Les entités juridiques peuvent se payer de deux manières : en espèces et par voie non monétaire. Dans cet article, vous découvrirez comment les calculs s'effectuent entre personnes morales en espèces.

Pour commencer, il convient de noter les caractéristiques des paiements en espèces :

1. Une organisation qui vend des produits ou fournit des services est tenue de délivrer à ses clients les documents requis par la loi. Il peut s'agir de produits de base ou reçus de caisse, ainsi que des formulaires reporting strict. De plus, la transaction doit être enregistrée dans le mécanisme de caisse, que le client ait ou non demandé un document de caisse.
2. Règlements entre personnes morales les personnes doivent être accompagnées de l'enregistrement des paroissiens. En outre, les organisations doivent tenir des livres de caisse dans lesquels toutes les recettes et dépenses sont enregistrées.

Conformément à la loi, toutes les entreprises et entrepreneurs doivent utiliser des caisses enregistreuses. Cependant, il existe des exceptions dans lesquelles il n'est pas nécessaire d'utiliser des caisses enregistreuses :

• Ils fournissent divers services à la population, et au lieu de contrôles, ils délivrent des formulaires de déclaration stricts aux clients ;
• En raison de sa localisation ou des spécificités de l'activité, ils peuvent payer en espèces sans utiliser de caisse enregistreuse ;
• Ce sont des contribuables sous l'UTII.

Plus d'informations sur les formulaires de déclaration stricte

Comme mentionné ci-dessus, les entreprises peuvent émettre des formulaires de déclaration stricts à leurs clients au lieu de chèques. Il convient de considérer leur contenu et les caractéristiques de leur utilisation.

Les formulaires doivent contenir tous les détails nécessaires spécifiés dans actes juridiques normatifs. Les détails fournis dépendront directement des spécificités des activités de l’entreprise.

Si l'organisation est engagée dans la fourniture de services, le formulaire doit contenir des informations conformément au classificateur. Les règles de fourniture des services et l’adresse du site Internet de la société peuvent également être précisées.

L’entreprise peut développer elle-même le formulaire ; il n’existe aucun formulaire prescrit par la loi. L'exception concerne les entreprises fournissant des services tels que le transport de passagers. Pour eux, le formulaire doit être établi conformément au format établi.

Des formulaires de déclaration stricts peuvent être émis sous forme papier et électronique. La condition principale lors de la création de formulaires dans formulaire électronique est-ce que logiciel doit assurer la protection des documents contre toute utilisation par des tiers. Il est également extrêmement important que les ordinateurs sur lesquels les formulaires sont traités et stockés soient suffisamment fiables. Les formulaires de déclaration strictes doivent être conservés dans l'organisation pendant au moins cinq ans (sous forme papier et électronique).

Limite de rotation des espèces

DANS dernièrement Les paiements autres qu’en espèces sont de plus en plus populaires. Cependant, dans certains cas, il est tout simplement impossible de payer sans espèces, vous devez donc recourir aux paiements en espèces.

La législation de notre pays fixe une limite pour les paiements en espèces. La limite des paiements en espèces entre personnes morales en 2017 ne dépasse pas cent mille roubles par contrat. Toutefois, cette restriction ne s'applique pas :

• Paiement des salaires ;
• Émission d'acompte.

La restriction s'applique en cas de règlements entre :

• Entreprises ;
• Entrepreneurs et entreprises ;
• Plusieurs entrepreneurs.

Si le contrat est conclu pour un montant supérieur à cent mille roubles, le paiement devra être divisé en deux parties :

• Payez cent mille espèces ;
• Le reste du montant doit être payé par virement bancaire.

Que faire si vous dépassez la limite

Dans la pratique, les violations suivantes concernant le dépassement des limites sont rencontrées :

• L'argent n'est pas reçu dans son intégralité ;
• Dépasser la limite établie pour chaque transaction individuelle ;
• Accumulé à la caisse espèces dépassement de la limite de trésorerie.

Si l'audit révèle au moins une de ces violations de la société, celle-ci devra payer une amende de quarante à cinquante mille roubles.

Exemples de paiements en espèces

Si la contrepartie est une personne physique, cette limite pourra ne pas être respectée.

Plus d’informations sur les paiements en espèces peuvent être trouvées dans.

Caractéristiques des paiements en espèces en comptabilité

Il existe quatre modes de paiements en espèces entre personnes morales en 2017 :

• Via les caisses enregistreuses ;
• Grâce à des formulaires de déclaration stricts ;
• Sans documents de caisse(dans les cas autorisés par la loi) ;
• Les entrepreneurs bénéficiant de régimes fiscaux préférentiels (UTII et système des brevets) ne peuvent dans certains cas pas utiliser les caisses enregistreuses.

Les caisses enregistreuses ne peuvent pas être utilisées pour des calculs dans lesquels des formulaires de déclaration stricts sont utilisés dans les cas suivants :

• Vente de titres ;
• Commerce de détail à petite échelle ;
• Vente de divers produits dans les cas où les revenus ne dépassent pas cinquante pour cent du revenu total ;
• Vente de billets pour les transports publics ;
• Fournir des repas aux étudiants et aux enseignants ;
• Faire du commerce sur les marchés et les foires ;
• Vente de boissons pression, légumes en vrac, glaces.

