• amende l'organisation;
• bloquer le compte bancaire de l'organisation.

Peu importe que l'organisation soit ou non un contribuable. L'inspection peut imposer une amende pour une telle infraction à toute organisation qui doit soumettre des déclarations fiscales, mais qui, pour une raison quelconque, n'a pas rempli cette obligation. Par exemple, une organisation qui est exonérée des obligations du contribuable, mais qui est un mandataire fiscal pour la TVA (paragraphe 2, paragraphe 5, article 174 du Code général des impôts).

Quelle est l'amende (blocage de compte) en cas de soumission tardive de la déclaration et du paiement de l'impôt ?

Le montant des pénalités pour dépôt tardif d’une déclaration est resté inchangé- 5 pour cent du montant de l'impôt impayé pour chaque mois de retard, mais pas plus de 30 pour cent et pas moins de 1 000 roubles.

En plus de percevoir une amende pour dépôt tardif d'une déclaration de revenus, l'inspection a le droit de bloquer les comptes bancaires de l'organisation.

Le compte peut être bloqué si l'organisation n'a pas soumis de déclaration dans les 10 jours ouvrables après l'expiration du délai fixé pour sa soumission (article 3, article 6). Dans le même temps, il n'y a aucune restriction sur le montant du blocage (lettre du ministère des Finances de la Russie du 15 avril 2010 n° 03-02-07/1-167). Pour soumission tardive Pour le calcul des acomptes d'impôts, le blocage des comptes bancaires n'est pas appliqué (lettre du ministère des Finances de la Russie du 12 juillet 2007 n° 03-02-07/1-324).

Remarque : Date d'échéance déclaration de revenus, qui tombe un jour non ouvrable, est reporté au jour ouvrable suivant ().

De plus, le directeur ou le chef comptable peut se voir facturer entre 300 et 500 roubles. Si, en plus du retard, l'organisation ne respecte pas la procédure de soumission de la déclaration à formulaire électronique, elle sera alors condamnée à une amende supplémentaire de 200 roubles.

Remarque : Veuillez noter que pour les infractions datant de plus de trois ans, des sanctions Les inspecteurs des impôts n'ont pas le droit d'infliger une amende.

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Raisons du blocage d'un compte bancaire

1. non-paiement (paiement incomplet) de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires, primes, honoraires des indépendants et autres paiements aux particuliers (70 % des entreprises dont les comptes ont été bloqués) ;
2. retrait très rapide (en quelques heures ou minutes) de l'argent des comptes après leur réception (55 % des entreprises) ;
3. travailler avec des contreparties peu fiables (50 % des entreprises) ;
4. être dans la « zone rouge » pour les impôts. Ceux. les impôts étaient payés pour des montants non comparables à la taille et au type d'entreprise (45 % des entreprises) ;
5. trouver une organisation sur des listes noires, c'est-à-dire sur la liste des entreprises qui ont déjà eu des problèmes de l'avis de Service fédéral sur le suivi financier (38%) ;
6. paiement de TVA en montants insuffisants (35%) ;
7. note négative pour les retraits d’espèces. Ceux. les entreprises ont loué beaucoup plus que les entreprises similaires (9 % des entreprises).

Remarque : les comptes n'étaient bloqués que si l'entreprise répondait non pas à un, mais à plusieurs critères de doute.

Le fisc bloquera le compte pour dépôt tardif de la déclaration

Le Service fédéral des impôts de Russie n'a pas soutenu la proposition visant à avertir les contribuables du prochain « gel » compte bancaire en cas de défaut de présentation d'une déclaration. Les arguments « contre » sont exposés dans la lettre du service des impôts du 28 juillet 2016 n° AS-3-15/3463@.

La remise d'un rapport sur les primes d'assurance à la DAM hors délai ne constitue pas un motif de blocage du compte.

Le Service fédéral des impôts a pris en compte la position du ministère des Finances concernant le blocage des comptes courants des assurés pour non-respect du délai de soumission des calculs des primes d'assurance. Les agents des impôts ont admis que dans la situation décrite, le Service fédéral des impôts ne peut pas suspendre les opérations sur les comptes du preneur d'assurance (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 10 mai 2017 n° AS-4-15/8659). Car les déclarations fiscales et les calculs des primes d'assurance ne sont pas identifiés dans le Code des Impôts. Par conséquent, le retard de paiement des cotisations ne constitue pas un motif de suspension des opérations sur un compte bancaire.

