En 2016, ils ont adopté règlements, qui a reconstruit tout le système d'opérations de caisse, le portant à nouveau niveau. Selon eux, la majorité des entités commerciales doivent accepter les recettes en espèces via des équipements qui non seulement impriment les chèques, mais transmettent également leurs données à Internet. Actuellement, il est important de savoir comment enregistrer correctement une caisse enregistreuse en ligne, car le non-respect de la procédure entraînera le refus de l'inscription.

Exister dates suivantes transition vers de nouvelles caisses enregistreuses :

• Depuis 2016, il est possible d'enregistrer volontairement une caisse enregistreuse avec accès Internet à toute entité commerciale.
• De février à juin 2017 (période de transition)- à l'heure actuelle, toutes les entités qui n'ont plus d'ECLZ sur les anciennes caisses enregistreuses devraient commencer à utiliser de nouvelles caisses enregistreuses, puisque les anciennes machines ont cessé d'enregistrer. A cette époque, la transition a été effectuée par les sujets du régime fiscal simplifié et de l'OSNO, puisque pour eux l'utilisation de la caisse enregistreuse est obligatoire, et EKLZ n'a pas été enregistré après février.
• Du 31 mars 2017- Les amendements et commentaires de la législation sur les caisses enregistreuses en ligne ont établi l'utilisation obligatoire de ces machines par les vendeurs de boissons alcoolisées. Dans le même temps, la bière et les cocktails faiblement alcoolisés étaient assimilés à des produits alcoolisés. Les seules exceptions étaient les sujets qui vendaient de la bière et utilisaient et.
• Depuis le 1er juillet 2017 - à compter de cette date, toutes les entités commerciales utilisant un système de taxation général et simplifié étaient tenues de commencer à utiliser des caisses enregistreuses en ligne.
• A partir du 1er juillet 2018 - Toutes les entreprises et entrepreneurs individuels doivent commencer à utiliser les caisses enregistreuses en ligne, quel que soit le système de taxation utilisé. C'est-à-dire qu'à partir de cette date, les caisses enregistreuses en ligne doivent être utilisées pour les entrepreneurs individuels sur UTII et PSN, ainsi que pour les personnes morales sur UTII.

Ce qui est nécessaire pour enregistrer une caisse enregistreuse en ligne en 2018

L'étape principale pour passer à l'utilisation nouvelle technologie, vous devez acheter une caisse enregistreuse en ligne ou mettre à niveau une caisse enregistreuse existante. Une liste des équipements de caisse enregistreuse pouvant être utilisés dans les nouvelles conditions commerciales est accessible au public sur le site Internet de l'administration fiscale.

Lorsque vous décidez d'acheter une nouvelle caisse enregistreuse, vous devez tenir compte des points suivants :

• Combien de chèques planifiés seront traités via cette machine ;
• Quelle gamme de biens, de services, de travaux existe dans l'entreprise ;
• L'entreprise n'effectue-t-elle pas de commerce via Internet, car à ces fins, il est nécessaire d'acheter des appareils spécialisés qui n'impriment pas les reçus, mais les envoient à l'acheteur à l'adresse e-mail indiquée par lui.

Les exigences de la loi supposent que les caisses enregistreuses en ligne transmettent des informations via Internet aux autorités de régulation. Par conséquent, avant d'acheter, vous devrez choisir une méthode de connexion à Internet. Cela peut être fait via communications mobilesà l'aide de cartes SIM, via une connexion locale filaire ou sans fil (WI-FI).

Attention! Actuellement, le Service fédéral des impôts recommande fortement d'enregistrer les caisses enregistreuses en ligne uniquement par voie électronique, en utilisant le « Compte personnel du contribuable ». À cet égard, l'entreprise ou l'entrepreneur doit en disposer d'une personne qualifiée.

S'il n'est pas disponible, le sujet devra d'abord l'acheter auprès d'un opérateur spécial, qui doit être autorisé à le faire. Cela prendra plusieurs jours.

De plus, pour inscription électronique Vous aurez besoin d'un ordinateur sur lequel le programme de cryptage sous licence « Crypto-Pro » doit être installé. En règle générale, elle peut également être achetée auprès du même opérateur spécial qui propose d'acheter la signature numérique.

Travailler avec des signatures numériques nécessite l'utilisation obligatoire d'Internet Explorer et, selon les exigences, pour fonctionner normalement sur Internet, sa version doit être 7 ou supérieure. Cependant, il est recommandé de mettre à jour le programme vers la dernière version, car il prend en compte toutes les nuances nécessaires au travail avec les signatures numériques.

