Un parent peut demander une double déduction fiscale, que le demandeur soit une mère ou un père. L'essentiel est que le demandeur ait le droit de recevoir cette indemnisation.

Nous vous expliquerons comment remplir correctement une demande de double déduction de l'impôt sur le revenu pour un parent célibataire pour un ou plusieurs enfants, et vous donnerons des exemples de documents correctement rédigés.

Règles pour rédiger et remplir une demande de déduction fiscale

Afin d'obtenir une double déduction fiscale pour impôt sur le revenu, la personne agissant en tant que mère, père - ou parent de l'enfant/des enfants doit rassembler un dossier de documentation et rédiger une déclaration personnelle.

Lors du dépôt, veuillez noter que la candidature est divisée en trois parties :

1. Introduction. Il indique généralement le nom de l'organisation à laquelle les documents sont soumis, ainsi que des informations sur le demandeur.
2. Contenu. Cette partie indique généralement le motif de la demande. Dans notre cas, une mère ou un père célibataire doit faire connaître sa demande (pour bénéficier d'une déduction fiscale forfaitaire en double taille) et les raisons de sa mise en œuvre (il est précisé que vous êtes le parent unique et l'article 218 du Code général des impôts du La Fédération de Russie est indiquée, selon laquelle la déduction doit être prévue) .
3. Le dernier. Il répertorie la liste des documents joints à la demande, la date de la demande et la signature du demandeur.

Suivez ces règles lors de la rédaction d'une demande de double déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un parent célibataire :

1. Placez l'en-tête du document sur le côté droit, en haut du document.
2. Écrivez sans erreurs, fautes de frappe, corrections. S'il y a une erreur ou une croix, vous devez réécrire la demande.
3. Le nom du document – ​​​​Demande – est obligatoire. Le nom est généralement écrit sans guillemets, avec une majuscule. Il n'y a pas de point à la fin du mot.
4. Les initiales du ou des enfants doivent être inscrites comme sur l'acte de naissance.
5. Indiquez non seulement le nom complet de l’enfant, mais également la date de naissance. En règle générale, la date et l'année sont écrites en chiffres et le mois en lettres.
6. La liste des documents doit être formatée comme dans l'échantillon. Chaque document est en majuscule. Chaque ligne a un point à la fin, pas un point-virgule ni une virgule.
7. Il ne doit y avoir aucune erreur grammaticale dans la candidature.
8. N'oubliez pas d'indiquer la date à laquelle vous soumettez le document, d'apposer votre signature et de le déchiffrer.

Formulaire prêt à l'emploi et exemple de demande de double déduction d'impôt pour un ou plusieurs enfants - exemples de demandes de double déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Une déduction fiscale fait partie du revenu d'un contribuable - une personne physique dont l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas payé. Le Code général des impôts (article 218 - article 221) prévoit plusieurs types de déductions. En particulier, si un citoyen perçoit des revenus imposés au taux établi par l'article 1 (13 %), il peut alors exercer le droit aux déductions fiscales forfaitaires pour lui-même et pour ses enfants (article 3, article 1).

De plus, tout « physicien » doit savoir que les déductions ne sont pas automatiques. Ils doivent être déclarés par écrit à l'agent fiscal, qui est en règle générale l'employeur (article 3).

Par exemple, pour obtenir déduction fiscale forfaitaire pour enfant(s), vous devez écrire le correspondant déclaration, et joindre également les pièces justificatives.

Souviens-toi!
Il n'y aura pas de demande ni de documents - il n'y aura pas de déduction.

En bref sur la déduction « enfants »

Les personnes suivantes ont droit à une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques « enfants » (clause 4, clause 1) :

• les parents naturels et leurs conjoints ;
• les parents adoptifs et leurs conjoints ;
• les parents adoptifs ;
• tuteurs;
• administrateurs,

qui ont des personnes à charge :

• enfant(s) de moins de 18 ans ;
• enfant(s) âgé(s) de 18 à 24 ans - étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet.

Le montant de la déduction fiscale forfaitaire dépend de plusieurs facteurs.