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Montant de l'amende pour dépôt tardif de la déclaration de TVA

Gazprom LLC applique un système fiscal général. La déclaration de TVA du troisième trimestre 2015 a été déposée le 28 février 2016. Le même jour, le montant de la taxe a été transféré au budget. Le montant de l'impôt à payer en plus sur cette déclaration était de 120 000 roubles.

Le 25 octobre 2015 étant un dimanche, la date limite pour déposer la déclaration est le 26 octobre 2015. Le délai de report est de cinq mois : octobre, novembre et décembre 2015, ainsi que janvier et février 2016.

L'Office explique que, conformément au paragraphe 7

lettre d'information du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 17 mars 2003 n° 71

l’absence d’impôt à payer par le contribuable à la fin d’une période fiscale déterminée en soi ne le dispense pas de l'obligation de déposer une déclaration fiscale pour une période fiscale donnée, sauf disposition contraire de la législation relative aux impôts et taxes.

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Défaut de soumettre 2-NDFL, 6-NDFL à temps

Le défaut par un agent fiscal de soumettre des informations à l'administration fiscale dans le délai imparti sur l'impossibilité de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le formulaire N 2-NDFL entraînera une amende de 200 roubles pour chaque document non soumis sur la base de l'article 1 et du imposition amende administrative pour les fonctionnaires d'un montant de trois cents à cinq cents roubles sur la base de la partie 1.

L'agent fiscal qui n'a pas retenu et transféré le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget peut être tenu responsable de l'impôt sous forme d'amende au motif de défaut illégal de retenue et (ou) de défaut de transfert (retenue incomplète et ( ou) transférer) les montants dans le délai fixé par le Code des impôts de la Fédération de Russie. L'impôt soumis à retenue et à transfert par l'agent fiscal entraîne une amende d'un montant de 20 % du montant soumis à retenue et (ou) transfert.

En même temps La raison de la non-conservation n'a pas d'importance impôt par un agent fiscal lorsqu'il est traduit en justice en vertu de l'art. 123 du Code des impôts de la Fédération de Russie (article 44 de la résolution du plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 28 février 2001 n° 5).

Défaut de soumettre le 6-NDFL à temps

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Quelle est la pénalité en cas de déclaration tardive de revenus ?

Au plus tard 28 mars toutes les organisations sur système commun fiscalité doit présenter une déclaration de revenus. Si le rapport doit être envoyé plus tard, vous devrez payer une amende. Montant monétaire La pénalité dépend du moment et du montant où vous avez transféré la taxe. Celui qui apparaît dans les rapports remis tardivement.

1 . Si le paiement de l'impôt est versé au budget à temps, l'amende pour non-soumission de la déclaration à temps sera minime et s'élèvera à 1 000 roubles.

2 . Lorsque votre paiement et votre déclaration de revenus sont soumis en retard, la pénalité sera égale à 5 % du montant de l'impôt impayé au moment où vous avez finalement soumis votre déclaration. Cette amende devra être payée pour chaque mois complet ou partiel de retard à compter de la date fixée pour le dépôt de la déclaration.

Mais en aucun cas, le montant de la pénalité ne peut dépasser 30 pour cent du montant de l'impôt impayé. Autrement dit, une amende maximale de 30 pour cent devra être payée si la déclaration est en retard de six mois ou plus.

De plus, pour livraison tardive les déclarations au chef d'entreprise peuvent entraîner une amende de 300 à 500 roubles. ().

Qu'est-ce qui menace l'entreprise si elle ne soumet pas le BILAN - états financiers à ROSSTAT à temps

Si vous n'avez pas soumis de bilan, de rapport sur les résultats financiers, de rapport sur les résultats financiers de ROSSTAT - statistiques, alors pour violation de la procédure et des délais, ainsi que pour fourniture de fausses informations, le chef d'entreprise encourt une amende de 3 000 à 5 000 roubles. sur les infractions administratives. Mais il ne peut être récupéré que dans un délai de deux mois à compter de la date de la violation. Car le délai de prescription pour une telle violation est de 2 mois.

Amende pour violation des registres comptables Défaut de présentation des états financiers (bilan)

Si l'entreprise ne dispose pas de registres comptables, une responsabilité de 10 000 à 30 000 roubles est appliquée.

Et en cas de non-présentation des états financiers pour 2013, les inspecteurs infligeront à l'entreprise une amende de 200 roubles. pour chaque document non soumis ().

