Coefficient liquidité actuelle montre la capacité d'une entreprise à s'acquitter de ses obligations à court terme grâce à actifs courants. Plus ce coefficient est élevé, plus l’entreprise « tient debout ». Sur la base de cet indicateur, on peut parler de la solvabilité de l'entreprise.

Le ratio de liquidité actuel est important :

• Pour les investisseurs potentiels. Lorsqu'ils investissent de l'argent dans une entreprise, les investisseurs doivent calculer le bénéfice possible de leur investissement.
• Pour les banques. Si une entreprise contracte un emprunt auprès d'une banque, celle-ci calcule en conséquence tous les risques et bénéfices possibles.
• Pour les fournisseurs matériaux et matières premières.

Un rapport de courant normal est considéré comme compris entre 1,5 et 2,5. Si cet indicateur est inférieur à 1, cela signifie que l'entreprise n'est pas en mesure de payer ses factures courantes. Il ne peut être question d’engagements à long terme. Si le coefficient est supérieur à 2,5, cela indique une utilisation irrationnelle du capital et une rotation lente des fonds.

Comment calculer le ratio actuel

Pour calculer le ratio de liquidité générale, il existe une formule :

Ktl = Actif courant de l'entreprise / Passif courant

À son tour, l'actif circulant d'une entreprise peut être représenté sous la forme d'une autre formule : ObAk = A1 + A2 + A3. Si vous regardez le bilan, ObAk est le résultat de la section II. Les passifs courants sont : KrOb = P1 + P2. Au bilan, il s'agit du total de la section V.

Ainsi, le ratio de liquidité actuel peut être calculé à l'aide de la formule :

Ktl = (A1+A2+A3) / (P1+P2)

Ktl = Total pour la Section II / Total pour la Section V

Vous devez maintenant comprendre ce que signifient A1, A2, A3, P1 et P2.

A1- les actifs les plus liquides, c'est-à-dire ceux qui ont une « rotation » rapide. Ces actifs comprennent :

• espècesà la caisse, les fonds du compte courant de l'entreprise (ligne 1250 du bilan) ;
• placements en titres (court terme) (ligne 1240 du bilan)

A2- des actifs rapidement réalisables. Il s'agit d'actifs qui sont soit déjà en espèces, soit qui peuvent être convertis dans les plus brefs délais. Ces actifs comprennent :

• dettes des débiteurs dont l'échéance n'excède pas 12 mois (ligne 1230 du bilan) ;
• fonds en dépôt à la banque;
• produits finis en entrepôt et marchandises expédiées.

A3- des actifs qui nécessitent du temps pour se réaliser. Ceux-ci incluent :

• Créances dont les paiements sont attendus dans un délai supérieur à 1 an à compter de la date de clôture ;
• TVA sur les biens achetés (ligne 1220 du bilan) ;
• Le poste du bilan « charges constatées d’avance » n’est pas inclus dans ce groupe.

P1- les obligations les plus urgentes de l'entreprise, c'est-à-dire les obligations de l'entreprise dont le remboursement est attendu dans un avenir très proche. Ceux-ci incluent :

• Dette envers les fournisseurs (ligne 1520 du bilan) ;
• Dette sur obligations fiscales courantes ;
• Dette envers les salariés de l'entreprise pour salaires

P2- le passif de la société à court terme. Ceux-ci incluent :

• Divers prêts et emprunts à court terme (ligne 1510 du bilan).

Si le montant de l'actif circulant d'une entreprise dépasse le montant de son passif, cela indique que l'entreprise dispose d'un stock de sécurité. Grâce à cette réserve, elle peut compenser les pertes pouvant survenir au cours des activités de l'entreprise.

Si les passifs à court terme dépassent ou sont égaux au montant des actifs circulants, cela indique que l'entreprise ne peut même pas payer les comptes courants nécessaires au fonctionnement normal de l'entreprise.

