En espèces avec d'autres organisations et entrepreneurs, établis par la Banque de Russie dans la directive n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces ». Ce document a remplacé la Directive de la Banque de Russie du 20 juin 2007 n° 1843-U.

De manière générale, la procédure pour dépenser de l'argent à la caisse est désormais plus claire. Le tableau vous aidera à déterminer rapidement quels montants peuvent être payés sans respecter la limite et à partir du produit.

Pour quoi pouvez-vous dépenser de l’argent ?

Examinons les règles de base pour les paiements en espèces.

Règle n°1 : limite de 100 000 roubles. obligatoire pour toutes les parties au contrat

La limite pour les paiements en espèces est de 100 000 roubles. dans le cadre d'un seul contrat. Le montant maximum doit être compris montant total paiement en espèces pour une transaction. Même si une partie au contrat transfère de l'argent à l'autre en partie. Par exemple, un acheteur paie un produit en plusieurs fois.

Dans la règle sur la nécessité d'effectuer des paiements en espèces dans les limites, il existe la notion de « participants aux paiements en espèces ». Sont considérées comme personnes morales et entrepreneurs. Tous ont le droit de payer en espèces dans le cadre d'un seul accord dans la limite (article 6 de la directive n° 3073-U).

En cas de dépassement de cette limite, une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles est prévue. (Article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Administratif pour les paiements hors limite. Les participants aux paiements en espèces sont les deux parties à l'accord. Ainsi, le fisc a le droit d'infliger une amende à la fois à celui qui a reçu plus de 100 000 roubles et à celui qui a payé le montant excédentaire pour dépassement de la limite.

Les entreprises et les entrepreneurs peuvent payer les particuliers en espèces sans aucune restriction de montant. Par exemple, n'importe quel montant en espèces peut être payé à un entrepreneur privé pour un travail ou un service, ou obtenu sous forme de prêt auprès d'un employé ou d'un fondateur. Ceci est directement autorisé par le paragraphe 5 de la directive n° 3073-U.

Règle n°2 : limite 100 000 roubles. valable quelle que soit la durée du contrat

Les paiements au titre d'un accord sont des règlements d'obligations stipulées par l'accord, qui sont remplies à la fois pendant la période de validité de l'accord et après son expiration (article 6 de la directive n° 3073-U). Ainsi, la limite doit être respectée même lors du transfert et de la réception d'espèces dans le cadre d'un contrat expiré.

Exemple
Deux sociétés assurant des prestations pour une durée de deux mois (mai-juin). Le prix du contrat est de 150 000 roubles. Selon les termes du contrat, l'entrepreneur délivre une attestation des prestations fournies et une facture, que le client doit payer au plus tard le 30 juin. Le client était en retard de paiement : il n'a pu payer les prestations que le 10 juillet. Et bien que le contrat ait déjà expiré, le client n'a le droit de déposer en espèces qu'un montant de 100 000 roubles. Et 50 000 roubles. doit être transféré par virement bancaire. En cas de violation, les autorités fiscales peuvent imposer une amende non seulement au client, mais également à l'entrepreneur.

Règle n°3 : n’importe quel montant peut être déclaré sur les recettes

À partir des recettes en espèces, vous pouvez émettre un rapport de n'importe quel montant. Limite de 100 000 roubles. dans ce cas, cela n'a aucun effet. Ceci est désormais directement indiqué dans les paragraphes 2 et 6 de la directive n° 3073-U.

Quant au respect de la limite de 100 000 roubles, la Banque de Russie a précédemment expliqué ce qui suit. Si un employé dépense des dépenses responsables lors d'un voyage d'affaires, il n'est pas nécessaire de respecter la limite lors du paiement du logement et des déplacements. Si les dépenses du comptable ne sont pas liées à un voyage d'affaires, par exemple s'il achète du matériel de bureau pour l'entreprise, alors, en vertu d'un accord, vous ne pouvez payer en espèces que jusqu'à 100 000 roubles. (lettre du 4 décembre 2007 n°190-T).

DANS règles actuelles il n'est pas directement précisé qu'un salarié détaché a le droit de dépenser de l'argent sans tenir compte de la limite. Et la lettre n° 190-T clarifie les normes de la précédente, et non de la nouvelle, directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Il est donc plus sûr de voyage d'affaires l'employé a également payé pour chacun de ces accords uniquement dans la limite. Sinon, vous risquez que les autorités fiscales vous infligent une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles pour des dépenses dépassant la limite. (Article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Règle n°4 : Vous ne pouvez pas émettre de prêts et payer un loyer à la caisse.

