Tous les propriétaires de véhicules doivent déposer en 2019 une déclaration de taxe de transport pour 2018. Consultez l'exemple de formulaire détaillé, la date d'échéance et les dernières nouvelles concernant les modifications de la taxe de transport en Russie.

Important dans cet article :

Annulation de la taxe de transport 2019 en Russie

En 2019, les entreprises paient une taxe de transport sur une voiture, quelle que soit l'utilisation qu'elles en font. Certes, une proposition a été soumise à la Douma d'État visant à remplacer la taxe sur les transports par une taxe environnementale, qui pourrait remplacer la taxe impopulaire. Dans ce cas, le paiement dépendra du degré de pollution des véhicules. environnement, sur la puissance du moteur et la durée de fonctionnement. Mais cette proposition rencontre de nombreux opposants, elle fait l'objet de discussions actives et son adoption suscite beaucoup d'incertitudes.

Par conséquent, parler de la suppression des taxes sur les transports en Russie reste pour l’instant un sujet de discussion. Il est clair que, contre toute attente, la suppression de la taxe sur les transports n’a pas eu lieu en Russie. Par conséquent, si une entreprise possède une voiture, une moto ou un autre véhicule, elle est tenue de payer des impôts sur ceux-ci.

Modifications du Code des impôts pour la taxe de transport en 2019

Nous partageons maintenant avec vous les dernières et dernières nouvelles- la taxe sur les transports ne sera pas supprimée en Russie en 2019, mais il y aura des changements. Tout d'abord, cela concerne la nouvelle déclaration fiscale de transport, l'abrogation de certaines dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie concernant les transferts pour les camions de plus de 12 tonnes, ainsi que de nouveaux codes pour les types de véhicules. Maintenant sur tout plus en détail.

Nouvelle déclaration de taxe de transport

Sur le portail unifié, où toutes les taxes fiscales sont publiées actes juridiques Il existe déjà des informations selon lesquelles une déclaration de taxe de transport mise à jour est apparue depuis le 1er janvier 2019. Cette mesure est associée à l'abrogation des dispositions de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie et à l'introduction de nouveaux codes pour les types de véhicules. En fait, quelle nouveauté exactement nous attend :

1. Il ne sera pas possible de déduire les frais de déplacement du montant de la taxe. la voie publique pour les poids lourds camions(plus de 12 tonnes) enregistrés dans le système Platon. Cela signifie que les lignes 280 et 290 de la déclaration de taxe de transport connaîtront évidemment quelques innovations ou disparaîtront complètement ;
2. Les entreprises ne pourront plus effectuer de paiements anticipés pour les véhicules d'une capacité de charge supérieure à 12 tonnes inscrits au registre du système Platon ;
3. Les codes des types de véhicules pour la déclaration correspondante sont uniformisés selon les arrêtés de l'inspection des impôts du 19/03/2018 n° ММВ-7-21/151@ et du 27/06/2018 n° ММВ-7-21/419 @.

Modifications des facteurs multiplicateurs

Pour payer la taxe de transport, il faut d'abord qu'elle soit correctement calculée. Nous vous rappelons qu'à partir de 2018 il est valable nouvelle commande application de facteurs croissants pour les voitures particulières coûteuses. Pour plus de détails, veuillez vous référer au tableau :

Formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2018

Pour 2018, les entreprises déclarent leurs transports à l'aide d'un nouveau formulaire de déclaration. Il a été approuvé par l'annexe 1 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@.

Il comportera une page de titre et deux sections. La déclaration contient désormais des lignes pour indiquer les mois d'immatriculation et de radiation des véhicules. En outre, le nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport prend en compte les modifications apportées au Code des impôts de la Fédération de Russie, selon lesquelles les propriétaires de camions lourds pourront réduire la taxe de transport sur les paiements au système Platon.

La date limite de dépôt de la déclaration pour 2018 est en 2019

Les entreprises soumettent des déclarations de taxe de transport une fois par an. Le rapport sur la taxe de transport pour 2018 est attendu pour le 1er février 2019. Il n’est pas nécessaire de déposer une déclaration au cours de l’année 2019 pour les autres périodes.

Composition de la déclaration de taxe de transport

Nouveau formulaire déclaration de revenus pour la taxe de transport pour 2018 comprend :

• Première page ;
• Section 1 « Montant de la taxe de transport payable au budget » ;
• Section 2 « Calcul du montant de la taxe de transport pour chaque véhicule ».

Si le nombre d'employés de l'organisation dépasse cent personnes, la déclaration en 2019 est soumise à formulaire électronique.

Ce qui a changé dans la déclaration

Le formulaire de déclaration de taxe de transport pour 2018 a subi des modifications importantes. Tous ont touché à la 2ème section de la déclaration. En particulier, cinq nouvelles lignes ont été introduites, ce qui a immédiatement affecté leur numérotation.

• Ligne 280 – insérée nouveau code déduction selon le système Platon 40200
• Ligne 290 – inscrivez le montant de l'indemnité pour dommages aux routes selon le système « Platon »

Exemple de déclaration de taxe de transport pour 2018

Comment remplir la page de garde de la déclaration de taxe de transport

La page de titre de la déclaration de taxe de transport pour 2018 indique des informations de base sur l'organisation et le reporting lui-même. Regardons les champs dans l'ordre.

NIF et point de contrôle organisation ou division distincte. Indiqué en haut page de titre. Dans les deux dernières cellules du TIN, des tirets sont ajoutés.

Compter "Numéro de réglage". Si vous produisez une déclaration initiale, inscrivez « 0-- ». Si vous clarifiez les données, veuillez indiquer le numéro de série de la correction. Par exemple, "1--" s'il s'agit du premier raffinement ; "2--" - pour la deuxième précision. Etc.

Période d'imposition. Indiquez le code de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise. A savoir : 34 - si la déclaration porte sur l'année ; 50 - si la déclaration pour la dernière période fiscale d'un organisme réorganisé ou liquidé.

Les codes des périodes fiscales sont indiqués à l'Annexe n°1 à la Procédure.

Compter "Année de déclaration". Indiquez l'année pour laquelle la déclaration est soumise. Autrement dit, dans la déclaration pour 2018, vous devez mettre « 2018 » dans ce champ.

Soumis à l'administration fiscale. Saisissez le code du bureau des impôts où l'organisme soumet la déclaration.

Colonne " Par emplacement" Dans cette ligne mettez :

• 260 - si vous présentez une déclaration sur la localisation des véhicules ;
• 213 - si l'organisation est le plus gros contribuable ;
• 216 - si la déclaration est présentée par le successeur légal de l'organisation, qui est le plus gros contribuable.

Les codes de dépôt des déclarations sont indiqués en annexe n°3 à la Procédure.

Colonne " Contribuable" Indiquez le nom complet de l'organisation conformément à ses documents constitutifs.

OKVÉD. La valeur de cet indicateur peut être consultée dans un extrait du Registre d'État unifié des personnes morales délivré par l'inspection, ou déterminée indépendamment selon le classificateur panrusse des espèces. activité économique.

Numéro de téléphone du contact. Selon les changements concernant le remplissage de la déclaration de taxe de transport en 2018, le numéro de téléphone doit être indiqué avec le code du pays et de la ville sans espaces et sans caractères supplémentaires - guillemets, parenthèses, tirets, etc.

Assurez-vous d'indiquer correctement le nombre de feuilles sur votre déclaration et rappelez-vous que le décompte inclut le nombre réel de pages.

Un exemple de remplissage de la page de titre d'une déclaration de taxe de transport pour 2018

Exemple de remplissage de la section 1

En haut de cette section se trouvent également NIF et point de contrôle organisation ou division distincte. Dans les deux dernières cellules du TIN, des tirets sont ajoutés.

La page contient trois blocs identiques avec les lignes 020 à 040 ; ils sont nécessaires pour refléter les montants de différents OKTMO dans le cas où une organisation possède plusieurs véhicules immatriculés dans différentes communes, mais sous la juridiction du même bureau des impôts.

Ensuite, dans la section 1, les blocs de lignes 020 à 040 sont remplis pour chaque véhicule séparément, en indiquant l'OKTMO correspondant. De plus, si les véhicules sont immatriculés dans plus de trois territoires avec des OKTMO différents, mais que tous relèvent d'un seul bureau des impôts, ajoutez le nombre requis de feuilles de la section 1.