Conformément à la loi, les obligations de tous les entrepreneurs et organisations comprennent :

1. Enregistrement de toutes les caisses enregistreuses utilisées auprès du bureau des impôts ;
2. Émettre des reçus de caisse aux clients au moment du paiement ;
3. Conserver et assurer la sécurité des documents liés à l'achat et à l'enregistrement des caisses enregistreuses ;
4. Donner accès aux équipements de caisse aux autorités de contrôle.

Déclaration aux autorités fiscales

Les personnes morales, lorsqu'elles effectuent des paiements entre elles, doivent remplir des reçus et également tenir un livre de caisse. En règle générale, les autorités fiscales vérifient si les organisations effectuent ces actions correctement. Bureau des impôts Peut être:

• Vérifiez si le bénéfice perçu est calculé correctement et complètement ;
• Contrôler la procédure des paiements en espèces ;
• Vérifier que les documents utilisés lors de l'utilisation des caisses enregistreuses sont correctement remplis ;
• Contrôler l'émission des chèques;
• Infliger des amendes aux entreprises si une infraction est découverte.

Organisme de crédit au lieu du bureau des impôts

Les établissements de crédit avec lesquels les hommes d'affaires coopèrent doivent vérifier si l'organisation respecte la limite établie pour les paiements en espèces. Ils doivent vérifier si l’entreprise respecte les exigences établies en matière de discipline de trésorerie.

En espèces avec d'autres organisations et entrepreneurs, établis par la Banque de Russie dans la directive n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces ». Ce document a remplacé la Directive de la Banque de Russie du 20 juin 2007 n° 1843-U.

De manière générale, la procédure pour dépenser de l'argent à la caisse est désormais plus claire. Le tableau vous aidera à déterminer rapidement quels montants peuvent être payés sans respecter la limite et à partir du produit.

Pour quoi pouvez-vous dépenser de l’argent ?

Payer	Est-il possible d'émettre (de payer) avec des fonds en espèces ?	Est-il possible d'émettre (payer) plus de 100 000 roubles ?
Règlements avec les employés
Salaires et avantages sociaux
Émission d'acompte
Règlements avec les contreparties
Paiement de biens (à l'exception des titres), travaux, services
Paiement d'argent pour les marchandises retournées (travaux inachevés, services non rendus), préalablement payés en espèces
Paiement de l'argent pour les marchandises retournées préalablement payé par virement bancaire
Prêts, remboursement des prêts et intérêts sur ceux-ci
Dividendes
Paiements immobiliers
Entrepreneur de trésorerie
Argent à des fins personnelles non liées à la gestion d'une entreprise

Examinons les règles de base pour les paiements en espèces.

Règle n°1 : limite de 100 000 roubles. obligatoire pour toutes les parties au contrat

La limite pour les paiements en espèces est de 100 000 roubles. dans le cadre d'un seul contrat. Le montant maximum doit être compris montant total paiement en espèces pour une transaction. Même si une partie au contrat transfère de l'argent à l'autre en partie. Par exemple, un acheteur paie des marchandises en plusieurs fois.

Dans la règle sur la nécessité d'effectuer des paiements en espèces dans les limites, il existe la notion de « participants aux paiements en espèces ». Sont considérées comme personnes morales et entrepreneurs. Tous ont le droit de payer en espèces dans le cadre d'un seul accord dans la limite (article 6 de la directive n° 3073-U).

En cas de dépassement de cette limite, une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles est prévue. (Article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Administratif pour les paiements hors limite. Les participants aux paiements en espèces sont les deux parties à l'accord. Ainsi, le fisc a le droit d'infliger une amende à la fois à celui qui a reçu plus de 100 000 roubles et à celui qui a payé le montant excédentaire pour dépassement de la limite.

AVEC individus les entreprises et les entrepreneurs peuvent payer en espèces sans aucune restriction de montant. Par exemple, n'importe quel montant en espèces peut être payé à un entrepreneur privé pour un travail ou un service, ou obtenu sous forme de prêt auprès d'un employé ou d'un fondateur. Ceci est directement autorisé par le paragraphe 5 de la directive n° 3073-U.

Règle n°2 : limite 100 000 roubles. valable quelle que soit la durée du contrat

Les paiements au titre d'un accord sont des règlements d'obligations stipulées par l'accord, qui sont remplies à la fois pendant la période de validité de l'accord et après son expiration (article 6 de la directive n° 3073-U). Ainsi, la limite doit être respectée même lors du transfert et de la réception d'espèces dans le cadre d'un contrat expiré.

Exemple
Deux sociétés assurant des prestations pour une durée de deux mois (mai-juin). Le prix du contrat est de 150 000 roubles. Selon les termes du contrat, l'entrepreneur délivre une attestation des prestations fournies et une facture, que le client doit payer au plus tard le 30 juin. Le client était en retard de paiement : il n'a pu payer les prestations que le 10 juillet. Et bien que le contrat ait déjà expiré, le client n'a le droit de déposer en espèces qu'un montant de 100 000 roubles. Et 50 000 roubles. doit être transféré par virement bancaire. En cas de violation, les autorités fiscales peuvent imposer une amende non seulement au client, mais également à l'entrepreneur.

Règle n°3 : n’importe quel montant peut être déclaré sur les recettes

À partir des recettes en espèces, vous pouvez émettre un rapport de n'importe quel montant. Limite de 100 000 roubles. dans ce cas, cela n'a aucun effet. Ceci est désormais directement indiqué dans les paragraphes 2 et 6 de la directive n° 3073-U.

