Les contribuables du système fiscal simplifié, dans les délais fixés par le Code des impôts de la Fédération de Russie, paient un impôt « simplifié » basé sur les résultats de chaque période de déclaration et d'imposition. Nous vous expliquerons comment émettre un ordre de paiement pour un transfert fiscal simplifié dans notre consultation et vous fournirons un exemple d'ordre de paiement au régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » en 2017.

Délais de paiement des impôts

Les acomptes au cours de l'année sont payés par les simplificateurs au plus tard le 25 du mois suivant la période de déclaration expirée (clause 7 de l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie). De plus, si le jour de paiement de l'impôt tombe un week-end ou un jour férié chômé, l'impôt peut être payé le jour ouvrable suivant ce jour (clause 7, article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ainsi, courant 2017, les simplificateurs versent des avances en dates suivantes:

• sur la base des résultats du 1er trimestre 2017 - au plus tard le 25/04/2017 ;
• sur la base des résultats du premier semestre 2017 - au plus tard le 25 juillet 2017 ;
• sur la base des résultats des 9 mois de 2017 - au plus tard le 25 octobre 2017.

L'impôt basé sur les résultats de 2017 est payé par les organisations et les entrepreneurs individuels en termes différents:

• organisations - au plus tard le 02/04/2018 ;
• entrepreneurs individuels - au plus tard le 03/05/2018 (y compris ).

Fiscalité simplifiée (revenus moins dépenses) : ordre de paiement

Lorsque vous remplissez un ordre de paiement pour payer les taxes, incl. "simplifié", le contribuable doit contrôler l'exactitude des informations fournies, en particulier les erreurs qui entraîneront le non-crédit du paiement de l'impôt dans le système budgétaire de la Fédération de Russie. Rappelons que les erreurs irréparables dans le paiement des impôts sont des inexactitudes dans l'indication des détails suivants (clause 4, clause 4, article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• Numéro de compte du Trésor fédéral ;
• nom de la banque du destinataire.

Autres erreurs (par exemple KBK ou OKTMO, données bureau des impôts) peut être rectifié en le soumettant à votre bureau des impôts

Les entreprises versent des acomptes au titre du régime fiscal simplifié trois fois par an en fonction des résultats de chaque trimestre. Le BCC dépend de l'objet - « revenus » ou « revenus moins dépenses ».

Un service de comptabilité en ligne simplifié sera utile si le personnel comptable est petit. Le programme lui-même calculera l'acompte pour la taxe unique et remplira le formulaire de paiement.
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Paiement anticipé selon le régime fiscal simplifié : comment remplir un ordre de paiement

Nous avons montré comment remplir un ordre de paiement pour un paiement anticipé en utilisant le système fiscal simplifié dans l'exemple ci-dessous.

Acompte selon le régime fiscal simplifié (ordre de paiement d'acompte pour 9 mois de 2016)

Nous vous indiquerons les points à prendre en compte lors de l'établissement d'un ordre de paiement pour un paiement anticipé selon le régime fiscal simplifié.

Transférer l'acompte sur le même KBK que la taxe elle-même:

182 1 05 01021 01 1000 110 – si vous appliquez le régime fiscal simplifié avec pour objet « revenus moins dépenses » ;

182 1 05 01011 01 1000 110 – pour l’objet « revenus ».

Il n'existe pas de BCC distinct pour le paiement anticipé dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Dans le champ 109, n'inscrivez pas la date de la déclaration. Selon le formulaire simplifié, la déclaration n'est déposée qu'une fois par an. Mettez donc 0 sur le bulletin de versement anticipé.

Laisser le champ 110 « Type de paiement » vide à partir du 28 mars. Auparavant, la Banque centrale exigeait de saisir 0 dans ce champ.

Dans l'objet du paiement, indiquez pour quelle durée vous payez l'avance.

Dans le champ 22 « Code », vous n'avez pas besoin de mettre le numéro UIN. Il est attribué par les inspecteurs et indiqué dans la demande de paiement de la taxe. Ensuite, ce numéro est enregistré dans le champ 22 du bulletin de versement. Et puisque vous payez l'avance vous-même, et non sur la base d'une exigence, mettez 0 dans ce champ.

Quand virer un acompte via le régime fiscal simplifié et envoyer un ordre de paiement

Un ordre de paiement pour un acompte au régime fiscal simplifié doit être adressé à temps :

Un ordre de paiement au titre du régime fiscal simplifié (revenus) en 2017 est émis lors du transfert de l'impôt pour 2016. Consultez l'exemple avec le KBK, l'OKTMO, le statut du payeur et d'autres détails actuels.

Quand faut-il effectuer un paiement via le régime fiscal simplifié ?

Avant de vous dire ce qu'il faut rechercher lors du remplissage d'un ordre de paiement au régime fiscal simplifié (revenus) en 2017, parlons du calendrier de sa préparation.

Les entreprises paient un impôt unique par an au plus tard le 31 mars l'année prochaine. Pour les entrepreneurs, la date limite de paiement est le 30 avril de l'année prochaine.