Regardons l'affectation des lignes dans l'ordre

Ligne 010. Ici est indiqué le BCC pour la taxe de transport.

Ligne 020. Il contient le code OKTMO du lieu d'immatriculation véhicule. La valeur peut être extraite de la ligne 020 de la section 2.

Si plusieurs véhicules sont immatriculés sur le même territoire, OKTMO est indiqué une fois.

Ligne 021. Conçu pour indiquer le montant total de la taxe pour tous les véhicules avec OKTMO spécifiés à la ligne 020. Pour obtenir l'indicateur, additionnez tous les montants des lignes 250 de toutes les pages de la section 2 avec cet OKTMO.

Lignes 023 à 027. Ces lignes indiquent les montants des acomptes accumulés pour le paiement pour les 1er, 2e et 3e trimestres de l'année de référence, respectivement.

Ligne 030. Destinée au montant de l'impôt payable au budget. Si plus d'avances ont été calculées que la taxe calculée, un tiret est placé à la ligne 030 et la différence est indiquée à la ligne 040.

Ligne 040. Cette ligne concerne le montant de l'impôt à réduire à la fin de l'année. Et il est renseigné, comme nous l'avons déjà expliqué, si la différence entre la ligne 021 et les lignes 023 à 027 est négative.

Un exemple de remplissage de la section 1 de la déclaration de taxe de transport 2018

Nous remplissons la section 2 de la déclaration de taxe de transport 3a 2018, exemple de remplissage

Tout d'abord, rappelons que cette rubrique a subi des évolutions importantes dans la déclaration de taxe de transport en 2018 par rapport à 2017. Par conséquent, vous devez y prêter une attention particulière, car de nombreuses lignes familières aux comptables expérimentés ont changé de signification et de numérotation.

Pour faciliter la compréhension de toutes les innovations de la déclaration de taxe de transport 2018, nous avons essayé de fournir un exemple détaillé de la manière de la remplir avec un exemple et des explications sur les moments les plus difficiles.

Il faut savoir que cette section est remplie pour chaque véhicule séparément.

Regardons maintenant l'algorithme de vos actions ligne par ligne.

Ligne 020. Indiquez le code OKTMO approprié.

Ligne 030. Inscrivez le code du type de véhicule conformément aux codes précisés à l'annexe n° 5 de la Procédure.

Ligne 040. Mettez numéro d'identification véhicule. Ce numéro est indiqué dans le document concernant enregistrement d'état(certificat).

Ligne 050. Indiquez la marque du véhicule.

Ligne 060 : Notez la plaque d'immatriculation du véhicule. Regardez les données dans le certificat d'enregistrement d'État.

Ligne 070. La date d'immatriculation du véhicule est désormais indiquée ici. Ceci est nécessaire afin de déterminer avec précision qui doit payer la taxe pour le mois d'achat du véhicule, l'acheteur ou le fournisseur (vendeur).

Ligne 080. Indiquez la date de désinscription. Le but de cette ligne est exactement le même que celui de la ligne 070.

Ligne 090. Indiquez l'assiette fiscale.

Ligne 100. Vous devez préciser le code de l'unité de mesure de cette assiette fiscale. Elle peut être déterminée à l'aide de l'Annexe n°6 à la Procédure.

Ligne 110... La classe environnementale du véhicule est indiquée. A compléter uniquement si des taux de taxation différenciés sont établis pour le véhicule, en tenant compte de sa classe environnementale.

Ligne 120. Indiquez la période d'utilisation du véhicule. Remplissez cette ligne uniquement si des taux de taxation différenciés sont établis pour le véhicule, en tenant compte de la période utilisation bénéfique.

Ligne 130. On écrit l'année de fabrication du véhicule, on reprend cet indicateur de son certificat d'immatriculation.

Cette information est nécessaire pour sélectionner correctement le facteur multiplicateur. Dans certaines régions, le taux de la taxe sur les véhicules dépend également de l'âge de la voiture. De plus, une nouvelle ligne indiquant l’année de fabrication de la voiture donne aux autorités fiscales davantage de possibilités de vérifier la déclaration. Si l'année de fabrication ne correspond pas au tarif, l'inspection demandera une explication des divergences dans la déclaration.

De plus, à partir du 1er janvier 2017, des avantages ont été introduits pour les voitures fabriquées en 2013 et après. Pour contrôler l'avantage, les inspecteurs des impôts doivent également connaître la date de production de la voiture.

Ligne 140. Inscrivez la quantité mois complets possession d'un véhicule au cours de l'année de déclaration. Dans ce cas, le mois d'immatriculation et le mois de radiation d'un véhicule sont considérés comme des mois entiers distincts.

Le nombre de mois complets n'est pas difficile à déterminer. Si l'entreprise a immatriculé la voiture avant le 15e jour, ce mois doit être pris en compte dans le calcul de la taxe (paragraphe 2, paragraphe 3, article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Russie du 15 janvier 2016 n° 03-05-06-04/825). Si après le 15, alors l'entreprise ne prend pas en compte ce mois dans le calcul, il est pris en compte par le fournisseur ou le vendeur de voiture.

De même, si une entreprise radie un véhicule jusqu'au 15ème mois inclus, alors ce mois n'est pas à compter. Et si après le 15, le mois doit être pris en compte pour le calcul de la taxe de transport.

Par exemple. L'entreprise a acheté une voiture le 10 juin 2018 et l'a immatriculée auprès de la police de la circulation le 15 juin. Cela signifie que l'acheteur prendra en compte le mois de juin pour la taxe pour le mois complet (paragraphe 2, paragraphe 3, article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ligne 150. Indiquez la part de propriété de l'organisation sur le véhicule sous forme de fraction. S'il y a un propriétaire, il y en aura un. S'il y a plusieurs propriétaires, alors chacun d'eux possède une certaine part (1/2, 1/3, etc.).

Ligne 160. Inscrivez le taux d'utilisation du véhicule. Déterminez le coefficient comme le rapport entre les mois complets de possession du véhicule et 12 mois. Spécifiez la valeur du coefficient sous la forme décimal précis au dix millième selon les règles mathématiques.

Ligne 170. Inscrivez le taux de la taxe de transport.

Ligne 180. Indiquez le facteur d'augmentation si le coût de la voiture est supérieur à 3 millions de roubles. et l'impôt sur celui-ci doit être calculé en tenant compte du coefficient croissant (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ligne 190. Calculez le montant de la taxe à l'aide de la formule :

Page 190 = Ligne 090 × Ligne 170 × Ligne 150 × Ligne 160 × Ligne 210

Ligne 200. Dans certaines entités constitutives de la Fédération de Russie, des avantages régionaux en matière de taxe sur les transports ont été établis. Par exemple, exonéré d'impôt organismes publics personnes handicapées enregistrées dans la région de Moscou (partie 2 de l'article 7 de la loi n° 151/2004-OZ du 24 novembre 2004). Si votre véhicule est un véhicule privilégié, indiquez sur cette ligne le nombre de mois complets d'utilisation des prestations en 2018.

Ligne 210. Calculez le taux d'utilisation des prestations à l'aide de la formule : Ligne 210 = Page. 200 : 12 mois

Ligne 220. A compléter si votre entreprise est totalement exonérée de taxe de transport.

Ligne 230. Identique à la ligne 210.

Ligne 240. À remplir si l'entreprise réduit l'impôt.

Ligne 250. Identique à la ligne 210.

Ligne 260. Rempli par les entreprises qui utilisent un taux d'imposition préférentiel.

Ligne 270. Identique à la ligne 260.

Ligne 280. À la ligne 280, entrez le nouveau code de déduction pour « Platon » 40200.

Ligne 290 - dans cette nouvelle ligne, les entreprises présenteront le paiement des dommages causés aux routes selon le système Platon (Loi fédérale du 03/07/2016 n° 249-FZ). Grâce à cette redevance, les entreprises ont le droit de réduire la taxe sur les camions pesant plus de 12 tonnes (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ligne 300. Inscrivez le montant total à verser au budget.

Ligne 300 = ligne 190 – le montant d'une prestation particulière.