Façons d'augmenter le coefficient

Pour augmenter le ratio de liquidité actuel, il existe les moyens suivants :

• Réduire le montant comptes à payer. L’une des façons de gérer les comptes créditeurs est de les restructurer. Son montant peut être réduit en fournissant des services mutuels (c'est-à-dire une compensation) ou en annulant cette dette comme non réclamée.
• Augmentation des actifs courants.
• Réduction simultanée des actifs circulants et des créanciers. C'est le moyen le plus optimal et le plus réaliste d'augmenter le ratio de liquidité actuel.

Le ratio actuel est calculé en utilisant analyse générale solvabilité de l'entreprise.

Une analyse est nécessaire pour calculer d'autres indicateurs importants solvabilité de l'entreprise : rétablissement de la solvabilité, perte de solvabilité.

Sur la base de ces calculs, on peut parler de la solvabilité d'une entreprise donnée dans son secteur.

Le terme « liquidité » est utilisé pour désigner les actifs d’une entreprise qui peuvent être vendus rapidement. Le ratio de liquidité est utilisé pour analyser la valeur marchande des actifs et le rythme auquel ils sont vendus. Parlant, l'indicateur de liquidité des actifs démontre clairement le temps nécessaire pour convertir les actifs en espèces. Bien souvent, le terme en question est appelé ratio de couverture de la dette. Dans cet article, nous proposons d'expliquer comment calculer le ratio de liquidité actuel (CTL) et ce que montre cet outil analytique.

Ratio de liquidité - calculé en divisant les actifs courants par les passifs à court terme (passifs courants)

Quel est le ratio actuel

Le ratio actuel est indicateur économique, qui permet d’obtenir des informations sur le ratio entre le patrimoine immobilier de l’entreprise et les dettes à court terme. L'utilisation de cet outil analytique permet de déterminer le niveau de solvabilité de l'entreprise pour une année de reporting. Pour tout inventer calculs nécessaires

, il est nécessaire d’obtenir des informations sur les actifs figurant au bilan de l’entreprise.

Selon les experts dans le domaine des questions financières, un indice élevé de ce ratio démontre clairement la solvabilité de l’organisation.

1. Après avoir répondu à la question de savoir ce que montre le ratio de liquidité actuel, nous devons passer à l'examen des domaines dans lesquels cet outil analytique est utilisé. Ces domaines comprennent :
2. Évaluer les projets d'investissement afin de réduire le risque de perte en capital et de déterminer le niveau de revenus potentiels.
3. Analyse de la situation financière de l'entreprise par les établissements de crédit agissant en qualité de prêteurs. L’utilisation de l’outil analytique en question permet d’obtenir des informations sur la solvabilité du client.

Analyse de l'entreprise par différents entrepreneurs. Très souvent, les partenaires commerciaux concluent un accord pour fournir les matières premières et les consommables de production en plusieurs versements. Dans cette situation, le fournisseur doit obtenir des garanties de réception des fonds dans le délai convenu. Dans certaines situations, l'indicateur en question peut être considérablement en retard par rapport à la norme établie. Dans une telle situation, la personne effectuant l'analyse doit obtenir des informations sur le ratio de recouvrement financier.. La réalisation de tels calculs permet d'obtenir des informations sur la possibilité de rétablir la solvabilité de l'entreprise dans un avenir proche. Des formules économiques spéciales sont utilisées pour faire des prévisions. Selon de nombreux experts dans ce domaine, l’utilisation du ratio de recouvrement financier ne fournit pas toujours des données précises.

Lorsque l'indicateur considéré répond à la norme établie, la personne effectuant l'analyse doit calculer l'indicateur d'une éventuelle perte de solvabilité. Cet indicateur permet d’obtenir une prévision de la situation financière de l’entreprise pour les trois prochains mois. Le ratio de perte de solvabilité sert à prévenir des situations qui pourraient avoir un impact sur impact négatifà la valeur actuelle des actifs.

Lorsque le montant des liquidités actuelles dépasse la norme établie, nous pouvons conclure que l'entreprise dispose d'une certaine réserve de capital, qui a été reçue par diverses sources externes. Du point de vue du prêteur, les entreprises disposant d'une liquidité actuelle élevée disposent d'un fonds important composé de fonds de roulement. Si nous évaluons la situation du point de vue de la direction, une liquidité élevée des actifs indique une utilisation non ciblée et inefficace des actifs existants. Cette propriété peut être utilisée pour obtenir les taux les plus avantageux sur les prêts et emprunts, ce qui augmentera considérablement la capacité de production.