1) par ordre de naissance des enfants de la famille. Pour le premier et le deuxième enfant, le montant de la déduction est de 1 400 roubles, et pour le troisième et chaque enfant suivant, de 3 000 roubles ;

2) sur l’état de santé de l’enfant. Pour les enfants handicapés, le Code des impôts prévoit une déduction d'un montant de :

• 12 000 roubles. - s'il est fourni au parent naturel ou à son conjoint, l'adoptant ;
• 6 000 roubles. - s'il est fourni à l'adoptant ou à son conjoint, tuteur, curateur.

Veuillez noter que les facteurs ci-dessus ne s’excluent pas mutuellement. La Cour suprême a attiré l'attention sur ce point en 2015, lorsqu'elle a permis que la déduction liée au handicap de l'enfant soit additionnée à la déduction liée à l'ordre de naissance de l'enfant (article 14 de la révision de la pratique judiciaire, approuvée par le Présidium du Forces armées RF le 21 octobre 2015). Dans le même temps, le fisc a adopté la position des arbitres suprêmes (). Et il n'y a pas si longtemps, le ministère russe des Finances () a adopté cette approche.

Par conséquent, si une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est accordée à une personne qui s'occupe d'un enfant handicapé, son montant total est déterminé en additionnant la déduction « handicap » (12 000 roubles ou 6 000 roubles) et la déduction habituelle « enfants » (1 400 roubles . ou 3 000 roubles.).

Le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour enfant(s) est doublé :

1. si son bénéficiaire est un parent célibataire (parent adoptif, tuteur, curateur) ;
2. si l'un des parents (adoptif ou naturel) a refusé de bénéficier de la déduction en faveur de l'autre.

Faites attention!
Lors du mariage, le parent célibataire ne peut plus compter sur une double déduction (à partir du mois qui suit celui de l'événement précisé).

Le droit à la déduction « enfants » naît pour le contribuable à partir du mois :

• naissance d'un enfant (enfants);
• adoption d'un enfant (enfants);
• établir la tutelle/la tutelle d'un enfant (des enfants) ;
• entrée en vigueur de l'accord sur le transfert d'un ou plusieurs enfants à élever dans une famille,

et est finalement perdu par lui à la fin de l'année au cours de laquelle :

• le ou les enfants ont 18 ans ;
• l'accord sur le transfert de l'enfant (des enfants) à élever dans une famille a expiré ou a été résilié prématurément ;
• l'enfant est mort ;

ou à compter du mois qui suit celui au cours duquel un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant, un cadet :

• atteint l'âge de 24 ans ;
• terminé ses études.

La déduction « enfants » est appliquée sur les revenus des citoyens soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux conformément au paragraphe 1 (13 %), pour chaque mois de la période fiscale (année), mais jusqu'à concurrence du montant des revenus perçus depuis le le début de l'année ne dépasse pas valeur limite, égal à 350 000 roubles.

La déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est délivrée auprès d'un agent fiscal (ou de l'un d'eux, s'il y a plusieurs agents). En règle générale, les citoyens qui travaillent se tournent vers leurs employeurs pour obtenir des déductions. En même temps, dans obligatoireécrire demande de déduction fiscale forfaitaire pour enfant(s).

Comment demander le crédit d'impôt standard pour enfants

Le formulaire réglementé de demande de déduction « enfants » n’est pas fixé par la loi. Par conséquent, il est rédigé soit sous quelque forme que ce soit, soit sur du papier à en-tête élaboré par l'agent fiscal.

La demande doit indiquer :

• des informations sur le demandeur (nom complet, ainsi que, si nécessaire, les données du passeport, nom du poste/profession, etc.) ;
• type de déduction fiscale demandée ;
• des informations sur l'enfant (les enfants) avec sa date de naissance ;
• liste des documents confirmant le droit à déduction.

Vous ne devez rédiger la candidature qu’une seule fois. Le document n'a pas besoin d'être mis à jour chaque année. Il ne devra être réécrit que lorsque les circonstances affectant le montant de la déduction changeront ou que la société de mandataire fiscal subira une réorganisation avec la constitution d'une nouvelle personne morale.

Par conséquent, la demande n’a pas besoin d’indiquer :

• l'année précise pour laquelle la déduction doit être prévue ;
• montant de la déduction fiscale.

