Accueillir! En utilisant déduction fiscale Chaque citoyen russe peut compenser partiellement les coûts d'achat de sa propre maison. Pour plus d'informations sur ce qu'est une déduction fiscale, qui peut compter sur sa réception et de quels documents vous aurez besoin pour une déduction fiscale sur un prêt hypothécaire, lisez la suite.

Lorsqu’on parle de déductions fiscales, il est important de comprendre que nous parlons de sur la réduction assiette fiscale(tous les revenus totaux du contribuable à partir desquels le impôt sur le revenu) ou recevoir un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé en trop sur le budget. Citoyens russes officiellement employés selon le droit civil ou contrat de travail, et en déduisant mensuellement 13% au budget de l'État.

Si vous achetez un appartement ou une maison avec des fonds empruntés, l'emprunteur peut bénéficier de 2 déductions fiscales :

• basique;
• déduction des intérêts.

La principale déduction fiscale donne à l'emprunteur hypothécaire le droit de ne pas payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques fixé à niveau législatif montants. En particulier, l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit que le montant maximum de la déduction fiscale lors de l'achat d'une maison, d'un appartement ou terrain est de 2 millions de roubles (hors montant des intérêts remboursés sur le prêt). Autrement dit, vous pouvez restituer 13% de ce montant, soit pas plus de 260 000 roubles.

La déduction principale présente les caractéristiques suivantes :

• Vous ne pouvez obtenir le droit au remboursement des frais d'achat d'un bien immobilier résidentiel qu'après l'enregistrement de la propriété ou la réception d'un certificat d'acceptation du logement ;
• le prêt doit avoir une finalité précise, qui est confirmée par la conclusion d'un contrat hypothécaire ;
• La déduction peut inclure à la fois les fonds empruntés et les fonds propres de l’emprunteur dépensés pour l’achat d’un logement.

Depuis début 2014, les citoyens russes ont la possibilité de bénéficier d'une déduction pour les intérêts hypothécaires payés conformément au calendrier de paiement. La déduction des intérêts présente également quelques nuances. Parmi eux :

• le montant maximum de la déduction est de 3 millions de roubles, ce qui vous permet de restituer jusqu'à 390 000 roubles ;
• Vous ne pouvez restituer que les intérêts hypothécaires effectivement payés pour les années précédentes ;
• en cas d'achat d'un bien immobilier avant le 01/01/2014, une déduction peut être obtenue sur le montant total des frais du client pour le remboursement des intérêts ;
• en cas d'achat d'un logement après le 01/01/2014, seul le montant maximum prévu par la loi (3 millions de roubles) sera disponible pour le retour ;

La déduction fiscale des intérêts hypothécaires commence à être accordée après la réception du principal - l'année où les derniers fonds destinés à la déduction du principal ont été transférés.

Qui a droit aux déductions ?

Législativement loi établie Seuls les citoyens russes ayant un emploi officiel peuvent bénéficier d'une déduction fiscale sur un prêt hypothécaire, pour lesquels leur employeur paie un impôt sur le revenu mensuel de 13 % au budget.

Vous pouvez bénéficier d’une compensation financière par déduction dans les cas suivants :

1. Lors de l'achat d'un bien immobilier résidentiel (maison, appartement) dans le cadre d'un contrat de vente.
2. En cas de construction d'une maison privée.
3. Lorsque le contribuable effectue des travaux de construction et de réparation dans le bien immobilier désigné (ici, une confirmation de toutes les dépenses sera requise au moyen de chèques et autres reçus).
4. Pour le paiement des intérêts courus sur un prêt hypothécaire.

Il ne sera pas possible de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le logement acheté et les intérêts si :

• si l'appartement a été acheté avant le 01/01/2014 et que le droit à déduction a déjà été utilisé ;
• si le bien a été acheté auprès d'une personne à la charge de l'acheteur (parents proches) ;
• si l'emploi n'est pas officiellement enregistré (c'est-à-dire que la personne reçoit un salaire gris ou noir et, par conséquent, ne paie pas d'impôt sur le revenu) ;
• si l’employeur direct du contribuable a participé à la procédure d’achat d’un logement (par exemple, a contribué à une partie du prix du bien) ;
• si un bien immobilier résidentiel a été acheté en plus des fonds de prêt à l'aide d'instruments et de mesures de soutien gouvernementales (subventions, ainsi que fonds capital maternité);
• si le logement a été acheté après le 01/01/2014, mais que le plafond de déduction a été épuisé.

Les non-résidents vivant et employés en Fédération de Russie, même s'ils achètent un appartement ou une maison ici, n'ont aucun droit à bénéficier de déductions fiscales sur la propriété.

Documents pour la déduction pour appartement

Le droit de bénéficier d'une déduction est documenté. La liste des documents pour le remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques comprend :

1. DCP pour un appartement ou DDU (copie).
2. Complété déclaration de revenus Formulaire 3-NDFL.
3. L'acte d'acceptation et de transfert de biens immobiliers résidentiels au contribuable.
4. Passeport russe (+ copies de toutes les pages).
5. Demande de remboursement d'impôt sur le revenu.
6. Attestation de salaire accumulé, formulaire 2-NDFL (si une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est déposée pour 2016, c'est pour cette période qu'une attestation de revenus est requise).
7. Certificat de propriété du bien (en cas d'achat d'un logement sur le marché secondaire).
8. Copies des documents de paiement (reçus, ordres d'encaissement, relevés bancaires confirmant le fait de transfert d'argent du compte de l'acheteur vers le compte du vendeur, etc.).
9. Certificat NIF (facultatif).
10. Un contrat de prêt/hypothèque qui contient toutes les informations sur les paramètres du prêt.

En plus des documents ci-dessus, l'administration fiscale peut exiger à sa discrétion d'autres documents complémentaires (par exemple, une demande de répartition des déductions fiscales entre époux légalement mariés).

Documents pour la déduction des intérêts

Pour demander une déduction fiscale pour les intérêts hypothécaires, en plus de l'ensemble standard de documents, le contribuable devra fournir une copie du contrat de prêt hypothécaire et une attestation de la banque concernant le montant des intérêts remboursés sur le prêt. Un tel certificat doit être commandé à l'avance auprès du prêteur, car certaines banques ne le délivrent pas immédiatement, mais après plusieurs jours ouvrables. Vous devez également être préparé au fait qu'un tel service est fourni moyennant des frais supplémentaires.