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Défaut de soumission des calculs des primes d'assurance : ce qui menace le preneur d'assurance

Le Service des Impôts a précisé quelles sanctions seront appliquées à un employeur qui ne soumettrait pas à temps un nouveau calcul unifié des primes d'assurance. Lettre du Service fédéral des impôts du 30 décembre 2016 n° PA-4-11/25567

En cas d'échec ou de retard dans la soumission du calcul des primes d'assurance au Service fédéral des impôts, le preneur d'assurance lent sera sanctionné par une amende. Le montant de la sanction pécuniaire a été fixé. Le contrevenant se verra infliger une amende de 5% montant impayé des primes d'assurance, payable sur la base des données de calcul, pour chaque mois de retard. Dans ce cas, le montant de l'amende ne peut pas dépasser 30 % du montant des cotisations à payer, mais ne peut être inférieur à 1 000 roubles. Autrement dit, si les cotisations calculées sont payées à temps, l'amende sera de 1 000 roubles.

Mais les autorités fiscales n'ont pas le droit de bloquer un compte bancaire en raison du fait que la déclaration des cotisations n'a pas été soumise à temps.

Note: . Qui est tenu de payer la taxe professionnelle et est-il possible de refuser de la payer ? Comment les frais de négociation seront-ils calculés ? La taxe professionnelle constitue-t-elle une charge fiscale supplémentaire pour les entreprises ?

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Prescription en cas d'infraction fiscale : à partir de quel moment commence le compte à rebours ?

Trois ans, pendant lesquelles le Service fédéral des impôts peut tenir le contribuable redevable du non-paiement de l'impôt, sont comptés à partir du début de la période fiscale suivant celle au cours de laquelle l'impôt doit être payé.

Remarque : informations du Service fédéral des impôts

Le Service fédéral des impôts note que les contribuables pensent souvent que le délai de prescription devrait commencer à être calculé à partir de la fin de la période fiscale pour laquelle l'impôt impayé a été accumulé. Cette approche du calcul du délai de prescription, selon les autorités fiscales, est incorrecte. Car selon la loi, l'impôt est calculé et payé après la fin de la période fiscale. Cela signifie qu'une infraction sous forme de non-paiement ou de paiement incomplet de l'impôt survient après la fin de la période pour laquelle l'impôt est calculé.

Par exemple, l’entreprise n’a pas payé d’impôt sur le revenu pour 2012. Le délai fixé par la loi pour payer les impôts pour 2012 expire le 28 mars 2013. Ceux. l'infraction fiscale a déjà eu lieu en 2013 et, par conséquent, le délai de prescription pour la mise en cause est compté du 01/01/2014 au 01/01/2017.

Quel est le délai de prescription en matière de recouvrement de créances ?

Durée totale délai de prescription est de trois ans (). Toutefois, conformément à la loi, pour certains types d'exigences, le délai peut être réduit ou augmenté (article 197 du Code civil de la Fédération de Russie). Par exemple, une transaction peut être déclarée invalide dans un délai d'un an (article 2). L'un des actionnaires peut contester la vente d'une part de la propriété commune dans un délai de trois mois, s'il droit de préemption les achats ont été violés (clause 3 de l'article 250 du Code civil de la Fédération de Russie). La durée du délai de prescription conformément au paragraphe 2 de l'article 200 du Code civil de la Fédération de Russie est déterminée dans l'ordre suivant :

• pour les obligations pour lesquelles le délai d'exécution est déterminé - à la fin du délai d'exécution de l'obligation ;
• pour les obligations pour lesquelles le délai d'exécution n'est pas défini ou est déterminé par le moment de la demande - à compter du jour où le créancier présente une demande d'exécution de l'obligation. Si le créancier a donné au débiteur un certain délai pour satisfaire à sa demande, une fois terminée dernier jour délai pour remplir l’obligation.

Délai de prescription peut être interrompu. La base pour interrompre le délai de prescription réside dans les actions d'une personne indiquant la reconnaissance d'une dette. Après l'interruption, le délai de prescription recommence, le temps écoulé avant l'interruption, en nouveau mandat ne compte pas. Il existe cependant une limitation : le délai de prescription ne peut excéder 10 ans à compter de la date de violation du droit, même si le délai a été interrompu. L'exception concerne les cas établis par la loi du 6 mars 2006 n° 35-FZ relative à la lutte contre le terrorisme.

Note : Article 203 et alinéa 2 de l'article 196 Code civil RF.