Le paragraphe 4 de la directive n° 3073-U fournit une liste de transactions pour lesquelles l'entreprise et l'entrepreneur peuvent payer exclusivement avec des espèces retirées du compte courant. Vous ne pouvez pas utiliser les produits en espèces directement de la caisse enregistreuse. Cette liste comprend les paiements pour les contrats de location, les prêts, ainsi que pour l'organisation et la conduite des jeux de hasard.

Cette restriction ne s'applique pas uniquement aux règlements entre entreprises, entrepreneurs ou entre une entreprise et un entrepreneur. Cela s'applique également à leurs règlements avec des particuliers.

Dans ce cas, la limite est de 100 000 roubles. ne doit être respectée que dans le cadre d'accords conclus soit entre deux entreprises, soit entre une entreprise et un entrepreneur, soit entre deux entrepreneurs. Si l'une des parties à l'accord est un particulier, alors la limite ne s'applique pas (article 5 de la directive n° 3073-U). Examinons de plus près les règles en matière de loyer et de prêts.

Louer. Pour payer le loyer en espèces immobilier, vous devez les retirer de votre compte. La société n'a pas le droit d'utiliser le produit de la caisse. De plus, quelle que soit la personne avec laquelle le contrat a été conclu - avec une autre organisation, avec un entrepreneur ou avec un particulier.

Les entreprises et les hommes d'affaires doivent suivre cette règle, qu'ils paient leur loyer en espèces ou, par exemple, qu'ils paient des amendes et des pénalités ou qu'ils versent une caution. De plus, la restriction s’applique aussi bien aux locataires qu’aux propriétaires. Dans la plupart des cas, le locataire paie en espèces lorsqu'il effectue un paiement pour l'usage du bien à la caisse du propriétaire. Mais une autre option est également possible. Par exemple, le propriétaire peut restituer le trop-payé au titre du contrat au locataire. Pour ce faire, vous devez également utiliser les espèces retirées du compte. En effet, dans la directive n° 3073-U nous parlons de sur toutes les opérations dans le cadre du contrat de location.

En même temps, cette restriction ne s'applique pas aux locations. Une entreprise qui loue, par exemple, une voiture, a le droit de rembourser le prochain paiement à partir des recettes en espèces. Il n’est pas nécessaire de le déposer d’abord sur votre compte puis de le retirer pour payer.

Prêt. L'interdiction d'utiliser les produits en espèces de la caisse enregistreuse s'applique aussi bien à l'émission de prêts qu'à leur remboursement et au remboursement des intérêts. Autrement dit, cela concerne les deux parties au contrat - à la fois le prêteur et l'emprunteur. En outre, l'interdiction de dépenser les recettes s'applique non seulement aux contrats conclus entre deux entreprises ou une entreprise et un entrepreneur, mais également aux contrats signés avec un particulier. Il peut s’agir par exemple d’un fondateur qui accorde un prêt à son entreprise. Ou qui, au contraire, a bénéficié d'un prêt de l'organisme. Peu importe le type de prêt reçu ou émis - avec ou sans intérêt.

Règle n°5 : L'entrepreneur individuel a le droit de prélever au moins la totalité du produit de la caisse

Les entrepreneurs ont la possibilité de retirer les bénéfices de la caisse sans aucune crainte. Afin de dépenser les fonds à ses fins personnelles, un homme d'affaires n'a pas besoin de les déposer d'abord, puis de les retirer du compte. L'émission d'argent à un entrepreneur pour des besoins personnels non liés à ses activités est désormais directement mentionnée dans la liste des finalités pour lesquelles le produit de la caisse enregistreuse peut être dépensé (article 2 de la directive n° 3073-U).

Il n'y a pas non plus de restrictions sur le montant - l'entrepreneur a le droit de retirer de la caisse enregistreuse tous les produits en espèces accumulés. La limite pour cette opération est de 100 000 roubles. ne s'applique pas.

Un homme d'affaires ne risque rien s'il reçoit de la caisse enregistreuse tout l'argent qui s'y trouve, y compris le produit des marchandises vendues. L'essentiel est d'écrire dans les consommables que l'argent a été remis à l'entrepreneur pour des besoins personnels.

En droit civil Fédération de Russie fourni deux types de paiements entre partenaires: non monétaire et utilisant des espèces. De plus, ce dernier type est soumis à un contrôle assez strict de la part de l'État. Ce contrôle est exercé par la Banque centrale de la Fédération de Russie (CBRF) par l'intermédiaire des banques commerciales.

Dans ce cas, nous parlons uniquement de règlements entre entreprises et entrepreneurs individuels. Les mouvements d’argent liquide entre citoyens n’ayant aucun statut juridique ne sont pas limités par la réglementation.

