A la déclaration de taxe de transport Il existe un délai de livraison déterminé par la législation de la Fédération de Russie. À cet égard, il est important que les personnes morales ne le manquent pas et soumettent le document à temps. En cas de non-respect du délai de dépôt de la déclaration, les autorités fiscales peuvent imposer des amendes au contribuable, ce qui aura sans aucun doute un impact négatif sur le budget de l'entreprise.

Afin d'éviter de tels problèmes, nous vous suggérons de vous familiariser avec la date limite de dépôt de la déclaration de taxe de transport pour 2017 dans cet article. Nous examinerons quand et où il est nécessaire de soumettre un document et nous nous attarderons sur la question de savoir pourquoi il est important de se réinscrire. véhicule, ce qui a mis l’organisation hors du processus.

Quand et où soumettre le document pour 2017 ?

Les entrepreneurs et organisations qui ont acheté des véhicules en 2017 sont tenus de soumettre un rapport contenant des données sur la taxe de transport. Dans ce cas, le délai de dépôt de la déclaration ne dépend pas du moment où le véhicule a été acheté.

Veuillez noter que la déclaration devra également être soumise par les organismes qui ont acheté et pu vendre un véhicule au cours de l'année 2017.

A noter que si le véhicule n'a pas été acheté début 2017 (ou a été utilisé pendant une courte période en 2017), alors dans une telle situation le montant de la taxe de transport est automatiquement recalculé à la baisse.

Exemple:

Gamma LLC a acheté une voiture à des fins professionnelles en juillet 2017. Peu de temps après, le véhicule a été vendu – en septembre de la même année. Malgré le fait que la voiture n'a pas été utilisée longtemps par Gamma LLC, l'organisation doit respecter les délais de dépôt d'une déclaration de taxe de transport pour 2017.

La taxe ne sera transférée au trésor que pour les mois pendant lesquels le véhicule est en exploitation chez Gamma LLC.

Les chefs d'entreprise responsables ne doivent pas oublier que le délai de dépôt d'une déclaration de taxe de transport est déterminé par le Code des impôts de la Fédération de Russie. Le délai de dépôt d'une déclaration de taxe de transport est le même pour toutes les régions de Russie et ne dépend pas du lieu d'immatriculation du véhicule et du lieu de son immatriculation.

De plus, il ne faut pas confondre le délai de paiement de la taxe de transport avec le délai de dépôt d'une déclaration y relative. Chaque entité constitutive de la Fédération de Russie a le droit de décider de manière indépendante quand les paiements d'impôts doivent être versés aux budgets régionaux.

Sur la base du paragraphe 3 de l'article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la date limite de dépôt d'une déclaration de taxe de transport pour 2017 est au plus tard le 1er février 2018.

Pour savoir où déposer une déclaration de taxe de transport, vous devez d'abord déterminer auprès de quelle autorité fiscale le véhicule a été immatriculé. Comme le montre la pratique, les déclarations sont généralement soumises au Service fédéral des impôts où le véhicule a été immatriculé.

Pour les gros contribuables comme pour les autres contribuables, le délai de dépôt d'une déclaration de taxe de transport est le même. La déclaration doit être soumise non seulement par les personnes morales, mais également entrepreneurs individuels. Les particuliers ne déposent pas de déclaration de taxe de transport.

Veuillez noter que si une organisation a envoyé une déclaration à la mauvaise autorité fiscale, cela équivaut à ne pas soumettre un document dans les délais fixés par la législation russe en vigueur. A cet égard, l'entreprise peut être soumise à des sanctions.

Responsabilité en cas de non-respect des délais de dépôt d'une déclaration

Il est important de prendre en compte que quelles que soient les raisons pour lesquelles l'organisation n'a pas soumis sa déclaration de taxe de transport à temps, elle ne pourra pas se soustraire à sa responsabilité. Comme indiqué ci-dessus, la législation russe fixe des délais pour la soumission des documents et leur non-respect peut entraîner des amendes.

Conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, si le délai de soumission d'une déclaration de taxe de transport n'a pas été respecté, l'organisation est tenue de payer une amende pouvant aller de 5 % à 30 % du total de la taxe de transport pour 2017. Dans ce cas, vous devrez payer au moins 1 000 roubles au Trésor, ce qui constitue l'amende minimale (basée sur l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les spécialistes du service juridique d'une organisation peuvent également faire face à des sanctions administratives sous forme de paiement d'amendes.

Les amendes dans ce cas iront de 300 à 500 roubles.

Il faut comprendre que la sanction peut être non seulement administrative, mais aussi fiscale. Ainsi, la possibilité de payer deux amendes en même temps ne peut être exclue. Autrement dit, toute organisation disposant de véhicules doit comprendre clairement que le transfert d'impôts au budget n'a absolument aucun rapport avec le paiement d'amendes pour soumission tardive des déclarations de taxes de transport.

Si l’inspection des impôts découvre qu’une organisation ne respecte pas les délais de dépôt d’un document depuis plusieurs années, cela peut entraîner le blocage du compte courant de l’entreprise. Les décisions de ce type sont prises par la direction du Service fédéral des impôts.

Pour des raisons de sécurité, il est préférable de ne pas retarder la soumission des déclarations au fisc. Verrouillage compte bancaire entraînera inévitablement une perturbation du flux de travail de l'organisation. Aux pertes financières s’ajouteront également des formalités administratives.

Quelles difficultés peuvent survenir lors du remplissage de la déclaration pour 2017 ?