Quant au respect de la limite de 100 000 roubles, la Banque de Russie a précédemment expliqué ce qui suit. Si un employé dépense des dépenses responsables lors d'un voyage d'affaires, il n'est pas nécessaire de respecter la limite lors du paiement du logement et des déplacements. Si les dépenses du comptable ne sont pas liées à un voyage d'affaires, par exemple s'il achète du matériel de bureau pour l'entreprise, alors, en vertu d'un accord, vous ne pouvez payer en espèces que jusqu'à 100 000 roubles. (lettre du 4 décembre 2007 n°190-T).

DANS règles actuelles il n'est pas directement précisé qu'un salarié détaché a le droit de dépenser de l'argent sans tenir compte de la limite. Et la lettre n° 190-T clarifie les normes de la précédente, et non de la nouvelle, directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Il est donc plus sûr de voyage d'affaires l'employé a également payé pour chacun de ces accords uniquement dans la limite. Sinon, vous risquez que les autorités fiscales vous infligent une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles pour des dépenses dépassant la limite. (Article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Règle n°4 : Vous ne pouvez pas émettre de prêts et payer un loyer à la caisse.

Le paragraphe 4 de la directive n° 3073-U fournit une liste de transactions pour lesquelles l'entreprise et l'entrepreneur peuvent payer exclusivement avec des espèces retirées du compte courant. Vous ne pouvez pas utiliser les produits en espèces directement de la caisse enregistreuse. Cette liste comprend les paiements pour les contrats de location, les prêts, ainsi que pour l'organisation et la conduite des jeux de hasard.

Cette restriction ne s'applique pas uniquement aux règlements entre entreprises, entrepreneurs ou entre une entreprise et un entrepreneur. Cela s'applique également à leurs règlements avec des particuliers.

Dans ce cas, la limite est de 100 000 roubles. ne doit être respectée que dans le cadre d'accords conclus soit entre deux entreprises, soit entre une entreprise et un entrepreneur, soit entre deux entrepreneurs. Si l'une des parties à l'accord est un particulier, alors la limite ne s'applique pas (article 5 de la directive n° 3073-U). Examinons de plus près les règles en matière de loyer et de prêts.

Louer. Pour payer le loyer en espèces immobilier, vous devez les retirer de votre compte. La société n'a pas le droit d'utiliser le produit de la caisse. De plus, quelle que soit la personne avec laquelle le contrat a été conclu - avec une autre organisation, avec un entrepreneur ou avec un particulier.

Les entreprises et les hommes d'affaires doivent suivre cette règle, qu'ils paient leur loyer en espèces ou, par exemple, qu'ils paient des amendes et des pénalités ou qu'ils versent une caution. De plus, la restriction s’applique aussi bien aux locataires qu’aux propriétaires. Dans la plupart des cas, le locataire paie en espèces lorsqu'il effectue un paiement pour l'usage du bien à la caisse du propriétaire. Mais une autre option est également possible. Par exemple, le propriétaire peut restituer le trop-payé au titre du contrat au locataire. Pour ce faire, vous devez également utiliser les espèces retirées du compte. En effet, dans la directive n° 3073-U nous parlons de sur toutes les opérations dans le cadre du contrat de location.

En même temps, cette restriction ne s'applique pas aux locations. Une entreprise qui loue, par exemple, une voiture, a le droit de rembourser le prochain paiement à partir des recettes en espèces. Il n’est pas nécessaire de le déposer d’abord sur votre compte puis de le retirer pour payer.

Prêt. L'interdiction d'utiliser les produits en espèces de la caisse enregistreuse s'applique aussi bien à l'émission de prêts qu'à leur remboursement et au remboursement des intérêts. Autrement dit, cela concerne les deux parties au contrat - à la fois le prêteur et l'emprunteur. En outre, l'interdiction de dépenser les recettes s'applique non seulement aux contrats conclus entre deux entreprises ou une entreprise et un entrepreneur, mais également aux contrats signés avec un particulier. Il peut s’agir par exemple d’un fondateur qui a accordé un prêt à son entreprise. Ou qui, au contraire, a bénéficié d'un prêt de l'organisme. Peu importe le type de prêt reçu ou émis - avec ou sans intérêt.

Règle n°5 : L'entrepreneur individuel a le droit de prélever au moins la totalité du produit de la caisse

Les entrepreneurs ont la possibilité de retirer les bénéfices de la caisse sans aucune crainte. Afin de dépenser les fonds à ses fins personnelles, un homme d'affaires n'a pas besoin de les déposer d'abord, puis de les retirer du compte. L'émission d'argent à un entrepreneur pour des besoins personnels non liés à ses activités est désormais directement mentionnée dans la liste des fins pour lesquelles le produit de la caisse enregistreuse peut être dépensé (article 2 de la directive n° 3073-U).

Il n'y a pas non plus de restrictions sur le montant - l'entrepreneur a le droit de retirer de la caisse enregistreuse tous les produits en espèces accumulés. La limite pour cette opération est de 100 000 roubles. ne s'applique pas.

Un homme d'affaires ne risque rien s'il reçoit de la caisse enregistreuse tout l'argent qui s'y trouve, y compris le produit des marchandises vendues. L'essentiel est d'écrire dans les consommables que l'argent a été remis à l'entrepreneur pour des besoins personnels.

Avez-vous subi un audit de discipline de trésorerie cette année ?