Prescription, Prescription de la responsabilité administrative

Il existe plusieurs délais de prescription. Si à compter de la date de commission infraction administrative 2 mois se sont écoulés, puis le délai de prescription pour l'attraction est passé(). Mais limitation de l'exécution de la décision d'imposer une sanction administrative- 1 an à compter de la date d'entrée en vigueur (). Si 2 mois se sont écoulés depuis le jour où vous étiez censé payer l'amende, vous ne serez pas facturé, mais dans un délai d'un an, ils peuvent (souvent ils ne déposent pas de petites sommes) déposer une plainte auprès de l'huissier (ils le feront engager une procédure d'exécution et proposer de payer volontairement l'amende dans les 5 jours, défaut de paiement - perception forcée d'une amende et de frais d'exécution de 7 % du montant de l'amende). Après un an, vous pouvez oublier l'amende non perçue.

Délai de prescription- c'est le délai pendant lequel une décision sur l'imposition d'une peine peut être prise dans l'affaire. Ensuite, vous pouvez faire appel pendant au moins un an - si la décision prise dans le délai de prescription reste inchangée, vous serez tenu responsable.

Article 15.1. Violation de la procédure de travail avec de l'argent liquide et de la procédure de maintien opérations en espèces, ainsi que la violation des exigences relatives à l'utilisation de comptes bancaires spéciaux

1. Violation de la procédure de travail avec des espèces et de la procédure de réalisation des transactions en espèces, exprimée en :

• effectuer des paiements en espèces avec d'autres organisations au-delà des montants établis,
• non-réception (réception incomplète) d'espèces à la caisse,
• non-respect de la procédure de stockage gratuit espèces,
• ainsi que l'accumulation d'espèces dans la caisse enregistreuse au-delà des limites établies,

Implique l'imposition d'une amende administrative selon : aux fonctionnaires d'un montant de quatre mille à cinq mille roubles ; sur personnes morales- de quarante mille à cinquante mille roubles.

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Comment réduire l'amende minimale établie par l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie en cas de soumission tardive d'une déclaration de revenus

L'inspection des impôts ou le tribunal, en présence de circonstances atténuantes, peuvent-ils réduire l'amende en vertu de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie ? Oui, c'est possible.

Extrait des lettres du ministère des Finances de la Russie du 25 septembre 2012 n° 03-02-08/86, du 16 mai 2012 n° 03-02-08/47 et du 30 janvier 2012 n° 03-02- 08/7, il s'ensuit : qu'en présence de circonstances atténuantes (clause 1 de l'article 112 du Code des impôts de la Fédération de Russie), l'inspection des impôts ou le tribunal peut réduire les amendes en dessous de la limite minimale. En particulier, en cas de dépôt tardif d'une déclaration fiscale, une amende inférieure à 1 000 RUB peut être infligée. (clause 1 de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

La légalité de la réduction des pénalités est moindre taille minimale confirmé par le paragraphe 18 de la résolution du plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 30 juillet 2013 n° 57. Il convient de noter qu'avant cette décision, la pratique arbitrale sur cette question était hétérogène. Certains tribunaux ont partagé la position du ministère russe des Finances et ont réduit le montant des amendes pour soumission tardive des déclarations en dessous du montant minimum (voir, par exemple, les décisions du FAS Quartier nord-ouest du 5 mars 2012 n° A66-5375/2011, district de Sibérie orientale du 27 juin 2012 n° A33-17923/2011, district de Moscou du 4 août 2011 n° KA-A40/8428-11). Mais il y a eu aussi des décisions de justice opposées (voir, par exemple, les décisions du Service fédéral antimonopole du district d'Extrême-Orient du 4 mai 2011 n° F03-1312/2011, district du Caucase du Nord du 28 janvier 2011 n° A32-53844). /2009, District de Sibérie occidentale du 19 août 2010 n° A27-25004/2009).

Avec la publication de la résolution du plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 30 juillet 2013 n° 57, la pratique de l'arbitrage devrait devenir uniforme - en faveur des contribuables (partie 1 de l'article 3 de la loi du 4 juin 2013). 2014 n° 8-FKZ).

LIENS SUPPLÉMENTAIRES sur le sujet

1. 
   Le calcul des pénalités à l'aide d'un calculateur en ligne est envisagé à l'aide de l'exemple des retards de paiement anticipé selon un schéma simplifié régime fiscal simplifié.
2. 
   Explications de l'administration fiscale sur la question de la détermination du montant de l'amende en vertu du paragraphe 1 de l'article 126 du Code des impôts de la Fédération de Russie pour soumission tardive des états financiers à l'administration fiscale.

Si une personne ne paie pas l'amende à temps, quel que soit son montant, elle peut encourir des sanctions administratives. Les statistiques montrent que tout le monde ne paie pas ses amendes à temps. Le plus souvent, les amendes ne sont pas payées infractions au code de la route. Tout paiement doit être effectué dans le délai imparti ; si cela ne se produit pas, des conséquences désagréables peuvent survenir.