Lorsque vous remplissez une déclaration de taxe de transport, vous devez faire attention aux points suivants :

1. Ligne 110 : vous devez indiquer ici le délai en mois (mais pas plus de 12 mois, car la déclaration est déposée pour un an).

2. À partir de 2016, la déclaration de taxe de transport doit indiquer à quelle période du mois le véhicule a été immatriculé - avant ou après le 15ème jour (ligne 130). Ceci est très important et affecte le calcul correct du montant de la taxe, car il devient clair quand exactement le transport est passé d'une organisation à une autre.

Téléchargez le formulaire de déclaration de taxe de transport

Le formulaire de déclaration de taxe de transport 2017 et les modalités pour le remplir sont disponibles en cliquant sur le bouton ci-dessous :

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Pour la déclaration 2017, les déclarations de taxe de transport doivent être déposées sur de nouveaux formulaires. Un nouveau formulaire de déclaration approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668.

Expliquons dans le tableau ce qui y a changé :

Indicateurs de déclaration Nouveau formulaire Ancien formulaire

Première page	Il n'y a pas de champ d'impression	Il y a un champ imprimable
Section 2 « Calcul du montant de la taxe pour chaque véhicule »	Lignes ajoutées : – 070 – date d'immatriculation du véhicule ; – 080 – date de cessation de l'immatriculation du véhicule (radiation d'immatriculation) ; – 130 – année de fabrication du véhicule.	Dans le formulaire précédent, il n'y avait pas de telles lignes
	Des lignes sont apparues pour les déductions utilisées par les payeurs de cotisations au système Platon (propriétaires de véhicules pesant plus de 12 tonnes). La ligne 280 indique le code de déduction et la ligne 290 indique le montant de la déduction.

Quels sont les délais de dépôt de la déclaration de transport pour 2017 ?

L'article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie réglemente les délais de soumission des déclarations fiscales de transport. Les organisations soumettent des rapports sur les véhicules une fois par an. Date limite - 1er février l'année prochaine. Si le dernier jour du délai tombe un week-end, il est décalé au jour ouvrable suivant (clause 7, article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Toutefois, comme le 1er février tombait un jeudi en 2018, les dates ne sont pas reportées. La déclaration doit être soumise au Service fédéral des impôts au plus tard le 1er février 2018.

Veuillez noter que le délai précisé pour déposer une déclaration de taxe de transport est le même pour toutes les entreprises. Il n'y a pas de règles ou d'exceptions spéciales concernant le moment où une déclaration de taxe de transport est soumise dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Il est très pratique que l'ordre de remplissage déclaration de revenus sur la taxe de transport, permet aux entreprises de choisir comment la présenter :

• personnellement ou par l'intermédiaire d'un représentant ;
• par courrier avec description de la pièce jointe ou par envoi d'un rapport électronique.

Si vous choisissez les services postaux, la déclaration est considérée comme déposée le jour de l'envoi. envoi postal. Et lors de la transmission via TKS, la date à laquelle le fichier a été envoyé.

Soumettez votre déclaration de taxe de transport au même bureau d'inspection où vous payez la taxe. C'est-à-dire selon l'emplacement des véhicules (clause 1 de l'article 363, clause 1 de l'article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Qui exactement devrait déclarer pour 2017 en 2018

Les personnes morales (article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie) auprès desquelles les véhicules sont immatriculés (article 357 du Code des impôts de la Fédération de Russie) sont tenues de soumettre une déclaration de taxe de transport pour 2017. Et pas n'importe lesquels, mais ceux qui sont reconnus comme imposables : voitures, motos, bus, yachts, bateaux, bateaux à moteur, etc. (voir article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Le même article dresse une liste d'objets dont les droits enregistrés ne vous obligent pas à remplir une déclaration de transport pour 2017, puisqu'il ne s'agit pas d'objets imposables. Par exemple, une voiture volée ou un transport agricole.

Les « physiciens » devraient-ils signaler ?

Contrairement à personnes morales, déclaration de taxe de transport individus n'est pas rempli et n'est pas soumis (clause 1 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les autorités fiscales calculeront elles-mêmes cette taxe à payer sur la base des données de la police de la circulation. Ainsi, pour les citoyens ordinaires, une déclaration de taxe de transport pour les particuliers est remplacée par une notification du Service fédéral des impôts pour le paiement de la taxe de transport. Il n'est pas nécessaire de télécharger la déclaration de taxe de transport. À propos, vous pouvez vérifier si l'inspection a calculé correctement la taxe de transport en utilisant un service spécial sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Lien exact.

Quant aux entrepreneurs individuels, ils sont pleinement soumis aux règles de déclaration et de paiement de la taxe de transport qui s'appliquent aux particuliers. Même si le commerçant utilise le véhicule pour réaliser un profit. Ainsi, les entrepreneurs individuels ne soumettent pas de déclaration de taxe de transport pour 2017, mais paient la taxe sur la base d'une notification du Service fédéral des impôts.

Composition de la nouvelle déclaration de transport en 2018

La nouvelle déclaration de taxe de transport 2017 pour les personnes morales se compose d'une page de titre et de deux sections.

Comme nous l'avons déjà dit, dans la deuxième partie de la déclaration pour 2017. dans laquelle est indiqué le montant de la taxe pour chaque véhicule, cinq lignes apparaissent :

• aux lignes 070 et 080, vous pouvez désormais indiquer quand le véhicule a été immatriculé (auprès de l'Inspection nationale de la circulation, Gostekhnadzor, etc.) et quand il a été radié ;
• à la ligne 130 – année de fabrication ;
• lignes 280 et 290 – le code et le montant de la déduction sont renseignés par les payeurs de taxes du système Platon (propriétaires de véhicules pesant plus de 12 tonnes).