Dans certains cas bureau des impôts peut en outre demander des documents confirmant le fait du paiement des intérêts sur l'hypothèque. Dans ce cas, le client devra joindre à la demande des copies des reçus, des ordres de paiement ou un relevé bancaire certifiés par le sceau et la signature d'une personne habilitée.

S'il est impossible de fournir les documents de paiement, le contribuable peut se référer à la Lettre du Gouvernement Fédéral. service des impôts RF n° ED-4-3/19630 du 22 novembre 2012, qui précise qu'il n'est pas nécessaire de joindre les attestations de paiement des intérêts et les quittances dans l'ensemble des documents.

Si vous refinancez votre prêt hypothécaire auprès d'une banque tierce, vous pouvez bénéficier d'une déduction pour les intérêts payés à la fois sur le prêt initial et sur le nouveau. En même temps une condition importante est une indication dans le nouveau contrat hypothécaire de l'objectif prévu de l'émission des fonds empruntés - le refinancement du prêt précédent.

Comment remplir le 3-NDFL

Vous pouvez apprendre comment remplir la 3ème déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les déductions hypothécaires à partir de cette vidéo.

Une étape obligatoire dans la procédure de remboursement de l'impôt sur le revenu consiste à remplir la déclaration 3-NDFL. Ce document est rédigé de telle manière que même une personne ayant une formation économique peut avoir des questions et des difficultés lors du processus de saisie des informations. En plus de remplir la déclaration de manière indépendante, le contribuable a le droit d'utiliser tous les outils disponibles à ces fins. Heureusement, il existe aujourd'hui de nombreux programmes, services auxiliaires, entreprises et privés prêts à assumer cette responsabilité moyennant des frais.

Remplir 3-NDFL pour individus comporte les étapes suivantes :

1. Remplir la page de titre.

Ici, les informations sur le contribuable sont indiquées (nom complet, date et lieu de naissance, NIF, données du passeport, lieu de résidence) et des encodages numériques sont saisis (codes : période fiscale, autorité fiscale, catégorie de payeur et numéro de régularisation).

1. Compléter la section 1.

La section 1 contient des informations sur les montants d'impôt à restituer au déclarant ou à payer. De plus, le BCC et le code de territoire selon le classificateur panrusse sont indiqués.

1. Calculs dans la section 2.

Ici, le contribuable calcule la base d'imposition et les montants d'impôt à différents taux.

1. Remplir des fiches.

Vous devrez saisir les données nécessaires dans les feuilles suivantes :

• Feuille A (elle enregistre tous les revenus perçus sur le territoire de la Russie et indique la valeur du taux, les informations sur la source des paiements, le montant des revenus et l'impôt) ;
• Feuille B (les revenus perçus par le déclarant en dehors de la Fédération de Russie sont reflétés ici) ;
• Feuille B (les revenus des activités commerciales sont indiqués) ;
• Feuille D (ici est calculé le montant des revenus exonérés d'impôt sur le revenu) ;
• Feuilles D1, D2, E1, E2, F (des informations sur tous les types de déductions fiscales sont fournies ici) ;
• Feuille 3 (elle calcule l'assiette fiscale des revenus des opérations sur titres) ;
• Feuille I (les revenus imposables de la participation à des sociétés de placement sont déterminés).

Si une personne ne comprend pas du tout les concepts énumérés dans cette liste, afin d'économiser du temps et des efforts, il est préférable de se tourner vers des professionnels ou d'utiliser un programme spécial. Le document complété peut être facilement trouvé et téléchargé sur notre site Web.

Dans tous les cas, il est important de prendre son temps et de vérifier très attentivement la pertinence et l'exactitude des informations spécifiées, car si des erreurs fiscales sont détectées par l'administration fiscale, la déclaration sera rejetée. Et cela risque de retarder les délais d’indemnisation.

La déclaration de déclaration peut être soumise sous forme papier ou électronique au choix du citoyen.

Procédure de soumission des documents

Il existe deux manières principales d’effectuer un remboursement d’impôt sur le revenu :

• en contactant l'administration fiscale avec l'attribution du montant total de l'année pour laquelle la taxe est restituée ;
• avec l'aide de l'employeur, à qui il présente une notification du Service fédéral des impôts concernant le droit à déduction fiscale, à titre d'exonération du paiement mensuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

La première méthode est la plus optimale, puisque l'argent sera transféré à la personne en un seul montant, qui pourra être dépensé à votre discrétion. Conformément à cette option, le contribuable rassemble au préalable la liste complète des documents et attestations, remplit la déclaration 3-NDFL, une demande de déduction et s'adresse au service des impôts. En cas de vérification positive, le demandeur recevra le montant dû sur son compte bancaire (selon les coordonnées précisées).

La deuxième méthode consiste à contacter obligatoirement l'administration fiscale pour obtenir la confirmation du droit à déduction. Pour ce faire, vous devrez remplir une demande du type approprié et joindre l'ensemble des documents. Dans un délai de 30 jours, le service des impôts délivrera au citoyen une notification du droit à déduction fiscale, qui devra ensuite être transférée à l'employeur du contribuable. Après cela, le service comptable de l'organisation dans laquelle travaille le titulaire de la déduction calculera les salaires sans facturer d'impôt sur le revenu.

La méthode spécifique de présentation des documents à déduire dépend en grande partie du temps libre dont dispose le contribuable et de la nature de la relation avec l’employeur.

Tout citoyen russe qui travaille officiellement dans la Fédération de Russie et a acheté une propriété résidentielle avec l'aide de fonds hypothécaires a le droit légal de bénéficier d'une déduction fiscale sur l'hypothèque. Dans ce cas, vous pouvez restituer une partie du montant dépensé pour l'achat d'un logement, ainsi que les frais de paiement des intérêts de l'hypothèque. Le montant maximum de l'indemnisation est de 260 000 roubles dans le premier cas et de 390 000 roubles pour les intérêts. Recevoir une telle aide peut être d'une grande aide lors de la planification d'un budget familial, surtout dans le contexte actuel. prêt hypothécaire et un fardeau de crédit important.

