Le niveau d'efficacité économique d'une ressource financière, de travail ou matérielle est caractérisé par un indicateur relatif tel que la rentabilité. Il est exprimé en pourcentage et est largement utilisé pour évaluer la performance d’une entreprise. Il existe de nombreux types cette notion. L'un d'entre eux est le rapport entre le profit et l'actif ou la ressource étudiée.

L'essence du concept de ratio de rentabilité

Le taux de retour sur ventes montre l'activité commerciale de l'entreprise et reflète l'efficacité de son travail. L’évaluation de l’indicateur vous permet de déterminer combien d’argent provenant des ventes de produits représente le bénéfice de l’entreprise. Ce qui compte n’est pas la quantité de produits vendus, mais le bénéfice net réalisé par l’entreprise. À l'aide de l'indicateur, vous pouvez également connaître la part des coûts dans les ventes.

Le taux de retour sur ventes est généralement analysé dans le temps. Une hausse ou une baisse d'un indicateur indique divers phénomènes économiques.

Si la rentabilité augmente :

1. Une augmentation des revenus se produit plus rapidement qu'une augmentation des coûts (soit les volumes de ventes ont augmenté, soit l'assortiment a changé).
2. Les coûts diminuent plus rapidement que les revenus (l'entreprise a soit augmenté les prix des produits, soit modifié la structure de l'assortiment).
3. Les revenus augmentent, mais les coûts diminuent (les prix ont augmenté, l'assortiment a changé ou les normes de coûts ont changé).

Les deux premières situations sont décidément favorables à l’entreprise. Une analyse plus approfondie vise à évaluer la durabilité de cette situation.

La deuxième situation pour l'entreprise ne peut pas être qualifiée de favorable sans ambiguïté. Après tout, l'indicateur de rentabilité s'est formellement amélioré (les revenus ont diminué). Pour prendre des décisions, les prix et l'assortiment sont analysés.

Si la rentabilité a diminué :

1. Les coûts augmentent plus rapidement que les revenus (en raison de l'inflation, de la baisse des prix, de l'augmentation des normes de coûts ou de changements dans la gamme de produits).
2. La baisse des revenus se produit plus rapidement que la réduction des coûts (les ventes ont chuté).
3. Les revenus diminuent et les coûts augmentent (les taux de coût ont augmenté, les prix ont diminué ou l'assortiment a changé).

La première tendance est clairement défavorable. Une analyse plus approfondie des raisons est nécessaire pour corriger la situation. La deuxième situation indique la volonté de l'entreprise de réduire sa sphère d'influence sur le marché. Si une troisième tendance est détectée, les systèmes de tarification, d’assortiment et de contrôle des coûts doivent être analysés.

Comment calculer le retour sur ventes dans Excel

La désignation internationale de l'indicateur est ROS. Le taux de retour sur ventes est toujours calculé sur la base du bénéfice des ventes.

Formule traditionnelle :

ROS = (bénéfice/revenu) * 100 %.

Dans des situations spécifiques, il peut être nécessaire de calculer la part du bénéfice brut, comptable ou autre dans le chiffre d'affaires.

Formule de retour brut sur ventes (marge) :

(Bénéfice brut / chiffre d'affaires) * 100 %.

Cet indicateur montre le niveau d'argent « sale » (avant toutes déductions) gagné par l'entreprise grâce à la vente de produits. Les éléments de la formule sont pris en termes monétaires. Le bénéfice brut et les revenus figurent dans le compte de résultat.

Informations pour le calcul :

Dans les cellules de calcul de la rentabilité brute, nous définirons le format en pourcentage. Entrez la formule :

L'indicateur de marge brute sur 3 ans est relativement stable. Cela signifie que l'entreprise surveille attentivement les procédures de tarification et la gamme de produits.

Marge bénéficiaire opérationnelle (EBIT) :

(Bénéfice opérationnel / chiffre d'affaires) * 100 %.

L'indicateur caractérise le montant du bénéfice d'exploitation par rouble de chiffre d'affaires.

((Page 2300 + Page 2330) / Page 2110) * 100%.

Données pour le calcul :

Calculons la rentabilité du bénéfice d'exploitation - remplaçons les références aux cellules requises dans la formule :

Formule de retour sur ventes basée sur le bénéfice net :

(Bénéfice net/revenu) * 100 %.

La rentabilité nette montre le montant du bénéfice net par rouble de chiffre d'affaires. Les deux chiffres sont extraits du compte de résultat.

Montrons le ratio de retour sur ventes sur le graphique :

En 2015, l'indicateur a considérablement diminué, ce qui est considéré comme un phénomène défavorable. Une analyse supplémentaire de la liste d'assortiment, du système de tarification et de contrôle des coûts est nécessaire.