Données sur la voiture - numéro d'identification (VIN), marque, numéro d'immatriculation, date d'immatriculation, année de fabrication, extraites du titre de propriété ou du certificat d'immatriculation. Indiquez la date de fin d'immatriculation (ligne 080) uniquement pour les voitures que vous avez radiées au cours de l'année de déclaration.

Remplir un nouveau formulaire de déclaration : exemples et exemples Page de titre de la déclaration

Sur la page de titre, indiquez les informations de base sur l'organisation et la déclaration.

NIF et point de contrôle

Veuillez inclure ces codes en haut du titre. Si vous signalez l'emplacement d'une unité distincte, indiquez son point de contrôle.

Numéro de correction

Veuillez indiquer ici :

• si vous soumettez un rapport pour la première fois – « 0– » ;
• si vous précisez quelque chose qui a déjà été soumis, le numéro d'ordre du rapport avec les corrections (« 1– », « 2– », etc.).

Période d'imposition

Inscrivez le code « 34 » dans votre déclaration de taxe de transport.

Année de déclaration

Dans ce cas, 2017 est l'année pour laquelle le rapport est soumis.

• Dans le champ « Soumis à l'administration fiscale », saisissez le code du Service fédéral des impôts ;
• dans la ligne « à l'emplacement (enregistrement) (code) », indiquez 260 si vous soumettez une déclaration au lieu d'immatriculation de l'organisation, de la division ou des véhicules. Le code 213 désigne les plus gros contribuables et le code 216 leurs successeurs légaux.

Contribuable

Enregistrez ici le nom complet de l'organisation conformément aux documents constitutifs.

OKVÉD

Dans ce champ, entrez le code selon le classificateur d'espèces panrusse activité économique(OKVED) OK 029-2014 (NACE révision 2).

Section 1 de la déclaration

Après avoir terminé la page de titre, sautez la section 1 et commencez à remplir la section 2. Sur la base des informations contenues dans cette section, complétez ensuite la section 1.

Ligne 120

Remplissez la ligne 120 uniquement si le taux d'imposition dépend du nombre d'années à compter de l'année de fabrication de la voiture.

Ligne 140 et 160

À la ligne 140, inscrivez la quantité mois complets posséder une voiture depuis un an, et dans la ligne 160 - le coefficient Kv. Si vous avez possédé la voiture toute l'année, inscrivez 12 sur la ligne 140 et 1 sur la ligne 160.

Saisissez le nombre de mois de 2017 pendant lesquels votre organisation possède un véhicule spécifique à la ligne 140. Veuillez noter que les mois complets incluent ceux dans lesquels le véhicule a été immatriculé avant le 15ème jour (inclus) et radié après le 15ème jour. Les mois pendant lesquels le véhicule a été détenu pendant moins d'un demi-mois ne sont pas pris en compte. Divisez le nombre de mois complets de possession d'un véhicule par 12 pour obtenir le coefficient de possession, qui est déclaré à la ligne 160. Ce coefficient est arrondi à quatre décimales.

Ligne 150

A la ligne 150, mettez 1/1 si le propriétaire est le seul. Sinon, il est indiqué sous forme de fraction (1/2, 1/3, etc.).

Ligne 180

Indiquez le coefficient Kp (ligne 180) uniquement pour les voitures chères.

Lignes 190 et 300

Aux lignes 190 et 300, indiquez l'impôt calculé pour l'année.

Inscrivez le montant de taxe calculé à la ligne 190. Pour ce faire, calculez-le à l'aide de la formule :

Pour les véhicules totalement exonérés de taxe, mettez un tiret à la ligne 300.

Lignes 200 – 290

Ces lignes sont remplies par les « bénéficiaires ». Les sujets de la Fédération de Russie ont le droit d'exonérer une organisation de la taxe de transport ou de la réduire pour certains véhicules. Dans ce cas, remplissez les lignes 200 à 270.

Lorsqu'un véhicule bénéficie de la prestation, la ligne 200 indique le nombre de mois complets d'utilisation de la prestation en 2017. Pour calculer le coefficient d'utilisation de la prestation Kl (ligne 210), les données de la ligne 200 sont divisées par 12 mois. Le coefficient est arrondi à quatre décimales. Le type de prestation et son montant sont décryptés dans les lignes :

• 220-230 – exonération fiscale totale ;
• 240-250 – réduction du montant de la taxe ;
• 260-270 – taux d’imposition réduit.

Si les avantages du véhicule ne sont pas établis, des tirets sont placés aux lignes 220 à 270.

Section 1 de la déclaration

En remplissant la rubrique 2 pour tous les véhicules, rendez-vous à la rubrique. 1.

Si vous ne payez pas d'acomptes, indiquez aux lignes 021 et 030 le montant total de la taxe pour toutes les voitures.

Si vous payez, indiquez les acomptes aux lignes 023 - 027 et à la ligne 030 - impôt à payer en fin d'année.

La voiture a une puissance moteur de 105 ch. Avec. a été vendue et radiée le 13 décembre 2017. La voiture a été produite en 2015 et immatriculée le 21/10/2015. Dans la région, il existe des paiements anticipés, le taux d'imposition est de 35 roubles/l. Avec.