Vous pourrez en savoir plus sur la façon de procéder dans le prochain article. L'article contient un exemple de calcul et les principes selon lesquels la taxation se produit.

Si vous avez besoin d'aide pour remplir ou si vous avez questions difficiles. Ceux qui nécessitent un examen individuel peuvent être consultés auprès de notre avocat spécialisé en droit hypothécaire sous une forme spéciale.

Aujourd'hui, vous avez appris quels documents vous devez soumettre au Service fédéral des impôts pour obtenir un remboursement d'impôt sur une hypothèque. Nous attendons vos questions dans les commentaires et vous serons reconnaissants pour votre évaluation de l'article.

• Code des impôts de la Fédération de Russie (article 220) ;
• Arrêté du ministère du Développement économique de la Fédération de Russie n° 291 du 10 mai 2016 ;
• Arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie n° ММВ-7-11/671 du 24 décembre 2014 ;
• Lettre du Service fédéral des impôts de Russie n° ED-4-3/19630 du 22 novembre 2012.

Réglementation légale

Tous les citoyens officiellement actifs de la Fédération de Russie, y compris les retraités et les personnes en congé de maternité garde d'enfants. La condition principale est la présence d'une source officielle de revenus pour l'année dernière. Pour les retraités, l'emploi avec un délai de prescription de trois ans est autorisé.

Il existe de nombreux cas où ils souhaitent bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'utilisation ou après l'achat d'un logement. Il existe deux types légaux de paiements :

• Basique;
• En pourcentage.

Le premier provient de l'achat d'un logement d'une valeur maximale pouvant aller jusqu'à 2 millions de roubles. Il peut s'agir d'un ou plusieurs appartements. Vous pouvez postuler jusqu'à ce que le montant maximum soit atteint - 260 000 roubles.

Le deuxième type consiste à déduire les intérêts payés à la banque sur un prêt hypothécaire. Le montant maximum du trop-payé pour lequel un remboursement est émis est de 3 millions de roubles. Ce droit ne peut être utilisé qu'une seule fois.

Ce qu'il faut savoir sur les déductions fiscales

Principales caractéristiques de retour :

• Selon les règles de remise des documents au service des impôts pour la restitution des fonds dépensés, la propriété doit être officiellement formalisée et un certificat de transfert et de réception doit être rempli (pour les bâtiments neufs) ;
• Seuls les fonds dépensés sur le prêt cible - l'hypothèque - seront pris en compte.

Caractéristiques du retour d'intérêts :

• Vous ne pouvez bénéficier d’une déduction que sur les intérêts déjà payés ;
• Si le prêt a été émis avant 2014, vous pouvez restituer 13 % de n'importe quel montant ;
• Après 2014, les intérêts maximum payés sont de 3 millions de roubles.

Une décision positive dépend en grande partie de la préparation et du remplissage corrects des documents de déduction fiscale pour un prêt hypothécaire. Chacune des situations ci-dessus a ses propres caractéristiques de conception.

L'article répondra à la question : quels documents sont nécessaires pour obtenir une déduction fiscale pour un appartement avec hypothèque, ainsi que description détaillée où les obtenir et comment les remplir correctement.

Nous collectons les documents nécessaires

L'ensemble des documents comprend généralement :

• Déclaration;
• Pièces d'identité ;
• Documents de propriété ;
• Documents liés à l'achat d'un logement ;
• Documents de prêt ;
• Certificat 2-NDFL ;
• Déclaration 3-NDFL ;
• Documents confirmant les paiements effectués.

Il est conseillé d'avoir des copies de toutes les pages des documents mentionnés ci-dessus.

Il s'agit d'une liste générale de documents pour une déduction fiscale pour un appartement avec une hypothèque, examinons chacun d'eux plus en détail.

Demande au bureau des impôts

L'objet de la demande auprès du bureau des impôts est consigné dans la demande déposée. La demande standard peut être téléchargée gratuitement sur Internet sur le site officiel du Service fédéral des impôts et remplie vous-même à domicile. Il précise :

• Détails de l'administration fiscale auprès de laquelle la demande est soumise ;
• Nom et prénom le demandeur ;
• Numéro et série du passeport, informations sur sa délivrance ;
• Date de naissance;
• Adresse de résidence permanente ;
• Numéro de téléphone du contact ;
• L'année pour laquelle vous souhaitez bénéficier d'une déduction ;
• Le coût total de l'achat d'un bien immobilier ;
• Montant hors fonds utilisés hors taxes (capital maternité, hypothèque militaire) ;
• Coordonnées de l'employeur (si vous envisagez de bénéficier d'une déduction par son intermédiaire) ;
• Liste des documents joints.

Si la déduction est répartie entre plusieurs propriétaires, une déclaration supplémentaire concernant le pourcentage de copropriété sera requise.

Documents d'identité

Le passeport civil général de la Fédération de Russie est le document principal lors du dépôt de toute demande auprès de organismes gouvernementaux. Les époux présentent également une copie de l'acte de mariage.

Si l'appartement est enregistré en , leurs documents d'identification seront des actes de naissance ou des passeports (si disponibles). Pour un enfant sous tutelle ou prise en charge - confirmant ce statut certificats

Il est possible que les agents du fisc demandent un NIF. Mais le plus souvent, il n'est pas difficile d'établir son numéro à l'aide d'un passeport.

Documents de propriété

Depuis l'été 2016, les propriétaires ne reçoivent plus de certificat de enregistrement d'état. A tout moment, vous pouvez contacter le Registre d'État unifié et recevoir un extrait sous forme papier ou électronique. Ce certificat est le seul document confirmant la propriété. Il précise :

• Informations sur le propriétaire ;
• Données immobilières ;
• Date d'acquisition de la propriété.

Depuis le 1er janvier 2017, ce service est payant - 750 roubles. Pour l'obtenir, vous devez contacter le Registre d'État unifié des entreprises avec une demande et payer les frais de l'État. Vous pouvez commander un certificat en ligne - sur le site Web de Rosreestr ; cette procédure coûtera moins cher - 300 roubles. Conformément à la loi, une version papier de l'extrait doit être fournie au plus tard 5 jours à compter de la date de dépôt de la demande.