Définition

L'année dernière, la législation financière a déjà pris l'initiative de fixer une limite au montant en espèces avec lequel les particuliers peuvent payer entre eux ainsi qu'avec des organisations et des entrepreneurs individuels.

Cependant, la Douma d'État ne l'a pas encore examiné, donc en 2018, il n'y a pas encore de restrictions pour cette catégorie.

Toutes les personnes morales dans leurs activités doivent être guidées par les dispositions de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3073-U. Autrement dit, les normes de cette directive postuler aux partenariats:

• entre entreprises;
• entre l'entreprise et entrepreneur individuel;
• entre entrepreneurs individuels.

Si une entreprise ou un entrepreneur individuel a conclu un accord avec un particulier. personne, la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie ne s'applique pas dans de tels cas.

Maximum

Le montant maximum que les personnes morales peuvent transférer en espèces ne doit pas dépasser 100 000 roubles. De plus, ce maximum s’applique aussi bien au côté émetteur qu’au côté récepteur.

Certes, si la banque constate une infraction, seule la partie qui accepte l'argent sera punie. Bien qu'il existe une pratique d'arbitrage indiquant que les autorités fiscales ont réussi à demander des comptes aux deux contreparties. La limite s'applique également aux devises étrangères dont le montant est déterminé au taux de change officiel.

Veuillez noter que cette limitation est déterminée par un seul accord. Par exemple, si une entreprise a conclu plusieurs contrats avec une seule contrepartie, elle peut alors payer en espèces jusqu'à cent mille roubles pour chaque contrat.

En même temps le type de contrat n'a pas d'importance. La durée de la conclusion n’a pas non plus d’importance, c’est-à-dire le plafond est déterminé pour toute la durée de sa validité, même si elle dépasse une année civile. Vous ne pouvez pas payer en espèces diverses pénalités découlant du contrat si le maximum spécifié a déjà été atteint.

Minimum

Aucune limite minimale pour les paiements en espèces entre personnes morales non défini dans la loi. Chaque organisation prend indépendamment une telle décision, en fonction des termes de la transaction et de la faisabilité économique.

Montant limite Lors d'un paiement en espèces, il n'est pas calculé si la personne morale :

• interagit avec Banque centrale RF ;
• paie des impôts, des cotisations sociales ou des droits de douane ;
• rembourse un prêt bancaire.

Les organisations ne peuvent pas disposer de manière indépendante des fonds reçus. La directive en question n° 3073-U contient une interdiction directe de dépenser de l’argent de la caisse de l’entreprise qui a été reçu en paiement de biens (travaux ou services) ou sous forme d’indemnisation d’assurance. Autrement dit, l’entreprise ne peut pas utiliser ses espèces immédiatement après leur arrivée à la caisse.

Pour ce faire, elle doit d'abord les transférer sur son compte bancaire puis les retirer à la caisse. Dans ce cas, la personne morale doit informer la banque à quelles fins les fonds seront dépensés et, éventuellement, fournir un ensemble de pièces justificatives. Les exceptions à cette exigence sont situations suivantes:

• payer salaires ou des avantages sociaux, par exemple des congés de maladie ;
• paiement des factures des biens (travaux, services) nécessaires à l'exercice des principales activités d'une personne morale ;
• délivrer des montants aux salariés de l'entreprise sur la base de rapports préalables ;
• si légal la personne est un entrepreneur individuel, elle peut alors prélever le montant de la caisse enregistreuse à ses propres fins, même s'ils ne sont pas liés à activité entrepreneuriale;
• d'autres situations prévues par la Directive de la Banque Centrale.

Soit dit en passant, si l'entreprise est un établissement de crédit, elle peut alors dépenser ses espèces à la caisse sans restrictions.

Certaines entreprises, dont une part importante des paiements est effectuée en espèces, tentent de de diverses manières contourner la limite des cent mille. Par exemple, conclure un accord accords supplémentaires et transférer de l'argent dans le cadre de ces accords.

Les banques, vérifiant la légalité des paiements en espèces, vérifient d'abord ces transactions. Ayant détecté un dépassement du seuil maximum pour tous les accords au sein d’un seul contrat, ils infligent des amendes aux entreprises.

Parfois, les partenaires concluent non pas un accord, mais plusieurs du même type. Dans une telle situation, vous devez être très prudent, car... les inspecteurs peuvent décider qu’il s’agit d’un moyen d’échapper aux paiements autres qu’en espèces. Les contrats doivent néanmoins différer les uns des autres par le montant, l'objet du contrat et le délai d'exécution des obligations.

