez utiliser le droit de restituer 13 pour cent plusieurs fois, l'essentiel est que le montant total de l'indemnisation ne dépasse pas la limite de 2 millions de roubles (pour les intérêts hypothécaires + 3 millions). Cela signifie que si vous avez acheté une propriété résidentielle d'une valeur de 1 million 300 000 roubles et exercé votre droit à déduction foncière, vous pourrez alors obtenir les 700 000 restants lors de votre prochain achat de maison.

Une partie importante de nos lecteurs (comme moi d’ailleurs) paient des impôts. Ce montant peut toutefois être réduit. Il existe une déduction fiscale pour cela. Qu'est-ce que c'est? En demandant une telle déduction, l’État réduit le montant sur lequel les impôts sont payés. On l'appelle également le remboursement d'une certaine partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment payé (impôt sur le revenu des personnes physiques) lors de l'achat d'un bien immobilier, de frais médicaux ou d'études.

Qui peut bénéficier d'une déduction fiscale

Uniquement un citoyen russe résident fiscal (une personne qui paie ces mêmes 13 % de ses revenus). Entrepreneurs individuels travailler dans un endroit spécial régime fiscal et ceux qui n'ont pas de revenus imposés au taux de 13% ne peuvent pas bénéficier de déduction.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale ?

Selon le Code des impôts, il existe plusieurs types de déductions :

1. Standard.
2. Sociale.
3. Propriété.
4. Professionnel.
5. Déduction associée au transfert vers période future pertes résultant de transactions liées aux titres et de transactions avec instruments financiers opérations sur produits dérivés négociées sur le marché organisé.
6. Déductions liées au report en avant de toutes les pertes liées à la participation à une société d'investissement.

La déduction la plus importante est la propriété. Commençons par lui.

Une déduction foncière peut être obtenue lors de l'achat de tout bien immobilier. Comment ça marche ? Vous achetez, disons, un appartement, puis l'État vous restitue 13 % du montant dépensé, puisque vous lui avez payé l'impôt sur le revenu. Par exemple, si 200 000 roubles d'impôt sur le revenu ont été payés au cours d'un an, la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement que vous pourrez recevoir au cours d'un an ne dépassera pas 200 000 roubles. Si la déduction fiscale dépasse ce montant, l'argent restant peut être reçu dès l'année prochaine.

Taille maximale déduction foncière- 2 millions de roubles par personne pour la propriété elle-même (c'est-à-dire que vous pouvez restituer 13% de ce montant) et 3 millions de roubles pour l'utilisation prêt hypothécaire. Vous pouvez ainsi récupérer votre argent sur plusieurs biens immobiliers (valable uniquement pour les achats effectués depuis 2014). La déduction fiscale des intérêts n'est prévue que pour un seul appartement. Cette déduction s'applique également lors du paiement des réparations.

Vous pouvez également obtenir un remboursement pour d'autres achats. Mais dans ce cas, le montant total des déductions ne peut dépasser 120 000 roubles. De plus, il ne s'agit pas d'un montant remboursable, mais d'un montant sur lequel 13 % sont débités. (Cette limite n'inclut pas le paiement des formations et des traitements coûteux.) Tous ces paiements peuvent être restitués après la période fiscale, seules les dépenses de la période fiscale expirée sont prises en compte.

1. Déduction forfaitaire(Article 218 du Code général des impôts, les montants maximaux remboursables sont indiqués) :

• 500 roubles par mois pour les citoyens qui ont divers récompenses d'État et/ou statut spécial, par exemple Héros de la Fédération de Russie, Héros Union soviétique et ainsi de suite.
• 1 400 roubles par mois pour chaque enfant, si le revenu des parents atteint 280 000 roubles.
• 3 000 roubles par mois - pour le troisième enfant et les suivants.
• 3 000 roubles par mois constituent une déduction fiscale pour un enfant mineur handicapé ou pour un enfant handicapé du premier ou du deuxième groupe jusqu'à l'âge de 24 ans, s'il est étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant , et ainsi de suite.
• 3 000 roubles par mois constituent une déduction fiscale pour les citoyens qui ont souffert du mal des radiations ou d'autres maladies à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, pour les personnes handicapées de la Seconde Guerre mondiale et d'autres catégories de bénéficiaires.