90% Non, pas encore

8% Oui, aucune violation

2% Oui, ça s'est terminé par une amende

Enquête sur le site glavbukh.ru

Lors du contrôle de la discipline financière, les agents du fisc ont découvert qu'un acheteur avait payé à l'organisation plus de 100 000 roubles en espèces au cours de la journée. Les inspecteurs n'ont pas été déroutés par le fait que la contrepartie avait contribué de l'argent dans le cadre de différents accords. Les auditeurs ont déclaré qu'en réalité, il n'y avait qu'une seule transaction et que tous les paiements devaient donc être récapitulés. En général, ils dépassent la limite de paiement en espèces. Pour cela, l'inspection a infligé à l'entreprise une amende de 40 000 roubles.

L'entreprise a considéré l'amende illégale, s'est adressée au tribunal et a gagné le procès ( Résolution de la dixième cour d'appel d'arbitrage en date du 7 septembre 2015 dans l'affaire n° A41-27520/15). L’avocat qui a défendu l’organisation nous a partagé les détails.

L'avis des inspecteurs

Lors d'un paiement en espèces avec une contrepartie, l'entreprise doit respecter une limite de 100 000 roubles. Il est valable pour les paiements au titre d'un seul accord ( article 6 de la directive de la Banque de Russie n° 3073-U du 7 octobre 2013). Les organisations ont conclu tous les contrats litigieux aux mêmes conditions, le même jour, pour un produit similaire. Le paiement a également eu lieu à une date. Cela prouve que la fragmentation est fictive. En fait, le vendeur et l’acheteur agissaient dans le cadre du même contrat. Le paiement a dépassé 100 000 roubles. Le paiement en espèces au-delà des montants établis constitue une violation expressément mentionnée dans partie 1 Article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. L'amende peut aller jusqu'à 50 000 roubles.

IOULIA SYDNENKO,

Conseiller d'État fonction publique RF 3ème classe

Conseils de l'éditeur : calculer la limite pour tous les contrats par jour et les paiements de transfert

En 2015, seul 1 collègue sur 10 a été soumis à un audit de discipline en matière de trésorerie. Cela a été démontré par une enquête menée sur le site glavbukh.ru. Mais l’amende en cas de violation n’est pas bon marché. Par conséquent, il est plus sûr pour les règlements en espèces avec une contrepartie au cours de la journée que tous les contrats soient inférieurs à 100 000 roubles. Ou veillez à ce que les contrats diffèrent autant que possible les uns des autres. Vous pouvez établir votre propre jeu de documents pour chaque transaction : contrat, facture, facture, reçu. Et également conclure des contrats séparés pour la fourniture différents groupes marchandises, installer termes différents paiement, sanctions en cas de retard d'expédition et de paiement, conditions de frais de livraison. Cela convaincra, sinon le fisc, du moins les juges, que l'entreprise a reçu de l'argent dans le cadre de différents accords.

Dans ce litige, les juges sont parvenus à une conclusion différente. DANS Article 15.1 Code de la Fédération de Russie sur infractions administratives fait référence au dépassement de la limite lors de paiements en espèces avec d’autres organisations. L'entreprise reçoit de l'argent des entrepreneurs. Cela signifie qu'elle ne peut pas être condamnée à une amende. Cette conclusion ne doit pas être prise en compte. D'autres juges estiment que l'amende est également légale en cas de dépassement de la limite lors des paiements aux entrepreneurs ( Résolution du Service fédéral antimonopole du district de Volga-Vyatka du 18 février 2010 dans l'affaire n° A28-16681 /2009).

Arguments de l'entreprise

Dans une déclaration de défi amende administrative Nous avons indiqué que la conclusion de l'inspection concernant une seule transaction repose uniquement sur des hypothèses. Au cours de la journée, nous avons conclu plusieurs transactions similaires avec la contrepartie pour la fourniture de marchandises. Mais cela ne contredit pas le droit civil, qui consacre le principe de la liberté contractuelle ( article 1 art. 421 Code civil de la Fédération de Russie). Nous n'avons pas joint à la demande de contrats et de relevés primaires des sommes perçues, puisque l'inspection doit prouver la légalité de la sanction ( Partie 1 Art. 65 Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie). Elle a présenté ces documents au tribunal. D'eux, c'est clair : chaque contrat a sa propre facture, ainsi qu'un reçu. Chaque contrat possède un numéro individuel. Il est indiqué sur les bons de livraison comme base d'expédition. Cela indique que plusieurs transactions ont été réalisées, pour chacune desquelles les règlements n'ont pas dépassé la limite.