Une valeur supérieure à zéro est considérée comme normale. La gamme plus spécifique dépend du domaine d'activité. Chaque entreprise compare son taux de retour sur ventes et sens normatif par industrie. C'est bien si l'indicateur calculé n'est pratiquement pas différent du taux d'inflation.

Comment diagnostiquer la situation financière d’une entreprise ?

...

... Ratios de rentabilité

Les trois premiers indicateurs évaluent la rentabilité du chiffre d'affaires lors de la vente de produits. Pour obtenir des valeurs en pourcentage, vous devez multiplier la valeur du coefficient par 100 %.

Marge bénéficiaire brute (GPM) - Un autre nom pour ce ratio est le ratio de marge brute. Démontre la part du bénéfice brut dans le volume des ventes de l'entreprise.

Calculé à l'aide de la formule : GP/NS = Bénéfice brut/Revenu total.

Marge bénéficiaire d'exploitation (OPM) - démontre la part du résultat opérationnel dans le volume des ventes.
Calculé à l'aide de la formule : OP/NS = Bénéfice d'exploitation/Revenu total.

Marge bénéficiaire nette (NPM) - démontre la part du bénéfice net dans le volume des ventes.
Calculé à l'aide de la formule : NI/NS = Revenu net/Revenu total.

Les 4 ratios suivants évaluent le retour sur capital investi dans l’entreprise. Le calcul est effectué sur une période annuelle en utilisant la valeur moyenne des éléments d'actif et de passif correspondants. Pour les calculs sur une période inférieure à un an, la valeur du bénéfice est multipliée par le coefficient approprié (12, 4, 2) et la valeur moyenne de la période est utilisée. actifs courants. Pour obtenir des valeurs en pourcentage, comme dans les cas précédents, il faut multiplier la valeur du coefficient par 100 %.

Retour sur les actifs courants (RCA) - démontre la capacité de l’entreprise à assurer un bénéfice suffisant par rapport au fonds de roulement utilisé par l’entreprise. Plus la valeur de ce ratio est élevée, plus le fonds de roulement est utilisé efficacement.
Calculé à l'aide de la formule : NI/CA = Bénéfice net/Actif courant.

Rendement des actifs non courants (RFA)- d démontre la capacité de l'entreprise à générer un bénéfice suffisant par rapport aux immobilisations de l'entreprise. Plus la valeur de ce ratio est élevée, plus les immobilisations sont utilisées efficacement.
Calculé à l'aide de la formule : NI/FA = Bénéfice net/Immobilisations.

Retour sur actifs (retour sur investissement) (ROI) - Il y a eu une certaine confusion terminologique concernant cet indicateur. Traduit littéralement de l'anglais, le nom de cet indicateur sonne comme « retour sur investissement », même si, comme il ressort de la formule, il n'est question d'aucun investissement.

Calculé à l'aide de la formule : NI/EA = Revenu net/Actif total.

Rendement des capitaux propres (ROE) - n vous permet de déterminer l'efficacité de l'utilisation du capital investi par les propriétaires de l'entreprise. Généralement, cet indicateur est comparé à d'éventuels investissements alternatifs dans d'autres titres. Cela montre à quel point unités monétaires chaque unité investie par les propriétaires de l’entreprise « gagnait » un bénéfice net.
Calculé à l'aide de la formule : NI/EQ = Revenu net/Capitaux totaux.

... Ratios d'activité des entreprises

Ces ratios permettent d'analyser l'efficacité avec laquelle l'entreprise utilise ses fonds.

Taux de rotation des stocks (ST) - reflète la vitesse des ventes de stocks. Pour calculer le coefficient en jours, il faut diviser 365 jours par la valeur du coefficient. En général, plus le taux de rotation des stocks est élevé, moins les fonds sont immobilisés dans ce groupe d’actifs le moins liquide. Il est particulièrement important d’augmenter le chiffre d’affaires et de réduire les stocks si le passif de l’entreprise comporte une dette importante.

Calculé à l'aide de la formule :
BESC/I = Coût produits vendus/Coût d'inventaire.
Le calcul est effectué uniquement pour la période annuelle, et la somme des coûts directs de production pour année en cours et la valeur moyenne du montant des stocks pour l'année en cours. Dans le cas de calculs sur une période inférieure à un an, la valeur des coûts directs de production doit être multipliée par un coefficient, respectivement : pour un mois - 12, un trimestre - 4, un semestre - 2. Dans ce cas, le valeur moyenne du montant des stocks pour période de facturation.

Taux de rotation comptes débiteurs(ACP) - n représente le nombre moyen de jours nécessaires au recouvrement de la créance. Pour obtenir la valeur requise (nombre de jours), il faut multiplier la valeur du coefficient par 365. Plus ce nombre est bas, plus les créances sont rapidement converties en espèces, et donc la liquidité augmente fonds de roulement entreprises. Un ratio élevé peut indiquer des difficultés à recouvrer les fonds des comptes clients.