Documents liés à l'achat d'un logement

La confirmation d'achat d'un appartement est :

• Certificat de réception (pour les bâtiments neufs) ;
• Contrat d'achat et de vente ;
• Accord d'échange avec paiement supplémentaire.

Si vous souhaitez bénéficier d'une déduction fiscale sur les fonds dépensés pour l'achèvement, la décoration, les réparations, communications techniques— le contrat doit obligatoirement mentionner que le logement a été acheté dans un état qui nécessite des frais supplémentaires, et le document d'achat et de vente perdu peut être restitué par un notaire ou au MFC.

Sans certificat de transfert et de réception, il ne sera pas possible d'avancer dans un nouveau bâtiment. Si vous avez acheté un appartement au stade initial de la construction, avant la mise en service de la maison, cela n'a aucun sens de collecter des documents auprès du service des impôts.

Documents de prêt hypothécaire

Une fois l'hypothèque terminée, le nouveau propriétaire se retrouve avec un accord avec la banque avec un échéancier de paiement en pièce jointe. Ce dernier ne sera pas nécessaire lors de la soumission des documents au Service fédéral des impôts pour une déduction fiscale pour les biens immobiliers achetés. Mais si vous postulez à nouveau, avoir un planning est obligatoire.

Aide 2-NDFL

Ce document confirme le fait du paiement de l'impôt sur le revenu pour l'année dernière. Vous pouvez le commander auprès du service comptable de votre lieu de travail. L'aide contient :

• Détails de l'employeur ;
• Informations sur les employés ;
• Salaire avant et après déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques;
• Le montant total total des versements, ainsi que leur répartition mensuelle ;
• Signature avec le sceau du chef comptable et du gérant.

Déclaration 3-NDFL

C'est peut-être le document le plus difficile à préparer. Le moyen le plus simple de le remplir est de contacter une entreprise privée. Si vous décidez de remplir vous-même la déclaration, vous pouvez télécharger et imprimer le formulaire actuel sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Il existe également des instructions pour remplir et des échantillons prêts à l'emploi.

Le service des services gouvernementaux propose de remplir le document en ligne et a pour but de vous aider à éviter les erreurs. programme spécial« Déclaration », le lien de téléchargement se trouve sur le site Web du Service fédéral des impôts. D'ailleurs, vous pouvez également soumettre version électronique— le bureau des impôts est tenu de l'accepter.

Vous pouvez également demander de l'aide pour remplir la déclaration 3-NDFL auprès de nos avocats en utilisant le formulaire de consultant en ligne.

Documents confirmant les paiements effectués

Documents confirmant le transfert des fonds au vendeur :

• Reçu de réception du paiement ;
• Extrait de compte bancaire;
• Certificat du prêteur concernant les versements hypothécaires effectués ;
• Reçus, factures d'achat de matériaux de finition, travaux de réparation.

Un reçu peut être nécessaire lorsque le paiement a été effectué en espèces. Dans d'autres cas, un extrait des virements effectués à partir d'un compte bancaire est établi. Une attestation de versements hypothécaires est délivrée par la banque. Il s’agit généralement d’un document gratuit dont la réalisation prend plusieurs heures à plusieurs jours.

De plus, ils peuvent exiger des chèques - des documents de paiement confirmant le paiement du logement pour déduction sur l'hypothèque. S'il n'existe pas de tels documents, vous pouvez vous référer à la législation qui vous permet de ne pas fournir de tels reçus si vous disposez d'un relevé bancaire.

Documents supplémentaires

Si le bien a plusieurs propriétaires, vous devrez joindre une attestation l’indiquant. Les coordonnées bancaires sont également nécessaires pour effectuer les paiements. Par exemple, une copie de la première page d’un livret d’épargne.

Règles de conception

À la liste des documents pour une déduction fiscale pour un appartement avec hypothèque, vous pouvez joindre le 3-NDFL non seulement pour une année civile, mais également pour trois. N'oubliez pas que tous les documents doivent être lisibles et en bon état. Ils peuvent refuser d'accepter des certificats froissés ou déchirés. S'il y a beaucoup de pages photocopiées, assurez-vous de les fixer avec une agrafeuse ou un trombone. Par exemple, 3-NDFL prend 19 feuilles, chacune d'elles doit être conforme à la numérotation.

Dates limites de candidature

Illimité avec une hypothèque. Autrement dit, vous pouvez présenter une demande à tout moment, mais vous ne pouvez réclamer que le paiement des dépenses engagées au cours des trois dernières années.

Vous n'êtes autorisé à demander une déduction fiscale qu'au début d'une nouvelle année de déclaration, à l'exception des cas où vous envisagez de recevoir des paiements par l'intermédiaire de votre employeur. Les deux méthodes sont légales et ont leur propre séquence d'actions.

Au service des impôts

• Après la fin de l'année d'achat, une déclaration 3-NDFL est remplie ;
• Une demande est adressée au service comptable pour obtenir une attestation 2-NDFL ;
• Des copies d'autres documents sont préparées ;
• Un ensemble de documents est soumis au Service fédéral des impôts du lieu de résidence permanente ;
• Dans un délai de 2 à 4 mois, une inspection est effectuée et une décision est rendue.

À l'employeur

• Le service des impôts reçoit un document confirmant le droit à déduction foncière;
• Des copies des documents nécessaires sont préparées ;
• Un ensemble de documents est soumis au Service fédéral des impôts ;
• Après 30 jours, une notification de confirmation d'éligibilité est reçue ;
• L'avis s'applique au lieu de travail.

Si un citoyen soumettant une demande a deux ou plusieurs employeurs officiels, les documents ne peuvent être soumis que pour l'un d'entre eux. Comme il n'est souvent pas possible de recevoir la totalité du montant en un an, vous devrez à nouveau soumettre les documents au cours de la période de déclaration suivante. Pour recevoir à nouveau des paiements, vous avez besoin des mêmes documents.