• Au cours de l'année, l'organisation a possédé la voiture pendant 11 mois, de janvier à novembre.
• Acomptes pour les 1er, 2e et 3e trimestres – 919 roubles chacun. (1/4 x 105 ch x 35 RUR/ch).
• Le coefficient Kv de calcul de l'impôt sur l'année est de 0,9167 (11 mois / 12 mois).
• Le montant de la taxe calculé pour 2017 est de 3 369 RUB. (105 ch x 35 frotter/ch x 0,9167).
• Le montant de l'impôt à payer pour l'année est de 612 roubles. (3 369 roubles – 919 roubles – 919 roubles – 919 roubles).

Actuel réglementation légale oblige tous les contribuables à payer leurs impôts à temps et à soumettre leurs déclarations de revenus. Cela s'applique pleinement à la taxe de transport.

Fin 2019, certaines modifications législatives ont été apportées, qui ont approuvé un nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport. En même temps cet échantillon doit être utilisé par les contribuables lors de l'établissement d'un rapport pour 2019, qui doit être déposé avant le 01/02/2018). Mais les employés du Service fédéral des impôts notent également que dans certains cas, ce formulaire peut être utilisé lors de la présentation d'un rapport pour 2019.

Le nouvel échantillon pour remplir une déclaration de taxe de transport pour 2019 présente un certain nombre de caractéristiques, qui sont présentées ci-dessous.

Dispositions légales

Principal acte juridique réglementaire la réglementation de ce domaine des relations juridiques est le Code des impôts de la Fédération de Russie. Et l'échantillon pour remplir une déclaration de taxe de transport a été approuvé par l'arrêté correspondant du Service fédéral des impôts du 5 décembre 2016.

Cet arrêté a approuvé :

• formulaire de déclaration;
• format pour sa fourniture sous forme électronique ;
• la procédure pour le remplir.

Après l'adoption de cet acte juridique réglementaire, l'arrêté du Service fédéral des impôts du 20 février 2102, qui a adopté l'ancien formulaire de déclaration de taxe de transport, a perdu sa force juridique.

Selon cet arrêté, il entre en vigueur à l'expiration d'un délai de 2 mois à compter de la date de son adoption et est soumis à application pour la période fiscale de l'année en cours.

Ce qui a considérablement changé

DANS nouvel échantillon 5 nouvelles lignes ont été ajoutées pour remplir la déclaration de taxe de transport. Pour cette raison, certaines modifications ont été apportées aux numéros de ligne. Par exemple, les lignes 070 et 080 sont remplies pour refléter la date d'immatriculation et de radiation du véhicule. Ce sont ces dates qui déterminent qui doit exactement payer la taxe de transport : le vendeur ou l'acheteur.

Ligne 290

Il reflète des informations sur l'ampleur des dommages causés à la surface de la route par un véhicule spécifique. Cet indicateur est calculé selon une méthode particulière. Dans le même temps, les entreprises ont la possibilité de réduire le montant de la taxe sur les véhicules cargo dont le poids dépasse 20 tonnes. Dans ce cas, à la ligne 280, vous devez renseigner un code de déduction spécial - 40200.

Ligne 130

L'année de fabrication du véhicule est renseignée. La saisie de ces informations est nécessaire pour un calcul précis des indicateurs d'augmentation des impôts. Le taux d'imposition dans certaines régions du pays dépend également de l'année de fabrication du véhicule. Fournir des informations sur l'année de fabrication du véhicule permet aux inspecteurs des impôts d'exercer un contrôle plus strict. Si des écarts sont identifiés, ils peuvent nécessiter des données supplémentaires. De plus, certains avantages ont été accordés pour les véhicules produits après 2013. C'est pourquoi indiquer la date de production du véhicule est très important.

Exemple de remplissage d'une déclaration de taxe de transport :

Principaux détails

Vous trouverez ci-dessous les principaux détails de conception et de remplissage du formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2019.

Ordre de ligne

La forme de ce document se compose d'une page de titre et de 2 sections principales. La page de titre doit indiquer les coordonnées de l'entreprise. Dans ce cas, une attention particulière doit être portée. Lorsque vous remplissez un nouveau formulaire, vous devez indiquer nouveau code selon les données OK029-2014.

La page de titre doit être remplie au tout début et il est recommandé de remplir la deuxième section avant de saisir les données dans la première section. Une entreprise peut posséder plusieurs véhicules et, en conséquence, établir une section 2 distincte pour chacun d'eux. À la ligne 020, vous devez inscrire le code OKTMO selon lequel l'entreprise paie des impôts.

Vous devez également remplir :

• code du véhicule (par exemple, le code 510 00 est renseigné pour un véhicule de tourisme, et 520 01 pour un camion) ;
• les données du véhicule indiquées dans le certificat d'immatriculation du véhicule (marque, VIN, etc.) ;
• la date d'immatriculation de la voiture, ainsi que le jour de sa radiation ;
• l'assiette fiscale, principalement pour de nombreux véhicules, est la puissance du moteur ;
• la durée d'utilisation du véhicule à partir du moment de sa production ;
• le nombre de mois d'utilisation du véhicule au cours de la période de référence ;
• le montant de la part de propriété du contribuable dans le véhicule ;
• taux d'imposition et montant de la taxe ;
• des informations sur les avantages accordés au contribuable ;
• des informations sur les déductions fiscales si les données sur un poids lourd sont renseignées, etc.

La première section doit être complétée à la toute fin. Il doit indiquer le montant de la taxe et des acomptes. Il est nécessaire de calculer le montant de la taxe en fonction des résultats de la période de déclaration. Ces données doivent être indiquées à la ligne 030. Si, sur la base des résultats des calculs, il s'avère valeur négative pour un paiement supplémentaire, les données doivent être renseignées à la ligne 040.