2. Les personnes dont les dépenses sont liées aux domaines suivants demandent une déduction fiscale sociale :

• Charité- du montant envoyé un individuà des fins caritatives sous forme d’aide monétaire tout au long de l’année. Ne peut excéder 25 % du montant des revenus perçus au cours de l'année de déclaration.
• Éducation- du montant qui a été payé au cours de la période fiscale pour l'éducation (les vôtres, les enfants de moins de 24 ans, les pupilles ou pupilles de moins de 18 ans et les anciennes pupilles de moins de 24 ans). Dans le même temps, le montant de la déduction fiscale pour les dépenses liées à l'éducation des enfants est de 50 000 roubles par an ; pour votre éducation - pas plus de 120 000 roubles par an en combinaison avec d'autres dépenses sociales du contribuable, notamment avec le paiement des soins, les cotisations d'assurance pension, etc., à l'exception du paiement des soins coûteux.
• Traitement et/ou achat de médicaments- du montant qui a été payé au cours de la période fiscale pour les services médicaux fournis par des organisations médicales ou des entrepreneurs individuels fournissant activités médicales, le contribuable lui-même, ses parents, ses enfants, son conjoint. Le contribuable peut bénéficier d'une déduction fiscale à hauteur de toutes les dépenses liées aux médicaments et aux traitements coûteux.
• Partie cumulée pension du travail - du montant qui a été payé par le contribuable au cours de la période fiscale sous forme de cotisations d'assurance complémentaires pour la partie capitalisée de la pension du travail. Si des cotisations supplémentaires ont été versées par l'employeur, aucune déduction n'est prévue.
• Prévoyance non étatique- à hauteur des cotisations de retraite versées par le contribuable au cours de la période fiscale dans le cadre d'un accord avec l'organisme de retraite. Contrairement au cas précédent, une déduction peut être prévue si l'employeur a payé, mais sous réserve de le contacter. Le montant maximum des cotisations à partir duquel la déduction sera calculée est de 120 000 roubles.

Documents requis

1. Pour demander une déduction fiscale pour la formation il est nécessaire de remplir la déclaration 3-NDFL et de la soumettre à bureau des impôts au lieu d'inscription. Les documents suivants sont joints à la déclaration :

• certificat 2-NDFL;
• demande de remboursement d'impôt contenant les détails du compte pour le transfert espèces;
• accord avec un établissement d'enseignement;
• licence établissement d'enseignement pour la fourniture de services éducatifs ;
• Tous documents de paiement, selon lequel les frais de scolarité ont été payés.

2. Pour demander une déduction fiscale pour le traitement, accompagnés de la déclaration 3-NDFL déposée au bureau des impôts, vous devez fournir les documents suivants :

• demande de remboursement d'impôt;
• certificat de travail sous la forme 2-NDFL.

De plus, pour restituer les fonds dépensés en traitement, vous devrez joindre :

• attestation de paiement pour services médicaux;
• des documents confirmant le montant des dépenses que vous avez engagées ;
• accord avec un organisme médical;
• licence organisation médicale le droit d'exercer des activités médicales.

Lors du remboursement des frais de médicaments, vous aurez besoin de :

• une recette émise dans une commande spéciale ;
• document de paiement.

Vous pouvez également demander une déduction fiscale pour payer vos dépenses volontaires. assurance maladie, pour cela vous devez également fournir :

• police ou accord avec une compagnie d’assurance ;
• licence de compagnie d'assurance;
• documents de paiement.

3. Pour demander une déduction lors de l'achat d'une maisonÀ la déclaration sous le formulaire 3-NDFL doivent être joints les éléments suivants :

• certificat 2-NDFL;
• demande de remboursement d'impôt;
• contrat d'achat et de vente résidentiel;
• accord de participation à la construction partagée d'un immeuble d'habitation ;
• acte d'acceptation et de transfert;
• certificat de propriété;
• documents de paiement.

Pour les achats hypothécaires, il faut ajouter aux documents précédents :

• contrat de prêt ;
• certificat d'intérêt payé.

Une fois que tous les documents sont joints à la déclaration sous le formulaire 3-NDFL, le Service fédéral des impôts examine tous les documents et prend une décision sur l'octroi ou le refus d'une déduction fiscale.

Dates limites d'inscription

Conformément à l'article 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie, déclaration de revenus le formulaire 3-NDFL est fourni jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration (pour les dépenses pour lesquelles un remboursement est prévu). Ceci ne s'applique pas au bénéfice des déductions fiscales sociales, foncières et forfaitaires, mais avec une limitation : vous pouvez présenter des documents de remboursement pour trois périodes fiscales maximum.

Délais de réception

L'administration fiscale dispose d'un délai de trois mois pour vérifier la déclaration, après quoi le remboursement est effectué dans un délai d'un mois.