Le ratio de liquidité générale montre la capacité de l'entreprise à rembourser ses obligations actuelles (à court terme) en utilisant uniquement les actifs courants.

Lors de la réalisation d'une analyse économique du bien-être financier d'une entité commerciale, il est nécessaire de obligatoire prendre en compte l'indicateur liquidité absolue. Cet indice vous permet de déterminer le montant des dettes à court terme qui peuvent être remboursées dans un avenir proche. L’utilisation de cet outil analytique permet de refuser de vendre le patrimoine immobilier de l’entreprise afin de rembourser des emprunts existants.

Lors du calcul de la taille du ratio de liquidité absolue des actifs, la formule suivante est utilisée : « (Actifs financiers + placements à court terme) / prêts en cours ». Pour utiliser cette formule, vous devez étudier le bilan en détail afin d'obtenir toutes les informations nécessaires.

Cet indicateur est moins populaire que d’autres outils d’analyse économique. Une valeur surestimée de cet indicateur indique que l'entreprise utilise ses fonds financiers de manière irrationnelle.

En règle générale, l'analyse économique est effectuée à la fin de l'année de référence. Cette étape permet de déterminer l'efficacité de l'utilisation des actifs de l'entreprise. De plus, la disponibilité de ces informations permet une comparaison avec d'autres périodes de reporting.

Caractéristiques de la liquidité, degré Afin de caractériser les actifs stockés au bilan d'une entreprise, on utilise un indicateur qui démontre le taux auquel les actifs sont convertis en ressources monétaires. Tous les actifs de l'entreprise sont divisés en plusieurs groupes, différant par le degré de liquidité. Les actifs présentant un degré élevé de liquidité comprennent ressources financières Et projets d'investissement

à court terme. La deuxième catégorie comprend les actifs rapidement réalisables. Cette catégorie comprend les créances et les prêts émis aux contreparties.

Le troisième degré de liquidité des actifs regroupe les actifs liés au poste « Stocks ». Les projets d'investissement à long terme peuvent également être inclus dans cette catégorie. Le dernier groupe concerne les actifs difficiles à vendre. En règle générale, ces actifs sont utilisés pour reconstituer les fonds internes et le capital autorisé.

Comment calculer l'indicateur La valeur standard du ratio de liquidité générale varie de deux à trois pour cent.

Lors de l'analyse économique, il est très important de prendre en compte non seulement les coefficients obtenus, mais également le segment des relations marchandes dans lequel l'entreprise est impliquée. Selon les experts, chaque niche de marché possède ses propres caractéristiques. Dans le cas où le KTL est égal à un ou un pour cent et demi, il existe une forte probabilité de difficultés à rembourser les dettes existantes. Il est important de noter que valeur donnée est la norme pour les entreprises opérant dans le domaine

Lorsque le KTL est plusieurs valeurs en dessous de la norme, il existe un risque élevé que l'entreprise ne soit pas en mesure de couvrir toutes les dettes existantes.

Le dépassement de la valeur standard démontre clairement l'utilisation inefficace des actifs. Comment plus de valeur

coefficient, meilleure est la solvabilité de l'entreprise

Selon la formule (ancienne et nouvelle) Pour calculer l'indicateur considéré, la formule « Fonds renouvelables/ dette actuelle.

Comme mentionné ci-dessus, KTL est le rapport entre les actifs utilisés en circulation et les passifs financiers à court terme. Pour obtenir les informations requises, il est nécessaire de reprendre toutes les données stockées dans le formulaire de bilan. L'indicateur considéré peut être calculé à l'aide de la formule : « (A1+A...+A3)/(P1+P2)=Ktl ».

Pour obtenir des informations sur le ratio d'actif actuel, il est nécessaire d'additionner tous les actifs courants de l'entreprise. Le résultat doit être divisé par la somme de tous les passifs financiers à court terme.