Calculé à l'aide de la formule :
AR/NS = Comptes clients moyens pour l'année / Revenu total pour l'année.

Le calcul est effectué uniquement pour la période annuelle, en utilisant le chiffre d'affaires total de l'année et la valeur moyenne des créances de l'année en cours. Dans le cas de calculs sur une durée inférieure à un an, la valeur des revenus provenant de la vente de produits (services) doit être multipliée par un coefficient, respectivement : pour un mois - 12, un trimestre - 4, six mois - 2 Dans ce cas, la valeur moyenne des comptes clients pour la période de facturation est utilisée.

Taux de rotation comptes à payer(CP) - Ce chiffre représente le nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour payer ses factures. Pour obtenir la valeur souhaitée (nombre de jours), vous devez multiplier la valeur du coefficient par 365. Plus cette valeur est petite, plus fonds internes utilisé pour financer les besoins en fonds de roulement de l'entreprise. À l’inverse, plus il y a de jours, plus les comptes créditeurs sont utilisés pour financer l’entreprise. Il est préférable de combiner ces deux extrêmes. Idéalement, il est conseillé à une entreprise de recouvrer les dettes des débiteurs avant de payer les dettes des créanciers. Une valeur CP élevée peut indiquer une insuffisance espèces pour répondre aux besoins actuels en raison d'une baisse des ventes, d'une augmentation des coûts ou d'un besoin en fonds de roulement accru.

Calculé à l'aide de la formule :
AP/P = Comptes créditeurs moyens pour l'année/Total des achats pour l'année.

Le calcul est effectué uniquement sur la période annuelle, en utilisant montant total, pour lesquels des achats ont été effectués (coûts directs de production : coûts des matières premières, des matériaux et des composants, à l'exception du travail à la pièce salaires) pour l'année en cours et la valeur moyenne des comptes créditeurs pour la même période. Dans le cas de calculs sur une durée inférieure à un an, la valeur du montant de l'achat doit être multipliée par un coefficient, respectivement : pour un mois - 12, pour un trimestre - 4, pour six mois - 2. Dans ce cas Dans ce cas, la valeur moyenne des comptes créditeurs pour la période de facturation est utilisée.

Ratio de rotation du fonds de roulement (NCT) - montre avec quelle efficacité l'entreprise utilise les investissements dans fonds de roulement et comment cela affecte la croissance des ventes. Pour obtenir le nombre de jours requis, il faut multiplier la valeur du coefficient par 365. Plus la valeur de ce coefficient est élevée, plus l'entreprise utilise efficacement le fonds de roulement net.

Calculé à l'aide de la formule :
NS/NWC = Revenu total de l’année/Fonds de roulement net moyen.

Le calcul est effectué uniquement pour la période annuelle, en utilisant le chiffre d'affaires total des ventes de produits ou de services pour l'année en cours et la valeur moyenne du fonds de roulement net pour l'année en cours. Dans le cas de calculs sur une période inférieure à un an, le montant des revenus doit également être multiplié par le coefficient approprié, et la valeur du fonds de roulement net doit être la moyenne de la période de calcul.

Ratio de rotation des immobilisations (FAT) - ce coefficient s'apparente à la notion de productivité du capital. Il caractérise l'efficacité de l'utilisation par l'entreprise des immobilisations dont elle dispose. Plus le ratio est élevé, plus l'entreprise utilise efficacement les immobilisations. Niveau bas la productivité du capital indique un volume de ventes insuffisant ou déraisonnable haut niveau investissements en capital. Cependant, les valeurs de ce coefficient diffèrent considérablement les unes des autres selon les secteurs. Aussi, la valeur de ce coefficient dépend fortement des modalités de calcul de l'amortissement et de la pratique d'évaluation de la valeur des actifs. Ainsi, une situation peut survenir dans laquelle le taux de rotation des immobilisations sera plus élevé dans une entreprise dont les immobilisations sont usées.

Calculé à l'aide de la formule :
NS/FA = Revenu total de l'année/Valeur moyenne des actifs non courants.

Le calcul est effectué uniquement pour la période annuelle, en utilisant le chiffre d'affaires total des ventes de produits (services) pour l'année en cours et la valeur moyenne du montant des actifs non courants pour l'année en cours. Dans le cas du calcul du coefficient pour les périodes : mois, trimestre, semestre - la valeur moyenne du montant des actifs non courants pour la période de calcul est utilisée dans le calcul, et la valeur des revenus perçus pour le reporting la période doit être multipliée respectivement par 12, 4 et 2.