Quelles sont les sanctions en cas de non-paiement des impôts ?

L’évasion fiscale est l’un des délits économiques les plus courants. Le plus souvent, les organisations violent la loi et entreprises individuelles, car ils ont plus de possibilités de cacher leurs revenus réels. Les gens ordinaires échappent également au paiement des impôts, sinon complètement, du moins partiellement.

Avant de franchir les limites de la loi, vous devez savoir quelles sanctions sont prévues en cas de non-paiement des impôts. Les entreprises qui ne paient pas l’intégralité de leurs impôts tentent ainsi d’augmenter leurs bénéfices. Activité économique ces organisations sont dans l’ombre. Des gens ordinaires peuvent échapper à l’impôt parce qu’ils n’en comprennent pas la nécessité. Beaucoup de gens ne comprennent tout simplement pas ce qu’ils obtiennent en retour. Étant donné qu'il existe des pénalités et des amendes en cas de non-paiement des impôts, vous devez vous demander s'il vaut la peine d'économiser de l'argent de cette manière.

Si le service des impôts découvre qu'un organisme ne paie pas d'impôts, il envoie une demande précisant les délais de paiement. Si l'organisation ne respecte pas les exigences, des sanctions seront appliquées. Si le montant de l'impôt impayé n'est pas trop important, le contrevenant ne subit que des pertes financières. Si le montant est important, les dettes peuvent être recouvrées sur la propriété.

En règle générale, la question de savoir quelle amende est prévue en cas de non-paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est posée par les particuliers. Les particuliers doivent payer l'impôt pour la période écoulée avant le 15 juillet année en cours. Des pénalités sont prévues si une personne ne paie pas ses impôts à temps. L'amende est de 20 % du montant que la personne a dû payer.

Cependant, il ne faut pas se précipiter pour se conformer à la décision de l'administration fiscale si les montants des amendes sont importants. Vous pouvez utiliser certains arguments qui devraient contribuer à réduire l’amende. S’il est possible de prouver l’innocence du contribuable, celui-ci sera dégagé de toute responsabilité. Le contribuable ne sera pas tenu responsable même si le délai de prescription a expiré. Pour les impôts, le délai est de 3 ans à compter de la fin de la période fiscale. Nous ne devons pas oublier des questions telles que la violation de diverses procédures formelles. En cas de violation des formalités, le contribuable peut également être exonéré de toute responsabilité.

Souvent, les amendes pour non-paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont réduites en raison de circonstances atténuantes. Il s’agit notamment des difficultés familiales, des problèmes de santé, de la présence d’enfants à charge et bien plus encore.

Si l’amende n’est pas payée dans le délai prescrit, des sanctions supplémentaires seront appliquées au contrevenant. Les gens se demandent souvent quelle punition les attend en cas de non-paiement d'une amende ? Si l'amende n'est pas payée à temps, le montant doublera. Les propriétaires de voitures sont le plus souvent intéressés par cette question. Le contrevenant doit payer l'amende dans un délai d'un mois à compter du jour où elle a été prononcée. Bien qu’il existe une pénalité en cas de non-paiement d’une amende, elle peut être évitée si vous ne payez pas à temps.

Le paiement peut être différé de 30 jours supplémentaires. Pour ce faire, vous devez introduire une demande spéciale auprès de la police de la circulation. En cas de situation financière difficile, l'amende peut être différée d'une durée de 3 mois. Reporter le paiement d’une amende pendant une longue période n’est pas si simple, puisqu’il faudra prouver l’insolvabilité financière. Divers certificats peuvent être requis.

Une sanction administrative ne peut être imposée si le délai de prescription est expiré. Si 2 ans se sont écoulés depuis l'entrée en vigueur de l'amende, le contrevenant ne pourra être poursuivi administrativement. N'oubliez pas que le délai pourrait être interrompu si le contrevenant évitait de payer l'amende.

Si un entrepreneur ne paie pas à temps les cotisations forfaitaires, il peut être condamné à une amende. Une pénalité sera également facturée. Le montant des amendes et pénalités dépend du montant non payé, ainsi que du nombre de jours de retard. Cette année, les mêmes amendes qui étaient en vigueur l’année dernière demeurent. De nombreux hommes d'affaires se demandent quelle amende est prévue en cas de non-paiement de l'UTII ?