Séquence d'actions

Le formulaire de déclaration de taxe de transport complété doit répondre à certaines exigences établies par le service fiscal russe. Tous les montants doivent être indiqués en roubles, alors qu'il n'est pas nécessaire de prendre en compte jusqu'à 50 kopecks et que plus de 50 kopecks sont pris en compte par rouble.

Les correcteurs et substances similaires ne doivent pas être utilisés lors du remplissage de la déclaration. Si une erreur a été commise, le formulaire doit être rempli à nouveau. La déclaration doit être imprimée sur une seule face du papier. Lors du remplissage du formulaire, de l’encre noire, violette ou bleue peut être utilisée.

Si l'une des lignes ne doit pas être remplie, un tiret y est placé. Tous les caractères doivent être en majuscules. Police de remplissage - Courier New 16 - 18 points.

Qui est responsable

La réglementation légale actuelle stipule que seules les entreprises doivent payer la taxe sur les transports. Dans ce cas, le véhicule doit appartenir à l'entreprise par droit de propriété, c'est-à-dire figurer au bilan de l'entreprise.

Dans la pratique, il existe des cas où une entreprise ne dispose pas de ses propres véhicules. Et dans ce cas, beaucoup de gens se demandent s'il est nécessaire de remplir une déclaration. Ce type d'impôt est régional et son montant est fixé par l'entité constitutive de la Fédération de Russie. Mais les lois fondamentales sont toujours adoptées au niveau fédéral.

Le Code des impôts stipule que les entreprises qui possèdent un véhicule doivent remplir la déclaration. Ainsi, si l'entreprise ne dispose pas posséder des voitures, alors dans ce cas la déclaration n'est pas remplie et est présentée dans service des impôts.

Il faut également savoir que la déclaration doit être présentée dans les cas où le véhicule est reconnu comme objet d'imposition. Si l’entreprise ne remplit pas l’obligation de déposer une déclaration de taxe de transport, sa responsabilité pourra être engagée.

La déclaration doit être déposée au lieu d'immatriculation de la société. Dans ce cas, vous devez indiquer lequel a été attribué à cette entreprise. Si le véhicule est exploité par une division distincte de l'entreprise, il est alors nécessaire d'indiquer le point de contrôle de la division.

Un exemple visuel de remplissage d'une déclaration de taxe de transport pour 2019

Chaque entreprise dispose d'une société qui s'occupe des questions fiscales, notamment en remplissant les déclarations. Le modèle pour remplir une déclaration de taxe de transport a été récemment modifié et pour de nombreux spécialistes, certains points restent flous. C'est pourquoi, avant de remplir ce document, il convient de visualiser un exemple de sa conception.

Une version complétée du formulaire est disponible sur différents portails Internet dédiés aux questions comptables, ainsi que dans les systèmes de référence et juridiques.

Amendes pour violations

La déclaration de taxe de transport doit être complétée et déposée dans les délais prévus par la législation fiscale en vigueur. Le non-respect de cette obligation peut devenir la base pour traduire le contrevenant en justice.

Même quelques jours de retard peuvent entraîner une lourde amende. taille minimale soit 1000 roubles. Dans ce cas, le montant de l'amende infligée dépend du montant de la taxe de transport qui doit être payé pour la période de déclaration. Le pourcentage de pénalité est de 30 % du montant de la taxe calculé.

De plus, d’autres mesures peuvent également être appliquées au contrevenant, notamment :

• clôturer son compte courant ;
• amener le manager à la responsabilité administrative, etc.

Bien entendu, la loi précise que des amendes ne peuvent être appliquées que sur la base d'une décision appropriée de l'inspecteur des impôts, qui doit être transmise à l'entreprise. De plus, une telle décision peut être prise dans un délai de 6 mois à compter de la date de découverte du fait de l'infraction. En cas de non-respect de ce délai, la responsabilité de la société ne pourra être engagée.

De ce qui précède, il résulte qu'un nouveau modèle pour remplir la déclaration de taxe de transport pour 2019 a été récemment adopté. Lors du dépôt d'une déclaration pour année en cours Les comptables d'entreprise devraient utiliser ce document. Il a introduit certains changements qui concernent à la fois les données du véhicule et les règles et procédures de calcul du montant de la taxe pour la période de déclaration.

La date limite de dépôt des déclarations de taxe de transport approche. Les organisations sont tenues de les soumettre au Service fédéral des impôts au plus tard le 1er février 2018. Qu'est-ce qui a changé, comment remplir correctement le rapport et que ne pas oublier ?

Date limite de paiement de la taxe de transport

L'organisation paie la taxe de transport pour chaque voiture qui lui est immatriculée. Cette obligation demeure jusqu'à ce que la voiture soit radiée auprès de la police de la circulation, même si vous ne l'utilisez pas (clause 1 de l'article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 18 février 2016 N° 03-05-06-04/9050).

Taxe sur une voiture immatriculée en division distincte, est payé à l'emplacement du PO (clause 1 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 octobre 2013 n° 03-05-04-04/45850 ).

L'impôt est transféré en fin d'année et, dans certaines régions, il existe des avances trimestrielles.

KBK-182 1 06 04011 02 1000 110.

La taxe de transport est régionale, donc :

• taux d'imposition dans les limites fixées par le ch. 28 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
• procédure et délais de paiement de l'impôt ;
• les avantages fiscaux et les motifs de leur utilisation sont déterminés par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie sur le territoire desquelles la voiture est immatriculée.

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Procédure de calcul de la taxe de transport

Selon l'art. 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les organisations calculent indépendamment le montant de la taxe.