OLEG NIKOLAÉV,

avocat chez Valeria Lingerie LLC

Situation	Arguments des juges
À propos du paiement des impôts L'entreprise n'est pas obligée de payer des impôts une seconde fois si elle est coincée dans une banque en difficulté
L'entreprise a envoyé un paiement d'impôt à la banque. L’argent a quitté le compte de l’organisation, mais, à cause de la banque, il n’a pas été inscrit au budget. Le fisc a considéré l'impôt impayé. Ils ont expliqué que le contribuable aurait dû être informé des problèmes de la banque grâce aux publications dans les médias. Comme, malgré cela, l'entreprise s'est adressée à cette banque, elle n'envisageait pas de payer d'impôt.	Le fisc a tort. Les articles dans les médias ne sont pas informations officielles. Ils sont apparus après l'émission du paiement contesté. Il n’existe également aucune preuve que l’entreprise ait eu connaissance des problèmes de la banque par d’autres sources. La taxe est considérée comme payée si un ordre de paiement garanti par les fonds du compte est envoyé à la banque. Cela signifie que l'entreprise n'a aucune dette envers le budget ( Résolution de la neuvième cour d'appel d'arbitrage du 28 août 2015 n° 09AP-32935 /2015).
À propos des primes d'assurance Le manque de salaire d'un administrateur ne constitue pas une base pour imposer des cotisations.
L'organisation n'a pas payé le salaire du directeur. Mais il a signé des documents et effectué d'autres travaux. Les fonctionnaires ont décidé que le directeur aurait dû recevoir un salaire égal au moins au salaire minimum. Les inspecteurs de la Caisse de retraite de Russie ont évalué ses primes d'assurance.	La Fondation a tort. La base de cotisation est le montant accumulé en période de facturation paiements ( Partie 1 Art. 8 Loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ). Mais l’entreprise n’a pas payé les salaires. Mais la loi ne permet pas de calculer les cotisations sur la base du salaire minimum ou d'autres valeurs ( Résolution du tribunal d'arbitrage du district de l'Oural du 20 août 2015 n° F09-5642 /15).
À propos de l'impôt sur le revenu des personnes physiques L'indemnisation est exonérée d'impôt sur le revenu, même si le salarié exploite la voiture par procuration
Lors de l'inspection, l'inspection a exigé que l'impôt sur le revenu des personnes physiques soit retenu sur l'indemnisation de l'usage voiture personnelle. Les agents du fisc ont attiré l'attention sur le fait que l'employé conduit la voiture par procuration. Et selon eux, seules les indemnisations versées aux propriétaires fonciers sont exonérées d'impôt.	Les frais supplémentaires sont illégaux. La compensation pour l'utilisation de biens personnels à des fins professionnelles est exonérée de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le législateur ne divulgue pas le terme « biens personnels ». Par conséquent, peut être considéré comme tout ce qui est utilisé par un employé sur légalement. Y compris une voiture exploitée par procuration ( Résolution du Tribunal d'Arbitrage du District du Nord-Ouest du 6 août 2015 dans l'affaire n° A56-4823 /2014).
À propos de la rentabilité Les entreprises non rentables ont également le droit de déduire la TVA
Les inspecteurs ont refusé de déduire la TVA et de la rembourser. Ils ont décidé que l’entreprise recherchait un avantage fiscal injustifié. Ce n'est pas pour rien que l'organisation réalise une faible majoration sur le produit, ce qui est insuffisant pour couvrir les coûts et réaliser des bénéfices.	L'organisation a droit à déduction. Elle est documentée et ne dépend pas de pertes ou de majorations. Au cours de la période sous revue, l'entreprise est entrée sur le marché en utilisant de faibles marges pour générer la demande. Puis le prix a augmenté et l’activité est devenue rentable. Il ressort clairement de là : la faible majoration est justifiée objectif commercial, pas avantage fiscal (Résolution de la neuvième cour d'appel d'arbitrage du 6 août 2015 n° 09AP-26910 /2015).

Banque de Russie à la date des paiements en espèces (article 6 de la directive de la Banque de Russie n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces »). Cette restriction ne s'applique pas aux paiements en espèces dans le cadre d'un accord entre une organisation et un particulier (article 5 de la directive de la Banque de Russie n° 3073-U du 7 octobre 2013). Guide de la pratique judiciaire. Contracter. Dispositions générales La directive de la Banque de Russie du 7 octobre 2013 N 3073-U a fixé le montant maximum des règlements en espèces entre personnes morales - 100 000 roubles. En pratique, la question se pose de prouver le paiement des travaux par le client dans le cas où des fonds sont transférés à l'entrepreneur en violation des règles des paiements autres qu'en espèces.

Limite de paiement en espèces

La réalisation de tels calculs est clairement réglementée par la législation en vigueur et il existe une certaine limite. Afin de connaître quelle est la limite de paiement entre une personne morale et une personne physique, vous devez lire cette publication. Contenu

• 1 Participants aux règlements
• 2 Limites des calculs
• 3 La procédure de règlement mutuel entre particuliers et entrepreneurs individuels
• 4 La procédure de règlement mutuel entre personnes physiques et morales
• 5 Procédure de règlement mutuel entre entrepreneurs individuels et personnes morales
• 6 Quels calculs ne sont pas soumis à la règle de limite ?
• 7 Caractéristiques du règlement dans le cadre d'un contrat de cession

Participants aux règlements Ce n'est un secret pour personne que des règlements sont nécessaires pour l'achat de divers biens, services et travaux.

Les participants à de telles transactions sont des personnes morales, des personnes physiques et des entrepreneurs individuels.

Limite de paiement en espèces

Un mandat de caisse est émis. La principale condition pour travailler avec de l’argent liquide est la fiscalisation. Autrement dit, lorsque des fonds sont reçus par une organisation, des impôts doivent être payés sur ceux-ci. La Banque centrale ne réglemente pas :

• paiement en espèces avec la participation de la Banque de Russie ;
• paiements en roubles (ou en d'autres dénominations) entre particuliers qui ne sont pas des entrepreneurs individuels ;
• opérations bancaires;
• paiements basés sur la réglementation en matière de perception des douanes.

Il existe une liste de critères qu'une organisation doit remplir avant de commencer à travailler avec de l'argent liquide :

• avoir un livre de caisse ;
• avoir les ressources pour mener des activités;
• disposer d'un matériel de caisse enregistré.

Les paiements en espèces entre une personne morale et une personne physique sans caisse enregistreuse ne sont pas autorisés.

Quelle est la limite des règlements entre personnes morales et personnes physiques ?