Par exemple, si une entreprise bénéficie d’avantages dans le cadre du système Platon, alors

ligne 300 = ligne 190 - ligne 290

Un exemple de remplissage de la section 2 d'une déclaration de taxe de transport

En 2019, le délai de dépôt d'une déclaration de taxe de transport est resté le même, mais le format du document lui-même a quelque peu changé. Découvrez dans cet article à quoi ressemble la nouvelle déclaration de taxe de transport personnes morales, comment le remplir correctement et aussi quand il doit être soumis.

Date limite de dépôt d'une déclaration de taxe de transport en 2019

Les personnes morales sont obligées fournir une déclaration de taxe de transportà l'administration fiscale :

• par lieu d'immatriculation (pour les contribuables classés comme les plus importants) ;
• à l'emplacement du véhicule (pour tous les autres).

Article 1 Art. 363.1 Code des impôts de la Fédération de Russie :

A la fin de la période fiscale, les contribuables-organisations soumettent une déclaration fiscale à l'administration fiscale du lieu de localisation des véhicules.

Article 4 art. 363.1 Code des impôts de la Fédération de Russie :

Les contribuables, conformément à l'article 83 du présent code, classés parmi les plus gros contribuables, déposent leurs déclarations fiscales à l'administration fiscale du lieu d'immatriculation en tant que plus gros contribuables.

Le document est envoyé au plus tard le 1er février de l'année suivant la période fiscale écoulée. Selon article 1 art. 360 Code des impôts de la Fédération de Russie La période d'imposition de la taxe de transport est d'une année civile. Ainsi, la date limite de dépôt de la taxe de transport pour les personnes morales, par exemple pour 2017, est avant le 1er février 2018.

Article 3 art. 363.1 Code des impôts de la Fédération de Russie :

Les déclarations de revenus sont déposées par les organisations de contribuables au plus tard le 1er février de l'année suivant la période fiscale expirée.

Attention : Si le 1er février tombe un week-end, la date limite de dépôt de la déclaration est reportée au jour ouvrable suivant.

Article 7 art. 6.1 Code des impôts de la Fédération de Russie :

Dans les cas où le dernier jour du mandat tombe un jour reconnu conformément à la loi Fédération de Russie Un week-end et (ou) un jour férié chômé, la date d'expiration est considérée comme étant le jour ouvrable suivant celui-ci.

La procédure de dépôt de la déclaration et sa structure

Selon clause 2.6 de l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@ Vous pouvez envoyer le document au bureau des impôts :

• personnellement ou par l'intermédiaire d'un représentant ;
• par courrier (avec une description de la pièce jointe) ;
• via Internet (dans l'ordre spécifié dans Arrêté du ministère des Impôts et des Impôts de la Fédération de Russie du 2 avril 2002 N BG-3-32/169).

Veuillez noter! Si les documents sont envoyés par courrier ou via Internet, le jour du dépôt est considéré comme le jour de l'envoi.

La déclaration de taxe de transport se compose de 3 parties :

1. Première page.
2. Section 1(à verser au budget).
3. Section 2(Calcul du montant de la taxe pour chaque véhicule).

Des instructions détaillées pour remplir chaque partie du document, en tenant compte des modifications, sont décrites dans Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@. Ci-dessous, nous présenterons les principaux points qui doivent être pris en compte lors du remplissage de la déclaration, et décrirons également ce qui doit être indiqué sur chaque page.

Veuillez noter: Les déclarations pour 2019 doivent être soumises via un nouveau formulaire. Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau format de document, lisez ci-dessous.

Règles générales pour remplir une déclaration de revenus

Lors du dépôt d'une déclaration de taxe de transport, respectez les règles suivantes :

• remplir le document encre bleue, violette ou noire ;
• utiliser uniquement lettres majuscules imprimées;
• correctifs et bugs inacceptable;
• si vous déposez une déclaration sous forme papier, imprimer chaque page sur feuille séparée . N'agrafez pas de feuilles avec des produits qui endommagent le papier ;
• indiquer les calculs en roubles entiers. Valeurs inférieures à 50 kopecks non indiqué, 50 et plus - arrondi au rouble le plus proche;
• chaque cellule ne doit contenir que un personnage;
• toutes les cellules du champ où un indicateur est manquant doivent contenir un tiret. Un tiret est également placé s'il reste des cellules supplémentaires dans le champ.

Vous rencontrez des difficultés pour remplir votre déclaration de taxe de transport ?

Exemple de remplissage d'une déclaration de revenus pour la taxe de transport en 2019

Comme nous l'avons déjà dit, la déclaration de taxe de transport est constituée d'une page de titre, sections 1 et 2. Puisque l’article 1 stipule montant total taxe, il est alors préférable de le remplir en dernier - après avoir saisi la valeur dans la section 2. Regardons de plus près un exemple de remplissage d'une déclaration de taxe de transport.

Une page de titre correctement complétée ressemble à ceci :

À partir de l'exemple, vous pouvez voir que chaque cellule de la page est rempli ou contient un tiret. Partir champs vides nécessaire uniquement dans la partie inférieure droite de la page de titre ; il sera rempli par un agent des impôts ;

Comment remplir correctement la page de titre :

1. Tout en haut de la première page, indiquez NIF et point de contrôle de l'organisation.

Le TIN et le KPP sont dupliqués en haut de chaque page de la déclaration. Il est nécessaire d'écrire le NIF et le KPP, qui sont indiqués dans le certificat d'enregistrement fiscal de l'organisation.

1. Numéro de correction.

Veuillez indiquer le numéro de correction " 0— "si la déclaration est déposée initialement. Si vous soumettez à nouveau la déclaration avec des précisions, veuillez indiquer le numéro " 1— " pour le premier réglage, " 2— "pour le deuxième, etc.

1. Période fiscale (code).

L’année civile correspond au code « 34 " Dans le cas de la dernière période fiscale de l'organisme pour cause de liquidation ou de réorganisation, indiquer le code " 50 ».

1. Spécifier année de référence, pour lequel vous présentez une déclaration. Par exemple, « 2019 ».
2. Spécifier code de l'administration fiscale, qui est indiqué dans les documents d’enregistrement de l’organisation.
3. Coder par emplacement/inscription.

Entrez le code " 260 « si vous déposez une déclaration au lieu d'immatriculation du véhicule ; " 213 » - au lieu d'immatriculation du plus gros contribuable ; " 216 » - au lieu d'immatriculation du plus grand contribuable-ayant cause.

1. Écrire nom complet de la personne morale visages de la même manière qu'indiqué dans documents constitutifs.
2. Spécifier code du type d'activité économique selon le classificateur panrusse OK 029-2014 (NACE Rév. 2).
3. Numéro de téléphone du contribuable commence par le code du pays et de la ville, il ne doit pas contenir de caractères supplémentaires (parenthèses ou plus) ni d'espaces.
4. Écrire nombre de pages de déclaration et des documents supplémentaires, si vous les joignez. Par exemple, " 3—- ».
5. Chapitre " Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations».

Mettez un numéro 1 si vous êtes à la tête d'une organisation ; 2 - si vous êtes son représentant. Le nom, le prénom et le patronyme doivent être écrits avec nouvelle ligne. Indiquez le nom complet de la personne qui fournit la déclaration, c'est-à-dire le gérant ou le représentant. Si le représentant est une personne morale. personne, écrivez le nom complet du responsable de cet organisme, ainsi que son nom complet dans le champ ci-dessous.

1. Mettre signature et date. La personne dont le nom de famille est indiqué ci-dessus doit signer. La date est fixée dans l'ordre suivant : jour, mois, année.
2. Spécifier titre du document, qui confirme l'autorité du représentant, ou met des tirets si la déclaration est présentée sans représentant.

Vous n'avez rien d'autre à remplir sur la page de titre.

Comment remplir la rubrique 2 de la déclaration de taxe de transport ?

La section 2 de la déclaration est consacrée au calcul du montant de la taxe. Nous sautons délibérément la première section et commençons par la deuxième section, car sans ses calculs, nous ne serons pas en mesure de fournir des informations sur le montant total de l'impôt requis par la section 1.

Pour remplir correctement la section 2, suivez ces instructions :

1. Veuillez indiquer votre numéro d'identification fiscale et votre point de contrôle en haut de la page, comme sur la page de titre.
2. Écrire Code OKTMO(Classificateur panrusse des territoires municipalités) au lieu d’immatriculation du véhicule à la ligne « 020 ».