La plupart de manière efficace consiste à effectuer des livraisons uniques, sans formaliser d'obligations contractuelles, car dans ce cas le plafond est calculé pour chaque facture.

Plafond maximum en cas de paiement en espèces ne s'applique pas dans les situations suivantes:

• l'entreprise verse aux employés des salaires, des prestations d'invalidité temporaire et d'autres paiements similaires ;
• l'entreprise effectue des règlements avec les citoyens ;
• l'entreprise délivre des espèces à son salarié partant en voyage d'affaires ou sur la base d'un rapport préalable.

Dans cette dernière situation, vous devez vous rappeler que plus de cent mille roubles ne peuvent être émis pour un rapport que si l'employé ne les utilise pas pour payer des biens, des travaux ou des services dans le cadre de contrats qu'il a conclus au nom de l'entreprise. société par procuration.

Comme vous pouvez le constater, les restrictions concernant les paiements en espèces sont assez strictes. Les banques les surveillent de près, exigeant des entreprises de nombreux documents supplémentaires qui confirmeraient directement ou indirectement le caractère ciblé des dépenses.

Il faut ici rappeler que les pénalités en cas de dépassement du montant maximum sont assez importantes. La partie à la transaction qui a reçu les fonds est soumise à la responsabilité administrative.

L'amende pour l'entreprise est fixée à jusqu'à 50 000 roubles. En outre, une amende peut être infligée au chef d'entreprise qui a commis une telle infraction. Son montant est limité à cinq mille roubles.

Terme délai de prescription Par irrégularités de trésorerie ça fait 2 mois, c'est-à-dire Si la banque découvre des violations après l'expiration de ce délai, l'entreprise n'est pas soumise à sa responsabilité administrative.

La procédure de contrôle elle-même est confiée aux banques commerciales, chargées de demander des informations complémentaires sur les transactions. Bien entendu, la banque n'est pas officiellement un organisme de contrôle et l'entreprise peut refuser de se conformer à ses exigences. Cependant, dans une telle situation, elle se retrouvera sans services bancaires et ne pourra donc pas exercer ses activités.

Les banques adoptent une approche responsable en matière de contrôle des paiements en espèces, car elles sont à leur tour contrôlées par la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui peut les priver de leur licence.

Les entrepreneurs individuels sont soumis à un contrôle particulier. Notamment parce qu'ils sont autorisés à retirer de l'argent liquide à la caisse sans restrictions.

La question se pose naturellement: Pourquoi un contrôle aussi strict des flux de trésorerie est-il nécessaire ?

La position officielle de l'État, représenté par la Banque centrale, indique qu'un tel contrôle est nécessaire pour lutter contre les stratagèmes de corruption et les personnes sans scrupules impliquées dans l'encaissement de fonds obtenus illégalement. Cela est particulièrement vrai aujourd’hui, alors que l’activité terroriste s’est intensifiée.

Cependant, n'oubliez pas le volet financier. Déposer des espèces de la caisse de l'entreprise vers un compte bancaire, ainsi qu'à l'inverse transférer de l'argent d'un compte courant vers la caisse, ne sont pas un service gratuit pour les entreprises. Surtout pour dernières années le pourcentage de commission pour l'acceptation et l'émission d'espèces a augmenté.

Le communiqué de presse concernant les restrictions sur les paiements en espèces en Russie est présenté ci-dessous.

Dans la législation de la Fédération de Russie, certaines règles relatives à l'utilisation de fonds sous forme autre qu'en espèces et en espèces s'appliquent aux entités commerciales. Il existe un certain nombre de fonctionnalités lors du paiement en espèces. En particulier, les personnes qui n'exercent pas d'activités commerciales peuvent payer en espèces sans restrictions. Les organisations, entreprises et autres entités juridiques, ainsi que les entrepreneurs individuels, doivent suivre des règles impératives spécialement élaborées.

Innovations dans les paiements en espèces entre organisations

La limite de règlement dans le cadre d'un contrat est restée inchangée et est égale à 100 000 roubles. Les personnes morales et les entrepreneurs individuels ont le droit d'effectuer des paiements en espèces en monnaie nationale pour les montants spécifiés, ainsi qu'en monnaie étrangère ou un montant équivalent au taux de change de la Banque centrale au moment de la transaction.

Restrictions établies

L'article 6 de la directive n° 3073 de la Banque de Russie énumère les conditions dans lesquelles les restrictions ci-dessus sont respectées. Ils s'appliquent :

• dans les relations entre participants aux règlements monétaires dans le cadre d'un contrat civil pendant toute sa durée de validité ;
• Lorsque les espèces sont émises par une banque ou un autre établissement de crédit conformément aux accords de restitution des soldes, elles sont transférées sur un compte spécial auprès de la Banque centrale.