Un individu n'est pas un participant activité économique et agit uniquement en tant que consommateur de divers services, ce qui comprend également l'achat de biens et travaux divers. De là, nous pouvons conclure que les caractéristiques des règlements mutuels entre entrepreneurs individuels et particuliers seront les suivantes :

• entre un particulier et un entrepreneur individuel, les règlements mutuels s'effectueront uniquement en espèces, cela ne contredit pas les règles établies pour 2017 ;
• ce paiement peut être effectué soit en espèces, soit par l'intermédiaire d'institutions bancaires, au moyen d'une carte plastifiée.

Lors de paiements en espèces entre un particulier et un entrepreneur individuel, selon les exigences établies pour 2017, les fonds financiers doivent être reçus à la caisse, puis capitalisés par l'entrepreneur individuel en les inscrivant dans le rapport pour déterminer l'assiette fiscale.

Limite pour les citoyens sur les paiements en espèces : à propos de l'initiative du ministère russe des Finances

La procédure d'utilisation des espèces par les organisations est établie Banque centrale. Conformément à cela, le mouvement des finances s'effectue via la caisse de l'entreprise. Algorithme d'actions Lors de l'émission d'espèces (sur rapport), vous devez respecter l'algorithme suivant: Vérifiez si l'employé a des dettes Il est nécessaire de savoir si l'employé a des dettes provenant de finances précédemment reçues.

Si c'est le cas, l'émission d'un nouveau montant n'est pas autorisée. Recevez une déclaration de l'employé. Il n'y a pas de formulaire défini, vous pouvez le remplir de n'importe quelle manière. Le texte doit indiquer le montant et les modalités d'émission. Après accord avec le gérant, il appose sa signature. En l'absence de demande, il n'est pas permis d'émettre un ordre de caisse. Cela peut être fait soit par le comptable de l'organisation, soit par son responsable. Transférer l'ordre à la caisse. Le caissier est tenu de vérifier le document.

Restriction des paiements en espèces entre personnes morales

Entrepreneur individuel indépendant Sans utilisation de caisses enregistreuses et autres documents Cette opportunité n'est disponible que pour les entrepreneurs individuels situés dans des endroits éloignés Si entrepreneur individuel tombe dans la limite, il n’est pas nécessaire d’ouvrir un compte bancaire. Caractéristiques des restrictions sur le montant des paiements en espèces en 2018 : si disponible accord complémentaire Il n'est pas permis de le conclure pour la totalité du montant ; cela peut entraîner une amende. Accord du même type (une paire d'accords identiques, lorsque l'opération nécessite un paiement supérieur à 100 000). Dans cette situation, les autorités de régulation peuvent également imposer. une amende. Sans conclure un accord. Chaque facture doit avoir une limite sur le montant. Les actions à long terme n'affectent pas la limite sur le montant, elle doit également être entre particuliers. type physique aucune limite fixée.

Limite d'acceptation d'espèces de particuliers

Un contrat est un document d'accord entre des personnes (morales et/ou physiques) concernant certaines actions destinées à établir, mettre fin ou modifier certains droits et obligations des parties. Le montant des transactions pour chacun de ces documents ne peut pas dépasser 100 000 roubles et les détails de sa conclusion ne sont pas pris en compte.

1. Type de contrat. Peu importe l'objet de l'accord - prêt, fourniture de biens, paiement de services - la valeur déclarée pour le paiement en espèces ne peut pas être supérieure à la valeur limitée.
2. Conditions du contrat.

   Même si le contrat implique un règlement à long terme, le montant spécifié ne peut être dépassé.

3. Fréquence des paiements. Les plans de versement ou autres paiements en espèces, divisés selon l'accord en plusieurs parties, dont chacune est inférieure à la limite, ne seront pas légaux si leur montant dépasse 100 000 roubles.
4. Obligations supplémentaires.

Toutefois, cela n'est possible que si l'argent vient directement de compte bancaire entreprises ou entrepreneurs individuels :

• lors de la réalisation d'opérations sur titres ;
• paiement de loyers immobiliers;
• mener des activités liées à l'organisation et à la conduite de jeux de hasard ;
• émission/remboursement de prêts et intérêts sur ceux-ci.

Pour ce faire, il est souvent nécessaire d'utiliser le schéma suivant : l'argent est remis de la caisse à la banque, puis restitué à la caisse, après quoi les règlements avec les particuliers sont effectués. Existe-t-il des restrictions sur les montants lors du règlement de paiements entre une personne morale et une personne physique ? Outre le fait que la directive n° 3073-U de la Banque centrale de la Fédération de Russie contient une liste de motifs autorisés pour les règlements en espèces entre personnes morales et entrepreneurs individuels avec des particuliers, elle indique directement que de tels règlements peuvent être effectués sans restrictions. sur le montant à la fois en roubles et en devises étrangères (p 5).

Acceptation d'espèces à partir d'une limite individuelle

Litige avec service des impôts peut être évité si, lors de la conclusion d'accords similaires, indiquez différentes caractéristiques– volume, type de produit, délai de livraison Contrat à long terme Pendant la durée de validité du contrat, la limite est également de 100 000 roubles. Autrement dit, lors d'une transaction unique, le montant de la livraison au cours de l'année ne doit pas dépasser limite établie Comptabilisation des transactions L'émission d'espèces s'effectue par chèque. Les opérations de ce type sont réalisées par la caisse des dépenses. Le responsable de la caisse est tenu d'émettre de l'argent en compte et de procéder à une écriture dans le livre comptable.