Vous pouvez trouver le code sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Pour cela, sur la page principale du site, rendez-vous sur « Services électroniques" et sélectionnez le service " Découvrez OKTMO».

1. Indiquez le code du type de véhicule dans la ligne « 030 ».

Les codes diffèrent selon le type de véhicule. Le code d'une voiture particulière est " 510 00 " Vous pouvez afficher les codes d'autres véhicules dans Annexe n° 5 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@.

1. Dans la ligne " 040 " écrire Code NIV(pour les véhicules terrestres), IMO (pour les véhicules nautiques) ou numéro de série (pour les véhicules aériens).
2. Dans la ligne " 050 » veuillez préciser marque du véhicule(comme cela est indiqué sur le certificat d'immatriculation du véhicule).
3. Dans la ligne " 060 » - numéro d'immatriculation du véhicule.
4. Dans la ligne " 070 " - écrire date d'immatriculation du véhicule.
5. Dans la ligne " 080 » - date de désinscription. Si la voiture n'a pas été radiée, mettez tirets.
6. Spécifier code base fiscale sur le terrain " 090 ».

Pour les véhicules terrestres équipés de moteurs, le code correspond à la puissance. Pour plus d'informations sur la façon de calculer le code de base fiscale pour les véhicules aériens et nautiques, lisez clause 5.9 de l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@.

1. Code de l'unité de base fiscale(doubler " 100 »).

Pour les véhicules terrestres, l'unité de mesure de l'assiette fiscale est puissance, son code " 251 " Si assiette fiscale n'a pas été calculé en fonction de la puissance, recherchez le code requis dans Annexe n° 6 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@.

1. Doubler " 110 " - écrire classe environnementale du véhicule.
2. Doubler " 120 » - précisez nombre d'années d'utilisation de la voiture.

Le nombre d'années d'utilisation de la voiture est calculé à partir de l'année prochaine après la sortie de la voiture jusqu'au 1er janvier année en cours. Par exemple, le nombre d'années d'exploitation d'une voiture fabriquée en 2010 pour une déclaration d'impôts pour 2017 sera de 7 ans (on commence à compter à partir de 2011 et prend en compte toute l'année 2017).

1. Dans le domaine " 130 " écrire année de fabrication du véhicule.
2. Dans la ligne " 140 » - nombre de mois de possession d'une voiture cette année(écrivez 12 si vous avez possédé la voiture pendant une année complète).
3. Spécifier part de propriété du véhicule dans la ligne " 150 " sous forme de fraction. Si seulement vous êtes propriétaire du véhicule, disposez-le comme ceci : 1——-/1——- » .
4. Facteur Kv(doubler " 160 ") correspond au nombre de mois de possession du véhicule au nombre de mois dans une année selon article 3 art. 362 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le coefficient est indiqué sous forme de fraction décimale. Si vous avez immatriculé une voiture, par exemple, avant le 15 juillet et que vous l'avez possédée pendant 6 mois, soit 6/12 ans. Dans ce cas, le coefficient Kv sera de 0,5.

1. Doubler " 170 » - taux d'impositionà l'emplacement du véhicule.

Les taux d'imposition sont fixés par les entités constitutives de la Fédération de Russie. Si la législature de votre région n'a pas déterminé les taux d'imposition, les taux spécifiés dans article 1 art. 361 Code des impôts de la Fédération de Russie. Pour les voitures d'une puissance inférieure à 100 ch. le taux d'imposition, par exemple, est de 2,5.

1. Doubler " 180 » - coefficient croissant Kp.

La taille du coefficient croissant est déterminée article 2 art. 362 Code des impôts de la Fédération de Russie :

Le montant de la taxe est calculé en tenant compte du coefficient croissant :

1.1 - par rapport à voitures particulières coût moyen de 3 millions à 5 millions de roubles inclus, à compter de l'année d'émission dont 2 à 3 ans se sont écoulés ;

1.3 - en ce qui concerne les voitures particulières d'un coût moyen de 3 millions à 5 millions de roubles inclus, à compter de l'année de fabrication dont 1 à 2 ans se sont écoulés ;

1,5 - en ce qui concerne les voitures particulières d'un coût moyen de 3 à 5 millions de roubles inclus, pas plus d'un an ne s'est écoulé depuis l'année de fabrication ;

2 - en ce qui concerne les voitures particulières d'un coût moyen de 5 millions à 10 millions de roubles inclus, pas plus de 5 ans ne se sont écoulés depuis l'année de fabrication ;

3 - en ce qui concerne les voitures particulières d'un coût moyen de 10 millions à 15 millions de roubles inclus, à compter de l'année de fabrication dont pas plus de 10 ans ne se sont écoulés ;

3 - pour les voitures particulières d'un coût moyen de 15 millions de roubles, dont pas plus de 20 ans ne se sont écoulés.

Dans ce cas, le calcul des délais précisés dans ce paragraphe commence par l'année de fabrication de la voiture particulière correspondante.

1. Dans la ligne " 190"écrire montant du calcul de la taxe.

Pour calculer le montant, multipliez les valeurs de l'assiette fiscale, du taux d'imposition, de la part de propriété, du coefficient Kv et du coefficient croissant.

1. Lignes " 200 » - « 290" doit être rempli si vous avez avantages.
2. Dans la ligne " 300 » le montant total de la taxe sur le véhicule est inscrit avec moins les avantages, s'il existe.

Si vous possédez plusieurs véhicules, faites des calculs pour chacun d'eux grâce à cet algorithme.

Exemple de format pour la section 1 de la déclaration de taxe de transport

Un exemple de la section 1, qui indique le montant total de la taxe de transport, ressemble à ceci :

Pour remplir correctement la section 1, suivez ces étapes :

1. Dupliquer votre numéro d'identification fiscale et votre point de contrôle en haut de la page ;
2. Spécifier code de classification budgétaire (KBK) ;

Vous pouvez consulter le BCC actuel sur le site officiel de la Confédération service des impôts. Pour ce faire, rendez-vous dans la rubrique « Fiscalité dans la Fédération de Russie » et recherchez « Codes de classification des recettes budgétaires de la Fédération de Russie" Sur à l'heure actuelle Le BCC pour la taxe de transport pour les organisations est le suivant :

1. Écrivez le code selon OKTMO(nous avons expliqué comment trouver le code OKTMO dans les instructions de la section 2) ;
2. Dans la ligne " 021 » indiquer le total montant de la taxe. Pour le calculer, additionnez toutes les valeurs indiquées dans les lignes » 300 » section 2 avec le même code OKTMO ;
3. Dans les champs " 023 », « 025 " Et " 027 » préciser avec Oumma des acomptes pour les 1er, 2ème et 3ème trimestres respectivement. Le montant de l'avance pour chaque trimestre est calculé selon la formule ¼ × assiette fiscale × taux d'imposition × coefficient Kv × coefficient Kp ;
4. Si vous n'avez pas besoin d'effectuer des acomptes dans votre région, laissez dans les lignes « 023 », « 025 " Et " 027 " tiret;
5. Dans la ligne " 030 " écrire montant calculé pour le paiement. Ce montant est calculé selon la formule : montant total de la taxe (ligne « 021 ") diminué du montant des avances des 1er, 2ème et 3ème trimestres (" 023 » + "025» + "027"). Si les résultats montrent le montant inférieur à zéro, mettez un tiret ;
6. Si le montant de taxe de la ligne " 030 " est inférieur à zéro, indiquez-le sans le signe moins dans la ligne " 040 " Si supérieur à zéro, mettre à la ligne « 040 " tiret;
7. Vérifiez les données, mettez signature et indiquer la date.

Où puis-je télécharger le formulaire de déclaration de taxe de transport ?

Par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 N ММВ-7-21/668@ Une nouvelle forme de déclaration fiscale pour la taxe de transport a été introduite. L'utilisation du nouveau format de document est obligatoire pour la soumission des rapports pour 2019. Cela signifie que désormais les déclarations utilisant d'anciens formulaires ne seront plus acceptées.

Les contribuables de la taxe de transport sont les organisations, les entrepreneurs et les citoyens ordinaires sans statut de commerçant, auprès desquels les véhicules sont immatriculés.