La période fiscale est une année civile.

La taxe est calculée pour l'année pour chaque voiture immatriculée auprès de l'organisation (clause 1, clause 1, article 359 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Taxe automobile = puissance du moteur en ch. x taux d'imposition.

La puissance du moteur est tirée du titre ou du certificat d'immatriculation. Si la puissance est indiquée en kW, elle doit être convertie en chevaux en multipliant par 1,35962. Le résultat est arrondi à la deuxième décimale. Par exemple, 150 kW correspondent à 203,94 ch. (150 kW x 1,35962) (article 19 Recommandations méthodologiques sur l'application du ch. 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les tarifs sont établis par la loi du sujet de la Fédération de Russie dans lequel la voiture est immatriculée (clause 1 de l'article 361 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Si le taux dépend de l'âge de la voiture, il doit alors être calculé à partir de l'année suivant l'année de fabrication (clause 3 de l'article 361 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, l’année de fabrication d’une voiture est 2016. Puis en 2016 elle a 0 an, en 2017 elle a 1 an, etc.

Si la voiture n'a pas été utilisée pendant une année entière, la taxe doit être ajustée du coefficient Kv. La valeur du coefficient est déterminée à la 4ème décimale près à l'aide de la formule (article 5.15 de la Procédure de remplissage de la déclaration) :

Coefficient Kv = nombre de mois complets d'exploitation du véhicule / 12.

Le mois d'achat est inclus dans le calcul si la voiture est immatriculée avant le 15ème jour inclus. Et le mois de cession de la voiture - si elle est radiée après le 15 (clause 3 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Après avoir calculé la taxe pour chaque voiture, les résultats sont résumés. Ainsi, l'impôt calculé pour l'année est obtenu. S'il n'y a pas d'acomptes dans votre région, ce montant doit être versé au budget. Si vous avez payé des acomptes, vous paierez à la fin de l'année la différence entre l'impôt calculé pour l'année et les avances.

Dans quels cas n'est-il pas nécessaire de payer la taxe de transport ?

Il n'est pas nécessaire de payer la taxe de transport si le véhicule est immatriculé et radié :

• dans la période du 1er au 15 du mois ;
• du 16 au 30 du mois ;
• lors d'une inscription après le 15 d'un mois et d'une désinscription avant le 15 du mois suivant ;
• en une journée.

Ces clarifications sont données dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 19 juin 2017 n° BS-4-21/11566@.

De plus, aucune taxe n'est payée en cas de vol de voiture (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 3 octobre 2017 n° 03-05-06-04/64192).

L'agence a expliqué quels documents peuvent exonérer le propriétaire d'une voiture du paiement de la taxe de transport en cas de vol de celle-ci.

Selon les paragraphes. 7 alinéa 2 art. 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un véhicule ne sera pas taxé à condition que les pièces justificatives soient fournies au Service fédéral des impôts organismes chargés de l'application de la loi. Ils peuvent être :

• certificat de vol;
• résolution pour engager une procédure pénale.

En outre, le département a rappelé qu'une voiture perdue peut être radiée auprès de l'Inspection nationale de la sécurité routière (arrêté du ministère de l'Intérieur de la Fédération de Russie du 24 novembre 2008 n° 1001). Pour ce faire, le propriétaire devra adresser une demande au service de police de la circulation compétent.

Notons que l'art. 85 du Code des impôts de la Fédération de Russie oblige la police de la circulation à signaler de manière indépendante, sans la participation du propriétaire du véhicule, au Service fédéral des impôts le fait de la radiation d'une voiture volée. Cela se fait dans les 10 jours. Si une voiture volée est retrouvée, elle peut être réimmatriculée.

Taxe de transport lors de l'utilisation du système Platon

Les organismes peuvent réduire la taxe de transport calculée en fin d'année pour chaque camion de 12 tonnes immatriculé à Platon du montant payé pour un tel camion afin de compenser les dommages causés aux autoroutes au cours de l'année (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts). Code de la Fédération de Russie). Les préférences s'appliquent aux relations juridiques nées à compter du 1er janvier 2016.

De plus, la taxe de transport est un impôt régional. Lors de son entrée en vigueur sur le territoire de leur région, les organes législatifs (représentatifs) d'une entité constitutive de la Fédération de Russie peuvent établir des taux d'imposition différenciés pour chaque catégorie de véhicules, ainsi que prendre en compte le nombre d'années écoulées depuis l'année de production des véhicules et (ou) leur classe environnementale. Des avantages fiscaux supplémentaires peuvent également être accordés aux propriétaires de camions lourds.

Lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 03/05/2017 n° 03-05-06-04/27086

NDLR :

Pour confirmer le droit à déduction de la taxe de transport sur les véhicules lourds, vous pouvez utiliser un rapport spécial que le propriétaire de la voiture reçoit en accédant à son dossier personnalisé dans le système Platon (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 26 août 2016). n° BS-4-11/15777).

Comment appliquer un coefficient croissant pour la taxe de transport

Rouleau voitures particulières coût moyenà partir de 3 millions de roubles, sous réserve d'application au cours de la prochaine période fiscale, est publié au plus tard le 1er mars de la prochaine période fiscale sur le site officiel du ministère de l'Industrie et du Commerce de la Fédération de Russie sur Internet. Cela découle du paragraphe 2 de l'art. 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le coût de la voiture et le moment de son immatriculation ne jouent aucun rôle.