Taux de rotation des actifs (TAT) - caractérise l'efficacité de l'utilisation par l'entreprise de toutes les ressources dont elle dispose, quelles que soient les sources de leur attrait. Ce coefficient montre combien de fois par an le cycle complet production et circulation, apportant un effet correspondant sous forme de profit. Ce ratio varie également beaucoup selon les secteurs.

Calculé à l'aide de la formule :
NS/TA = Revenu total pour l’année/Moyenne du total des actifs pour l’année.

Le calcul est effectué uniquement pour une période d'un an, en utilisant le chiffre d'affaires total des ventes de produits (services) pour l'année en cours et la valeur moyenne de la somme de tous les actifs pour l'année en cours. Dans le cas du calcul du coefficient pour les périodes : mois, trimestre, semestre, la valeur moyenne de la somme de tous les actifs pour la période de facturation est incluse dans le calcul, et la valeur des revenus perçus pour la période de reporting doit être multiplié par 12, 4 et 2, respectivement.

L'indicateur de rentabilité est extrêmement important pour analyser l'efficacité d'une entreprise sur une période donnée. V vue générale reflète la relation d’un indicateur à un autre.

Le retour sur ventes reflète la performance de l'entreprise au cours de la période de référence. Cet indicateur ne convient pas à la planification à moyen et long terme.

Formule de calcul du retour sur ventes

Le retour sur ventes reflète la part des revenus (revenus) de l'entreprise qui représente le profit. Traditionnellement, la part du bénéfice net dans le chiffre d'affaires est calculée, mais pour résoudre des problèmes pratiques spécifiques, il est possible de trouver la part du bénéfice brut, du bilan et d'autres types de bénéfice dans le chiffre d'affaires.

Par bénéfice brut

La rentabilité des ventes basée sur la marge brute est appelée GrossProfitMargin et est calculée comme le rapport entre la marge brute et le chiffre d'affaires. Cette rentabilité est appelée retour brut sur ventes.

GPM=VP/TR,

où VP – , TR – revenus. Cette rentabilité reflète le nombre de kopecks de bénéfice brut contenus dans un rouble de chiffre d'affaires.

L'indicateur de marge brute est indiqué dans le compte de résultat. La valeur du bénéfice brut peut être trouvée à l'aide de la formule :

où TC est le coût total.

Les revenus sont calculés comme le produit du prix (P - prix) et du volume des ventes (Q - quantité) :

Par résultat opérationnel EBIT

Le retour sur ventes basé sur le bénéfice d'exploitation est appelé retour sur ventes et est calculé comme le rapport entre le bénéfice d'exploitation et le chiffre d'affaires (volume des ventes en valeur - TR - Revenu total). Le retour sur ventes basé sur le bénéfice d'exploitation est appelé retour d'exploitation sur ventes.

ROS = EBIT/TR,

où EBIT est le bénéfice d'exploitation (bénéfice avant intérêts et impôts), TR est le chiffre d'affaires. Cette rentabilité reflète le nombre de kopecks de bénéfice d'exploitation contenus dans un rouble de chiffre d'affaires.

Le montant du résultat opérationnel doit être calculé à partir des éléments du compte de résultat financier selon la formule :

EBIT = ligne 2300 « Bénéfice (perte) avant impôts » + ligne 2330 « Intérêts à payer ».

C'est un indicateur intermédiaire entre le bénéfice des ventes et le bénéfice net.

Nous avons déjà examiné les principaux indicateurs.

Quelle formule est utilisée pour calculer le rendement des actifs dans l'un des articles.

Retour sur ventes - formule de bilan

L'indicateur de retour sur ventes peut être calculé à partir des données du bilan selon la formule :

RP = bénéfice (perte) des ventes / revenu (net) des ventes

RP = ligne 050 / ligne 010 f. N ° 2,

où la ligne 050 correspond au résultat des ventes (dans le formulaire n° 1 - le bilan de l'entreprise), la ligne 010 est le revenu (net) des ventes (dans le formulaire n° 2 - le compte de résultat).

RP = ligne 2200 / ligne 2110,

où la ligne 2200 représente le bénéfice/la perte sur les ventes, la ligne 2110 représente le revenu des ventes.

Le retour sur ventes, calculé selon les états financiers, reflète la part du bénéfice des ventes dans le chiffre d'affaires de l'entreprise.

Retour net sur ventes

Le retour net sur les ventes est également appelé retour sur ventes basé sur le bénéfice net est appelé marge bénéficiaire nette et est calculé comme le rapport entre le bénéfice net et le chiffre d'affaires (volume des ventes en valeur - TR - Revenu total). C'est le nombre de kopecks de bénéfice net contenus dans un rouble de revenus.

NPM=NP/TR,

où PE est le bénéfice net, TR est le chiffre d'affaires. Les deux chiffres figurent dans le compte de résultat. Vous pouvez calculer vous-même votre bénéfice net et vos revenus.