Vous pouvez faire autrement et fournir à l'employeur une demande et une notification du bureau des impôts concernant le droit à bénéficier d'une déduction fiscale. Après réception de ces documents, l'employeur retiendra le montant de l'impôt réduit en tenant compte de la déduction fiscale. Dans ce cas, le délai de restitution de la déduction fiscale est reporté de l'année civile suivante à la période de dépôt des documents. Et vous devrez vous rendre deux fois au bureau des impôts : d'abord pour présenter les documents pour recevoir la notification, puis pour recevoir la notification.

De nombreux habitants de notre pays passent chemin épineux, au terme duquel ils deviennent propriétaires de mètres carrés personnels. La joie de réaliser un rêve et de célébrer une pendaison de crémaillère est souvent éclipsée par des dépenses importantes et souvent des dettes. Pour beaucoup, restituer ne serait-ce que la plus grande partie de l’argent dépensé sous forme de déduction fiscale s’avère très pratique. Alors, comment percevoir vos intérêts sur l'achat d'un appartement, quels fonds sont restitués et combien de temps cela prendra-t-il ?

Qui a droit à la prestation en question ?

Avant de discuter de la manière de rembourser l'impôt sur l'achat d'un appartement, vous devez déterminer le cercle de personnes qui ont cette opportunité.

Les citoyens russes pourront déclarer leur impôt sur le revenu après avoir acheté des mètres carrés :

1. Les personnes officiellement employées qui sont devenues propriétaires et paient salaires impôt sur le revenu égal à 13% du salaire.
2. Un des membres de la famille, s'il est le seul à disposer d'une source de revenus permanente (voir paragraphe 1). Ce père de famille peut restituer l'impôt retenu sur son salaire lors de l'immatriculation d'un bien immobilier en copropriété. Pour les propriétaires d'un appartement enregistré en copropriété, ce droit n'est pas accordé ; tous les propriétaires acquérant un logement peuvent restituer 13 % des impôts retenus pour l'année exclusivement sur le coût de leur part. De plus, depuis 2014, un conjoint qui travaille a la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale après l'achat d'un appartement pour sa femme (mari), qui ne travaille pas, mais est propriétaire de l'appartement.
3. Les retraités qui ne travaillent pas actuellement, mais qui travaillaient 3 ans auparavant, supportaient la charge fiscale (ils étaient considérés comme des citoyens de l'article 1). Pour les retraités qui ont lieu de travail, le retour de la déduction fiscale s'effectue selon règle générale.
4. Pour ceux qui n'ont pas utilisé les avantages du retour de 13 pour cent de l'achat d'un appartement avant 2014, ainsi que pour ceux qui, après la date spécifiée, ont restitué la déduction fiscale après l'achat d'un appartement d'une valeur inférieure à 2 millions de roubles.

Jusqu'en 2014, l'État remboursait 13 % de l'argent dépensé pour un appartement une seule fois, quel que soit le prix d'achat, seul un seuil supérieur était fixé. Depuis début 2014, ces conditions ont été modifiées : désormais, les citoyens peuvent restituer 13 % de leur achat, même plusieurs fois, jusqu'à ce que le coût total des mètres carrés achetés atteigne les deux millions de roubles fixés par la loi.

L'avantage de restituer 13 % du prix d'un appartement est accordé aux citoyens russes qui sont officiellement employés, qui n'ont pas déjà demandé cet avantage ou qui ont restitué la taxe d'achat après 2014 sur l'immobilier, dont le coût est moins que le maximum de 2 millions de roubles.

Qui n’a pas droit à cette prestation ?

Est-il possible de rembourser l'impôt sur le revenu à toute personne devenue propriétaire d'un appartement ? Non, ce droit n'est pas accordé à tout le monde.

L'octroi des prestations en question pour l'achat d'un appartement n'est pas autorisé pour les citoyens :

1. Ceux sur lesquels l'employeur n'a pas retenu l'impôt sur le revenu : entrepreneurs individuels, particuliers, tous officiellement au chômage, femmes au foyer.
2. Les retraités qui n'ont pas été officiellement employés pendant la période de 3 ans avant de demander une déduction, si la principale source de revenus était uniquement une pension, sur laquelle aucun impôt n'est retenu.
3. Enfants, s'ils sont les propriétaires légaux du logement acheté, avant l'heure de début activité de travail quand commence le paiement des impôts à l’État. Toutefois, depuis 2014, pour les enfants mineurs, leurs représentants légaux peuvent bénéficier d'une déduction fiscale.
4. Citoyens qui ont déclaré de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement avant 2014 (ce cas est évoqué ci-dessus).
5. Citoyens achetant des mètres carrés à des parents proches. Ces derniers comprennent : les parents, les enfants, les frères et sœurs.
6. Ceux qui achètent un bien immobilier avec participation programmes gouvernementaux, subventions. L'exemple le plus évident est l'utilisation capital maternité.
7. Propriétaires de logements achetés avec la participation de l'employeur (si l'organisme a payé une partie des mètres carrés achetés).