Par solde

En plus des méthodes de calcul ci-dessus, vous pouvez utiliser des bilans. La formule du ratio de liquidité générale pour le bilan est la suivante :

"(str1200+str1170) / (str1500-1530-1540) = Ktl."

Pour établir ces calculs, la première forme du bilan est utilisée.

Valeurs standards

Une analyse économique opportune de la situation financière de l’entreprise permet d’éviter d’éventuelles pertes et de prendre des mesures pour améliorer la santé de l’entreprise.

À cette fin, les employés du service financier doivent étudier en permanence la situation actuelle. Comme mentionné ci-dessus, le ratio actifs/passifs financiers à court terme devrait être de deux pour cent. Cet indicateur indique la disponibilité d’un fonds de roulement dont le montant est le double du montant de la dette de l’entreprise. Dans une telle situation, tout changement sur le marché n'affectera pas le bien-être de l'entreprise.

Évaluation de la situation financière Lors de l'évaluation, il peut s'avérer que la valeur standard est dépassée. Il convient de noter que ce phénomène est observé assez rarement. Le dépassement de la valeur KTL standard indique que l'entreprise dispose de nombreux actifs très demandés qui sont utilisés de manière incorrecte. Ce facteur contribue à recevoir moins de revenus par rapport à la pleine utilisation des actifs. actifs moins demandés.

Les ratios de liquidité intéressent à la fois la direction de l'entreprise et les sujets d'analyse externes

Indicateurs négatifs

La baisse des liquidités est préoccupante. Dans une telle situation, le chef d’entreprise doit faire appel au maximum aux spécialistes marketing de l’entreprise. Une autre méthode pour remédier à la situation est la vente rapide des actifs. Afin de pouvoir prédire le comportement du marché, vous devez vous tourner vers des analystes expérimentés. Les experts dans ce domaine sont capables de prédire le moment du déclin et le volume de la demande des consommateurs. Ce facteur doit être utilisé pour réaliser un profit.

Une baisse du KTL à un pour cent indique la présence de risques importants. Dans la pratique, une croissance dynamique à la hausse de l’indicateur est assez rare. De tout ce qui précède, nous pouvons conclure qu'une baisse significative du ratio de liquidité actuel indique que l'entreprise est au bord de la faillite.

Comment augmenter le coefficient

Sur la base de tout ce qui précède, nous pouvons conclure que l'indicateur de liquidité actuel démontre clairement le niveau de solvabilité de l'entreprise pour ses dettes existantes.

Une amélioration de la situation financière permet de réduire le montant du capital emprunté en obtenant des offres de prêt plus avantageuses. Ce facteur contribue à une augmentation du chiffre d'affaires net de l'entreprise et à une augmentation de la rentabilité de l'entreprise. Il y en a plusieurs méthodes efficaces

1. augmenter l'indicateur KTL :
2. Introduction d'actifs circulants supplémentaires.
3. Réduire le volume des dettes actuelles en restructurant un prêt sur la base d'une compensation ou en déduisant les prêts non réclamés.

Introduction d'actifs supplémentaires utilisés en circulation afin de réduire simultanément les dettes actuelles.

Liquidité – la capacité des actifs à être vendus rapidement à un prix proche du marché

Conclusions (+ vidéo) L'outil d'analyse économique envisagé vous permet d'avoir un contrôle total sur situation financière

entreprises. Une augmentation du ratio de liquidité actuel permet d'attirer les grandes sociétés d'investissement vers le développement des affaires. Cette étape permet d'obtenir des ressources financières supplémentaires pouvant être utilisées pour développer de nouveaux segments de marché et augmenter la rentabilité de l'entreprise elle-même.– il s’agit d’un paramètre particulier qui est calculé sur la base des états financiers de la société selon le formulaire n°1. En calculant le ratio de liquidité, il est possible de déterminer l'efficacité réelle de l'entreprise. De plus, le paramètre calculé nous permet de tirer des conclusions sur sa capacité à rembourser les dettes dans les délais convenus en utilisant les actifs courants (courants). La signification principale du ratio est de comparer le volume des dettes actuelles et fonds de roulement société nécessaire pour les rembourser.