P – prix, Q – nombre d'unités vendues (volume des ventes – quantité).

PE=TR-TC-Pr+PrD-N,

où le bénéfice net est défini comme le revenu moins le coût total (TC – Coût total), les autres dépenses, les taxes et l’ajout des autres revenus. Les autres revenus et dépenses dépendent des activités non essentielles de l'entreprise - il s'agit des différences de taux de change, de l'achat/vente de titres, de la participation aux activités d'autres entreprises par le biais du capital autorisé, etc.

Le retour sur ventes doit être calculé pour l'analyse des actions différents types bénéfice en revenus. Cet indicateur, calculé sur plusieurs périodes, permet d'identifier la dynamique des bénéfices et d'apporter rapidement des modifications aux activités pour améliorer les indicateurs de rentabilité.

Il n'existe pas de valeurs standard claires pour la rentabilité des ventes - la valeur standard de l'indicateur dépend en grande partie des spécificités de l'activité.

Vidéo - retour sur ventes : formule, exemple de calcul et d'analyse

Discussion (5)

Le calcul de la rentabilité est une question nécessaire, mais malheureusement, beaucoup de gens le négligent et, par conséquent, de nombreuses entreprises en faillite apparaissent. Et pourquoi ? Oui, car de nombreux entrepreneurs manquent de connaissances économiques en la matière. Des formules spécifiques aideront dans cette affaire difficile. Après tout, en affaires, il est important de calculer chaque étape que vous franchissez, et l'évaluation de la rentabilité est l'un des points les plus importants pour comprendre le succès de votre entreprise.

Vous m'avez aidé à calculer la rentabilité des principaux types de bénéfices lors de la réalisation d'un stage de pré-diplôme dans mon entreprise d'origine, PJSC Irkut. En raison du « point délicat », les indicateurs de rentabilité sont annuels, ainsi que l'évolution relative des périodes de reporting (année). Pendant ce temps, ils sont négatifs DEPUIS 2012. Il y a de quoi réfléchir, d'autant plus que nous parlons d'une entreprise qui produit des combattants qui ne sont pas inférieurs à leurs homologues mondiaux des pays développés.

J'étais impliqué dans des activités de transport et d'expédition et je ne m'étais jamais préoccupé de formules comme celles-ci auparavant. J'ai toujours calculé le chiffre d'affaires et la rentabilité de l'entreprise, en gros, « sur mes doigts ». En principe, les formules de rentabilité sont intéressantes, mais pas dans tous les domaines. Ils ne prennent peut-être pas racine dans le secteur des services, mais ils sont nécessaires dans le secteur du commerce de gros. Surtout dans les domaines où il faut prendre en compte plusieurs indicateurs par poste de dépense.

Lorsque j'ai ouvert ma propre entreprise (restauration), j'ai calculé mes bénéfices différemment. Le résultat est une année négative et une ruine presque complète. Puis, bien sûr, recalculs et ajouts. Les affaires ont pris une tournure quelque peu positive. J'ai tout calculé à partir de zéro, pour presque chacun des éléments ci-dessus, et j'ai ramené le revenu au bénéfice net. Bien sûr, si j’étais plus expérimenté, j’en profiterais immédiatement, mais on apprend de ses erreurs. Lors de l'ouverture ou de l'expansion d'une entreprise, il est impératif de calculer entièrement les revenus et les dépenses. Les grandes entreprises, en particulier, risquent tout simplement de ne pas « survivre » sur le marché sans calculs précis.

Bien entendu, il faut calculer ces indicateurs en entreprise ! Après tout, de nombreuses organisations, en particulier celles liées aux petites et moyennes entreprises, ne conservent tout simplement pas de données sur la formation de la rentabilité - il faut le reconnaître))) Mais en fait, cela fait partie intégrante des affaires dans n'importe quel domaine. d'affaires. De plus, pour chaque soufre, ces indicateurs sont relatifs. À propos, comme pour les petites entreprises, bien sûr, tous les indicateurs ne nous seront pas utiles, et cela est compréhensible... Toutes les entreprises commerciales qui s'engagent dans divers types de transactions pour la vente de quelque chose utilisent des calculs de formules de rentabilité des ventes. Je travaille moi-même dans une entreprise de commerce de gros, nous vendons des produits alimentaires. Ainsi, tous les indicateurs ci-dessus nous sont extrêmement utiles et nous les utilisons lors de l'élaboration de rapports.

Analyse financière fonctionne avec divers outils pour évaluer la stabilité de la position de l’entreprise sur le marché et son efficacité décisions de gestion.

Le principal est calcul de rentabilité, qui analysent la rentabilité relative, calculée en pourcentage des coûts ressources financières ou une propriété.

Vous pouvez calculer la rentabilité :

• Ventes;
• Actifs;
• Production;
• Capital.