Ci-dessous, vous pouvez télécharger les formulaires Et exemple de demande de crédit d'impôt standard pour enfants, y compris en taille double.

Documents requis pour la déduction « enfants »

Le « physicien » joint à la demande de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour enfants les documents nécessaires pour bénéficier de l'allocation. Il s'agit nécessairement de documents sur la naissance d'un enfant (sur l'établissement de la tutelle/curatelle). Cela pourrait aussi être :

• documents d'enregistrement/divorce ;
• documents sur le paiement de la pension alimentaire;
• attestations d'invalidité, d'études, de cohabitation, etc.

L'ensemble des documents joints dépend des circonstances spécifiques sur la base desquelles le citoyen demande une déduction. Par exemple, si un parent s'attend à bénéficier d'une double déduction pour un enfant en raison du refus de déduction du deuxième parent, alors en plus d'une copie de l'acte de naissance, le demandeur doit présenter à l'agent fiscal :

• déclaration de refus du conjoint de bénéficier d'une déduction sur son lieu de travail ;
• attestation 2-NDFL (mensuelle) du lieu de travail du conjoint.

Afin de soutenir la politique démographique en cours, l'État a inscrit dans la législation fiscale un avantage unique : une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants. Pourquoi l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou l'impôt sur le revenu est-il prélevé ? Parce que c'est exactement l'obligation que presque tous les citoyens remplissent envers l'État Fédération de RussieÀ l'exception des retraités, les revenus ne sont pas retenus sur les pensions.

Demande de déduction fiscale pour enfants : exemple

Comme tous les autres avantages, les déductions fiscales sont accordées exclusivement sur demande du demandeur. Elle doit être adressée au service comptable de l'entreprise où la société mère est officiellement employée. La déduction fiscale est accordée également au père et à la mère pour un montant unique fixé par la législation fiscale. Si l'un des parents élève un enfant, la déduction basée sur la demande soumise sera versée en double.

Un exemple standard de demande de déduction fiscale pour enfants peut être obtenu auprès du service comptable. A défaut, la demande peut être établie sous forme libre, en indiquant les précisions et données personnelles suivantes :

• nom de l'entreprise (agent fiscal) où travaille la société mère ;
• nom, prénom, patronyme du parent ;
• les noms, prénoms, patronymes des enfants pour lesquels une déduction fiscale doit être prévue ;
• âge des enfants;
• pour les étudiants de plus de 18 ans - nom établissement d'enseignement, dans lequel l'enfant étudie à temps plein ;
• date et signature du demandeur.

Attention! Les demandes de déductions sont rédigées chaque année ! Aucune déduction n'est prévue pour un enfant de plus de 24 ans, même s'il continue ses études à temps plein !

Pièces justificatives

Le parent doit joindre à la demande un dossier de pièces justificatives pour la déduction fiscale pour enfants. Ce seront :

• photocopies sur papier des actes de naissance de tous les enfants ;
• pour les étudiants de plus de 18 ans - un certificat original de l'établissement d'enseignement fréquenté par l'enfant ;
• une copie de l'acte de décès du conjoint (pour les parents isolés élevant des enfants). Mères célibataires avec pièces justificatives état civil non requis - des informations à ce sujet ont été fournies à l'employeur (agent fiscal) pendant l'emploi ;
• si l'un des enfants est handicapé, un certificat original d'un médecin confirmant sa présence.

Quel sera le montant de la prestation ?

Différents montants de déduction :

• pour le premier et le deuxième enfant - 1 400 roubles mensuels par enfant et par parent ;
• pour le troisième enfant et tous les enfants suivants - 3 000 roubles par mois par enfant et par parent ;
• si l'enfant est handicapé - 12 000 roubles par mois jusqu'à l'âge de 18 ans. S'il étudie à temps plein, alors jusqu'à l'âge de 24 ans ;
• si un enfant handicapé est adopté, 6 000 roubles par mois.

Je tiens à préciser que ces avantages fiscaux sont accordés non seulement aux parents biologiques, mais également à tout représentant légal : tuteur, parent d'accueil, parent adoptif.