Comment enregistrer une caisse enregistreuse en ligne - instructions étape par étape 2018

L'INFS établit des exigences selon lesquelles l'enregistrement des caisses enregistreuses en ligne doit être effectué par voie électronique. Le sujet peut effectuer cette procédure de manière indépendante, ou s'adresser à une entreprise spécialisée, qui enregistrera la caisse enregistreuse moyennant des frais.

Instruction vidéo

Inscription sur le site Internet de l'opérateur de données fiscales

L'utilisation des caisses enregistreuses en ligne suppose que les informations transmises par celles-ci soient stockées par un dépositaire spécialisé, appelé opérateur de données fiscales. Non seulement il le stocke, mais aussi, si nécessaire, le transfère au Service fédéral des impôts.

Les opérateurs de FD sont tenus d'obtenir une accréditation des autorités fiscales et l'autorisation de mener certaines actions dans ce domaine.

Le site Internet de l'administration fiscale contient une liste à jour de ces opérateurs. Au 11 juillet 2017, il comprenait 12 organisations. Quel que soit l'opérateur FD choisi par le sujet, l'inscription sur son site Internet s'effectue selon une procédure standard, peu différente des procédures des autres. sociétés similaires.

Attention! Cependant, les fonctionnalités des comptes personnels peuvent différer considérablement lors du traitement des données sur les chèques poinçonnés. Afin de ne pas se tromper lors du choix d'un opérateur, il est recommandé de consulter le matériel d'évaluation, qui montrera les opportunités offertes par telle ou telle entreprise.

Lors de votre inscription sur le site Internet de l'opérateur OFD, vous devrez saisir des données sur le nom de l'entité commerciale, son adresse légale, les codes d'enregistrement OGRN et TIN, les coordonnées (téléphone, etc.). Vous devrez peut-être confirmer votre inscription sur le site Internet de l’opérateur de données à l’aide d’une signature numérique qualifiée.

Conclusion d'un accord avec l'OFD

Après avoir terminé la procédure d'inscription, vous devez rédiger une convention de prestation de services avec l'OFD. Cela peut être fait en cliquant sur le bouton ou le lien « Conclure un accord ».

Important! Pour conclure un accord, une signature numérique qualifiée doit être installée sur l'ordinateur. Il faudra d'abord l'obtenir auprès d'un opérateur spécial.

Le site peut obtenir toutes les données de base de la signature - nom, OGRN, INN. Tout le reste devra être saisi manuellement - adresses légales et réelles, informations sur le document établissant l'autorité du gestionnaire, coordonnées bancaires.

Il est très important d'indiquer l'adresse de manière complète et correcte - les attestations de travaux réalisés et autres documents papier lui seront alors envoyés.

Après avoir rempli tous les champs, le contrat est envoyé au responsable de l'OFD. Après vérification et, si nécessaire, modifications, le contrat peut être signé au moyen d'une signature électronique.

Accédez à votre compte personnel OFD

Vous ne pouvez utiliser pleinement les capacités du bureau du site Internet OFD qu'après avoir signé un accord avec l'opérateur. Dans un premier temps, il ne contiendra aucune information, puisqu’aucun appareil n’y est encore connecté.

Dès que les coordonnées d'au moins une caisse enregistreuse seront indiquées dans votre compte, les options suivantes s'ouvriront :

• Visualisez les tickets poinçonnés sur cette machine et leur contenu (nom du produit, prix, quantité). Dans ce cas, le chèque peut non seulement être consulté, mais également imprimé et envoyé par e-mail ;
• Rapports d'ouverture et de fermeture des équipes sur l'appareil ;
• Caisses desservies dans cet OFD ;
• Rapports de contenus variés - le nombre de chèques poinçonnés, le nombre moyen de chèques par jour, le montant moyen des chèques, etc.
• Salariés ayant accès à leur compte personnel. De plus, pour chacun d'eux, vous pouvez spécifier vos propres droits d'accès ;
• Échange de formulaires entre le client et OFD - actes, factures, contrats, etc.

Attention! La liste des fonctions fournies par les différents OFD peut varier.

Inscription sur le site Tax ru

L'enregistrement d'une caisse enregistreuse en ligne auprès du Service fédéral des impôts s'effectue actuellement exclusivement par voie électronique via le site Internet des impôts. Pour y accéder, une organisation ou un entrepreneur doit avoir une signature qualifiée.

Important! La signature utilisée pour participer aux appels d'offres gouvernementaux n'est pas adaptée à ces fins.