L'indicateur le plus frappant situation financière l'entreprise est le retour sur ventes.

La valeur de l'indicateur est utilisée pour :

• Exercer le contrôle au profit de l'entreprise ;
• Contrôle du profit ou de la non-rentabilité des ventes par catégorie de produits ;
• Contrôler le respect des objectifs tactiques stratégique;
• Comparaisons d'indicateurs avec la moyenne du secteur.

Retour sur ventes – Définition

Retour sur ventes – Ce instrument financier, qui vous permet d'estimer le montant du bénéfice inclus dans chaque rouble que l'entreprise reçoit en pourcentage du chiffre d'affaires brut.

La rentabilité démontre clairement la part du profit dans les revenus du produit.

Le calcul de rentabilité se distingue :

• par bénéfice brut ;
• par le bénéfice au bilan ;
• par le bénéfice d'exploitation ;
• par le bénéfice net.

Comment calculer la rentabilité des ventes au bilan ?

À l'aide des données du bilan et du formulaire 2 (résultats financiers), vous pouvez facilement calculer l'indicateur de retour sur ventes.

RP=bénéfice (perte) des ventes/indicateur de revenus des matières premières

• Solde RP = ligne 050/ligne 010 (formulaire 2) ;
• Solde RP = ligne 2200/ligne 2010.

Comment calculer la rentabilité brute et opérationnelle ?

RPVP =VP / TV, Où

Vice-président— le bénéfice brut des ventes de marchandises ;

TV— les revenus provenant des ventes de biens.

Bénéfice brut- la somme de l'ensemble des bénéfices de l'entreprise, la différence entre les revenus des matières premières et le montant des dépenses utilisées pour fabriquer les produits, c'est-à-dire le coût.

OU = EBIT / TV, Où

EBIT- le bénéfice avant déduction des impôts ou des intérêts.

EBIT- c'est un indicateur entre le bénéfice net de l'entreprise et l'ensemble des bénéfices.

EBIT = PE - PR - NP, Où

Urgence— le bénéfice net ;

RP— les dépenses en pourcentage ;

NP— le montant de l'impôt sur le revenu.

Retour net sur ventes

Niveau de retour net sur ventes ou RP pour bénéfice net– est la part du bénéfice net provenant du chiffre d’affaires brut de l’entreprise.

C'est l'un des indicateurs les plus visuels de l'efficacité d'une entreprise, car il montre combien de kopecks de bénéfice net sont contenus dans un rouble des ventes de l'entreprise.

RP pur = PE/TV, Où

• Urgence— le bénéfice net ;
• TV– les revenus des matières premières (revenus bruts) de l'entreprise.

Ces indicateurs peuvent être obtenus de deux manières :

1. Retrouvez dans les déclarations de l'entreprise,à savoir dans le formulaire 2 « Rapport sur les résultats financiers »
2. Si la première option n'est pas acceptable pour une raison quelconque, vous pouvez alors calculer indépendamment les indicateurs nécessaires.

Télévision = K*C, Où

• À– quantité de produits vendus en unités ;
• C- prix unitaire.

PE = TV – S/S – N – R autres + D autres, Où

• SS– coût total de production ;
• N– les impôts ;
• R autre– d'autres dépenses ;
• D autre– les autres revenus.

Les autres comprennent les revenus et dépenses des activités non essentielles de l'entreprise :

• Cours différence;
• Revenus/dépenses de la vente de divers titres ;
• Revenus de participation au capital.

Le retour sur ventes est un indicateur clair pour déterminer la part des différents types de bénéfices dans le chiffre d'affaires brut d'une entreprise.

En suivant l'indicateur de rentabilité dans le temps, le chef d'entreprise reçoit des informations sur la dynamique de développement et le rythme de réalisation des objectifs stratégiques définis par la direction de l'entreprise.

Retour sur ventes - sens

Retour sur ventes- c'est une sorte de test décisif pour déterminer l'efficacité politique de prix entreprises. Peut être utilisé pour contrôler les coûts de l’entreprise.

Ayant produit calculs nécessaires, le chef d'entreprise verra combien de liquidités il reste après avoir couvert les coûts au prix coûtant et effectué tous les paiements nécessaires (intérêts des emprunts, règlements avec le budget, etc.).

L'indicateur de retour sur ventes est un outil d'analyse de la situation financière de la période de reporting. Il ne convient pas à la planification stratégique à moyen et long terme.

1. Le KRP s'est développé.

Cette situation indique :

• L'augmentation des dépenses est en retard sur la réception des fondsà partir des activités réalisées.