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Motifs du refus

Tous les citoyens de la Fédération de Russie peuvent bénéficier du droit à déduction fiscale, mais il existe néanmoins de nombreux obstacles. Vous ne pourrez pas restituer 13 % du prix d’achat ou des intérêts hypothécaires si :

• Le logement a été acheté avant 2014 et la personne a déjà exercé son droit à déduction ;
• L'appartement a été acheté à des proches (parents, enfants, frères et sœurs, etc.) ;
• Le citoyen qui demande le paiement n'avait pas de revenus officiels pour l'année dernière ;
• Une partie des fonds destinés à l'achat d'un bien immobilier a été versée par l'employeur ou l'argent a été reçu dans le cadre de programmes de soutien gouvernementaux ;
• Le plafond de paiement maximum a été épuisé (auparavant, 260 000 roubles avaient été reçus) ;
• La propriété résidentielle n'est pas située sur le territoire de la Fédération de Russie.

Cas particuliers

Bien que les lois stipulent qu'il est impossible de percevoir des impôts sur l'achat d'un logement avec des fonds reçus de l'État et non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il existe des moyens légaux de restituer les intérêts dus.

L'utilisation du capital maternité n'exclut pas la possibilité d'exercer ce droit si, en plus de l'attestation, des fonds personnels ont été utilisés. Une situation similaire avec . Mais vous ne pouvez bénéficier d’une déduction fiscale que sur le montant ajouté.

Dissimuler le fait d’utiliser des fonds reçus dans le cadre de programmes de soutien gouvernementaux ou d’un employeur entraînera un refus de remboursement ou entraînera des poursuites judiciaires.

Autres fonctionnalités de réception de paiements

Beaucoup, profitant de l'occasion, estiment qu'ils ne pourront pas bénéficier de déduction fiscale dans ce cas. C'est loin d'être vrai. Un changement de prêteur n'affecte pas l'exercice du droit au remboursement de 13 % sur les intérêts hypothécaires. La liste des documents pour 3-NDFL pour une déduction fiscale pour un appartement avec hypothèque reste la même, mais dans ce cas, un nouvel accord avec la banque est joint.

Il n'y a aucune restriction quant à l'endroit où dépenser les paiements - vous pouvez gérer les fonds reçus sur votre compte bancaire à votre propre discrétion. Il n'est pas nécessaire d'accorder une déduction fiscale pour chaque actionnaire - vous pouvez rédiger une demande de transfert du droit de la recevoir à une seule personne. Le plus souvent, les conjoints utilisent cette méthode.

Dernière mise à jour en février 2019

Liste des documents pour l'enregistrement des déductions

Afin de demander une déduction foncière lors de l'achat d'un appartement/maison/terrain auprès du bureau des impôts, vous aurez besoin des documents et informations suivants :

Si l'achat d'un appartement a été effectué avec utiliser une hypothèque(ou prêt immobilier) et est effectué remboursement des intérêts payés, alors les éléments suivants sont également présentés :

En cas d'achat d'un bien conjoints dans copropriété

1. . Soumis au Service fédéral des impôts original déclarations. Vous pouvez télécharger un exemple de demande ici : Demande de détermination des parts de copropriété ;
2. Copie actes de mariage.

par enfant fourni en plus :

1. Copie actes de naissance;
2. Demande de détermination des actions(si les deux parents ont une participation partagée) ;

En cas d'autoconstruction :

En cas de bénéfice d'une déduction fiscale pour finition/réparation:

Pour demander une déduction, vous aurez également besoin de :

1. Numéro NIF(doit être indiqué dans la déclaration). Vous pouvez le trouver dans votre « Certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale » ou sur le site Web du Service fédéral des impôts (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
2. Détails du compte, auquel l'argent sera transféré (doit être indiqué dans la demande de détaxe).

A noter que afin d'éviter retards et refus, vous devez contacter le service des impôts au l'ensemble de documents le plus complet.

Préparation des documents à l'aide du service « Retour d'impôt »

Le service « Retour Impôt » vous aidera à préparer facilement et rapidement une déclaration 3-NDFL, une demande de remboursement d'impôt et une demande de répartition des déductions en répondant à des questions simples. De plus, il vous fournira également instructions détaillées sur la soumission des documents à l'administration fiscale et en cas de questions liées à la collaboration avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.

Comment certifier les copies de documents ?

Selon la loi, toutes les copies de documents doivent être certifiées conformes par un notaire ou indépendamment par le contribuable.

Pour vous certifier, vous devez signer chaque page(pas tous les documents) copie comme suit : « La copie est correcte » Votre signature / Transcription de signature / Date. Dans ce cas, la notarisation n'est pas requise.

Si vous avez des questions, vous pouvez obtenir consultation gratuite de nos spécialistes :

La crise a peu d'effet sur les prix de l'immobilier. Cela ne diminue guère. Une question importante devient la perception d'une compensation pour l'impôt sur le revenu payé en trop.

Une telle compensation améliorera la situation financière de la famille. Mais vous devez vous renseigner à l'avance quels documents seront requis pour bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie est le document principal réglementant tout ce qui concerne la résolution du problème. Une partie de l'impôt sur le revenu est restituée aux nouveaux résidents qui ont conclu un contrat de prêt hypothécaire ou acheté un espace de vie contre espèces. 13 % de l’argent dépensé pour l’achat constitue la déduction forfaitaire, mais ce n’est pas tout. Les propriétaires peuvent récupérer une partie des intérêts qu’ils ont payés précédemment.

L’indemnisation peut être utilisée dans les circonstances suivantes :

1. Tout espace de vie a été acheté.
2. Construction d'une maison.
3. Coûts confirmés associés aux réparations et à la finition.

Vous ne pouvez restituer que le montant des impôts précédemment effectivement transférés au budget. Dès l'achat d'un appartement, les documents peuvent être transférés presque immédiatement au service des impôts. Aucun remboursement n'est disponible pendant des années avant l'achat.

Il ne sera pas possible de restituer la totalité du montant en un an si le salaire du citoyen est faible. Le solde de l'indemnisation est reporté à l'exercice fiscal suivant, tel règle générale. De la taille salaires Cela dépend du nombre d'années que cela prendra. Les particuliers ont physiquement la possibilité de collecter des documents pendant plus d'un an. Vous pouvez rédiger une demande immédiatement pour les trois années précédentes, si le droit n'a pas été utilisé auparavant.