Si votre compte personnel n'a pas encore été ouvert, cela peut être fait en utilisant le lien sur la page principale du site Web du bureau des impôts.

Il existe différents comptes personnels pour les particuliers, les entrepreneurs et les entreprises :

Après vous être connecté à votre compte personnel, vous devez pointer sur la rubrique « Matériel de caisse enregistreuse », où vous cliquez sur le bouton « Enregistrer la caisse enregistreuse ».

Sur la page qui s'ouvre, saisissez les données suivantes :

• Adresse complète du lieu dans lequel la caisse enregistreuse sera utilisée ;
• Nom du lieu d'utilisation. Il est saisi arbitrairement, mais doit refléter avec précision le lieu d'installation. Par exemple, « Salle de caisse », « Comptabilité », « Magasin d'articles ménagers », etc.
• Le modèle de l'appareil et son numéro de série. Le modèle doit être sélectionné dans la liste déroulante. S'il n'y est pas, soit la recherche a été effectuée de manière incorrecte, soit cet appareil ne peut pas être utilisé (par exemple, il ne s'agit pas d'une caisse enregistreuse en ligne, n'a pas été enregistré auprès du Service fédéral des impôts, etc.) ;
• Modèle installé stockage fiscal et son numéro de série ;
• Si l'utilisation de l'appareil nécessite des conditions de fonctionnement particulières, par exemple lors d'un commerce de distribution ou pour une boutique en ligne, cela doit alors être noté dans la liste proposée. En fonctionnement normal, il n'est pas nécessaire de sélectionner quoi que ce soit ;
• Le nom de l'OFD souhaité doit être sélectionné dans la liste. Il ne contient que les opérateurs qui ont reçu une licence pour exercer cette activité. Après la sélection, le TIN sera saisi automatiquement.

Après cela, vous devez vérifier à nouveau toutes les informations fournies et cliquer sur le bouton « Signer et envoyer ». Après un certain temps, le Service fédéral des impôts répondra automatiquement et, si l'enregistrement réussit, le numéro attribué sera indiqué. Il doit être noté, car le numéro devra être indiqué davantage sur le site OFD lors de la connexion de l'appareil.

Vous devez également saisir le numéro dans la machine elle-même, après quoi la caisse enregistreuse imprimera un reçu spécial avec les paramètres d'enregistrement. Dans le compte personnel du Service fédéral des impôts, vous devez cliquer sur « Terminer l'enregistrement » et saisir les informations de ce chèque dans la fenêtre qui apparaît - date, heure, numéro de document fiscal (FD), attribut fiscal (FN). Ceci terminera l'enregistrement de la caisse enregistreuse.

Nous enregistrons la caisse enregistreuse auprès de l'OFD

L'enregistrement d'un nouvel appareil auprès de l'OFD s'effectue directement dans votre compte personnel. Vous devez y accéder, puis sélectionner le bouton « Enregistrer un appareil », « Ajouter une caisse enregistreuse » ou un autre avec le même sens d'action.

Important! Vous ne devez connecter la caisse enregistreuse à votre compte personnel qu'après que la caisse enregistreuse en ligne a été enregistrée dans le compte personnel du contribuable et qu'un numéro lui a été attribué.

Dans la fenêtre qui s'ouvre, pour ajouter une caisse enregistreuse, vous devez préciser les paramètres suivants :

• Numéro d'enregistrement du Service fédéral des impôts, qui a été délivré lors de son enregistrement ;
• Le numéro d'appareil qui lui a été attribué en usine. Ce numéro est généralement indiqué sur la caisse enregistreuse elle-même ou dans le passeport ;
• Modèle d'appareil. De même, on le retrouve aussi bien sur un autocollant apposé sur le corps de la caisse que dans le passeport ;
• Numéro du lecteur fiscal installé. Son maître devait indiquer la caisse enregistreuse dans le passeport, ou fournir un document séparé pour le FN lui-même.

Souvent, lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse, l'opérateur propose d'activer immédiatement des services gratuits - une notification concernant la fin de la période payante, un message indiquant que l'appareil n'a pas été utilisé depuis longtemps, etc.

En règle générale, une caisse enregistreuse connectée peut se voir attribuer un numéro clair nom court(par exemple, « Boutique sur Lénine »). Cela permet de l'identifier rapidement, d'établir facilement des rapports, etc. Un contribuable qui possède plusieurs caisses enregistreuses peut leur attribuer des noms en fonction de la localisation - par le nom du magasin, de la rue, de la ville, etc.