Lorsque la limite de paiement en espèces ne s'applique pas

Les limites ne s’appliquent pas lors de l’utilisation d’espèces utilisées aux fins suivantes :

• pour l'émission des salaires et autres paiements du fonds des salaires, y compris les prestations sociales ;
• à des fins de consommation d'un entrepreneur individuel non liées à ses activités économiques ;
• pour le reporting aux salariés de l’entreprise.

Des modifications ont été apportées pour permettre une utilisation illimitée du solde de trésorerie pour les entrepreneurs individuels et les représentants de petites entreprises qui sont des personnes morales.

Calcul du montant maximum du solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse

Aujourd'hui, le calcul du plafond de solde de trésorerie à la caisse de l'entreprise n'est pas obligatoire pour les petites entreprises. Néanmoins, afin d'assurer la sécurité des biens et pour la gestion opérationnelle des flux de trésorerie, il est recommandé aux organisations de calculer la limite du solde de trésorerie dans la caisse, de l'approuver par l'arrêté approprié et de la mettre scrupuleusement en œuvre.

Le montant maximum du solde de trésorerie en caisse est fixé par arrêté du gérant et est strictement respecté

Application des instructions de la Banque Centrale pour les paiements en espèces

Pour les entreprises et les entrepreneurs, la Banque de Russie a déterminé les conditions de paiement en espèces (Instructions n° 3210-u). Le fonctionnement de la caisse, organisé par la direction, est obligatoire. Il est conseillé aux entreprises de se conformer limites établies pour le solde de la caisse enregistreuse à la fin de la journée de travail (article 2 des Instructions de la Banque centrale).

Si les règles ne sont pas respectées, l'entreprise peut perdre la possibilité de laisser de l'argent dans la caisse enregistreuse. Pour conserver les documents de trésorerie, seuls les documents sous la forme établie par le Comité national des statistiques de la Fédération de Russie (résolution n° 88) sont utilisés.

Règles pour effectuer des transactions en espèces

Il est nécessaire de traiter les transactions en espèces à l'aide d'ordres de réception et de débit. Cette documentation est conservée par un comptable ou un caissier de l'entreprise. Il est également permis au gestionnaire d'émettre des ordres s'il est engagé dans des opérations de règlement (article 4.2 des Instructions).

L'entreprise définit clairement le cercle des salariés autorisés à effectuer des paiements en espèces (dirigeant, comptable ou caissier). Ils enregistrent toutes les transactions en espèces réalisées et veillent à inscrire les informations nécessaires dans le livre de caisse.

Modifications dans la conception des documents de caisse

Au format papier, PKO et RKO sont rédigés à la main ou à l'aide d'un stylo spécial logiciel, la signature du responsable est apposée personnellement.

Documents de caisse dans formulaire électronique sont émis sur un ordinateur en utilisant un codage pour empêcher toute intervention non autorisée. Cela évitera qu’ils soient déformés ou qu’ils perdent des informations importantes. Mis signature électronique(Loi fédérale n° 63). Corrections dans documents de caisse ne sont pas autorisés.

Le responsable est responsable d'assurer une protection maximale des données afin d'assurer une sécurité fiable de la documentation sous n'importe quel format.

Règlements avec des personnes morales sous accord

Les paiements en espèces sont effectués entre personnes morales sur la base des dispositions de l'article 128 du Code civil de la Fédération de Russie, ces relations font l'objet de droits ; Lors de telles interactions, les espèces peuvent circuler librement entre les entités juridiques.

Dans certains cas, certaines restrictions peuvent s'appliquer. Les instructions CBR stipulent que les « espèces » ne peuvent être utilisées que pour règles établies. Par décision de l'entreprise, seuls les fonds peuvent être dépensés pour des règlements avec des partenaires, en particulier pour des règlements mutuels avec des fournisseurs de produits.

Pour les règlements avec des personnes morales, une limite de 100 000 roubles a été fixée. Cette limite est prise en compte pour chaque transaction dans le cadre d'un accord distinct.

Procédure de paiement pour les personnes morales et physiques

Les paiements en espèces aux particuliers ne sont pas limités par des limites (article 5 des Instructions). Il convient toutefois de noter qu'une telle liberté d'action ne s'applique qu'aux relations avec des citoyens qui ne sont pas des entrepreneurs (article 1 des Lignes directrices).

Fixation d'un plafond de paiement pour une SARL et sa division structurelle

Les organisations et les entreprises ont le droit d'effectuer des transactions en espèces entre divisions distinctes. Le transfert d'argent s'effectue par l'émission d'un ordre d'encaissement selon la procédure établie par l'entreprise. Cela s'observe également lors de la réception de liquidités des divisions structurelles.