De plus, une telle obligation ne dépend en aucune manière de la manière dont le véhicule est utilisé, dans quel état il se trouve et qui l'utilise réellement.

Certes, il existe certaines caractéristiques législatives liées à l'émergence ou à la cessation de l'obligation de payer la taxe de transport. Ainsi, par exemple, selon règle générale le véhicule doit être immatriculé par le propriétaire. Cependant, le contrat de location comporte sa propre procédure d'immatriculation des véhicules à moteur. Et si une voiture est volée, vous n’aurez aucune taxe de transport à payer. Certes, le vol devra être confirmé.

Par ailleurs, certaines catégories de citoyens et de personnes morales sont exonérées du paiement de la taxe de transport. Dans ce cas nous parlons de sur les catégories de contribuables qui peuvent bénéficier d'avantages fiscaux. Ainsi, les avantages fiscaux sont établis par les autorités régionales dans les lois. La taxe de transport est une taxe régionale.

Qui doit déclarer la taxe de transport ?

Malgré cette composition élargie des contribuables, seules les organisations doivent déclarer la taxe de transport. Les entrepreneurs et les citoyens ne sont pas tenus de déposer une déclaration de taxe de transport.

Procédure pour remplir une déclaration de taxe de transport

La déclaration de taxe de transport se compose d'une page de titre et de deux sections. Après avoir rempli le livre de titres, vous devez continuer à remplir à partir de la section 2 « Calcul du montant de la taxe de transport pour chaque véhicule ».

Remplir la page de titre de la déclaration de taxe de transport

L'en-tête indique le numéro d'identification fiscale et le point de contrôle. Si le véhicule est immatriculé auprès d'un organisme, alors le point de contrôle attribué à l'organisme à son emplacement est indiqué. Si la voiture est immatriculée dans une subdivision, le point de contrôle de la subdivision est indiqué.

Le champ « Numéro d'ajustement » doit être rempli en commençant par la désignation « 0- - ». Ce numéro est attribué à la déclaration primaire. Si une organisation soumet une déclaration mise à jour, indiquez le numéro par ordre d'ajustement de « 1-- », « 2-- » et au-delà.

Dans le champ « Période d'imposition (code) », vous devez indiquer l'un des codes spécifiés dans l'annexe n° 1 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668. Ainsi, si l'entreprise n'est pas liquidée ou réorganisée, alors le code 34 doit être indiqué.

Dans le champ « Année de déclaration », indiquez l'année pour laquelle la déclaration est soumise. Dans notre cas, il s’agit de « 2017 ».

Le code de l'administration fiscale est généralement automatiquement saisi dans un programme comptable automatisé. Vous avez oublié votre code ou avez eu un problème logiciel ? Vérifiez ensuite le code sur le site des impôts en utilisant le lien.

Les codes pour remplir la ligne « À l'emplacement » sont spécifiés dans l'annexe n° 3 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668.

Dans le champ « contribuable », vous devez indiquer le nom complet de l'organisme conformément à la charte. Et dans le champ OKVED, le principal type d'activité indiqué dans l'extrait du Registre d'État unifié des personnes morales.

Assurez-vous d'inclure un numéro de téléphone de contact et de signer le représentant de l'entreprise responsable de la soumission de la déclaration.

Un exemple de remplissage de la page de titre d'une déclaration de taxe de transport

Section 2 de la déclaration de taxe de transport

Dans la section 2, vous devez indiquer le calcul de la taxe de transport elle-même, et pour chaque emplacement individuel et immatriculation du véhicule, sa propre section 2 est remplie.

À la ligne 020 de la section 2, vous devez indiquer le code OKTMO, c'est-à-dire le territoire sur lequel le véhicule est immatriculé.

La ligne 030 indique le type de véhicule. Ce code est déterminé conformément à l'annexe n° 5 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668.

Les lignes 040−080 sont remplies selon le PTS ou autre document d'enregistrement.

Les lignes 090 et 100 indiquent respectivement l'assiette fiscale et le code de son unité de mesure. Le code de l'unité doit être déterminé à l'aide de l'annexe n° 6 de l'ordonnance n° ММВ-7-21/668 du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016. Par exemple, pour L.S. (puissance) le code 251 doit être utilisé.

À la ligne 110, indiquez Classe écologique. Ces données peuvent également être indiquées dans le PTS.

La ligne 120 indique la période d'utilisation du véhicule - uniquement si des taux de taxation différenciés sont établis pour le véhicule, en tenant compte de la durée de vie utile. Si des taux différenciés pour la taxe de transport ne sont pas établis, un tiret doit être placé sur la ligne 120.

À la ligne 130, vous devez indiquer l'année de fabrication du véhicule. À la ligne 140 - le nombre de mois complets de possession du véhicule. Ces données sont déterminées conformément aux règles du paragraphe 3 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie, en fonction de la date d'immatriculation et de radiation du véhicule.

La ligne 160 indique le taux de possession du véhicule.

À la ligne 170, vous devez indiquer le taux d'imposition. Et sur la ligne 180 il y a un coefficient croissant pour les voitures de prestige.

Le facteur croissant s'applique aux voitures dont la liste est établie par le ministère de l'Industrie et du Commerce de la Fédération de Russie. Le ministère publie chaque année une telle liste sur son site Internet au plus tard le 1er mars.

Ainsi, lors du calcul de la taxe de transport pour 2017, on utilise la liste publiée en février 2017.

La ligne 190 calcule le montant de la taxe.

L'article 2 prévoit également des avantages fiscaux. Ils sont indiqués aux lignes 200-210. Toutefois, si l'organisation est totalement exonérée de taxe sur les véhicules, alors les lignes 220 et 230 sont remplies.

Si une organisation réduit ses impôts, remplissez les lignes 240 et 250. Ainsi, la ligne 240 indique le code d'avantage fiscal dans l'annexe n° 7 de l'arrêté n° ММВ-7-21/668 du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre. 2016.

Les types et délais de soumission des déclarations fiscales et comptables en 2017 diffèrent de ceux des périodes précédentes. Toutes les entreprises sont tenues de soumettre des rapports annuels, quel que soit le type d'activité. Les types, la composition et le calendrier des déclarations pour 2017 dépendent du régime fiscal utilisé par l'entreprise et de sa forme juridique.

Nous considérerons la composition du reporting dans organismes gouvernementaux pour les sociétés à responsabilité limitée LLC sur différents systèmes imposition.

Au début de l’année, toutes les organisations doivent commencer à préparer leur rapport annuel pour 2016. Les rapports annuels doivent être soumis entre janvier et fin mars 2017. Les types et les délais de soumission des rapports dépendent du système fiscal utilisé par l'entreprise.

En 2017, les organisations devront soumettre des états financiers annuels pour 2016, puis des déclarations de revenus mensuelles ou trimestrielles au Service fédéral des impôts et des calculs de cotisations d'assurance aux fonds sur la base des résultats de chaque trimestre, semestre et 9 mois. Quels rapports sont inclus dans les rapports d'une LLC sur système commun fiscalité et régimes particuliers (STS et UTII).

SARL sur la fiscalité générale (OSNO)

Les organisations passent les examens OSNO :

États comptables

• Bilan (OKUD 0710001)
• Rapport sur les résultats financiers (OKUD 0710002)
• État des variations du capital (OKUD 0710003)
• Rapport de trafic espèces(OKUD0710004)
• Rapport sur utilisation prévue fonds (OKUD 0710006)
• Explications sur le bilan et le compte de résultat.

Déclaration fiscale :

• Déclaration de TVA
• Déclaration de taxe foncière
• Déclaration de taxe de transport
• Déclaration de taxe foncière
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Informations sur nombre moyen

Reporting aux fonds

• Calcul selon le formulaire RSV-1 pour 2016
• SZV-M
• Calcul selon le formulaire 4-FSS pour 2016
• Calcul des cotisations pour assurance obligatoire des accidents du travail et des maladies professionnelles (à partir du 1er trimestre 2017)
• Confirmation du principal type d'activité dans la Caisse d'assurance sociale

États comptables

Toutes les organisations sont tenues de soumettre des états financiers annuels. La déclaration doit être soumise au Service fédéral des impôts et à Rosstat.