Avant de commencer à demander une déduction fiscale lors de l’achat d’un appartement, vous devez déterminer si l’avantage en question est éligible.

Quel montant d'argent sera restitué ?

La législation prévoit que les propriétaires peuvent bénéficier d'une déduction fiscale après l'achat de mètres carrés à hauteur de 13% de leur prix, mais pas plus de 260 000 roubles. Cela signifie que, quel que soit le prix de l'appartement acheté, la déduction fiscale maximale est calculée à 2 millions de roubles.

Prenons un exemple : si une personne achète un appartement pour 1,5 million de roubles, la déduction fiscale sera alors égale à 195 000 roubles, et si le prix du logement est de 2,5 millions de roubles, alors 13 % seront toujours calculés à partir du même maximum. les montants pour le calcul des fonds remboursés seront égaux à 260 000 roubles.

Si le logement est acheté sans finition et cet état fixé dans le contrat, les fonds dépensés pour la conception et la finition peuvent également se résumer au coût de l'appartement (jusqu'à 2 millions de roubles).

Le remboursement de 13% du prix de l'appartement est effectué à partir des impôts retenus par l'employeur. En règle générale, il est rare que quiconque puisse restituer une déduction fiscale en même temps ; presque tout le monde reçoit ces fonds le plus longtemps possible jusqu'à ce que le montant des fonds retenus atteigne les 13 % calculés du prix de l'immobilier.

De plus, le remboursement d'impôt lors de l'achat d'un appartement avec hypothèque augmente considérablement. Fonds supplémentaires peut être remboursé des dépenses engagées pour payer les intérêts. Le montant des fonds restitués dépend également du moment de la vente de la maison. Pour un bien immobilier acheté avec un crédit immobilier avant 2014, 13 % des fonds dépensés pour payer les intérêts peuvent être intégralement restitués. Après cette période, un montant maximum d'intérêts hypothécaires remboursables a été fixé, à partir duquel il est possible d'effectuer une déduction fiscale égale à 3 millions de roubles. Par conséquent, le montant le plus important des fonds restitués grâce aux intérêts hypothécaires est de 390 000 roubles. (13% de 3 millions de roubles)

Comme vous pouvez le constater, il existe une possibilité maximale de restituer 13% du prix des mètres carrés achetés - 260 000 roubles, ainsi que les intérêts hypothécaires - 390 000 roubles.

En général, lors de l'achat d'un logement coûteux avec une hypothèque, le montant du retour le plus élevé peut être de 650 000 roubles.

Les étapes de la déclaration d'impôt

Alors, comment pouvez-vous récupérer 13 % en achetant un appartement ?

La procédure de remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement est la suivante :

1. Acquisition de mètres carrés.
2. Obtenir des informations sur le paiement des impôts pour une période n'excédant pas 3 ans. Ces informations sont demandées à l'employeur et présentées sous la forme d'une attestation 2-NDFL correspondante.
3. Remplir et soumettre à l'administration fiscale une déclaration de restitution de 13% des fonds dépensés pour l'achat d'un appartement.
4. Avant de demander 13 pour cent de l'achat d'un appartement, vous devez collecter toutes les informations requises.

L'administration fiscale devra préparer la documentation :

• 2-attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques (délivrée par l'employeur) ;
• accord pour l'achat d'un appartement;
• acte d'acceptation et de transfert;
• titres de propriété d'un logement : pour les mètres carrés achetés avant le 15 juillet 2016, ce document est un certificat de propriété pour les biens immobiliers achetés après ce délai, la fourniture d'un extrait du Registre d'État unifié est réglementée ;
• documents relatifs aux frais de finition du logement : quittances, extraits, devis (à fournir si les frais de finition sont inclus dans le montant dont 13 % sont restitués) ;
• contrat hypothécaire (si la propriété a été achetée avec une hypothèque);
• une attestation fournie par la banque concernant les intérêts qu'elle a perçus sur l'hypothèque ;
• demande de déduction (à compléter adressée au responsable du contrôle).