Pour recevoir de l'argent, le client remet un chèque à l'opérateur. Après vérification, il reçoit un cachet du chèque pour le présenter au caissier.

Limite d'acceptation d'espèces de particuliers

Important

Il est important de savoir qu'entre certaines personnes morales, afin d'éviter la restriction ci-dessus, plusieurs accords sont conclus, en vertu desquels le montant dépassant la limite établie est divisé en plusieurs parties n'excédant pas 100 000 mille. De tels règlements mutuels sont risqués et peuvent conduire à l'imposition de diverses sanctions financières par les autorités fiscales, et il sera difficile de prouver votre cause, même devant les tribunaux. En 2017, le montant des sanctions pour de telles violations est important.

Il est important de savoir que les entrepreneurs risquent de violer ces règles. Cela est dû au fait que sur le marché, ils peuvent agir non seulement en tant que sujets d'activité économique, mais également en tant que citoyens ordinaires qui achètent divers biens pour leurs besoins, commandent des services et travaillent pour leur propre bénéfice.
Il existe certaines particularités entre les personnes morales : lors de la vente de biens ou de la fourniture de services, l'Acheteur doit recevoir un récépissé. Le fait de la convention doit être affiché à la caisse, même si le client n'a pas demandé de reçu. La société vendant les marchandises doit disposer d'un livre de caisse. Les paiements en espèces entre personnes morales doivent être effectués sous réserve de l'exécution de la convention en utilisant un ordre de réception En cas de dépassement de la limite établie, une amende est prévue dont le montant atteint 50 000 roubles . D'autres infractions se produisent également : Espèces Non entièrement enregistrées Le montant des billets dépasse la norme établie Certaines organisations et entrepreneurs individuels utilisent des formulaires de déclaration stricts plutôt que des chèques dans leurs activités. Quelle est la différence ? Ils peuvent être non seulement sous forme papier, mais également sous forme électronique. Les formulaires doivent être conservés pendant au moins 5 ans.
Vous ne pouvez pas retirer d'espèces de la caisse enregistreuse à des fins non mentionnées dans la liste spéciale : vous devez d'abord déposer le produit à la banque, puis en retirer le montant requis. Dans ce cas, la banque recevra des intérêts pour les deux opérations, l'État bénéficiera d'un contrôle supplémentaire sur les mouvements de fonds et l'entrepreneur recevra une autre complication. Cependant, « Dura lex sed lex » (« La loi est dure, mais c'est la loi »).
Si la caisse d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel a reçu des montants non pas de son compte courant, mais d'autres sources (revenus, prêts, restitution des fonds comptables inutilisés, etc.), alors prélevez de l'argent sur cet argent pour les règlements non inclus dans la liste. de la Banque centrale, non autorisé. Portée d’un accord Précision importante concernant limite de trésorerie, c'est qu'il ne peut être dépassé dans le cadre d'un seul contrat.

Les paiements en espèces entre personnes morales sont limités. La plupart des entreprises préfèrent payer leurs contreparties sans espèces, en transférant de l'argent d'un compte à un autre, mais dans certains cas, il est approprié de le faire d'une manière différente. Parlons des restrictions en vigueur en 2019.

Chers lecteurs ! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Législation

Le Code civil de la Fédération de Russie considère le papier-monnaie comme un objet juridique distinct (article 128), il circule librement sur le territoire de la Russie et des restrictions ne peuvent être introduites qu'en introduisant des instructions, des lois et d'autres actes.

Les transactions en espèces sont des transactions effectuées lors du transfert factures papier. Les banques ne sont pas impliquées dans ce processus, mais le processus est enregistré à l'aide d'une caisse enregistreuse.

Ces paiements sont effectués conformément à la directive de la Banque de Russie n° 3210-U de 2014. Organismes gouvernementaux obliger toutes les entreprises à avoir caisse et utilisez-le selon les règles établies.

Pour tenir les registres de caisse, une personne responsable est désignée, qui doit se familiariser avec le document ci-dessus, car toute violation entraînera des sanctions. La tenue de caisse est réglementée Loi fédérale N° 54 de 2003.

Ainsi, lors de paiements à des particuliers, tous les entrepreneurs et organisations sont tenus de délivrer l'un des documents suivants :

• formulaire de déclaration strict (SSR);
• reçu de caisse.

Le montant du chèque n'est pas limité s'il est émis au nom d'un particulier.

Si le client ne demande pas de chèque, cela ne prive pas la personne morale de l'obligation de l'émettre.

Lors de la fixation de la limite, la Banque de Russie a pris en compte la devise dans laquelle les paiements étaient effectués. En général, le régulateur ne restreint pas le mouvement des devises étrangères et autorise les règlements dans celles-ci. En pratique, cela arrive rarement.

Quelles sont les restrictions ?

Tout d'abord, les dépenses ciblées des fonds reçus par la caisse des entrepreneurs individuels et des personnes morales pour les services, les travaux et les biens vendus sont limitées.

Il est interdit de les dépenser à des fins autres que :

• paiements salaires, maternité, congés de maladie ;
• émettre des fonds comptables aux employés (par exemple, pour les indemnités de déplacement) ;
• remboursement des marchandises non livrées ou des services non fournis ;
• paiement de biens et de services.

Ces restrictions sont précisées au paragraphe 2 des instructions correspondantes de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Autrement dit, les organisations sont libres de dépenser leurs propres fonds pour honorer leurs propres obligations.

Les entrepreneurs doivent seulement se rappeler que les dépenses pour besoins personnels sont limitées comme suit : elles nécessitent une inscription comme revenu imposable.