Les états comptables (financiers) annuels se composent d'un bilan, d'un état des résultats financiers et de leurs annexes. La composition du reporting est approuvée par le paragraphe 1 de l'article 14 Loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ. Les petites entreprises sont autorisées à soumettre des formulaires de déclaration simplifiés.

Le délai de soumission des rapports annuels est fixé par l'alinéa 5 du paragraphe 1 de l'article 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie et le paragraphe 2 de l'article 18 de la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ.

La date limite de remise des rapports annuels pour 2016 est le 31/03/2017.

La date limite de remise des rapports annuels 2017 est le 04/02/2018*.

Déclaration fiscale

Déclaration de TVA

Les organisations soumettent une déclaration de TVA basée sur les résultats de chaque trimestre : pour le 1er trimestre, six mois, 9 mois et un an. Les délais et la procédure de dépôt d'une déclaration, ainsi que de paiement de l'impôt, sont précisés à l'article 174 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

En 2017, la déclaration de TVA doit être déposée dans les délais suivants :

• pour le quatrième trimestre 2016 - jusqu'au 25 janvier 2017 ;
• pour le premier trimestre 2017 - jusqu'au 25 avril 2017 ;
• pour le deuxième trimestre 2017 - jusqu'au 25 juillet 2017 ;
• pour le troisième trimestre 2017 - jusqu'au 25 octobre 2017 ;
• pour le quatrième trimestre 2017 - jusqu'au 25 janvier 2018.

Déclaration électronique de TVA

La déclaration de TVA est déposée par voie de télécommunication sous forme électronique, via un opérateur de gestion électronique de documents. Cette règle s'applique à tous les contribuables, y compris les agents fiscaux qui paient la TVA.

Seuls les agents fiscaux qui ne sont pas assujettis à la TVA ou qui en sont exonérés peuvent présenter une déclaration sur papier. En outre, ils ne devraient pas être les plus gros contribuables et le nombre moyen de leurs employés ne devrait pas dépasser 100 personnes. Cette procédure est définie au paragraphe 5 de l'article 174 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Paiement de la TVA

Le paiement de la TVA s'effectue en versements égaux sur trois mois suivant la période de déclaration - trimestre. Les paiements doivent être envoyés avant le 25 de chaque mois. Par exemple, l'impôt du premier trimestre 2017 doit être reporté d'avril à juin, aux dates suivantes :
jusqu'au 25/04/2017, 25/05/2017, 27/06/2017*.

De plus, conformément à la clause 5.2. Article 174 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les organisations qui ne sont pas assujetties à la TVA et qui ne sont pas reconnues comme agents fiscaux, si elles émettent des factures, sont tenues de soumettre bureau des impôts Journal de comptabilité des factures reçues et émises sous forme électronique. Date limite – au plus tard le 20 du mois suivant la période fiscale expirée.

Déclaration de revenus

La déclaration de l'impôt sur le revenu est soumise trimestriellement : sur la base des résultats du premier trimestre, du semestre,
9 mois et un an. Les délais de déclaration de l'impôt sur le revenu sont fixés par l'article 285 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Dans la déclaration de revenus, les revenus et les dépenses sont indiqués selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année.

La période de déclaration de l'impôt sur le revenu est trimestrielle ou mensuelle. La période d'imposition de l'impôt sur le revenu est d'un an. Il est important de ne pas se tromper.

Les délais et la procédure de dépôt d'une déclaration, ainsi que les délais de paiement des acomptes et des impôts sont fixés aux articles 287 et 289 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

En 2017, la déclaration de revenus doit être déposée :

• pour 2016 - jusqu'au 28 mars 2017 ;
• pour le premier trimestre 2017 - jusqu'au 28 avril 2017 ;
• pour le premier semestre 2017 - jusqu'au 28 juillet 2017 ;
• pendant 9 mois de 2017 - jusqu'au 30 octobre 2017*.

Les organismes qui versent des avances mensuelles au titre de l'impôt sur le revenu soumettent des déclarations mensuelles au plus tard le 28 du mois suivant celui de déclaration. Les délais de dépôt des déclarations de revenus sont déterminés au paragraphe 3 de l'article 289 et à l'article 287 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La déclaration de revenus doit être déposée par voie électronique via les canaux de télécommunications via un opérateur de gestion électronique de documents.

Une déclaration de revenus papier peut être soumise à une organisation si le nombre moyen d'employés ne dépasse pas 100 personnes.

Déclaration sur la taxe foncière des organisations

L'impôt foncier sur les sociétés est payé par les entreprises qui ont des biens immobiliers dans leur bilan. La période d'imposition de l'impôt foncier sur les sociétés est d'une année civile.

Veuillez noter qu'à partir de 2016, différentes périodes d'imposition s'appliquent pour le calcul des taxes foncières.

Si la taxe foncière est calculée sur la base de la valeur cadastrale, les périodes de déclaration de la taxe foncière seront : les trimestres I, II et III de l'année civile.

Si la taxe foncière est calculée à partir de son coût annuel moyen, les périodes de reporting seront le premier trimestre, six mois et neuf mois de l'année civile.

Les modalités et procédures de paiement des impôts fonciers et des acomptes sont établies par les entités constitutives de la Fédération de Russie. Vérifiez auprès de votre état si vous devez soumettre une estimation des paiements anticipés de l'impôt foncier.

Le calcul des acomptes sur la taxe foncière doit être soumis trimestriellement au bureau des impôts. Sur la base des résultats du premier trimestre, six mois, neuf mois, il doit être soumis dans les 30 jours suivant la fin de la période de reporting correspondante.

Le délai de soumission d'une déclaration de taxe foncière pour l'année est fixé par l'article 386 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les calculs des acomptes de taxe foncière sont déposés trimestriellement :

• pour le premier trimestre 2017 - jusqu'au 2 mai 2017* ;
• pour le premier semestre 2017 - jusqu'au 31 juillet 2017 ;
• pendant 9 mois de 2017 - jusqu'au 31 octobre 2017.

Si le nombre d'employés est supérieur à 100 personnes, la déclaration doit être soumise par voie électronique.

Déclaration de taxe de transport

Seules les organisations disposant d'un véhicule immatriculé soumettent une déclaration de taxe de transport et paient la taxe. Conformément à l'article 357 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La procédure et les modalités de paiement de la taxe de transport et des acomptes sont fixées par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie. La date de paiement de la taxe de transport à la fin de l'année ne peut être fixée avant le 1er février, conformément au paragraphe 1 de l'article 363 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La déclaration de taxe de transport est déposée 1 (une) fois par an au plus tard le 1er février
conformément à l'article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Déclaration de taxe foncière

Organisations propriétaires terrain reconnus comme objets d'imposition sont tenus de présenter une déclaration d'impôt foncier et de payer cet impôt. Article 388 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La procédure et les modalités de paiement de la taxe foncière et des acomptes sont déterminées et approuvées par les chefs de commune. Toutefois, en règle générale, conformément à l'article 397 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la date de paiement de l'impôt à la fin de l'année ne peut être fixée plus tôt.
1er février.

La déclaration d'impôt sur la taxe foncière est déposée 1 (une) fois par an au plus tard
1er février.

Si l'organisation compte plus de 100 employés, la déclaration doit être soumise par voie électronique.

Déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017

Déclaration au fisc sur l'impôt sur le revenu individus Toutes les organisations avec des employés soumettent leurs déclarations trimestriellement et annuellement.

Déclaration sur le formulaire 6-NDFL

La déclaration au Service fédéral des impôts sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 est soumise trimestriellement sous la forme 6-NDFL. Clause 2 de l'article 230 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le formulaire 6-NDFL doit être soumis en 2017 :

• pour 2016 - au plus tard le 3 avril 2017* ;
• pour le premier trimestre 2017 - au plus tard le 2 mai 2017 ;
• pour le premier semestre 2017 - au plus tard le 1er août 2017 ;
• pour 9 mois de 2017 - au plus tard le 31 octobre 2017.

Déclaration sous le formulaire 2-NDFL

En plus de déclarer sur le formulaire 6-NDFL, les organisations sont tenues de soumettre un certificat 2-NDFL au Service fédéral des impôts.
Ce certificat est remis 1 (une) fois par an.