Ce droit ne se limite pas à ceux qui conservent un emploi formel. Les retraités peuvent rembourser leurs impôts pendant trois ans. Par exemple, si pour les périodes précédentes des revenus officiels ont été perçus, imposés au taux de 13 %.

Quels documents sont nécessaires lors de l'achat d'une maison ?

L'absence d'au moins un élément requis constituera un motif légal de refus d'indemnisation.

La liste standard ressemble à ceci :

• Demande de transfert de montant. L'individu est tenu d'y indiquer tous les détails qui seront utilisés lors du transfert.
• Extrait du registre des propriétaires fonciers. Il est délivré par les salariés de la Chambre d'Enregistrement et reste valable un mois.
• Documents prouvant que l'argent pour l'espace de vie a été transféré.
• Contrat d'achat et de vente de mètres carrés.
• Certificat sous la forme 2-NDFL concernant l'impôt déjà transféré et retenu. Les certificats sont délivrés à tous les entrepreneurs, même si le citoyen travaillait à temps partiel.
• NIF avec votre passeport. D'autres documents qui le remplacent feront l'affaire.
• Déclaration 3-NDFL.

Le formulaire 3-NDFL est rempli par le citoyen lui-même, ou il peut contacter des représentants d'entreprises spécialisées pour résoudre le problème. Le Service fédéral des impôts a développé logiciel pour faire face au problème, qui a reçu le nom approprié - « Déclaration ». Un codage distinct est utilisé pour chaque période fiscale et les formulaires sont à nouveau remplis chaque année. L'inspection publie des formulaires standard sur le site officiel.

Que faut-il pour la re-déduction ?

Depuis 2014, le droit à déduction fiscale peut être utilisé plus d'une fois. Autrement dit, vous pouvez récupérer votre argent pour plusieurs achats à la fois, y compris un prêt hypothécaire. L'essentiel est de montant total le retour n'a pas dépassé la norme établie au niveau législatif.

La liste des documents dans de telles circonstances reprend en grande partie la liste standard déjà donnée précédemment. L'inscription prend environ 3 mois, la plus grande attention est portée à la vérification initiale des informations fournies par le payeur.

Les retours répétés peuvent être refusés si les circonstances suivantes sont identifiées :

1. La vente et l'achat ont été effectués entre parents proches.
2. Le logement est acheté aux frais des employeurs pour les subordonnés.
3. Une hypothèque militaire est émise grâce à une subvention gouvernementale.

La déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques peut être déposée à tout moment après que l’appartement est devenu propriété. L'essentiel est de le faire après la fin de la prochaine période fiscale, pour laquelle 12 mois sont généralement pris.

Qui a le droit de recevoir une indemnisation ?

Les exigences suivantes sont imposées aux candidats :

• Citoyenneté officielle de la Fédération de Russie.
• Emploi officiel ou confirmation du paiement régulier de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en tant que citoyen indépendant.
• Des retenues régulières sont effectuées sur les salaires.

Des normes législatives distinctes ont également été élaborées pour le bien :

1. Localisation sur place Fédération de Russie.
2. Utilisation de futurs biens immobiliers pour la résidence permanente. Sous déductions fiscales rien des objets ou structures commerciaux destinés à d’autres fins n’est inclus.

Les situations suivantes peuvent devenir des motifs juridiques pour bénéficier d'une déduction :

• Les droits de propriété sur le logement sont enregistrés lors de l'accès au marché secondaire ou primaire. Cela s'applique aux appartements, aux maisons et même aux chambres individuelles. La même règle s'applique aux propriétés foncières avec logements et aux territoires destinés à la construction individuelle.
• Réalisation du projet sur une base individuelle travaux de construction. Depuis 2018, ceux qui ont participé à la construction partagée bénéficient d'une déduction.
• Réaliser des travaux de réparation et de finition à l'intérieur de la propriété.

Quelles restrictions sont associées aux déductions ?

Ceux qui présentent au moins une des conditions suivantes ne peuvent prétendre à une indemnisation :

1. Citoyens ayant acheté un appartement avant 2014. Ou des personnes qui ont déjà exercé leurs droits légaux. Le montant des paiements reçus n'aura pas d'importance.
2. Citoyens qui, après janvier 2014, ont épuisé la totalité de la limite égale à 260 000 roubles. Il s'agit du montant maximum d'indemnisation pour les objets de toute catégorie.
3. Des parents proches, s'ils effectuent une transaction entre eux.
4. Acheteurs immobiliers utilisant le financement de l’employeur. Le fisc refusera de payer l'argent, même si le gestionnaire a contribué pour sa part à une petite partie.
5. Ceux qui ont profité des subventions gouvernementales lors de l’achat d’une propriété.

Caractéristiques en cas de contrat hypothécaire

En plus de la liste standard des papiers décrits ci-dessus, le service des impôts exigera des documents supplémentaires :

• Contrat de prêt original entre l'emprunteur et la banque. Il est généralement délivré sous la forme d’une copie nécessitant une légalisation.
• Un échéancier de crédit accompagné d'une preuve que les paiements ont été effectués.
• Certificat bancaire indiquant le montant du principal et des intérêts.

Ne pas confondre les notions de remboursement des intérêts sur un prêt cible. Ce sont des phénomènes complètement différents.

Options de transfert de documents pour la déduction foncière

Il existe deux méthodes disponibles pour la plupart des clients :

1. Remise personnelle de tous les papiers lors d'une visite dans l'un des bureaux du Service fédéral des impôts.
2. Directement, avec la participation du manager.

La demande ne peut être introduite qu’une seule fois, à la fin de la période fiscale en cours, qui est généralement égale à 1 an. Les documents sont soumis des manières suivantes :

• Utiliser les canaux de communication. Pour ce faire, vous devrez acheter une signature numérique électronique et vous inscrire sur le site tax.ru.
• Par courrier. Tous les documents avec un inventaire sont joints à la lettre. Le jour de l'expédition est considéré comme la date à laquelle la déclaration a été acceptée.
• Par l'intermédiaire d'un représentant, mais une procuration notariée doit alors être délivrée.
• En personne, lors d'une visite à l'établissement avec un passeport et tous les documents.