Prérequis :

• Augmentation des volumes de revenus des matières premières, ce qui est très probablement associé à une augmentation du volume des ventes de biens ou de la prestation de services. Dans ce cas, ce que l'on appelle l'effet de levier de production apparaît ;
• Changer la gamme de produits vendus, ce qui constitue une bonne alternative à l'augmentation des prix des marchandises pour augmenter le chiffre d'affaires brut de l'entreprise. Dans le même temps, les coûts de production peuvent être considérablement réduits, ce qui entraînera également une augmentation des revenus liés aux produits.
• La réduction des coûts se produit plus rapidement, générant ainsi des liquidités pour les activités de l'entreprise.

Raisons :

• Augmentation du coût de production(biens ou services);
• Gamme de produits vendus a considérablement changé.

Pour l'une des raisons ci-dessus, la rentabilité des ventes augmente formellement. La part du profit deviendra plus importante, mais en termes physiques, elle restera inchangée ou diminuera.

Cause- Il s'agit d'une diminution des revenus du produit. Cette hausse de l’indicateur n’est pas clairement positive. Il est nécessaire de suivre la situation dans le temps. Et analysez également la gamme de produits et le mécanisme de tarification.

• La masse monétaire provenant des activités en cours augmente et les dépenses de l’entreprise diminuent.

Prérequis :

• Changement politique de prix;
• Structure des ventes modifié;
• Les coûts ont changé selon la réglementation.

Cet état de fait est le plus acceptable et le plus souhaitable pour l'entreprise. Une analyse plus approfondie dans ce cas devrait viser à calculer la stabilité de la position de l'entreprise.

1. Le CRP a diminué.

Cette situation signifie que :

• Augmentation de la masse monétaire due aux activités en cours Je n’arrive pas à suivre l’augmentation des dépenses de l’entreprise.

Prérequis :

• Augmentation des dépenses sur fond d’inflation ;
• Changer la politique tarifaire de l'entreprise vers réduction maximale du coût des produits (biens, services) ;
• Changements dans la demande de biens ;
• Une baisse de l'indicateur est extrêmement défavorable quelle que soit la raison qui a eu le plus grand impact.
• La diminution de la croissance de la masse monétaire provenant de la vente de produits se produit plus rapidement plutôt que de réduire les dépenses de l'entreprise.

Prérequis :

• Demande de produits les entreprises ont chuté de manière significative.
• La situation est assez standard. Presque toutes les entreprises ont une activité saisonnière. Il est cependant nécessaire d’analyser la cause de la baisse des ventes.
• Les dépenses ont augmenté dans un contexte de diminution revenus des matières premières.

Prérequis :

• Coûts de produits réduits(biens ou services);
• Modifications de la demande pour divers groupes de biens entreprises.
• La tendance est extrêmement défavorable. Il est nécessaire de contrôler la structure des ventes, la politique tarifaire de l'entreprise et le système de comptabilité analytique.

Ratios de rentabilité sont les principaux indicateurs caractérisant la rentabilité d'une entreprise et l'efficacité de ses différents éléments. Les indicateurs de rentabilité sont des indicateurs relatifs, c'est-à-dire qu'ils représentent le rapport entre les éléments de revenus et les types d'activités, les volumes de ventes, la taille de la propriété, etc.

L'analyse des ratios de rentabilité est réalisée en étudiant la dynamique historique de changement, de direction et de rythme.
Cet article abordera les principaux ratios de rentabilité des entreprises utilisés dans l'analyse financière.

Ratio de rendement des actifs (ROA)

Abréviation étrangère ROA – Retour sur actifs. Ce coefficient caractérise le bénéfice net de l’entreprise sur 1 rouble d’actifs, en d’autres termes, quelle est la rentabilité des biens de l’entreprise. Le ratio de rendement des actifs montre l'efficacité du fonctionnement des dirigeants d'entreprise et l'efficacité des décisions prises par la direction et les propriétaires de l'entreprise (organisation). La formule de calcul du ratio de rendement des actifs est la suivante :
Retour sur actifs (ROA) = Bénéfice net / Actifs moyens de l'entreprise
ROA= p. 190 / (0,5 * (p. 300 en début d'année + p. 300 en fin d'année))

Ratio de rendement des capitaux propres (CHEVREUIL)
Abréviation étrangère ROE - Rendement des capitaux propres. Cet indicateur caractérise le montant du bénéfice net qui revient au capital de l’entreprise, qui comprend à la fois son capital propre et celui emprunté. Le ratio de rentabilité des capitaux propres permet de comparer diverses options investissement selon le degré de rentabilité, par exemple, investissements dans le capital social d'une entreprise, investissements en dépôts, actions, obligations, biens immobiliers, etc. La formule de calcul du ratio de rendement des capitaux propres est la suivante :
Ratio de rendement des capitaux propres (ROE) = bénéfice net / capitaux propres moyens
CHEVREUIL= ligne 190 Formulaire n° 2 / (0,5*(ligne 490 en début d'année + ligne 490 en fin d'année))