Aucune limite n'est établie entre la société mère et ses divisions, mais rien n'est dit sur l'absence de restrictions. Si nous nous concentrons sur la clause 3 de l'article 55 du Code civil de la Fédération de Russie, nous pouvons tirer une conclusion logique : les divisions ne sont pas des personnes morales, ce qui signifie que les restrictions ne s'appliquent pas à elles.

Comment les paiements doivent-ils être effectués aux entrepreneurs individuels ?

Si des paiements en espèces sont effectués entre une personne morale et un entrepreneur individuel, le respect de la limite est obligatoire. C'est ainsi que le mouvement de la masse monétaire est contrôlé et que les abus sous forme de dissimulation de revenus ne sont pas autorisés. En effet, dans les affaires, l'échange d'argent peut signifier la réalisation de transactions mutuellement avantageuses dans lesquelles les deux parties reçoivent un certain profit. Le moyen le plus simple d’y parvenir est d’utiliser des espèces, mais cela est presque impossible avec des paiements autres qu’en espèces.

Le montant du paiement pour les particuliers est-il réglementé ?

Il convient de noter que si l'une des parties relations monétaires est un particulier, c'est-à-dire un citoyen ordinaire, les deux parties à la transaction peuvent ne pas respecter la limite de règlement. Cependant, le ministère des Finances de la Fédération de Russie a plus d'une fois commencé à parler de fixer des limites aux particuliers afin de contrôler les acquisitions coûteuses des citoyens. Il est prévu de fixer une limite aux espèces dans la limite de 300 000 roubles. Les initiateurs de cette innovation proposent de modifier l'article 861 du Code civil de la Fédération de Russie, à savoir une sanction sous la forme d'une amende égale à la différence entre la limite et l'excédent des revenus provenant de la vente de biens ou de services.

Libération des restrictions

Comme mentionné ci-dessus, les entités commerciales sont exemptées des restrictions sur les transactions en espèces dans un certain nombre de cas.

• Paiement des salaires.
• Assurances et charges sociales.
• Émission de fonds sur compte.
• Pour les besoins personnels du propriétaire d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel.

En outre, la Banque centrale, dans ses directives, cite des cas supplémentaires qui excluent les limites de liquidités :

• les transactions impliquant la Banque centrale ;
• douanes, droits fiscaux;
• remboursements de prêts.

Avec une telle attitude apparemment démocratique, les directives CBR contiennent des innovations bien plus plus rentable pour les banques, mais pas du tout pour les entrepreneurs.

Pour utiliser des espèces dans des cas non précisés dans la liste spéciale, celles-ci ne peuvent pas être retirées à la caisse de l’entreprise. Au cours de la nouvelle année, vous devez d'abord déposer le montant requis à la banque, puis retirer l'argent nécessaire.

Ainsi, l'État a la possibilité de contrôler les flux de fonds et la Banque centrale reçoit des intérêts pour les transactions terminées. Quant à l'entrepreneur, il ne gagne rien, mais acquiert seulement problèmes inutiles et entraîne des frais supplémentaires.

Qui est responsable du non-respect des limites ?

Une inspection effectuée par un organisme de réglementation peut révéler des violations, qui sont définies au paragraphe 1 de l'article 15 du Code civil de la Fédération de Russie comme infraction administrative. Dans une telle situation, celui qui a reçu des espèces au-delà de la norme établie sera condamné à une amende et la responsabilité incombe non seulement à l'entreprise, mais également au dirigeant.

• L'entreprise (personne morale) paiera une amende - de 40 000 à 50 000 roubles.
• Fonctionnaire (chef d'entreprise) – de 4 à 5 000 roubles.

Le délai dans lequel les réclamations pour contrefaçon peuvent être intentées est de 2 mois à compter de la date de conclusion du contrat.

Il existe également une interdiction d'utiliser des espèces provenant de fonds provenant de sources telles que des prêts, ou la restitution de fonds comptables inutilisés.

Caractéristiques de la limitation de la circulation des espèces

La limite limitant le montant des mouvements de trésorerie est déterminée dans le cadre de la convention conclue entre les deux entités.

Normes dans les 100 000 roubles. doit être respecté dans toute forme de contrat, quel que soit l’objet du contrat (prêt, paiement d’un service ou d’un produit, fourniture de produits).

Le plafond est valable pendant toute la durée du contrat. Même si les paiements en espèces sont effectués en plusieurs tranches, leur montant total ne doit pas dépasser la limite établie.