Si la cotisation n'est pas payée à temps, une amende sera infligée dont le montant sera de 20 % de la cotisation impayée. Si l'entrepreneur n'a pas payé d'impôts intentionnellement, l'amende sera de 40 %. La question de savoir quelle est la sanction en cas de non-paiement d'une amende préoccupe également les entrepreneurs. Une pénalité est généralement imposée en cas de non-paiement des cotisations. Il doit être facturé pour chaque jour de retard. Tous les jours sont pris en compte, pas seulement les jours ouvrés. 1/300 du montant est prélevé.

Pendant quelques jours, les pénalités ne seront pas importantes, mais si les cotisations n'ont pas été payées depuis longtemps, le montant de la pénalité augmentera considérablement. Une pénalité sera facturée dans tous les cas si le paiement n'a pas été effectué dans les délais. Si les cotisations sont payées après la date d’échéance, une pénalité sera automatiquement facturée.

Une amende sera imposée si des arriérés sont identifiés lors de l’inspection. L'amende peut être évitée si le paiement de la cotisation a eu lieu avant le contrôle, malgré le non-respect du délai. Dans ce cas, l’entrepreneur n’aura à payer qu’une pénalité.

Il convient de comprendre que les pénalités et les amendes sont des sanctions différentes et qu'il n'y a rien de commun entre elles. La pénalité est calculée automatiquement et l'amende ne sera prononcée que si le contrôle révèle des arriérés.

« Vmenenka » est l’un des régimes fiscaux les plus populaires en Russie. De nombreux entrepreneurs le choisissent en raison du taux relativement bas, de la possibilité de conserver des rapports simplifiés et refusent d'utiliser caisse. Tous ces avantages tangibles n'excluent pas un inconvénient sérieux : la présence d'un système de sanctions en cas de violation des exigences du fisc. Ainsi, une amende est prévue pour la déclaration UTII en 2016 et 2017, en cas de non-respect des délais de paiement de l'impôt ou d'immatriculation.

Selon les normes de la législation en vigueur, les personnes « imputées » sont tenues de se soumettre au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration. Si cette date tombe un week-end ou un jour férié, le contribuable dispose de 1 à 2 jours supplémentaires pour préparer le document, car sa soumission est reportée au jour ouvrable suivant.

En cas de non-respect des délais de soumission du formulaire de déclaration, une amende est infligée dont le montant minimum est de 1 000 roubles. Le montant final de la sanction pécuniaire est égal à 5% par mois (complet ou incomplet) du montant de la taxe indiqué dans la déclaration. Cependant, il ne doit pas dépasser 30 % du montant du paiement budgétaire.

Une sanction peut être imposée au coupable officiel entreprises. Il peut recevoir un avertissement ou une amende de 300 à 500 roubles.

S'il y a un retard de plus de 10 jours dans la soumission des rapports, le Service fédéral des impôts a le droit de bloquer le compte courant d'une SARL ou d'un entrepreneur individuel.

Exemples de calcul du montant de la récupération monétaire

Regardons des exemples de détermination de l'amende pour déclaration de l'UTII en 2016 et 2017.

IP Ivanov A.A. J'ai soumis ma déclaration de revenus au Service fédéral des impôts une semaine plus tard que prévu. Le document indique que le montant de l'impôt à payer est de 100 000 roubles. Les frais de retard s'élèveront à 5 % de ce montant, soit 5 000 roubles.

IP Sidorov B.B. en fait, il n'a mené aucune activité pendant six mois. Passé ce délai, il allait fermer l'entrepreneur individuel, mais s'est rappelé qu'il n'avait pas fait de déclaration une seule fois au cours des six derniers mois.

L'amende pour les entrepreneurs individuels sera de 1 000*6 = 6 000 roubles. Cette sanction monétaire n'empêchera pas la fermeture de l'entrepreneur individuel, mais sera transférée à B.B. Sidorov. comme sur individuel. Il est préférable de payer le montant à temps, car sinon les huissiers interviendront.

Comment éviter une amende ou réduire son montant ?

Pour éviter les sanctions pécuniaires, il faut faire preuve de ruse au quotidien. Si vous n'avez pas le temps de remplir la déclaration UTII, soumettez-la avec des numéros incorrects, mais à temps. Vous pouvez ensuite recalculer les données et soumettre le formulaire de rapport correct en guise d'« ajustement ». Il est important d’empêcher les étrangers de vérifier service des impôts, vous n'aurez donc pas plus de 1 à 2 jours « en réserve ».