Afin de déterminer le montant de la déduction pour le deuxième ou le troisième enfant, n'oubliez pas que tous les enfants nés et adoptés sont pris en compte, quel que soit leur âge. Si l'aîné de trois enfants a déjà 25 ans, celui qui, par exemple, a 16 ans, recevra 3 000 roubles. Par conséquent, il est important pour le demandeur d’inclure tous les enfants (quel que soit leur âge) sur la demande de crédit d’impôt pour enfants. L'échantillon peut ne pas contenir de telles informations.

En conclusion

Ainsi, en résumant tout ce qui précède, nous notons ce qui suit :

1. La législation fiscale offre certains avantages aux familles avec enfants.
2. Des exemples de demande de déduction fiscale pour enfants peuvent être obtenus auprès du service comptable ou trouvés indépendamment sur Internet.
3. Pour pouvoir bénéficier de la prestation, tous les enfants doivent être indiqués dans la demande.

Qu'est-ce que le formulaire de demande de déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu pour un enfant en 2017 ? Quelles sont les caractéristiques des déductions pour enfants ? Examinons ces questions plus en détail.

Types de déductions pour enfants pour réduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les revenus des personnes physiques, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %, peuvent être réduits par des déductions fiscales forfaitaires (clause 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ces déductions en 2017 incluent les déductions forfaitaires pour les enfants.

Les personnes suivantes ont droit à une déduction mensuelle pour un enfant :

• chaque parent est légalement marié, divorcé ou célibataire ;
• le conjoint du parent ;
• chacun des parents adoptifs, tuteurs, curateurs, lorsqu'ils sont plusieurs ;
• chacun des parents adoptifs, s'ils sont deux.

Une déduction pour enfants est prévue pour chaque mois de l'année civile jusqu'à ce que les revenus du contribuable, imposés au taux de 13 %, n'aient pas dépassé 350 000 roubles depuis le début de l'année. À partir du mois au cours duquel le revenu total dépasse 350 000 roubles, les déductions pour enfants ne sont plus prévues.

Quels documents sont nécessaires

En 2017, un employeur n'a le droit d'accorder une déduction fiscale forfaitaire pour un enfant qu'après avoir reçu de l'employé une copie de l'acte de naissance de l'enfant. Veuillez noter que des déductions sont généralement prévues pour les enfants de moins de 18 ans. Une exception concerne les enfants de moins de 24 ans qui étudient à temps plein dans établissement d'enseignement. Les parents ont également droit à une déduction pour ces enfants adultes. Pour confirmer le droit à déduction, demandez au salarié une attestation du lieu d'enseignement de son enfant. Si un enfant étudie à l'étranger, le certificat d'études doit être traduit en russe.

L'employé doit également fournir une demande écrite (ou imprimée) pour le crédit d'impôt pour enfants 2017. Il n'existe aucun formulaire pour une telle demande. La candidature est soumise sous n’importe quel format. Voici un exemple d’une telle déclaration.

Pour bénéficier des déductions fiscales standards, un employé d'une organisation doit soumettre une demande sous forme libre au service comptable ou au service des ressources humaines. De plus, il doit le faire avant la fin de la période fiscale en cours, soit 2017. Sinon, il ne pourra bénéficier de la déduction pour 2017 que lui-même - auprès de son Service fédéral des impôts en soumettant une déclaration 3-NDFL.

La législation réglemente certains types de revenus des citoyens qui sont déduits de montant total lors de l'imposition. Les déductions fiscales ne sont pas soumises au taux habituel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % si elles sont standards.

Les montants déduits pour les enfants sont des déductions fiscales standards. Cela signifie que cette forme de réduction fardeau fiscal sera en vigueur de manière continue tant que subsistera la qualité de contribuable d'origine (en l'occurrence, la perception de revenus imposables et la présence d'un ou plusieurs futurs héritiers).

A qui peut-on faire cette déduction ?

L'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie prescrit la procédure d'attribution et de calcul des avantages fiscaux, y compris les déductions « pour enfants ». Selon la loi, déduction fiscale pour enfants est le montant d'argent indiqué dans règlements, sur lequel 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu) ne seront pas prélevés.

Le droit de procéder à cette déduction a chaque depuis:

• les parents naturels de l'enfant ;
• les parents adoptifs ;
• tuteurs;
• administrateurs.