Durant le code, les entreprises et les entrepreneurs individuels doivent transférer les acomptes selon le régime fiscal simplifié. La date limite de dépôt des demandes est au plus tard le 25e jour du premier mois suivant la période de référence. Les périodes de reporting sont le 1er trimestre, six mois et 9 mois.

Ainsi, chaque année, les entreprises et les entrepreneurs individuels doivent effectuer au moins 4 versements au titre du régime fiscal simplifié.

Comment remplir un ordre de paiement en utilisant le régime fiscal simplifié (revenus) en 2017

Un ordre de paiement au titre du régime fiscal simplifié (revenus) en 2017 doit être établi sous la forme figurant à l'annexe 2 du Règlement de la Banque de Russie n° 383-P du 19 juin 2012. Chaque champ se voit attribuer un numéro. Ensuite, nous vous expliquerons comment remplir les champs principaux.

Statut du payeur dans l'ordre de paiement (champ 101). Ce champ est rempli différemment selon qui paie l'impôt - une entreprise ou un entrepreneur. Si une entreprise paie des impôts, le statut sera 01, entrepreneur – 09.

Ordre de paiement (champ 21). Dans ce champ, vous devez saisir l'ordre de paiement - 5, si l'impôt ou l'acompte de l'entreprise (IP) est transféré lui-même, et non à la demande du Service fédéral des impôts. Sinon, dans le champ 21, vous devez noter l'ordre de paiement – 3.

KBK (champ 104). Les BCC pour les entreprises et les entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié diffèrent selon l'objet d'imposition appliqué. Pour le régime fiscal simplifié avec objet, les revenus du KBK sont les suivants : 182 1 05 01011 01 1000 110.

Si des pénalités d'impôt et d'acomptes pour l'objet du revenu sont transférées, dans le champ 104, indiquez KBK 182 1 05 01011 01 2100 110, amendes - KBK 182 1 05 01011 01 3000 110.

OKTMO (champ 105). Les codes à 8 ou 11 chiffres sont saisis dans le champ 105 règlement conformément au classificateur (Arrêté de Rosstandart du 14 juin 2013 n°159-ST).

Motif du paiement (champ 106). Dans ce champ, vous devez mettre « TP », puisque des acomptes et un impôt unique sont payés pour la période en cours. Si l'entreprise (IP) rembourse volontairement la dette des années précédentes, le code « ZD » est inscrit. Et si la taxe est payée sur la base de l'exigence d'inspection - TR.

Période fiscale (champ 107). Ce champ indique le mois, le trimestre ou l'année auquel se rapporte le paiement. Lors du paiement d'avances ou d'impôt annuel selon le régime fiscal simplifié, vous devez inscrire dans le champ 107 le numéro du dernier trimestre auquel se rapporte le paiement. Le champ 107 contient 10 caractères. Pour plus de commodité, nous avons fourni des informations sur la façon de remplir le champ 107 dans le tableau ci-dessous.

Tableau. Quelles valeurs mettre dans le champ 107 d'un ordre de paiement au régime fiscal simplifié (revenus) en 2017

Numéro du document (champ 108). Ce champ est mis à zéro si l'entreprise (IP) transfère de manière indépendante la taxe unique ou l'acompte.

Date du document (champ 109). Lors de paiements anticipés, un zéro est inscrit dans ce champ. Et lors du paiement d'un impôt unique - la date de signature de la déclaration ou 0 si le paiement est transféré avant le dépôt de la déclaration.

En 2017, vous devrez payer l'impôt selon le régime fiscal simplifié de l'année précédente. Cette obligation, ainsi que le dépôt de la déclaration correspondante, doivent être remplies par les organisations au plus tard le dernier jour du premier mois de printemps. À cet égard, les contribuables peuvent se demander quel objectif du paiement au titre du régime fiscal simplifié pour l'année doit être reflété dans l'ordre de paiement lors du transfert du montant de cet impôt. Examinons cette question avec des exemples pour les deux objets imposables : « revenus » et « revenus moins coûts ».

Procédure de paiement du régime fiscal simplifié

Le contribuable de cet impôt choisit indépendamment à partir de quel objet particulier l'impôt sera calculé - à partir des revenus ou à partir des revenus moins les coûts, dont la liste est prévue par les normes du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le montant de l'impôt à payer est calculé par le contribuable de manière indépendante sur la base des résultats de trois périodes de déclaration et d'une période fiscale.

Objet du paiement lors du paiement de l'impôt selon le régime fiscal simplifié

Il est important de rappeler que les établissements de crédit exécutent les ordres des payeurs selon une certaine procédure.

La forme de l'ordre de paiement et ses détails sont reflétés dans les règles approuvées par la Banque de Russie le 19 juin 2012 (ci-après dénommées les règles n° 383-P).

Tous les détails de l’ordre de paiement sont importants pour l’identification correcte du paiement par l’établissement de crédit et la bonne exécution de la volonté du payeur pour le virement. espèces. S'il y a des inexactitudes dans l'ordre de paiement (y compris lors de l'indication de l'objet du paiement pour le régime fiscal simplifié), cela peut entraîner un transfert de fonds erroné ou une identification incorrecte du paiement.