Le certificat 2-NDFL pour 2016 doit être soumis au Service fédéral des impôts avant le 03/04/2017.*

Le certificat 2-NDFL pour 2017 doit être soumis au Service fédéral des impôts avant le 02/04/2018.*

Si le nombre de personnes pour lesquelles des informations sont soumises peut aller jusqu'à 25 personnes, l'organisation a le droit de soumettre des rapports sur papier. S’il y a plus de 25 personnes, il vous suffit de déclarer votre déclaration par voie électronique.

Informations sur le nombre moyen d'employés

Les informations sur le nombre moyen d'employés ne sont soumises au Service fédéral des impôts qu'une (une) fois par an.

En 2017, les informations sur l'effectif moyen doivent être déposées au bureau des impôts au plus tard le 20 janvier 2017.

Calcul unifié des primes d'assurance

Un calcul unifié des primes d'assurance apparaît dans le reporting des organismes dès le 1er trimestre
2017.

Il est apparu après le transfert du contrôle des cotisations d'assurance obligatoires au Service fédéral des impôts, qu'en 2016 toutes les entreprises ont versé aux fonds.

Toutes les organisations qui ont des employés soumettent les calculs. Le reporting est soumis à l'INFS trimestriellement : sur la base des résultats du premier trimestre, du semestre, des neuf mois et de l'année civile.
Conformément au paragraphe 7 de l'article 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les rapports doivent être fournis sous forme électronique.

Ainsi, toutes les organisations ayant des salariés soumettent un calcul unifié des primes d'assurance :

• pour le premier trimestre 2017 - au plus tard le 30 avril ;
• pour le deuxième trimestre 2017 - au plus tard le 31 juillet* ;
• pour le troisième trimestre 2017 - au plus tard le 30 octobre.

Reporting aux fonds

Formulaire RSV-1 pour 2016 dans la Caisse de retraite de Russie

En 2017, vous devez soumettre un rapport à la Caisse de pension sur le formulaire RSV-1 pour 2016.

Date limite : au plus tard le 15/02/2017 sous forme papier ; au plus tard le 20/02/2017 sous forme électronique.

Le reporting est soumis par voie électronique si le nombre moyen d'employés est supérieur à 25 personnes. Si l'entreprise compte moins de 25 salariés, le reporting peut être soumis sur papier.

À l'avenir, courant 2017, le rapport RSV-1 n'aura plus besoin d'être soumis trimestriellement à la Caisse de pension. Ce rapport a remplacé le calcul unifié des primes d'assurance, qui est soumis trimestriellement au Service fédéral des impôts depuis 2017.

Formulaire SZV-M dans la Caisse de retraite de Russie

Chaque mois, les organisations sont tenues de se présenter à la Caisse de retraite de Russie sous le formulaire SZV-M.

La déclaration à la Caisse de retraite de Russie en 2017 sous le formulaire SZV-M doit être soumise au plus tard le 15 du mois suivant le mois de déclaration.

Formulaire 4-FSS

Toutes les organisations qui ont des employés soumettent des rapports. La plupart des organisations sont tenues de soumettre leurs rapports par voie électronique. Seules les organisations ayant un effectif moyen inférieur à 25 personnes peuvent soumettre des rapports papier.

En 2017, vous devez soumettre des rapports sous le formulaire 4-FSS pour 2016 1 (une) fois.

De plus, en 2017, il n'est pas nécessaire de soumettre les calculs à l'aide du formulaire 4-FSS à la FSS. Au lieu de ce formulaire, un nouveau reporting a été introduit - « Calcul unifié des cotisations d'assurance des salariés », qui est soumis au Service fédéral des impôts à partir du 1er trimestre 2017.

Calcul des cotisations pour l'assurance obligatoire contre les accidents du travail
et maladies professionnelles

Le rapport à la Caisse d'assurance sociale est soumis trimestriellement : sur la base des résultats du premier trimestre, d'un semestre, de neuf mois et d'une année civile.

Le calcul des cotisations à l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles pour 2016 est soumis dans le cadre de la déclaration sur le formulaire 4-FSS à la Caisse d'assurance sociale.

En 2017, le calcul des cotisations pour l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles est soumis à la Caisse d'assurance sociale. Le calcul doit être soumis à la Caisse d'assurance sociale chaque trimestre, à partir du
à partir du 1er trimestre 2017.

Les délais de remise des rapports sont fixés par le paragraphe 1 de l'article 24 de la loi fédérale du 24 juillet 1998.
N° 125-FZ.

La plupart des organisations sont tenues de soumettre leurs rapports par voie électronique. Si une organisation compte en moyenne plus de 25 employés, il est alors nécessaire de soumettre les rapports par voie électronique. Si l'entreprise compte moins de 25 salariés, le reporting peut être soumis sur papier.

Le calcul des cotisations à l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles doit être déposé en 2017 :

• pour le premier trimestre 2017 - jusqu'au 20 avril (sur papier), le 25 avril (par voie électronique) ;
• pour le premier semestre 2017 - jusqu'au 20 juillet (sur papier), le 25 juillet (par voie électronique) ;
• pendant 9 mois de 2017 - jusqu'au 20 octobre (sur papier), 25 octobre.

Confirmation de l'activité principale

Chaque année, l'organisme est tenu de confirmer son type d'activité auprès de la Caisse d'assurance sociale. Cette exigence a été approuvée par arrêté du ministère de la Santé et du Développement social de la Fédération de Russie du 31 janvier 2006 n° 55.

• demande de confirmation du principal type d'activité économique ;
• certificat confirmant le principal type d'activité économique;
• une copie de la note explicative du bilan de l'année précédente (sauf pour les assureurs - petites entreprises) ;
• calcul des cotisations pour l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles (à partir du 1er trimestre 2017).

Délais de dépôt des déclarations en 2017 pour les SARL utilisant le régime fiscal simplifié

Les organisations qui utilisent le régime fiscal simplifié sont exonérées du paiement de la TVA, de l'impôt sur le revenu et de la taxe foncière. L'exception concerne les cas expressément spécifiés au paragraphe 2 de l'article 346.11 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Organisations sur un système simplifié fiscalité système fiscal simplifié tenir des registres comptables et ils doivent, comme tout le monde, soumettre des états financiers annuels au Service fédéral des impôts et à Rosstat.

Toutes les organisations qui ont des employés sont tenues de se présenter à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, quel que soit le système fiscal qu'elles utilisent.

Le Service fédéral des impôts doit soumettre des informations sur le nombre moyen d'employés et de certificats dans les formulaires 2-NDFL et 6-NDFL.

La procédure de déclaration, le calendrier et la composition de la déclaration à la Caisse d'assurance sociale et au Service fédéral des impôts dans les formulaires 2-NDFL et 6-NDFL sont discutés dans cet article ci-dessus. Ce sont les mêmes que pour l'organisation sur OSNO.

La taxe de transport et la taxe foncière doivent être payées si l'organisation possède à son bilan des biens imposables.

Une déclaration au régime fiscal simplifié est déposée 1 (une) fois par an.

La déclaration au régime fiscal simplifié pour 2016 doit être déposée avant le 31 mars 2017, soit sous forme papier, soit sous forme électronique. Ce délai est fixé à l'article 346.23 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

L'impôt pour 2016 doit être transféré au budget avant le 31 mars 2017.

Les organisations utilisant le système fiscal simplifié doivent payer des acomptes d'impôts conformément au paragraphe 7 de l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie dans les délais suivants :

• pour le premier trimestre 2017 - jusqu'au 25 avril ;
• pour le premier semestre 2017 - jusqu'au 25 juillet ;
• pendant 9 mois de 2017 - jusqu'au 25 octobre.

Délais de soumission des rapports en 2017 pour les SARL sur UTII

Les organisations de l'UTII ne paient pas d'impôt sur les bénéfices, de TVA et d'impôt foncier conformément au paragraphe 4 de l'article 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les autres impôts doivent être payés de la manière générale.

Si le nombre d'employés dans une organisation dépasse 100 personnes, l'organisation ne peut pas appliquer l'UTII.

Les organisations sur l'UTII soumettent les rapports suivants :

• Déclaration UTII ;
• des informations sur le nombre moyen d'employés;
• calcul selon le formulaire 4-FSS ;
• confirmation du principal type d'activité dans la Caisse d'assurance sociale ;
• calcul selon le formulaire RSV-1 ;
• déclaration de taxe de transport;
• déclaration de taxe foncière ;
• 2-NDFL ;
• 6-NDFL ;
• états comptables.