Attention! Une fois la caisse connectée, une facture est automatiquement générée pour le paiement des prestations OFD (le plus souvent pour un trimestre ou un an). La caisse ne sera activée automatiquement qu'après paiement de cette facture. Désormais, il sera possible d'y émettre des chèques et ceux-ci seront transférés au Service fédéral des impôts.

A la fin de la période payée, la procédure de génération et de paiement d'une facture devra être répétée.

Est-il nécessaire de tenir un journal de caisse-opérateur pour les caisses enregistreuses en ligne ?

Auparavant, lors de l'utilisation de caisses enregistreuses équipées d'EKLZ, le caissier devait tenir un registre spécial - le journal du caissier-opérateur, pour lequel un formulaire spécial avait été développé. Ce document supposait un reflet quotidien ou décalé des revenus de cette caisse enregistreuse. Les informations destinées au journal proviennent du rapport Z.

En 2016, au début de l'utilisation volontaire des caisses enregistreuses en ligne, le Service fédéral des impôts a publié une lettre dans laquelle il était indiqué que l'utilisation ultérieure de ce magazine n'était pas obligatoire. Cela était dû au fait que chaque chèque était transmis via Internet, d'abord à l'opérateur, puis au bureau des impôts. En conséquence, le Service fédéral des impôts a toujours informations complètes sur le mouvement des fonds via la caisse enregistreuse.

Toutefois, si le contribuable l'estime nécessaire, il peut continuer à établir quotidiennement le journal de caisse. Mais cela devrait être consigné dans les documents internes locaux. La procédure de tenue volontaire du journal n'est pas différente de celle adoptée précédemment.

Chaque transaction dans laquelle de l'argent a été dépensé ou reçu doit être formalisée comme l'exige la loi, tant pour les paiements en espèces que par d'autres moyens.

Si le paiement est effectué par voie autre qu'en espèces, la banque contrôle le respect des règles de travail avec les fonds. Cependant, la grande majorité des petites entreprises préfèrent les paiements en espèces ; pour cela, il est nécessaire de tenir une comptabilité de caisse :

Livre de caisse;

Journal du caissier-opérateur ;

Rapport de caisse.

Organiser correctement la comptabilité de caisse est assez simple. Pour ce faire, il vous suffit de refléter en temps opportun les entrées et les dépenses en espèces dans les livres comptables. Il ne faut pas oublier que vous ne pouvez accepter de l'argent des clients qu'en utilisant une caisse enregistreuse et, dans certains cas, en utilisant des formulaires. reporting strict.

La caisse enregistreuse ne doit être utilisée pour les paiements en espèces, tant avec les citoyens qu'avec les organisations et les entrepreneurs individuels, qu'après l'avoir enregistrée auprès de bureau des impôts. Pour ce faire, vous devez : conclure un contrat d'entretien d'une caisse enregistreuse (CCM) avec un centre de service technique (TSC), procéder à la fiscalisation caisse, acheter du matériel d'inspection visuelle, etc.

La législation de la Fédération de Russie autorise les organisations à utiliser uniquement certains modèles de caisses enregistreuses, c'est-à-dire celles inscrites au registre d'État. Il répertorie tous les modèles dont l'utilisation est autorisée. En plus de la caisse enregistreuse, il existe également un classificateur de caisse enregistreuse, qui indique quels modèles de caisse enregistreuse sont destinés à chaque domaine d'activité.

Les organismes vendant des caisses enregistreuses sont divisés en deux catégories :

1) sociétés de vente spécialisées ;

2) centres de service technique.

Vous ne pouvez acheter des caisses enregistreuses qu'auprès de vendeurs spécialisés, mais vous devrez ensuite conclure un accord avec le centre de service central pour Entretien.

Il est plus pratique d'acheter l'appareil directement au centre de service. Cette organisation vend, entretient et répare des caisses enregistreuses.

Vous pouvez également acheter une caisse enregistreuse d'occasion. Les annonces de vente de caisses enregistreuses d'occasion sont diffusées par des entreprises qui ont cessé leurs activités et vendent désormais leurs biens. Vous ne pouvez acheter que des appareils que le vendeur a radiés auprès du bureau des impôts. En guise de confirmation, il doit vous remettre une carte d'enregistrement de caisse avec une marque du bureau des impôts attestant que l'appareil a été radié.

Les caisses enregistreuses neuves comme d'occasion doivent être accompagnées d'un certificat de version, d'une fiche technique et d'un moyen de contrôle visuel (VIC). Ce sont des autocollants holographiques ronds. Il est permis d'utiliser une caisse enregistreuse qui possède :

1) ICS « Registre d'État » ;

2) SVK" Entretien des services».