La liste des détails de paiement avec leur explication figure à l'annexe 1 du règlement n° 383-P.

Une description des détails pertinents est contenue dans l'article 24 de l'annexe 1.

Selon le paragraphe spécifié, ce champ de l'ordre de paiement reflète l'objet du paiement et d'autres informations nécessaires.

Le nombre de caractères dans ce champ ne doit pas dépasser 210 (Annexe 11 au Règlement n° 383-P). Cette règle s’applique notamment aux fins du paiement au titre du régime fiscal simplifié en 2017.

Par conséquent, pour identifier correctement le paiement, le champ spécifié doit refléter quel paiement d'impôt (avance ou autre) est effectué et la période pour laquelle il est transféré.

Objet du paiement au titre du régime fiscal simplifié « revenus »

L'identification de la taxe sur l'objet imposable utilisé par le payeur s'effectue non seulement par le champ « objet du paiement », mais également par le code de classification budgétaire, donc dans le champ 104 de l'ordre de paiement, le BCC correspondant doit être indiqué.

L'objet du paiement pour cet objet correspond à KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.

Dans le champ « objet du paiement » lors du paiement du régime fiscal simplifié pour 2016, doit être reflétée la mention suivante : « Impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (USN, revenus) pour 2016 ».

Objet du paiement du régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses »

Comme mentionné ci-dessus, pour identifier correctement le paiement, l'ordre de paiement doit refléter le BCC. L'objet du paiement au titre du régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » en 2017 correspond à KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.

Quant au champ de la facture de paiement « objet du paiement », il doit indiquer : « Impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (USN, revenus moins dépenses), pour 2016 ».

Remplissage correct et compétent de tous les détails requis dans document de paiement permettra aux comptables de l'entreprise d'éviter une erreur fatale, qui pourrait conduire au non-paiement de l'impôt lors de l'application du régime fiscal simplifié et, par conséquent, à une obligation fiscale sous la forme d'une amende assortie de pénalités supplémentaires. Regardons des exemples de remplissage des ordres de paiement en fonction de l'objet de taxation choisi en 2017 lors de l'application du régime fiscal simplifié.

Ordre de paiement au titre du régime fiscal simplifié ayant pour objet l'imposition « revenus » en 2017 : exemple

Au moment de décider d'appliquer le régime fiscal simplifié en 2017 (sous réserve de conformité exigences nécessaires) ayant pour objet l'imposition « revenus », le contribuable assume l'obligation de payer :

• paiement anticipé à la fin de chaque période de reporting ;
• montant de l'impôt basé sur les résultats de la période fiscale.

Le paiement de l'acompte est effectué au plus tard le 25e jour du premier mois suivant la période de déclaration.

Rappelons que les périodes de déclaration au régime fiscal simplifié sont le premier trimestre, six mois et neuf mois.

L'impôt au titre du régime fiscal simplifié doit être payé au plus tard le 31 mars suivant la période fiscale expirée. Ce règle générale pour toutes les organisations bénéficiant du régime fiscal simplifié.

Entrepreneurs individuels pour le régime fiscal simplifié, l'impôt de fin d'année est payé au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année précédente (clause 2, clause 1, article 346.23 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ces règles fiscales sont prévues à l'art. 346.21 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Lorsque vous payez des acomptes et des impôts par l'intermédiaire de la banque dans le cadre du régime fiscal simplifié avec l'objet « revenus », vous devez utiliser un formulaire d'ordre de paiement. Nous avons rempli un exemple de formulaire de paiement et l'avons fourni ci-dessous.

Un contribuable paie l'impôt minimum si, sur la base des résultats de la période fiscale, le montant calculé en procédure générale le montant de l'impôt au titre du régime fiscal simplifié sera inférieur à l'impôt minimum.

Rappelons que l'impôt minimum est le même pour l'ensemble du territoire de la Russie et s'élève à 1 % du revenu pour la période fiscale.

En 2017, dans l'ordre de paiement du régime fiscal simplifié « revenus-dépenses » lors du paiement de l'impôt minimum, faites attention à l'évolution des détails lors de la précision du BCC. Nous avons rempli un exemple de bulletin de versement avec le nouveau KBK et l'avons fourni ci-dessous.

Exemple d'ordre de paiement au régime fiscal simplifié ayant pour objet l'imposition « revenus - dépenses »

Exemple d'ordre de paiement au régime fiscal simplifié ayant pour objet l'imposition « revenus - dépenses » pour le paiement de l'impôt minimum

KBK dans le bulletin de versement selon le régime fiscal simplifié « revenus-dépenses » et le bulletin de versement de l'impôt minimum

Les erreurs ne sont pas autorisées lors de la génération d'une facture de paiement pour le paiement de l'impôt selon le régime fiscal simplifié, y compris lors de la spécification du BCC.

En 2017, le KBK pour le paiement des acomptes au régime fiscal simplifié « revenus-dépenses » et le KBK pour l'impôt minimum au régime fiscal simplifié ont été fusionnés. Ainsi, les mêmes informations sont indiquées sur le bulletin de versement fiscal - 18210501021011000110.