S'il existe des accords supplémentaires dans le contrat concernant le paiement d'indemnités, d'amendes, de pénalités et de pénalités, ils ne peuvent pas être conclus en espèces si un montant limité a déjà été utilisé à ce moment-là.

Dépassement de la valeur limite

Dépasser les limites n’est acceptable que dans certains cas.

• Plusieurs contrats ont été conclus entre entités commerciales, puis pour chacun d'eux, il est permis de payer en espèces 100 000 roubles.
• Si l'accord précise le montant des fonds dépassant 100 000 roubles, seul le montant limite est payé en espèces et le solde est transféré par virement bancaire.
• Un entrepreneur individuel est autorisé à utiliser n'importe quel montant à des fins personnelles ; aucun contrat ni transaction monétaire n'est nécessaire pour cela : il suffit d'émettre un mandat pour émettre de l'argent.

Responsabilité des violations commises

Pour vous protéger de la responsabilité administrative, vous devez accorder une attention particulière à tous les détails du contrat, étudier chacune de ses clauses concernant le mouvement des espèces, et seulement après cela commencer de véritables actions.

Les limites des paiements en espèces entre personnes morales et entrepreneurs individuels s'élèvent actuellement à 100 000 roubles. Dans le même temps, la législation et les procédures relatives aux contrôles disciplinaires en espèces dans une entreprise n'ont pas changé depuis des décennies. Par conséquent, pour éviter les sanctions, il suffit d'étudier attentivement règlements Banque de Russie concernant la procédure à suivre pour travailler avec des espèces et ne pas dépasser les limites de paiement établies par la loi.

Les organisations peuvent utiliser des paiements en espèces et autres qu'en espèces dans leurs activités.

Paiements en espèces - paiement en espèces des biens vendus (achetés), des travaux exécutés ou des services rendus, ou immédiatement après leur transfert (vente) ou au moment de la signature de la facture ou du certificat de travail effectué, services rendus.

Veuillez noter que toute entreprise peut effectuer des transactions en espèces dans le cadre de son activité.

Le principe des paiements en espèces

Les règlements en espèces impliquent le transfert d'espèces du payeur au destinataire, en guise de paiement pour des produits ou des biens achetés, ou pour un travail ou des services reçus.

Grâce au recours aux paiements en espèces, une haute sécurité des paiements est assurée.

Types de paiements en espèces

En pratique, on distingue les types de paiements en espèces suivants :

paiements en espèces aux particuliers;

règlements avec des entrepreneurs et des organisations.

Paiements en espèces internes et externes

Dans le processus de réalisation d'activités productives et économiques, l'organisation est confrontée à la nécessité de produire règlements en espèces tant au sein de l’entreprise elle-même qu’à l’extérieur.

Les règlements internes sont associés au paiement des salaires et des sommes à rendre compte aux salariés de l’entreprise, des dividendes aux actionnaires, etc.

Les paiements externes de l’entreprise sont déterminés par les relations financières concernant la fourniture de produits, l’exécution de travaux, la prestation de services, l’achat de matières premières et de matériaux, le paiement d’impôts, l’obtention et le remboursement de prêts.

Ainsi, tous les calculs effectués par l'entreprise peuvent être divisés en deux groupes :

Paiements pour les transactions sur matières premières - transactions liées aux biens, travaux, services (par exemple, il s'agit de règlements avec des fournisseurs et des entrepreneurs, des acheteurs et des clients) ;

Règlements pour transactions non marchandes - transactions non conditionnées par le mouvement des marchandises, et non liées au travail, aux services et liées uniquement au mouvement des fonds (règlements avec le budget et les fonds extrabudgétaires, fondateurs, actionnaires, établissements de crédit).

Paiements en espèces et transactions en espèces

Pour recevoir, stocker et dépenser de l’argent, l’entreprise dispose d’une caisse.

Les opérations liées à l'acceptation, au stockage et à l'émission d'espèces par les caisses des entreprises sont classées comme opérations en espèces.

Pour référence opérations en espèces Le personnel de l'entreprise comprend un poste de caissier.

Une fois qu'un ordre a été émis pour nommer un caissier au travail, il est familiarisé avec la « Procédure pour effectuer des transactions en espèces dans la Fédération de Russie » contre sa signature et un accord sur l'intégralité responsabilité financière pour les valeurs confiées.

Les responsabilités d'un caissier comprennent : la réception et l'émission d'espèces de la caisse enregistreuse de l'entreprise, la tenue d'un livre de caisse et l'établissement d'un rapport sur les résultats des transactions de la journée, la réception des fonds du compte courant de l'entreprise et le dépôt d'espèces au-delà de la limite établie. à la banque.