En ce qui concerne les documents acceptés, l'inspection des impôts procède à un contrôle documentaire approfondi. Après cela, une décision positive ou négative concernant le retour est prise. Les mesures de contrôle peuvent prendre trois mois ou plus.

Déduction pour conjoints, retraités : caractéristiques

Si le mariage est officiellement enregistré, un seul des époux a le droit de recevoir de l'argent de la déduction. Après tout, la situation concerne l’acquisition conjointe de biens immobiliers. La personne indemnisée doit avoir un emploi officiel. Cette exigence est facultative pour le deuxième conjoint.

Jusqu'en 2012, un retraité ne pouvait pas réclamer une partie de l'argent s'il percevait uniquement des prestations de vieillesse. Pendant cette période, aucun revenu n'était soumis au taux standard de 13 %. Après 2012, une procédure particulière a été adoptée selon laquelle les rémunérations des années précédentes sont transférées à la suivante. Ainsi, les retraités peuvent désormais compter sur une indemnisation si tout est fait correctement.

Si les impôts ont été payés pendant au moins une certaine période de 2014 à 2017, une partie des montants peut être remboursée.

Il existe des nuances associées à ce processus qui nécessitent une étude approfondie :

1. À condition que les impôts aient été payés en 2014-2018, vous pouvez demander un appartement acheté en 2018 en 2019.
2. Les transferts s'effectuent sur les 4 dernières années.

Caractéristiques du remplissage des déclarations

Vingt-trois pages imprimées est le nombre standard de composants inclus dans un document en toutes circonstances. Si moins de fiches sont remplies, elles sont remises aux représentants du service des impôts.

Lors du remplissage, de l'encre bleue ou noire est utilisée. Un remplissage est nécessaire si les problèmes suivants surviennent :

• Utilisation d'autres couleurs.
• Fautes de frappe.
• Des taches.
• Corrections et barrés.

Pour les particuliers, les pages suivantes seront les pages principales, malgré la présence d'autres parties :

1. Section titre.
2. Section 1.
3. Article 6.
4. Page A.
5. Page G1.
6. Page I.

À propos des délais et des principales erreurs

Le service des impôts est tenu de verser une indemnisation au citoyen si le délai légal est écoulé pour tous les contrôles, mais que l'argent n'a pas été reçu. Et il n’y a aucune réponse motivée. Pour chaque jour de retard, un montant égal au taux de refinancement est payé.

Le délai de vérification des documents augmente si des données liées au transfert d'argent sont indiquées de manière incorrecte.

Comment recevoir un remboursement ?

Il existe deux options pour recevoir de l'argent :

• Par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts.
• Chez l'employeur.

Le montant du paiement est suffisamment important pour pouvoir être entièrement compensé tout au long de l'année. Vous devez contacter chaque année les employés du Service fédéral des impôts pour connaître le montant de la dette qui reste impayé. Il n'est pas nécessaire de soumettre à nouveau les documents avec la demande. Il vous suffit de confirmer que les intérêts sont payés. Cela est particulièrement vrai dans les situations où la procédure n'est pas encore terminée au moment de la réception du retour.

Restituer de l'argent sur votre lieu de travail

Tout d'abord, la première notification reçue par le Service fédéral des impôts est prise. La déduction est prévue sur la base de ce document au service comptable. Les réductions sont accordées à partir du mois de réception de la notification par les salariés du service concerné. Si au cours de la première année l'impôt n'a pas été intégralement perçu, la deuxième année, vous devez présenter une nouvelle demande au service des impôts avec une demande et un certificat 2-NDFL. Il s'avère que le même document, uniquement pour le montant restant.

Plusieurs notifications peuvent être reçues s'il existe également plusieurs lieux de travail. Dans la demande de paiement d'indemnité, le citoyen indique au préalable des informations sur ses employeurs, actuels et anciens.

Caractéristiques des déclarations via le Service fédéral des impôts

Si une partie des fonds est restituée pour l'année précédente, le citoyen pourra également recevoir de l'argent à l'avenir. Il suffit de postuler à nouveau en présentant la candidature accompagnée des certificats 3-NDFL et 2-NDFL. Le remboursement sera intégral pour la période fiscale et de déclaration en cours. Il faut généralement 4 mois avant que l'argent commence à être restitué.

Sur ce temps, au moins trois mois sont alloués à la réalisation d'audits documentaires. 1 mois est accordé pour effectuer le transfert espèces.

Caractéristiques lors de la vente d'une propriété

Les vendeurs ont également le droit légal de recevoir une telle compensation. Il existe deux options de taxation possibles lors de la vente.

1. Si la propriété est possédée depuis trois ans ou plus, les impôts ne sont pas payés.
2. Sinon, la taxe est présente et le citoyen a l'obligation de la calculer de manière indépendante.

Cela signifie qu’une déduction fiscale n’est due que dans la première des deux situations.

Peu importe la manière exacte dont la propriété a été acquise - privatisation, héritage, transfert dans le cadre d'un contrat de propriété à vie avec une personne à charge. Les règles restent les mêmes partout.

Le Compte Personnel du contribuable permet d'accélérer tous les processus liés aux paiements. Cet outil permet de résoudre plus facilement le problème vous-même. Il devient plus facile de réaliser les droits dont chaque citoyen a droit. En pratique, tous les documents sont traités plus rapidement s'ils sont soumis à formulaire électronique. Il suffit de contacter une seule fois le service des impôts pour recevoir tous les mots de passe et identifiants dus. Il ne reste plus qu'à télécharger les documents. Vous n’aurez pas non plus à attendre aussi longtemps pour les transferts que d’habitude.

L'essentiel est de vérifier en outre que les documents sont correctement remplis. Et déposez les déclarations en janvier, après ce délai.

À propos des déductions fiscales lors de l'achat d'un appartement dans la vidéo suivante :

24 octobre 2018 Manuel d'aide

Vous pouvez poser n'importe quelle question ci-dessous

Les prix de l’immobilier ne baissent pas, malgré la crise. Lors de l'achat d'une maison, il est important qu'une personne reçoive une compensation pour l'impôt sur le revenu payé en trop, ce qui sera une aide importante budget familial. Vous devez savoir quels documents sont requis pour la déduction foncière lors de l'achat d'un appartement.