Une attention particulière doit être portée à la dernière colonne de la liste, qui indique l'âge de la voiture, calculé à partir de l'année de fabrication. Par exemple, une voiture sortie en 2016 a 1 an en 2016, 2 ans en 2017, etc. (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 18 mai 2017 n° 03-05-04/30334, Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 2 mars 2015 n° BS-4-11/3274@).

S'il y a une voiture sur la liste, mais que son âge est différent, le facteur d'augmentation n'est pas appliqué (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 11 janvier 2017 n° BS-4-21/149).

Si votre voiture figure sur la liste, alors pour 2017, vous payez une taxe avec un coefficient croissant.

La déclaration de taxe de transport 2017 doit être déposée via un nouveau formulaire

Arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@ approuvé nouvel uniforme, le format de dépôt d'une déclaration de taxe de transport sous forme électronique, ainsi que la procédure pour la remplir.

À partir du rapport pour la période fiscale 2017, vous devez déjà postuler version mise à jour déclarations.

Ce qui a changé dans la déclaration :

• section 2 « Calcul du montant de la taxe pour chaque véhicule » : de nouvelles lignes sont apparues (070, 080, 130) pour refléter la date d'immatriculation du véhicule, la date de cessation d'immatriculation et l'année de fabrication du véhicule ;
• pour les propriétaires de poids lourds qui paient une redevance pour dommages aux routes, la déclaration mise à jour prévoit des lignes spéciales (280 et 290) pour refléter le code de déduction fiscale et le montant de la déduction calculé en roubles ;

Dans le cadre de ces innovations, le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie a développé des ratios de contrôle avec lesquels vous pouvez vérifier l'exactitude des déclarations. En particulier, une nouvelle connexion de contrôle est apparue entre déduction fiscale(p. 290) et données obtenues du registre du système de perception des péages pour l'indemnisation des dommages causés par les poids lourds aux autoroutes (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 03.03.2017 n° BS-4-21/3897 @).

Auparavant, les contribuables déclaraient la taxe de transport sous la forme approuvée par l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 20 février 2012 n° ММВ-7-11/99@.

Procédure pour remplir la déclaration

Dans un premier temps, la section 2 de la déclaration est remplie pour chaque véhicule. Le code type du véhicule (ligne 030) est indiqué en annexe à la procédure de remplissage de la déclaration.

Les données sur la voiture - numéro d'identification (VIN), marque, numéro d'immatriculation, date d'immatriculation, année de fabrication sont extraites du titre de propriété ou du certificat d'immatriculation. La date de fin d'immatriculation (ligne 080) est indiquée uniquement pour les véhicules radiés au cours de l'année de déclaration.

L'assiette fiscale (ligne 090) est la puissance du moteur dans puissance Oh. La ligne 100 indique le code de puissance - 251.

La classe environnementale (ligne 110) est reflétée dans le PTS. S'il n'y est pas, un tiret est placé à la ligne 110.

La ligne 120 n'est remplie que si le taux d'imposition dépend du nombre d'années à compter de l'année de fabrication de la voiture.

La ligne 140 indique le nombre de mois complets de possession d'une voiture au cours de l'année de déclaration et la ligne 160 indique le coefficient Kv. Si vous avez possédé la voiture toute l'année, inscrivez 12 sur la ligne 140 et 1 sur la ligne 160.

Ligne 150 places 1/1.

Le coefficient Kp (ligne 180) est indiqué uniquement pour les voitures chères.

Les lignes 190 et 300 reflètent la taxe calculée.

Les lignes 200 à 290 sont remplies si des prestations sont utilisées.

Après avoir rempli la section 2 pour toutes les voitures, vous pouvez passer à la section 1.

Affichage des lignes 021 et 030 montant total taxe sur toutes les voitures si les avances ne sont pas payées.

Si des avances sont versées, elles doivent être indiquées aux lignes 023-027 et à la ligne 030 - l'impôt à payer en fin d'année.

Exemple de remplissage d'une déclaration de taxe de transport pour 2017 L'organisation possède une voiture Hyundai Solaris d'une puissance moteur de 123 ch, qui a été vendue et radiée le 12 décembre 2017. La voiture a été produite en 2012 et immatriculée le 3 novembre 2012. Dans la région (Moscou), il n'y a pas de paiements anticipés, le taux d'imposition est de 25 roubles/ch.

Au cours de l'année, l'organisation a possédé la voiture pendant 11 mois, de janvier à novembre.

Le coefficient Kv de calcul de l'impôt sur l'année est de 0,9167 (11 mois / 12 mois).

Le montant de la taxe calculé pour 2017 est de 2 819 RUB. (123 ch x 25 frotter/ch x 0,9167).

Le montant de l'impôt à payer pour l'année est de 2 819 roubles.

La taxe que les entreprises paient pour l'usage des véhicules reste obligatoire et doit être payée dans un délai strictement déterminé. Les délais de dépôt des déclarations de taxe de transport en 2019 restent également d'actualité, dont la violation peut entraîner des poursuites administratives.

La nécessité de soumettre ce type de déclaration a été approuvée en 2003 par l'arrêté correspondant du Service des impôts de la Fédération de Russie. Seules les catégories de payeurs suivantes ne sont pas tenues de soumettre un rapport :

• les particuliers ;
• entrepreneurs individuels;
• organisations qui sont incluses dans la liste des soi-disant exceptions.

D'ailleurs, il convient de noter qu'il n'y a pas eu de changements majeurs dans la structure du document : première page et 2 sections, comme auparavant, constituent la base de la déclaration. Veuillez noter que les trois parties spécifiées du formulaire, y compris la page de titre, doivent être remplies. Quant à ce dernier, il contient les données générales dont le service des impôts a besoin pour saisir les informations dans le système :

• des informations sur la personne morale ;
• la période pour laquelle le montant est payé ;
• l'organisme auquel le rapport est soumis ;
• OKVÉ ;
• NIF et point de contrôle ;
• contacts.