La déclaration UTII est déposée trimestriellement :

• pour le quatrième trimestre 2016 - jusqu'au 20 janvier ;
• pour le premier trimestre 2017 - jusqu'au 20 avril ;
• pour le deuxième trimestre 2017 - jusqu'au 20 juillet ;
• pour le troisième trimestre 2017 - jusqu'au 20 octobre.

Le paiement de l'UTII s'effectue sur la base des résultats de chaque trimestre au plus tard le 25 du mois suivant la période fiscale.

Si le dernier jour du délai tombe un jour reconnu conformément à la législation de la Fédération de Russie comme week-end et (ou) jour férié chômé, la fin du délai est considérée comme étant le jour ouvrable suivant.

Déclaration de taxe de transport 2018 - y a-t-il des différences dans le remplissage par rapport à l'année dernière ? Quel formulaire est utilisé pour préparer la déclaration 2018 ? Comment remplir les lignes 280 et 290 ? A quoi servent les lignes 070 et 080 ? Les réponses à ces questions, ainsi qu'un exemple de remplissage de la déclaration, se trouvent dans cet article.

Tableau des nouvelles lignes de la déclaration de taxe de transport 2017-2018

Le formulaire de déclaration de taxe de transport a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@. Il permet de déposer une déclaration de taxe de transport pour 2018. Pour 2017, nous avons déclaré sur le même formulaire - aucune modification n'y a été apportée.

Elle se distingue de la déclaration des années précédentes par la présence de nouvelles lignes dans la structure :

Lors du remplissage de la déclaration de taxe de transport 2017-2018, veuillez noter qu'elle contient :

• la saisie des données n'est pas confirmée par le sceau de l'entreprise ;
• le montant total de la taxe est reflété pour tous les véhicules dont l'emplacement est le territoire d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (en accord avec les autorités fiscales, reçu avant le début de la période d'imposition de la taxe de transport) ;
• La taxe est calculée en tenant compte de la date d'immatriculation du véhicule (avant ou après le 15 du mois correspondant).

Technologie pour les lignes de remplissage 280 et 290

Les lignes indiquées de la déclaration de taxe de transport pour 2017-2018 comportent deux schémas de remplissage :

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Si vous avez reflété des valeurs numériques dans les lignes 280 et 290 (en 2017-2018, vous avez payé pour des véhicules lourds), alors à cet égard, faites attention à remplir les lignes de déclaration qui leur sont associées et d'autres nuances importantes :

• aux lignes 023, 025 et 027, inscrire « 0 » (article 4.5 de la Procédure, approuvée par l'arrêté n° ММВ-7-21/668@) ;
• réduisez la taxe de transport sur les paiements des poids lourds si vous avez payé vous-même la taxe et payez vous-même la taxe ;

• réduire l'impôt calculé de la déduction indiquée à la ligne 290.

Avant d'émettre un ordre de paiement pour la remise de taxe, vérifiez les ratios :

• si TN ≤ NV → TN upl = 0 - ne pas émettre d'ordre de paiement ;

Cela signifie qu'à la fin de l'année vous n'avez pas l'obligation de payer la taxe de transport (TN), si son montant est inférieur déduction fiscale(NV) - l'impôt à payer (TN upl) est pris égal à 0.

• si TN > NV → TN upl = (TN - NV) - transférer ce montant au budget.

Lors d'un paiement, n'oubliez pas de vérifier le KBK pour la taxe de transport.

L'impôt sur la déduction spécifiée ne peut être réduit que pour les poids lourds pour lesquels des paiements ont été effectués au système. La déduction ne s'applique pas à la taxe sur les autres véhicules.

Objet des lignes 070 et 080

Grâce à ces informations, l’administration fiscale pourra vérifier si vous avez raison :

• calculé le nombre de mois complets de possession du véhicule ;
• a pris en compte la règle du « 15ème ».

Cette règle est décrite au paragraphe 3 de l'art. 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie et est associé au calcul du coefficient de propriété du véhicule.

Découvrez dans nos publications si vous devez payer des taxes si vous possédez un véhicule :

• 1 jour ;
• moins d'un mois .

Un exemple de remplissage d'une déclaration de taxe de transport pour 2018

Voyons comment remplir une déclaration de taxe de transport, à condition que deux véhicules soient inscrits au bilan de Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001) :

• Voiture de tourisme Audi A6 Avant quattro (numéro d'identification УTH330700M1415145, plaque d'immatriculation - С285МА98, puissance du moteur - 249 ch, fabriquée en 2017). Acheté le 27/08/2018.
• Un camion d'une capacité de charge supérieure à 12 tonnes (numéro d'identification XTU646008E2441447, marque - KamAZ-6460, plaque d'immatriculation - T182UE50, d'une puissance moteur de 400 ch, fabriqué en 2011). La voiture a été achetée le 1er juillet 2016. Inscrit dans le système Platon. En 2018, les frais d'indemnisation pour les dommages causés aux routes s'élèvent à 13 200 roubles.

Fantasia LLC opère dans la région de Moscou et est l'unique propriétaire des deux véhicules.

Le taux de la taxe de transport en 2018 dans la région de Moscou est de :

• 150 roubles. pour 1 litre. Avec. pour l'Audi A6 Avant quattro ;
• 85 roubles. pour 1 litre. Avec. pour le véhicule KamAZ-6460.

Vous pouvez vérifier quels taux de taxes de transport sont établis dans votre région dans l'article « Taux de taxes de transport par région - tableau 2018-2019 ».

L'Audi A6 Avant quattro est incluse dans la liste des voitures chères ; un facteur croissant de 1,1 est appliqué dans le calcul.

Que faire si la voiture est chère, mais qu'elle ne figure pas sur la liste du ministère de l'Industrie et du Commerce, voir.

Le montant annuel de la taxe de transport est de :

• pour l'Audi A6 Avant quattro :

249 ch. Avec. × 150 roubles/l. Avec. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 roubles,

1,1 est un facteur croissant pour les voitures chères ;

0,3333 est le taux de propriété, défini comme le nombre de mois complets de propriété (4 mois) divisé par le nombre de mois dans une année (12).

• Pour véhicule KamAZ:

400 litres. Avec. × 85 roubles/l. p.-13 200 = 20 800 roubles,

13 200 est le montant de la déduction fiscale à hauteur du paiement effectué pour les dommages causés aux routes.

Le montant total de la taxe de transport pour 2018 est de :

13 694 + 20 800 = 34 494 roubles.

La loi de la région de Moscou du 16 novembre 2002 n° 129/2002-OZ prévoit le paiement d'avances d'impôts.

L'acompte pour un quart entier de propriété de l'Audi A6 Avant quattro est de :

13 694 / 4 = 3 424 roubles.

Pour les premier et deuxième trimestres, les acomptes ne sont pas versés, puisque la voiture n'a été achetée que le 27 août 2018.

Au troisième trimestre 2018, le coefficient de propriété est de 0,3333 (Q = 1 mois / 3 mois). L'acompte, tenant compte du coefficient de propriété du troisième trimestre, sera de : 3 424 × 0,3333 = 1 141 roubles.

L'organisation ne verse pas d'acompte pour un véhicule KamAZ, puisque son poids maximum est supérieur à 12 tonnes (clause 2 de l'article 363 du Code général des impôts).

Voyez comment remplir la déclaration de taxe de transport pour 2018 dans l'exemple considéré :

Les ratios de contrôle vous aideront à détecter de manière indépendante les erreurs liées au remplissage d'une déclaration de taxe de transport.

Résultats

Pour 2017-2018, utiliser pour le rapport nouvel uniforme déclaration de revenus pour la taxe de transport, approuvée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@.

Lors du dépôt d'une déclaration de taxe de transport pour 2018, remplissez les lignes 280 et 290 si vous avez transféré le paiement de marchandises lourdes. Si vous n'avez pas effectué de paiements importants en 2018, rayez tous les espaces sur ces lignes. La ligne 070 « Date d'immatriculation du véhicule » est renseignée obligatoire par tous les contribuables.

Il n'est pas nécessaire d'apposer un cachet sur la déclaration, mais les données sur les transports situés dans une entité constitutive de la Fédération de Russie peuvent être combinées.