La procédure de restitution de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement

L'État propose aux citoyens de restituer une partie des coûts, compensant ainsi l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment payé. Selon le mode d'achat d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier d'une déduction pour un appartement si le logement a été acheté avec vos fonds propres, ou d'une compensation des intérêts d'un prêt immobilier si un prêt hypothécaire a été émis. Pour récupérer votre argent, vous devez suivre ces étapes :

1. Remplissez et soumettez la déclaration 3-NDFL à la branche du Service fédéral des impôts (ci-après dénommé le FTS).
2. Obtenir de l'employeur une attestation du formulaire 2-NDFL concernant le montant de l'impôt payé pour le montant requis période de facturation.
3. Rassemblez les documents pour une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement, confirmant que le logement appartient au demandeur.
4. Retrouvez les documents officiels indiquant les frais engagés lors de l'achat d'une maison ou d'un appartement.
5. Rédigez une demande auprès du Service fédéral des impôts concernant le droit à déduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé, en indiquant les détails du compte sur lequel les indemnités doivent être transférées, et joignez les documents justifiant la demande.
6. Recevez une notification d'une décision positive sur la demande, utilisez l'argent à votre discrétion.

Pour quelles dépenses une déduction foncière est-elle prévue ?

L'État limite les dépenses du demandeur pour l'achat ou la rénovation d'un bien immobilier. Il ne sera pas possible d'obtenir une indemnisation si la maison a subi des réparations esthétiques et qu'une nouvelle a été achetée appareils électroménagers, même cher. Dépenses pouvant être récupérées par indemnités, sont divisés en deux grands groupes - ceux produits lors de la construction indépendante d'un logement et lors de l'achat d'un appartement fini (une partie de celui-ci, une ou plusieurs pièces).

Si la propriété a été construite de manière indépendante, vous pouvez recevoir une indemnisation pour les types de frais suivants :

1. Préparation des documents de conception et de devis dans un organisme spécialisé.
2. Achat de briques, ciment, ferrures et autres matériaux utilisés dans la construction et la finition des logements.
3. Paiement des travaux de construction et de finition de la maison.
4. Fourniture des services publics à la maison et des équipements à l'intérieur des locaux.
5. Enregistrement des droits de propriété sur le logement.

Si vous avez acheté des locaux mis en exploitation ou des parts de logement, vous pouvez alors restituer l'impôt sur le revenu payé aux frais suivants :

1. Acquisition d'un bien immobilier dans un immeuble d'habitation ou un immeuble en construction.
2. Achat de matériaux de construction pour la finition et les grosses réparations du logement.
3. Élaboration de documents de conception et de devis, actes liés au réaménagement des locaux.
4. Paiement des services par rénovation majeure maison, décoration de chambre.

Restrictions de montant

La législation de la Fédération de Russie (ci-après dénommée RF) limite le montant des dépenses engagées pour l'achat d'un bien immobilier à partir duquel une compensation des cotisations fiscales peut être perçue. Si le demandeur a acheté un bien immobilier de manière indépendante ou s'est engagé dans la construction de logements sans attirer de ressources de crédit bancaire, la base maximale de calcul de l'indemnisation ne dépasse pas 2 millions de roubles. Si la propriété a été achetée avec une hypothèque, la limite maximale des dépenses de remboursement de la dette est de 3 millions de roubles.

Documents pour la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement

Afin de traiter correctement le remboursement des cotisations à l'impôt sur le revenu des personnes physiques transférées en trop, vous devez savoir quels documents vous devez collecter pour un remboursement d'impôt lors de l'achat d'un appartement. La liste des documents officiels dépend de l'implication ou non de tiers. ressources financières lors de l'achat d'une propriété. Il existe deux possibilités pour préparer les documents permettant d'obtenir une déduction fiscale pour un appartement :

• rembourser vos propres frais lors de l'achat d'un logement ;
• pour compenser les trop-payés des prêts au logement.

Selon les frais d'achat

Si un citoyen souffrait frais financiers pour l'achat d'un logement, vous avez payé le vendeur immobilier avec ses propres fonds, vous devrez alors préparer une liste spéciale de documents officiels. Il comprend les documents suivants pour une déduction fiscale pour un appartement :

• le passeport du demandeur (original et photocopies de la page principale et des informations d'inscription) ;
• demande d'indemnisation;
• formulaire 3-NDFL;
• extraire le 2-NDFL sur les revenus de la dernière période de facturation et le transfert des cotisations fiscales de l'employeur ;
• les données du Registre d'État unifié de l'immobilier (ci-après dénommé USRN) ou un certificat de propriété d'un logement ;
• contrat avec le vendeur pour l'achat et la vente d'un bien immobilier ;
• certificat de réception, si le logement a été acheté en construction partagée ;
• les récépissés indiquant le transfert d'argent au vendeur, avec un récépissé de ce dernier pour la réception des fonds.

Pour hypothèque

La loi stipule qu'un citoyen qui a acquis immobilier dans un prêt hypothécaire, peut demander un remboursement d'impôt et recevoir une compensation pour le paiement des intérêts d'un prêt au logement. Les deux types d’indemnisation ne sont pas accordés simultanément au propriétaire du logement. Le Service fédéral des impôts compense d'abord le remboursement des cotisations payées en trop à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Une fois le remboursement effectué, vous devrez soumettre à nouveau les documents pour récupérer le trop-payé sur le prêt hypothécaire.

Pour compenser les intérêts d'un prêt immobilier, en plus des documents énumérés ci-dessus au paragraphe précédent pour déduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un bien immobilier, vous devrez fournir les informations officielles suivantes :

• contrat de prêt hypothécaire bancaire (document original et copies de chaque page) ;
• un relevé des dépenses engagées lors du paiement des intérêts d'un prêt au logement ;
• calendrier de remboursement du prêt hypothécaire ;
• quittances, chèques de paiement confirmant le paiement des intérêts d'un prêt au logement.

Documents pour la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'achat d'un appartement en copropriété

Il arrive souvent que les biens immobiliers soient achetés par les deux époux. La propriété est considérée comme partagée. Pour restituer l'argent sur les papiers mentionnés ci-dessus dans les paragraphes précédents, vous devrez ajouter les documents suivants pour une déduction fiscale pour l'appartement.