D'ailleurs, le numéro d'identification fiscale (NIF) et le KPP doivent être apposés en haut de chaque page du document à remplir. Les deux dernières cellules de ce bloc doivent contenir des tirets.

La première section traite des montants payables. Il comprend trois blocs absolument identiques, dont chacun doit être dédié à un véhicule distinct.

La deuxième section, qui a subi quelques modifications, doit être remplie avec une attention particulière, car certaines lignes ont reçu une nouvelle numérotation et une nouvelle signification. De plus, cette section doit être remplie individuellement pour chaque véhicule. Il contient des informations sur les taux d'imposition, les avantages, ainsi que des informations sur le véhicule lui-même pour lequel les droits seront payés.

Il existe deux manières de remplir le document :

• manuellement;
• en utilisant des moyens techniques.

Dans le premier cas, il est important que le stylo soit choisi avec de l'encre bleue, violette ou noire. Chaque page doit être numérotée et imprimée sur feuille séparée. Ce qui n'est pas autorisé à faire :

• utiliser un correcteur pour apporter des corrections et des modifications ;
• connectez les feuilles avec une agrafeuse, des trombones et d'autres outils ;
• sauter des cellules. Même s'ils ne s'appliquent pas au demandeur, vous devez quand même mettre au moins un tiret.

Les informations doivent être saisies dans le champ à partir de la première cellule. Seules de grandes lettres majuscules peuvent être utilisées pour le remplissage.

Un document déchiré, sali ou endommagé ne sera pas accepté.

Quand le prendre

Les délais de dépôt des déclarations de taxe de transport en 2019 restent inchangés et dépendent de la période pour laquelle le paiement est effectué. Ainsi, par exemple, la période de déclaration peut être de 6 mois, 9 ou 12 mois. Selon la législation russe, le choix de la période exacte pour laquelle le paiement sera effectué appartient aux personnes morales.

L'exactitude du remplissage de la déclaration de taxe de transport et les délais de paiement en 2019 doivent être clarifiés au lieu de dépôt de la déclaration. Cela est dû au fait que ce type de devoir est classé comme régional. Dernière date La date de dépôt pour l’année dernière est le 1er février 2019.

La déclaration complétée est remise au contrôleur des impôts en deux exemplaires. L'un d'eux est signé par un représentant du service, après quoi le document est remis à l'organisation des contribuables. Le deuxième exemplaire est également signé, mais reste au service des impôts.

Alternativement, le formulaire peut être envoyé par courrier. Mais dans ce cas, il faut tenir compte des délais de dépôt de la déclaration de taxe de transport de l'année précédente, car l'envoi de la lettre prendra un certain temps. Et même si la date d'envoi de la lettre sera considérée comme le jour de la remise du rapport, il vaut quand même mieux ne pas reporter cette mission au dernier jour. Il est important avec ce mode d'envoi d'émettre lettre recommandée, et joindre un inventaire des papiers contenus dans l'enveloppe.

Ainsi, jusqu'à quelle date la taxe de transport est-elle due en 2019, nous l'avons découvert. Mais beaucoup s'intéressent à la question de savoir s'il est possible de soumettre un document à formulaire électronique. Heureusement oui, dans certaines régions et sur certains services bureau des impôts une telle fonction existe déjà. Mais la possibilité de l'utiliser doit certainement être discutée avec l'organisme auquel le document sera soumis.

Les délais de dépôt des déclarations de taxe de transport pour les personnes morales en 2019 ne dépendent pas du lieu de dépôt des déclarations. Nous vous rappelons que les entreprises peuvent présenter un document :

• à l'emplacement réel du véhicule ;
• au lieu où l'organisation est enregistrée fiscalement.

Ainsi, l'organisation elle-même peut décider quand soumettre une déclaration de taxe de transport en 2019. L'essentiel est que le délai pour contacter le service des impôts soit respecté.

Dans tous les cas, n’oubliez pas qu’il est important non seulement de fournir un rapport, mais aussi d’en réaliser la traduction. espèces. Les entreprises ne peuvent effectuer cette opération que par virement bancaire, mais il existe plusieurs manières de procéder.

Sanction pour défaut de présentation d'une déclaration

Tous les contribuables portent la responsabilité administrative en cas de non-présentation ou soumission tardive déclarations sur les transports qu’ils utilisent. Le plus souvent, cela se traduit par l'émission d'un avertissement ou l'imposition d'une amende dont le montant peut aller de 300 à 500 roubles. Les contrevenants pernicieux peuvent être punis d'une amende de 5% de la contribution fiscale pour la période de déclaration.

N'oubliez pas qu'une sanction peut être infligée au contribuable non seulement en cas de non-respect du délai de dépôt d'une déclaration de taxe de transport en 2019, mais également en cas de remplissage incorrect du formulaire de déclaration ou de saisie de fausses informations. Les montants des pénalités ont été répartis comme suit :

• 40 000 roubles – pour modification involontaire d'informations ;
• 80 000 roubles – pour contrefaçon délibérée.

Si la procédure de soumission des rapports électroniques n'est pas respectée, une amende de 200 roubles sera perçue. Si vous rencontrez des difficultés pour remplir le formulaire, vous pouvez toujours contacter le service des impôts pour obtenir des éclaircissements.

Déclaration de taxe de transport : Vidéo

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