Donnons un exemple : un entrepreneur individuel retire de l'argent de la caisse enregistreuse, qu'il dépensera pour ses besoins personnels. Dans ce cas, le caissier émet un ordre de débit, émet des fonds et l'entrepreneur paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant spécifié.

Opérations qui doivent être effectuées uniquement avec les fonds reçus en caisse lors du retrait du compte courant :

• dans le cadre de contrats de location ;
• pour organiser des jeux de hasard ;
• lors de l'émission de prêts ;
• lors de l'achat de titres.

Une limite a également été fixée pour les paiements en espèces entre personnes morales en 2019.

Le montant est limité aux règlements au sein d'un seul accord :

• 100 000 roubles russes ;
• un montant en devises étrangères équivalent à 100 000 roubles. au taux de change de la Banque centrale de la Fédération de Russie à la date de la transaction.

Si l'opération implique l'émission ou l'obtention d'un prêt, la règle reste inchangée.

Il convient de conclure des accords entre personnes morales pour différentes transactions. Les autorités de contrôle peuvent examiner l'objet des contrats s'ils sont conclus entre deux personnes morales identiques. Les sanctions ne tarderont pas à venir si l'élément qu'elles contiennent est identique à un autre.

Premièrement, la transaction peut être considérée comme formelle. Deuxièmement, l'administration fiscale peut lancer un contrôle en raison de la dissimulation d'une surévaluation. En conséquence, la personne morale sera sanctionnée d'une amende.

Autre cas : le mouvement des espèces entre l'entreprise principale et ses succursales et divisions structurelles. Lors de l'émission d'argent, le caissier émet un ordre de débit sous la forme établie. Dans ce cas, les opérations ne sont en aucune façon limitées, comme indiqué au paragraphe 6 de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Les limites ne s'appliquent pas aux calculs :

• avec le service des douanes ;
• avec le Service fédéral des impôts ;
• avec les banques conformément à la loi.

Une attention particulière doit être portée aux documents de gestion de trésorerie. Ils ont été approuvés par le Comité national des statistiques de Russie en 1998 (résolution n° 88).

La liste comprend :

№	Nom du document	Formulaire unifié	Format des pages du document
1.	Ordre de réception de fonds	KO-1	A5
2.	Ordre de réception de fonds	KO-2	A5
3.	Journal d'enregistrement des documents de caisse	KO-3	A4
4.	Livre de caisse	KO-4	A4
5.	Livre de comptabilité pour les espèces sortantes et entrantes	KO-5	A4
6.	Rapport d'inventaire	INV-15	A4
7.	Inventaire des titres	INV-16	2A4

En plus du caissier responsable, le respect des obligations en matière de comptabilité de caisse est surveillé chef comptable et le chef de l'organisation (division). La participation d'autres employés au traitement des documents et au suivi des flux de trésorerie n'est pas autorisée.

Parlons du fonctionnement des règles de limite au sein d'un même contrat :

• si le paiement est effectué en plusieurs fois, le montant total ne doit pas dépasser 100 000 roubles ;
• la durée du contrat n'a pas d'importance, même s'il est conclu pour plusieurs années ;
• Le transfert d’argent par l’intermédiaire d’une personne de confiance est également considéré comme une infraction ;
• l'objet de l'accord ne joue aucun rôle dans la conclusion de la transaction ;
• si le montant payé pour des services ou des biens est de 100 000 roubles, toutes les pénalités, pénalités, paiements supplémentaires et compensations au titre du contrat ne peuvent être transférés que sur le compte bancaire de la contrepartie ;
• Lors de la rédaction d'un contrat, les coordonnées bancaires doivent être indiquées, même si les paiements s'effectuent uniquement en espèces.

La propagation des restrictions est un sujet particulier qui nécessite des explications.

À qui s’applique-t-il ?

La directive de la Banque de Russie, selon laquelle les flux de trésorerie sont enregistrés, précise qui est spécifiquement soumis aux restrictions décrites ci-dessus.

Le tableau indique la présence et l'absence de limite lors de la réalisation de transactions entre différents participants :

Dans ce cas, les personnes morales et les entrepreneurs individuels formalisent la transaction comme suit :

• s'ils sont vendeurs, émettre un chèque à chaque fois qu'ils acceptent des espèces, y compris aux personnes physiques et morales ;
• s'il s'agit d'acheteurs, délivre une procuration à l'employé responsable de la transaction pour identifier l'entreprise.

Si des espèces sont acceptées à la caisse, un ordre de réception est émis et le livre de caisse est rempli.

N'oubliez pas que la conclusion de plusieurs contrats en un seul avec paiement en espèces est tout à fait légale, c'est inacceptable s'ils décrivent le même article avec la même contrepartie.

Responsabilité en cas de violation

Le non-respect des règles et la violation de la loi sont passibles d'une amende conformément à l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. Le service des impôts contrôle le respect de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Peu importe quand la violation a été découverte. Pas plus de deux mois ne devraient s'écouler à partir du moment où une transaction est conclue dans laquelle une violation de la loi est constatée.

Les amendes sont fixées aux montants suivants :

Si une infraction est détectée, une amende sera imposée simultanément de l'un et de l'autre côté de la transaction. En même temps, il n’est pas divisé en deux. Cette règle est également inscrite à l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Respect des lois et connaissance approfondie des cadre réglementaire- la tâche première des responsables fonctionnaires, y compris les gestionnaires.