Le droit à cet avantage fiscal est reconnu s'il y a un ou plusieurs descendants âgés de moins de 18 ans ou plus (jusqu'à 24 ans), si l'aîné est étudiant à temps plein comme :

• étudiant;
• cadet;
• interne;
• étudiant diplômé;
• résident.

NOTE! L'enseignement à temps plein est autorisé non seulement dans un établissement d'enseignement en Fédération de Russie, mais également à l'étranger. Étudier en master comme première enseignement supérieur ne fera pas obstacle à l'attribution d'une déduction fiscale (naturellement, si l'enfant répond au critère d'âge).

Quel que soit l'âge, une déduction fiscale distincte sera accordée pour les enfants handicapés.

Premier, deuxième, troisième... Combien soustrayons-nous ?

La déduction fiscale est attribuée séparément pour chaque enfant, adapté selon des critères d'âge. Par enfant premier né ou deuxièmement, c'est le même montant, à savoir 1 400 roubles. Si le contribuable a la garde de trois enfants ou plus ou d'enfants plus âgés admissibles à déduction, alors pour chaque progéniture plus jeune que la seconde une déduction sera facturée d'un montant de 3 000 roubles. Les montants alloués à chacun d'eux sont additionnés.

Le nombre d'enfants est compté selon l'ancienneté, c'est-à-dire dans l'ordre chronologique de leur naissance. Dans ce cas, l’âge des enfants plus âgés et leur statut n’ont pas d’importance. Par exemple, l'aîné a déjà plus de 18 ans et n'est pas étudiant à temps plein, c'est-à-dire qu'il n'est pas soumis à déduction fiscale et il n'y a que trois enfants dans la famille. Dans ce cas, le plus jeune, qui n'a pas atteint cet âge, est toujours le troisième enfant, qui a droit à une déduction d'un montant plus important - 3 000 roubles.

IMPORTANT! Dans les cas tragiques de décès d'enfants, leur nombre selon l'ancienneté ne change pas : tout enfant vivant continue toujours à être considéré comme le même nombre qu'il était au moment de sa naissance. Si les époux ont de nouveaux enfants dans un autre mariage, ils ne seront plus considérés comme les premiers : ordre chronologique la naissance est préservée.

Enfant handicapé donne le droit de procéder à des déductions dans les limites suivantes :

• 12 000 pour chacun des parents (naturels ou adoptés) ;
• 6 000 (pour les tuteurs et curateurs).

VEUILLEZ NOTER! Montants donnés espèces– ce n’est pas de l’argent qui sera restitué au contribuable qui a des enfants. Ces fonds ne seront tout simplement pas facturés les 13 % supplémentaires dus à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Par exemple, un citoyen avec deux enfants mineurs bénéficiera d'un avantage fiscal (1 400 + 1 400) x 0,13 = 364 roubles. Ce montant allégera sa charge fiscale.

Les utilisateurs du site officiel du Service fédéral des impôts ont la possibilité de calculer de manière indépendante les déductions fiscales à l'aide du service en ligne. Pour calculer, vous devrez saisir les données initiales dans des champs spéciaux :

• nombre d'enfants;
• le montant du revenu imposable de la période précédente ;
• données concernant les enfants atteints handicap sur la santé.

Montant de la double déduction

La loi donne le droit à certaines catégories de citoyens de bénéficier d’une déduction fiscale « enfants », doublée. Si un enfant est élevé par une mère célibataire, elle a ce droit sans condition (tout comme un père élevant seul un enfant). Tout parent peut refuser de bénéficier de la déduction pour enfant qui lui est due, sa part de cet avantage fiscal reviendra alors à l'autre parent. Si l'enfant est adopté, alors si l'un des parents adoptifs refuse la déduction, l'autre la percevra au double.

Quand il n'y a qu'un seul parent

Il n’existe pas de terme « parent unique » dans les actes législatifs. Une mère célibataire (moins souvent un père) est considérée comme le parent unique par la loi si cela est prouvé dans les documents suivants :

• le deuxième parent ne figure pas sur l’acte de naissance de l’enfant ;
• Le bureau d'état civil a délivré un certificat (formulaire 25) indiquant que les informations sur le deuxième parent étaient enregistrées dans le certificat à partir des paroles du premier (le plus souvent, le père est inscrit à partir des paroles de la mère) ;
• le deuxième parent est décédé, pour lequel il existe une preuve médicale officielle ;
• le deuxième parent est officiellement privé de ses droits parentaux ;
• il existe une décision de justice déclarant le deuxième parent mort ou disparu.