Si vous n'avez pas respecté les délais et « gagné » une amende, vous pouvez adresser une requête au bureau des impôts pour la réduire d'au moins la moitié. Selon l'article 112 du Code des impôts de la Fédération de Russie, cela est possible en présence de circonstances atténuantes. Ces derniers comprennent :

• circonstances difficiles dans la vie personnelle ou familiale;
• contrainte ou menace de tiers, dépendance personnelle ou familiale ;
• conditions matérielles difficiles ;
• d'autres circonstances (l'infraction a été commise pour la première fois, le contrevenant a des personnes à charge).

Plus la demande indique de circonstances atténuantes, plus la probabilité que le montant de l'amende pour dépôt tardif de la déclaration UTII soit réduit non pas de deux, mais de trois ou quatre fois est élevée.

Existe-t-il une déclaration UTII nulle ?

Le montant de l'impôt UTII est calculé sur la base du revenu imputé qu'un entrepreneur disposant d'un certain montant d'indicateur physique peut percevoir. Le bénéfice réel de l'organisation n'est pas pris en compte dans la formule. Les paiements budgétaires sont obligatoires même pour les structures commerciales qui ne fonctionnent temporairement pas ou fonctionnent à perte.

Selon la loi, il n'existe pas de déclaration zéro pour l'UTII. Soumettre un formulaire de déclaration avec des zéros bureau des impôts sera considéré comme une violation de la loi. L'homme d'affaires devra soumettre un document mis à jour dans lequel les chiffres réels de l'indicateur physique seront notés et des calculs seront effectués sur leur base.

La position de l'État à l'égard zéro rapport est sans ambiguïté : cette dernière est reconnue comme incorrecte et invalide. Si une SARL ou un entrepreneur individuel ne fonctionne pas, il doit être radié () en tant que payeur de l'impôt imputé. Sinon ils effectueront trimestriellement paiements budgétaires dans le même tome.

Si vous trouvez une erreur, veuillez surligner un morceau de texte et cliquer sur Ctrl+Entrée.

KBK est un code numérique à 20 chiffres qui détermine le type de paiement et le sens de son transfert. Ce code s'intègre dans les documents de paiement lors du paiement des impôts, des arriérés et des montants de recalcul, des pénalités accumulées, des intérêts et des pénalités pour diverses violations. Pour que le paiement aille dans la bonne direction, il est nécessaire de saisir correctement le BCC actuel dans le document de paiement.

ATTENTION!À partir du reporting du quatrième trimestre 2018, le nouveau formulaire déclaration de revenus pour l'impôt unique sur le revenu imputé, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 juin 2018 N ММВ-7-3/414@. Vous pouvez générer une déclaration UTII sans erreur grâce à une période d'essai gratuite.

Qu’est-ce que KBC ?

Cette abréviation signifie code de classification budgétaire. Cette classification divise tous les paiements par codes pour un suivi plus pratique et efficace de la direction de leur mouvement. Les BCC vous permettent de contrôler les mouvements des fonds des contribuables, de les séparer par type d'obligations fiscales et de séparer le paiement des impôts du paiement des amendes et des pénalités.

Chaque entité effectuant des paiements d'impôts est tenue de saisir le BCC dans les formulaires de paiement. Une entreprise sur UTII ne fait pas exception. Lors du paiement d'une taxe, d'une amende, d'une pénalité ou d'intérêts, la personne responsable doit indiquer les codes correspondant au régime fiscal applicable, ainsi que le type de paiement.

Si le code n'est pas correct, le paiement risque d'aller dans la mauvaise direction et d'être perdu, et le payeur aura du mal à le restituer et perdra du temps. Chaque fois que vous transférez une somme d'argent au budget, il est nécessaire de suivre les valeurs réelles du BCC sur moment actuel pour des paiements spécifiques.

Le BCC pour chaque année est établi par le ministère russe des Finances, qui approuve une ordonnance spéciale à cet effet. Ce n’est pas l’intégralité du code numérique à 20 chiffres qui peut changer, mais ses quatre derniers chiffres – de 14 à 17.

Les 4 chiffres spécifiés sont acceptés comme suit lors de l'exécution divers paiements en mode imputé :

• 1000 – pour le paiement des impôts ;
• 2100 – pour le paiement des pénalités ;
• 2200 – en pourcentage ;
• 3000 – pour les amendes.

KBK pour UTII

Pour le régime fiscal imputé relatif au paiement d'un impôt spécial, le BCC prévoit le transfert de l'impôt unique lui-même, des pénalités de retard, ainsi que divers types d'amendes en cas de violation de la loi.

KBK pour le paiement d'un impôt spécial du régime imputé : 182 1 05 02010 02 1000 110 (en vigueur pour 2016).