Limite de paiement en espèces

Les fonds reçus par une organisation dans le cadre d'activités commerciales vont généralement à la caisse.

À l’avenir, ils pourront être dépensés pour certains besoins courants ou déposés à la banque.

Il convient de noter que la loi fixe une limite au montant des paiements en espèces.

C'est 100 000 roubles. dans le cadre d'un accord (article 6 de la directive de la Banque de Russie n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces » (ci-après dénommée la directive n° 3073-U)).

Lorsque la limite ne s'applique pas

Les entrepreneurs individuels et les personnes morales peuvent dépenser de l'argent de manière illimitée à la caisse aux fins suivantes (article 6 de l'instruction N 3073-U) :

les paiements aux salariés inclus dans la masse salariale et les prestations sociales (par exemple, les prestations sociales) ;

vos besoins personnels non liés aux activités professionnelles ;

émettre de l'argent aux employés à titre de compte.

De plus, la limite ne s'applique pas si l'organisation émet (reçoit) de l'argent dans le cadre de règlements avec des particuliers (article 5 des instructions N 3073-U).

Mais ici, il convient de garder à l'esprit que certains paiements en espèces entre une organisation et des particuliers ne peuvent être effectués en espèces que s'ils ont été reçus à la caisse à partir d'un compte bancaire.

On parle de calculs :

sur les transactions sur titres ;

dans le cadre de contrats de location immobilière ;

sur l'émission (le remboursement) des prêts et les intérêts de ceux-ci.

Responsabilité en cas de non-respect de la limite

La responsabilité en cas de non-respect du plafond de paiement en espèces est prévue à l'art. 15.1 Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Cet article prévoit une amende de 4 000 à 5 000 roubles.

Paiements en espèces : détails pour un comptable

• Organisation des paiements en espèces dans une institution autonome

  Effectuer des paiements en espèces" paiements en espèces en monnaie russe et en devises étrangères entre participants aux paiements en espèces... La Banque centrale de la Fédération de Russie à la date des paiements en espèces. Les paiements en espèces sont effectués pour un montant n'excédant pas... le montant maximum des paiements en espèces en exécution du droit civil... prévu par un accord conclu entre les participants aux paiements en espèces, et (ou) découlant de... . Sans tenir compte du montant maximum des paiements en espèces, les fonds reçus en caisse sont dépensés...

• Innovations dans les transactions en espèces

  Ce qui prévoit l'utilisation d'équipements de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces, permettant... l'accord prévoit des paiements autres qu'en espèces et non en espèces. Cela signifie que le comptable de l'institution... de toutes les entités commerciales effectuant des paiements en espèces ou des règlements par paiement... s'il s'avère que les caisses enregistreuses ne sont pas utilisées pour les paiements en espèces en présence de circonstances indiquant... un support méthodologique pour les personnes effectuant des paiements en espèces. Informations organisées et conduites...

• Caisses enregistreuses en ligne pour le logement et les services communaux

  N'utilisez pas de systèmes de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces et des règlements à l'aide de cartes de paiement... il était nécessaire d'utiliser lors des paiements en espèces et des règlements à l'aide de cartes de paiement...

• TVA en 2018 : précisions du ministère russe des Finances

  En ce qui concerne les biens achetés au comptant par les employés d'une organisation, le Code des impôts de la Fédération de Russie ne prévoit pas... TVA sur les biens achetés au comptant par les employés d'une organisation, sur la base d'espèces... par rapport aux biens achetés pour les espèces par les employés d'une organisation, le Code des impôts de la Fédération de Russie ne prévoit pas.. . taxe sur les biens achetés en espèces par les employés d'une organisation, basée sur les espèces... taxe sur les biens achetés en espèces par les employés d'une organisation, en présence d'argent liquide...

• Utilisation des systèmes de caisse enregistreuse en 2017 lors des paiements en espèces

  Les questions liées à l'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces à la population sont réglementées par la loi fédérale...

• Comptabilisation des paiements par carte de paiement

  Mise en œuvre billets d'entrée en espèces et par banque...

• Sur le mode obligatoire de paiement du logement et des services communaux sans commission

  Instruments de paiement nationaux, ainsi que paiements en espèces au choix du consommateur. Entités commerciales... sur le mode de paiement par paiement en espèces ou dans le cadre des formulaires applicables... la possibilité de payer les services fournis par paiement en espèces sans facturer de commission Résolution du Septième... payer les services fournis directement par paiement en espèces sans facturer de frais de transfert... la possibilité de payer des services directement par paiement en espèces sans prendre en compte les frais de transfert...