ATTENTION! Un mariage non enregistré ne peut constituer un motif pour reconnaître un parent comme parent célibataire.

Si un parent célibataire enregistre un mariage, il n'aura plus droit à la double déduction fiscale, puisqu'il n'est plus le seul à s'occuper de son enfant. Mais le nouveau conjoint acquiert automatiquement droit à cette prestation.

Le plafond fixé pour les revenus lors du calcul des déductions

Un revenu important prive les citoyens du droit aux avantages fiscaux en cas de naissance d'enfants. Si le montant du revenu d’un citoyen dépasse celui fixé par l’État, il a lui-même la capacité financière de subvenir aux besoins de l’enfant, il n’y a donc aucune raison de réduire sa charge fiscale. Jusqu'en 2016, les citoyens qui recevaient plus de 280 000 roubles ne pouvaient pas demander de déduction fiscale pour enfants. En 2016, ce montant a été modifié et il s'élève aujourd'hui à 350 000 roubles.

La durée pour laquelle les revenus perçus sont calculés commence à être prise en compte dès le début de la période fiscale, à savoir l'année civile. Dès que le montant accumulé au cours d'un mois donné atteint le plafond légal, la déduction ne sera plus cumulée pour les mois suivants.

Documents pour la déduction fiscale pour enfants

Si les parents de l’enfant sont officiellement employés, leur employeur présente lui-même les documents nécessaires à l’administration fiscale compétente. Les citoyens recevront simplement salaires conformément à tous les impôts retenus et déductions effectuées. Documents requis sont fournis par les salariés au service des ressources humaines ou au service comptable de leur lieu de travail.

Pour la déduction fiscale forfaitaire « enfants » vous aurez besoin de :

• actes de naissance ou d'adoption (pour tous les enfants);
• une demande dans laquelle le salarié demande une déduction fiscale forfaitaire pour le(s) enfant(s) ;
• certificat 2-NDFL de l'année précédente (si le lieu de travail a été modifié) ;
• pour les enfants qui ont déjà 18 ans - un certificat attestant qu'ils étudient effectivement à temps plein dans un établissement d'enseignement particulier (ce certificat doit être mis à jour chaque année).

EN PLUS! Si les parents sont divorcés ou que leur mariage n'a pas été enregistré, le deuxième parent peut bénéficier d'une déduction s'il prouve qu'il participe à l'entretien de sa progéniture : pour cela, il doit fournir un accord sur le paiement d'une pension alimentaire ou une attestation. d'inscription au même lieu de résidence que l'enfant. Une décision de justice déterminant la personne avec laquelle l'enfant reste en cas de divorce des parents est également valable.

Pour une « double » déductionÀ ces documents est ajouté ce qui suit :

• demande de double déduction fiscale ;
• refus écrit de l'autre parent ou parent adoptif ;
• Attestation 2-NDFL du parent qui a rédigé le refus (pour chaque mois pour lequel la déduction est effectuée).

Responsabilité du contribuable

L'employeur assume toutes les obligations de soumission des documents au bureau des impôts, de calcul et d'accumulation paiements dus, ceux-ci incluent des déductions fiscales. Cette obligation est prévue par la fonction d'agent fiscal que l'employeur exerce à l'égard des salariés.

Mais l'employeur mène toutes ses actions sur la base des informations et des documents reçus directement du salarié. Si l'employeur a rempli ses obligations de bonne foi et qu'il s'avère ensuite que l'employé a fourni de fausses données et/ou des documents fictifs, la responsabilité d'un tel acte (et parfois la responsabilité pénale) incombera au contribuable lui-même - l'employé embauché, et pas son employeur.

A partir de quelle heure la déduction est-elle calculée ?