Le Service fédéral des impôts reçoit des copies des documents de la liste ci-dessus (à l'exception de la demande).

L'inspecteur qui reçoit les documents a le droit d'exiger de voir les originaux, ils doivent donc également être emportés avec vous, mais pas laissés avec la demande.

D'après les informations fournies dans cette rubrique, il ressort clairement que lors de l'achat d'un appartement, obtenir un remboursement d'impôt est assez simple et que le nombre de documents fournis est justifié. Toutefois, lors de la préparation de la documentation, il convient de faire preuve de prudence et d'exactitude afin qu'il ne soit pas nécessaire de compléter les informations fournies.

Options de remboursement d'impôt

Il existe deux manières de restituer la déduction de 13 % due après l'achat d'un bien immobilier :

• à l'administration fiscale ;
• chez l'employeur.

La procédure de déclaration de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement auprès du bureau des impôts est expliquée dans la section précédente, ainsi que la possibilité de percevoir le précompte professionnel de 13 % dû au travail. L'obtention d'une déduction fiscale auprès d'un employeur nécessite de collecter les mêmes informations que celles nécessaires à la soumission au bureau des impôts. Tous les documents sont envoyés à l’administration fiscale accompagnés d’une déclaration exprimant la volonté du demandeur de restituer ses impôts sur le lieu de travail. Le service des impôts procède à un contrôle de cette demande dans un délai de 30 jours, après quoi le demandeur est informé de la décision prise. Si la décision est positive, la notification est adressée à l’employeur qui, à son tour, n’impose plus vos revenus à partir de ce moment-là.

Cette méthode consistant à restituer 13 % des fonds dépensés pour l'achat d'un appartement n'est pas populaire. Cela est dû au fait qu’il nécessite une demande annuelle d’autorisation auprès de l’administration fiscale. Même si vous adressez à cet organisme une demande d'autorisation de restituer une déduction fiscale par l'employeur le premier jour ouvrable de l'année, alors, compte tenu du délai d'examen de la demande, la perte de temps est de 1 mois ou plus . Cela retarde le délai d’obtention de l’indemnisation.

Certains nouveaux résidents travaillent simultanément dans plusieurs organismes. Dans un tel cas, le salarié choisit lui-même l’organisme qui assure le remboursement d’impôt.

Il est plus pratique de déclarer l'impôt sur le revenu en s'adressant au fisc, d'autant plus que le montant restitué par cette autorité est payé une fois par an, ce qui est quelque peu préférable.

Délais de dépôt d’une demande de prestations et délai de remboursement

Une demande de remboursement de taxe doit être adressée aux organismes habilités au plus tôt au début de l'année suivant celle de l'achat du logement. L'inspecteur des impôts dispose d'un délai de 3 mois pour procéder à un contrôle documentaire des informations soumises. Il faudra encore un mois après vérification pour transférer les fonds. Ainsi, durée maximale jusqu'à ce que le demandeur reçoive l'argent, il faut 4 mois.

Il est possible qu'en raison de diverses circonstances, le remboursement d'impôt ne soit pas traité en temps opportun. Quand peut-on faire une demande de détaxe ?

Dans une telle situation dans cette année Il est possible de rembourser les impôts retenus pendant 3 ans. Par exemple, si un bien immobilier a été acheté en 2014, alors en 2017, après avoir soumis et vérifié tous les documents, vous pouvez recevoir les fonds retenus de 2014 à 2016. Lorsque la propriété a été achetée encore plus tôt, la déduction fiscale en 2017 peut être effectuée pour les mêmes 3 années spécifiées. Lorsque l'impôt sur le revenu retenu pendant cette période est inférieur aux fonds calculés pour le retour, l'argent restant peut être restitué de la même manière à l'avenir.

Il est possible de bénéficier d'un remboursement d'impôt lors de l'achat d'un appartement au plus tard 3 ans à l'avance. La période de remboursement sera de 3 à 4 mois. À partir du moment où les documents sont soumis au service des impôts, une part importante du temps est consacrée à la réalisation d'un contrôle documentaire.

Retournez 13 pour cent sur l'achat d'un appartement - un avantage offert aux citoyens qui travaillent qui ont acheté un bien immobilier. Un remboursement de 13 pour cent du coût de cet achat peut atteindre 260 000 roubles, et si vous achetez un appartement avec une hypothèque, vous pouvez en plus recevoir jusqu'à 360 000 roubles. Si toutes les conditions établies par la loi sont remplies, l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement peut être obtenu dans un délai de 4 mois à compter de la date de contact avec le service des impôts.