Vous pouvez voir plus de détails sur le ratio de rendement des capitaux propres (ROE) et l'analyse factorielle de la rentabilité dans l'article

Ratio de rendement des actifs courants (RCA)
Une abréviation étrangère pour le ratio de rendement des actifs est Return on Currency Assets, qui se traduit par rendement des actifs courants. Ce ratio montre la rentabilité des actifs circulants, c'est-à-dire le profit qu'apporte une unité d'actifs circulants. La formule de calcul du ratio de rendement des actifs circulants est la suivante :
Ratio de rendement des actifs circulants = Bénéfice net / Actif circulant
RCA= page 190 Formulaire n°2 / page 290 Formulaire n°1

Ratio de rentabilité des actifs non courants (R.F.A.)
L'indicateur de rendement des immobilisations (RFA) montre le bénéfice que procurent les actifs non courants de l'entreprise. Puisque l'efficacité des actifs non courants est évaluée, ce coefficient montre le degré d'efficacité dans l'utilisation des actifs à long terme de l'entreprise, tels que les bâtiments, les structures, etc. Formule de calcul du ratio de rentabilité des actifs non courants.
Ratio de rendement des actifs non courants = Bénéfice net / Actifs à long terme
R.F.A.= page 190 Formulaire n° 2 / page 190 Formulaire n° 1

Taux de retour sur investissement (Retour sur investissement)
Taux de retour sur investissement - Le retour sur investissement montre la rentabilité d'une entreprise lors de l'utilisation de capitaux empruntés et de capitaux propres. Un autre nom pour le ratio de retour sur investissement est le ratio de retour sur capital constant. Cet indicateur reflète la compétitivité d'une entreprise pour générer des bénéfices dans une économie de marché.
Retour sur investissement = Bénéfice net / Équité+ Passifs à long terme
Retour sur investissement= p.190 Formulaire n°2 / (p.490 + p.590)

Taux de retour sur ventes (ROS)
Le taux de retour sur ventes montre la rentabilité de la vente des principaux produits de l'entreprise. L'indicateur évalue l'efficacité commerciale des produits de l'entreprise. Formule de calcul de l'indicateur :
Taux de retour sur ventes = Bénéfice des ventes / Revenu
ROS= p.50 Formulaire n°2 / p.10 Formulaire n°2

Ratio de rentabilité des produits (ROM)
Le ratio de rentabilité du produit montre le rapport entre le bénéfice net de l’entreprise et le coût de production et a la forme suivante :
Ratio de rentabilité du produit = Bénéfice net / Coût
ROM = p.190 Formulaire n°2 / p.20 Formulaire n°2

Ratio de rentabilité comptable des activités ordinaires
L'indicateur détermine combien de roubles représentent 1 rouble de produits vendus d'une entreprise (organisation). La formule de calcul est la suivante :
Ratio de rentabilité comptable des activités ordinaires = Bénéfice avant impôt / Revenus des ventes de biens
Ratio de rentabilité comptable = ligne 140 Formulaire n°2 / ligne 10 Formulaire n°2

Ratio de rentabilité du personnel (ROL)
Le ratio de rentabilité du personnel montre l'efficacité des employés dans la création de bénéfices pour l'entreprise (organisation).
Ratio de rentabilité du personnel = Bénéfice net / Effectif moyen personnel
L'effectif est déterminé selon le formulaire n° 5 du bilan.

Taux de rentabilité nette
Le taux de rentabilité nette montre la rentabilité de l'entreprise en termes de création d'un taux de bénéfice net pour 1 rouble de produits vendus. Ce ratio est fortement corrélé au ratio de rentabilité comptable. La formule de calcul est la suivante :
Ratio de rentabilité nette = Bénéfice net / Revenus des ventes de biens
Ratio de rentabilité nette = ligne 190 Formulaire n°2 / ligne 10 Formulaire n°2

Ratio de marge brute
L'indicateur détermine combien de roubles de production brute sont créés pour 1 rouble de produits vendus et vendus. Le ratio de rentabilité brute est calculé selon la formule :
Ratio de marge brute = Bénéfice brut / Revenu des ventes de produits
Ratio de rentabilité brute = ligne 029 Formulaire n°2 / ligne 10 Formulaire n°2

Ratio coût-rendement
Le rapport coûts-avantages montre le rapport entre le bénéfice avant impôt et le montant des coûts de production et de vente des produits. La formule de calcul est la suivante :
Ratio coût-rendement = Bénéfice avant impôt / Coût total marchandises vendues
Ratio de rentabilité des coûts = p. 140 Formulaire n° 2 / (p. 20 Formulaire n° 2 + p. 30 Formulaire n° 2 + p. 40 Formulaire n° 2)