La période de calcul est considérée comme une année civile, donc l'avantage fiscal concernant la déduction de l'impôt sur le revenu pour enfants sera cumulé dès le début de l'année. Cela ne tient pas compte du mois exact où la demande, la déclaration et le reste des documents ont été soumis à l'administration fiscale.

2017 a apporté quelques ajustements : désormais le début de l'année pour le cumul des déductions sera compté à partir du mois au cours duquel bébé est né, ou à compter du jour de son adoption ou de l'établissement de la tutelle. Si un salarié qui a des enfants est employé alors qu'il en a déjà, le nouvel employeur commencera à compter les prestations requises à partir du mois d'emploi, en tenant compte des revenus perçus directement au nouveau lieu.

Vous n'avez pas reçu la déduction requise ?

Il arrive qu'un contribuable, pour une raison ou une autre, n'ait pas bénéficié au cours de l'année de l'avantage fiscal qui lui était dû pour ses enfants. Ou peut-être que cette déduction ne lui a pas été entièrement attribuée : les agents du fisc commettent également des erreurs. Cela ne veut pas du tout dire que la possibilité de déduction est perdue pour lui.

L'année à venir, il a la possibilité de restituer une partie du montant à hauteur d'une déduction sur l'impôt déjà payé.

L'essentiel est de soumettre à temps déclaration de revenus et les documents requis pour le retour des fonds pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

• acte de naissance ou d'adoption (copies) pour chaque enfant ;
• Formulaire 3-NDFL (déclaration);
• pour un fils ou une fille de 18 à 24 ans - un certificat de scolarité hospitalière.

Délais définitifs de déductions

Si l'enfant est cette année atteint l'âge de 18 ans sans étudier à temps plein, la déduction fiscale forfaitaire sera alors due jusqu'à la fin de cette année civile (le mois de naissance n'a pas d'importance).

Un étudiant à temps plein de moins de 24 ans donnera droit à une déduction à ses parents pour la durée suivante :

• jusqu'à ce qu'il soit diplômé d'un établissement d'enseignement (même s'il n'a pas encore 24 ans) ;
• jusqu'à l'année de votre 24ème anniversaire (même si la formation n'est pas terminée).

VEUILLEZ NOTER! En cas de décès tragique d'un enfant, le taux d'imposition réduit reste acquis aux parents jusqu'à la fin de l'année civile.

Demande de déduction

Il est préférable que l'entreprise dispose de formulaires de candidature prêts à l'emploi, dans lesquels il vous suffit de saisir des données individuelles, et déductions nécessaires vous devrez les marquer avec des « drapeaux », afin qu'aucun d'entre eux ne soit oublié.

Cependant, une forme de candidature gratuite est également autorisée, car il n'existe pas d'échantillons strictement établis à cet égard.

Exemple de demande de crédit d'impôt standard pour enfants

Au directeur de Domostroy LLC
du commerçant R.L. Rozanova

DÉCLARATION

Je demande lors de la détermination assiette fiscale me fournir des déductions mensuelles standard d'impôt sur le revenu individus pour mes enfants Rozanova A.D. (21 ans, étudiante à temps plein), Rozanova O.D. (10 ans).

Je joins à la candidature :

• une copie de l'acte de naissance d'O.D. Rozanov ;
• une copie du passeport d'A.D. Rozanova ;
• certificat attestant que Rozanova A.D. étudie actuellement à temps plein à l'Université d'État de Moscou (Faculté d'économie).

14/01/2015 R.L. Rozanova

Exemple de demande de double déduction fiscale

Au directeur de Voskhod LLC
de Zelentsova T.I.,
économiste principal,
NIF 36678398000,
vivant à l'adresse
Moscou, Avenue Verte,
26, app. 194

DÉCLARATION

Veuillez me fournir une déduction fiscale forfaitaire pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour mes enfants, la députée Zelentsova. (13/04/2005), Zelentsov E.P. (06/07/2008), Zelentsov A.P. (18/10/2012) au double du montant (basé sur la clause 4, clause 1, article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie) en raison du fait que mon mari Zelentsov P.I. décédé le 23 novembre 2016.

Je joins au dossier de candidature les documents suivants :

• copies des actes de naissance des enfants – Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P. ;
• une copie de l'acte de décès du conjoint Zelentsov P.I.