entreprises. Une augmentation du ratio de liquidité actuel permet d'attirer les grandes sociétés d'investissement vers le développement des affaires. Cette étape permet d'obtenir des ressources financières supplémentaires pouvant être utilisées pour développer de nouveaux segments de marché et augmenter la rentabilité de l'entreprise elle-même.– un groupe de paramètres qui comprend plusieurs coefficients, à savoir la liquidité actuelle, absolue et rapide. Ce groupe comprend également le ratio des comptes débiteurs et des comptes créditeurs.

L'essence du ratio de liquidité

Pour chaque entreprise, l'un des principaux critères d'efficacité opérationnelle est l'indicateur de liquidité. Ce paramètre affiche la rapidité avec laquelle il peut vendre ses produits et convertir les (autres) actifs corporels en actifs papier. Dans le même temps, l'entreprise (cela dépend beaucoup du domaine dans lequel le travail est effectué et du niveau de direction) peut être plus ou moins liquide.

Tous les fonds de l'entreprise peuvent être divisés en actifs et en liquidités. Par exemple, les actifs sont divisés en plusieurs groupes :

Tous les actifs par ordre décroissant peuvent être représentés par la liste suivante :

Pour déterminer la liquidité de l'entreprise et sa capacité à rembourser ses dettes à temps, des calculs spéciaux sont effectués. Les principaux critères de liquidité sont un groupe de coefficients - liquidité absolue (peut être appelée). Ici, vous pouvez également inclure le paramètre de liquidité actuelle (totale) et de liquidité urgente (rapide). Un paramètre est également calculé qui prend en compte le ratio créance/dette crédit de l'entreprise.

Les ratios mentionnés ci-dessus permettent de déterminer avec précision le degré de solvabilité et de liquidité de l'entreprise et d'évaluer ses perspectives de développement. En règle générale, l'analyse des paramètres obtenus est effectuée non pas sur la base des valeurs actuelles réelles, mais en dynamique. C'est-à-dire que les indicateurs calculés sont comparés à des calculs similaires pour la période précédente.

Ratio de liquidité : types et caractéristiques de calcul

Dans le paramètre « fonds de roulement », les créances à long terme ne sont pas prises en compte.
Ce paramètre permet de déterminer si l'entreprise peut rembourser ses dettes à court terme à temps grâce à l'utilisation du fonds de roulement. Plus le niveau du coefficient est élevé, meilleure est la solvabilité dont l'entreprise peut se vanter. De plus, l’analyse est pertinente non seulement pour moment actuel temps, mais aussi en cas d'urgence.

La valeur normale du coefficient est de 1,5 à 2,5. Ici, la situation dépend du secteur dans lequel l'entreprise opère, de la qualité et de la structure des actifs, des connaissances en gestion, etc. Des valeurs de coefficient trop élevées et trop faibles sont défavorables. Si l'indicateur est inférieur à un, nous pouvons alors parler du risque financier maximum de l'entreprise, qui n'est pas en mesure de faire face aux comptes existants. À son tour, un coefficient supérieur à trois est un signe clair gestion irrationnelle.

2. Ratio de liquidité urgent (rapide). Cet indicateur est particulièrement intéressant pour les fournisseurs, les banques et les actionnaires. Avec son aide, vous pouvez évaluer la rapidité avec laquelle une entreprise peut faire face à des coûts inattendus et convertir rapidement ses actifs (passifs) en espèces. Autrement dit, le coefficient montre si l'entreprise peut faire face aux problèmes en utilisant les ressources disponibles.

Le ratio de liquidité rapide est souvent confondu avec un autre paramètre : la liquidité actuelle. En effet, dans le cadre du premier paramètre, seuls les actifs de liquidité moyenne et élevée sont pris en compte dans le rôle de fonds de roulement (par exemple, la trésorerie, les marchandises en entrepôt, les matières premières, les produits finis, les créances à court délai de recouvrement). ). Parallèlement, les stocks de matériaux spéciaux (produits semi-finis, composants) ne sont pas pris en compte ici.