Selon le BCC spécifié, non seulement l'impôt spécial calculé à payer pour le trimestre est transféré, mais également les arriérés, les dettes fiscales et les montants de recalcul.

BCC pour les pénalités pour l'UTII

Des pénalités dans le régime imputé sont accumulées si l'impôt unique n'est pas transféré à temps. La date limite de virement est le 25ème jour du mois suivant chaque trimestre. En cas de non-respect de ce délai, des pénalités devront être facturées pour chaque jour de retard de paiement.

Les pénalités calculées doivent être payées en remplissant document de paiement, par exemple, une commande. Le bulletin de versement indique le BCC correspondant au paiement des pénalités pour l'UTII. Depuis 2015 Il existe différents codes de classification pour les intérêts et les pénalités.

KBK pour le paiement des pénalités pour l'UTII : 182 1 05 02010 02 2100 110 ( valeur donnée actuel pour 2016)

Les intérêts sur une taxe spéciale sont payés séparément ; le KBK est inscrit dans le document de paiement : 182 1 05 02010 02 2200 110.

KBC sur les amendes pour l'UTII

Une amende pécuniaire peut être infligée à la personne imputée si elle n'a pas soumis dans les délais une déclaration UTII, si la taxe a été mal calculée, de sorte que l'assiette de calcul de la taxe a été sous-estimée.

Chaque chanson commence par de la musique. Il en va de même pour le passage à l'UTII, spécial régime fiscal, promet à de nombreux hommes d’affaires de nombreux avantages. C'est bénéfique lors de la fourniture de services ménagers, commerce de détail et bien d'autres types activité entrepreneuriale. La taxe est calculée uniquement en tenant compte des indicateurs physiques et de la rentabilité de base.

Cependant, un contribuable qui choisit l'imputation doit également penser aux sanctions sous forme d'amendes qui le menaceront en cas de manquement à ses obligations. Vous pouvez calculer vous-même la pénalité pour l'UTII 2018 pour comprendre combien vous devrez payer à l'État si vous jouez à cache-cache avec et ne payez pas la taxe à temps. Le montant peut être assez important.

Délais de paiement de l'impôt unique

Pour votre commodité, nous avons préparé un document qui contient tous les paiements et rapports pour les hommes d'affaires sur l'UTII en 2018.

Si vous êtes en retard ne serait-ce qu'un jour, vous devrez payer une pénalité. Ils sont calculés au taux de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Depuis 2017, les sanctions pour les SARL ont été renforcées - si le débiteur ne reprend pas ses esprits dans un délai d'un mois, à partir du 31e jour de retard, des pénalités seront calculées sur la base de 1/150 du taux de refinancement.

En outre, un homme d'affaires irresponsable s'expose à une amende d'un montant de :

20 % du montant de la taxe impayée ;

40 % s’il est prouvé que vous avez délibérément décidé d’éviter de payer.

Qu’en est-il des circonstances atténuantes ? Que se passe-t-il si vous êtes enlevé par des extraterrestres ou si, pour d'autres raisons, vous ne parvenez pas à payer à temps ? Votre salut réside dans le paragraphe 1 de l'article 112 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La liste contient des points atténuants tels que :

Circonstances personnelles et familiales difficiles ;

Infraction sous l'influence de la menace ou de la dépendance officielle ;

Situation financière difficile ;

Autres circonstances.

S'il y a au moins quelque chose sur la liste qui pourrait vous justifier, le montant de l'amende sera réduit d'au moins 2 fois. Ils ne vous croiront pas sur parole ; l’innocence doit être prouvée, et c’est assez difficile à faire.

Mais il existe des options. Par exemple, vous pouvez présenter un document confirmant la nécessité de quitter le pays (et juste à temps pour payer la taxe) ou un certificat de l'hôpital concernant l'opération effectuée.

Pour les propriétaires d'entreprise bénéficiant de l'UTII, il sera utile de se présenter au Service fédéral des impôts et de payer un impôt unique. Avec nous, vous ferez tout à temps et vous n'aurez certainement pas besoin de calculer le malus pour l'UTII en 2018.

Pour s'assurer en cas de force majeure, certains entrepreneurs effectuent des trop-payés trimestriels. Bien sûr, personne n'a d'argent supplémentaire, mais la réserve de fonds pour compte personnel Cela peut être utile au bureau des impôts. Les fonds seront crédités au fur et à mesure du calcul des taxes. C'est plus rentable que de payer une amende ou une pénalité. Le trop-payé peut être remboursé ou appliqué à un autre impôt.

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