Source de calcul - Formulaire n°1 du bilan. Dans ce cas, dans montant total les actifs ne prennent pas en compte les stocks à caractère matériel et de production, car en cas de vente forcée, des pertes importantes sont possibles à tous égards.

Calcul du ratio de liquidité rapide (Kbl):

Kbl = (Placements à court terme + Trésorerie + Créances à court terme) / Passifs à court terme.

De plus, le ratio de liquidité rapide peut être calculé à l'aide de la formule:

Ksl = (Fonds courants - Stocks) / Dettes à court terme.

Cette mesure vous permet d'estimer la part de votre passif qu'une entreprise peut couvrir avec du capital dans divers comptes et via l'utilisation de comptes créditeurs ou la vente de titres à court terme. Plus l'indicateur est élevé, meilleure est la solvabilité. Dans ce cas, le paramètre normal du coefficient est de 0,8. Un certain nombre d'analystes estiment que la norme est comprise entre 0,6 et 1,0. Autrement dit, idéalement, les liquidités de l'entreprise et les bénéfices futurs probables devraient compenser la dette de l'entreprise.

Pour augmenter le ratio, l'entreprise doit concentrer ses efforts sur l'augmentation de son propre fonds de roulement et l'obtention de prêts à long terme. Dans ce cas, une valeur de Ksl ou Kbl supérieure à trois indique une répartition irrationnelle du capital disponible. Par exemple, la raison peut être une augmentation des comptes clients, un ralentissement du capital, etc.

3. Ratio de liquidité absolue (Kab) Vous aide à voir quelle part de votre dette à court terme une entreprise peut rembourser en utilisant ses actifs les plus liquides (titres à court terme et liquidités). La source de calcul est le bilan (comme dans le cas précédent). La formule de calcul est la suivante :

Kab = (Trésorerie de l'entreprise + Placements à court terme) / Passif courant.

La valeur optimale de Kab doit être supérieure à 0,2. Plus ce paramètre est élevé, meilleure est la solvabilité de l'entreprise. D’un autre côté, un indicateur trop élevé est également mauvais. Il dit que la structure de l'entreprise est formée de manière irrationnelle.

5. Ratio des créances et des dettes vous permet d'évaluer dans quelle mesure les créances sont capables de couvrir les dettes d'emprunt. En règle générale, les paiements ponctuels des créances permettent à l'entreprise de remplir ses obligations à temps. Valeur normale Le paramètre peut varier. Tout dépend d’un certain nombre de facteurs : le degré d’agressivité de la politique, les objectifs de l’entreprise, le pouvoir d’achat, etc. De plus, une valeur inférieure à 1 indique clairement un risque élevé de perte de solvabilité.

Kdzkz = Comptes clients à court terme / Comptes créditeurs

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La stabilité financière d'une entreprise est évaluée par plusieurs indicateurs. L’un des éléments clés est le ratio de liquidité actuel. Il s'agit du rapport entre l'actif à court terme et le passif à court terme, indiquant si l'entreprise renouvelle rapidement ses fonds. Il est optimal que sa valeur soit comprise entre 1 et 2,5.

 

La stabilité financière d'une entreprise peut être évaluée par le ratio de liquidité actuel. Il s'agit d'une démonstration de solvabilité ; l'indicateur indique si l'entreprise est en mesure de faire face à ses obligations à court terme.

Pourquoi compter ?

L'indicateur n'est pas nécessaire lors de la tenue de la comptabilité, de la fiscalité ou comptabilité de gestion. Il est nécessaire de le calculer pour confirmer la solvabilité aux investisseurs ou aux banques. Dans certains cas, cela s’avérera utile lors des négociations avec les fournisseurs.

Les banques utilisent l'indicateur pour évaluer la solvabilité de l'entreprise et prendre des décisions concernant l'octroi de prêts.

Les investisseurs en ont besoin pour évaluer le retour sur investissement et le calendrier des bénéfices.

Cependant, les petites entreprises ont besoin de davantage d’indicateurs pour s’auto-tester :

Formule de calcul

Plusieurs formules sont utilisées pour calculer le ratio de liquidité générale. L’essentiel se résume à une chose : trouver le ratio entre les actifs courants et les passifs à court terme. Les données sont extraites du bilan :

Coeff. tl = Ao / Ok, où

JSC - actifs circulants (résultat de la section II du bilan) ;

Ok - passifs à court terme (total de la section V du bilan).

Ao est la somme de trois types d’actifs :

• à évolution rapide (espèces en caisse, fonds en compte courant, investissements en titres) ;
• vendu rapidement (marchandises expédiées, fonds sur dépôts, dettes des débiteurs jusqu'à 12 mois) ;
• dont la mise en œuvre prend du temps (TVA, créances avec paiements à partir d'un an).

Ok - le montant des dettes à court terme :

• dette envers les fournisseurs;
• arriérés de salaires ;
• dette fiscale;
• prêts et emprunts à court terme.

Un calcul plus détaillé utilisant l'exemple d'OJSC Gazprom est présenté dans la vidéo :

Conclusion: L'entreprise est financièrement stable.

Pour avoir une idée complète, comparons-la avec une autre entreprise.

Conclusion: Le ratio de liquidité se situe toutefois dans les limites normales, compte tenu du fait que ce entreprise industrielle, 1,88 indique une liquidité insuffisante. L'entreprise est moins stable par rapport à l'exemple précédent.

Valeurs possibles

Un coefficient de 1 à 2,5 est considéré comme normal. Si cela se situe dans ces limites, l'entreprise dépense de l'argent de manière rationnelle et peut être responsable de ses obligations.

Toutefois, les seuils inférieur et supérieur dépendent du domaine d’activité. Pour les sociétés commerciales, 1 est proche de la norme, car elles disposent de nombreux prêts à court terme. Cependant, pour l'industrie, cette valeur est cruciale, car Ils ont une grande quantité de travaux en cours et beaucoup d’inventaire.

Valeurs critiques moyennes pour la plupart des entreprises :

• moins de 1 - l'entreprise ne peut pas payer les factures ;
• plus de 2,5 - l'entreprise dépense de l'argent de manière irrationnelle.

Dynamique d'évolution du coefficient pour l'entreprise Transneft OJSC :

Un indicateur trop élevé indique également une longue période de rotation des fonds.

L'excédent de l'actif circulant sur le passif indique la présence de stocks. Et l'entreprise peut les envoyer pour compenser les pertes. La situation inverse indique des problèmes de liquidité et une incapacité à respecter ses obligations.

Comment augmenter le coefficient ?

Il existe 2 façons de procéder :

• réduire le montant des comptes créditeurs ;
• augmenter les actifs courants.

Le coefficient peut être nécessaire pour calculer d'autres indicateurs de performance de l'entreprise.

Matériel du site

Ratio de liquidité absolue (Ratio de trésorerie)

Ratio de liquidité absolu est un indicateur financier utilisé pour analyser la liquidité d'une entreprise en calculant le rapport entre tous les actifs de trésorerie, les actifs équivalents de trésorerie et tous les passifs courants.
Synonymes : ratio de trésorerie, ratio de liquidité, ratio de liquidité en espèces, ratio de trésorerie.
Le ratio de liquidité absolu caractérise la capacité de l’entreprise à rembourser ses dettes courantes (et dans quelle proportion) en utilisant le fonds de roulement liquide et d’autres actifs disponibles. Le montant de trésorerie disponible est pris en compte, ainsi que ses équivalents : valeurs mobilières, dépôts et autres actifs absolument liquides.
La trésorerie s'entend comme le montant total des liquidités détenues dans la caisse de l'organisation, constitué de la trésorerie initiale et de la différence entre les revenus et les dépenses. Étant donné que les réserves de trésorerie ne génèrent pas de revenus, les entrepreneurs s'efforcent de les réduire à un minimum suffisant pour les règlements avec les clients, les contreparties et autres coûts courants. Par conséquent, dans le secteur bancaire, il existe des exigences réglementaires concernant le niveau de trésorerie. Parmi les entreprises commerciales, on observe une tendance à une diminution du ratio de liquidité absolue, c'est-à-dire une diminution du besoin de liquidités.
Étant donné que le modèle Cash Ratio ne mesure que les actifs les plus liquides par rapport aux passifs courants, il est donc considéré comme le plus conservateur de tous les ratios de liquidité utilisés.
Caractéristiques du ratio de trésorerie :
1) Pris en compte en termes de liquidité urgente et courante.
2) Utilisé dans le profil de crédit de l’entreprise.
3) Exclut les stocks et les comptes clients du calcul. Autrement dit, le ratio démontre dans quelle mesure une entreprise peut payer ses obligations actuelles sans compter sur la vente de stocks et sans s'attendre à recevoir comptes débiteurs.
4) Caractérise la capacité de rembourser immédiatement les obligations actuelles à court terme de l'entreprise - c'est-à-dire s'il existe des ressources capables de satisfaire les créances des créanciers dans une situation critique. Cet indicateur est donc pris en compte par les futurs fournisseurs ayant des durées de crédit relativement courtes. Pour les investisseurs stratégiques, la liquidité absolue d’une entreprise est moins importante.

Calcul du ratio de liquidité absolu

Formule du ratio de liquidité de trésorerie :
CR = trésorerie + placements de marché à court terme / passif à court terme
Les données de calcul peuvent être obtenues à partir du bilan. Il convient de noter que la formule ignore le moment de réception et de paiement des fonds.

Valeur standard du ratio de trésorerie

Ratio actuel– un des indicateurs utilisés en pratique analyse financière entreprises ainsi que le ratio de liquidité rapide et le ratio de liquidité absolue. Le ratio de liquidité générale (CR) caractérise la capacité de l'entreprise à rembourser ses obligations actuelles à court terme (passifs courants) au détriment des actifs courants.
Il existe des liquidités actuelles (générales) et urgentes. La liquidité totale d'une entreprise est définie comme le rapport entre le montant des actifs courants et le montant des passifs courants déterminés en début et en fin d'année.
Synonymes du ratio de liquidité actuel : ratio de couverture, ratio de liquidité actuel, CR, « ratio de liquidité », « ratio de trésorerie », « ratio de trésorerie ».

Objectif du KTL

1) Montre la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes pendant la durée d'un cycle de production (la période nécessaire à la fabrication et à la vente d'un lot de produits).
2) Pour obtenir idée générale sur la solvabilité de l'entreprise, c'est-à-dire sa capacité à payer ses dettes en utilisant la trésorerie disponible, les stocks et les comptes clients.
3) Pour avoir un aperçu de l'efficacité du cycle d'exploitation d'une entreprise ou de sa capacité à transformer sa production en liquidités. Si une entreprise a des difficultés à payer ses comptes clients à temps ou a une longue période de rotation des stocks, elle peut être confrontée à des problèmes de liquidités.
4) Les composantes du ratio (actifs courants et passifs courants) peuvent être utilisées pour calculer le montant du fonds de roulement (ratio du fonds de roulement), qui est le rapport du montant du fonds de roulement au montant des revenus.
5) Le ratio de liquidité actuel présente un intérêt non seulement pour la gestion de l'entreprise, mais également pour les sujets d'analyse externes, notamment pour les investisseurs.

Formule de calcul du coefficient CR

Le taux de couverture est calculé selon la formule :
Liquidité actuelle = Actif courant / Passif courant
Le patrimoine actuel de la société signifie :

• Trésorerie disponible et sur comptes bancaires, ainsi que les équivalents de trésorerie.
• Créances clients incluant la provision pour créances irrécouvrables.
• Le coût des stocks d'articles en stock qui doivent avoir une rotation relativement rapide en un an.
• Autres actifs courants (charges reportées, investissements en titres, etc.).

Passifs courants :

• Prêts à échéance immédiate (dans un délai d'un an)
• Besoins impayés (fournisseurs, budget, etc.)
• Autres passifs courants.

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