ICS « State Register » indique que le modèle correspond à l’échantillon de référence. ICS « Service Maintenance » indique que la caisse enregistreuse est en cours de maintenance. Cet hologramme indique l'année de mise en service et de maintenance de la machine.

Les sanctions pour utilisation d'une caisse enregistreuse sans contrôle visuel ne sont pas prévues par la législation de la Fédération de Russie. La responsabilité ne peut être engagée qu'en cas de non-utilisation de la caisse.

Avant d'enregistrer une caisse enregistreuse, demandez au bureau des impôts si vous devez ou non acheter du matériel de contrôle visuel. Le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 30 juillet 1993 n° 745 a établi l'obligation d'équiper les caisses enregistreuses de systèmes de contrôle interne.

A Moscou et à Saint-Pétersbourg, il y a Exigences supplémentaires. Ainsi, il est nécessaire d'utiliser des joints autocollants supplémentaires achetés au centre de service. Avant d'enregistrer les caisses enregistreuses, les autorités fiscales de ces villes doivent vérifier la présence de tels scellés. Le sceau est constitué de la partie principale et d'un coupon de contrôle détachable (présenté partout un numéro d'identification). Sur la partie principale, le spécialiste du centre de service indique la date de pose du sceau et le signe. Cette partie est collée sur la caisse.

Pour obtenir un sceau, vous devez soumettre une demande au centre de service et payer le coût du service. Le sceau sera délivré au plus tard 15 jours à compter de la date de paiement. Le sceau est valable un trimestre.

Documents nécessaires lors de l'achat d'une caisse enregistreuse :

Après avoir acheté une caisse enregistreuse et conclu un accord avec le centre de service central pour la maintenance, la caisse enregistreuse doit être enregistrée auprès de l'administration fiscale.

La caisse enregistreuse doit être enregistrée auprès de l'administration fiscale du lieu d'immatriculation.

Les éléments suivants doivent être présentés au bureau des impôts :

Demande d'enregistrement de caisse enregistreuse ;

Carte d'enregistrement de caisse complétée en deux exemplaires ;

Procuration pour le droit d'enregistrer une caisse enregistreuse (si la caisse enregistreuse n'est pas enregistrée par le chef de l'organisation) ;

Passeport technique KKM (original et copie) ;

Passeport version KKM (original et copie) ;

Contrat de maintenance des caisses enregistreuses au centre de service central (original et copie) ;

Outils de contrôle visuel (hologrammes);

Le journal du caissier-opérateur sous la forme n° KM-4 - il doit avoir des pages numérotées, lacées, certifiées par le sceau de l'organisation, ainsi que les signatures du directeur et du chef comptable ou de l'entrepreneur individuel ;

Carte d'immatriculation avec marque fiscale lors de la radiation (pour les appareils usagés).

L'administration fiscale peut également exiger d'autres documents : originaux et copies du certificat de enregistrement d'état personne morale et certificat d'enregistrement auprès de l'administration fiscale. Par ailleurs, vous devrez peut-être également fournir une copie du contrat de location du local où sera installée la caisse enregistreuse.

A compter de la réception des documents, l'administration fiscale est tenue d'enregistrer la caisse enregistreuse dans un délai de cinq jours, et dans le même délai, un représentant de l'administration fiscale doit vérifier la machine.

Sont participants à la procédure d'inscription :

Employé du service d'enregistrement KKM de l'inspection des impôts,

Spécialiste du centre de service technique,

Représentant de l'organisation.

En règle générale, l'administration fiscale a établi certains jours pour la remise et la réception des documents, fiscalisation du dispositif. Premièrement, la nouvelle caisse enregistreuse est fiscalisée, car la caisse enregistreuse est achetée en mode non fonctionnel (non fiscal), c'est-à-dire que le compteur qui résume les recettes quotidiennes n'est pas encore allumé. Si vous avez acheté une caisse enregistreuse d'occasion, vous devrez également passer par la procédure de fiscalisation.

La fiscalisation est la suivante. Le spécialiste du service central inscrit son numéro de série dans la mémoire de la caisse, programme le nom de l'entreprise propriétaire et son numéro d'identification fiscale. L'inspecteur des impôts définit ensuite un mot de passe numérique qui protège la mémoire fiscale du piratage. Ce mot de passe n'est connu que du fisc. Ensuite, le spécialiste du centre de service scelle la voiture en apposant son sceau. La date de scellement et les informations sur l'empreinte du cachet sont enregistrées dans le journal du formulaire n° KM-8. Après cela, dans le passeport technique KKM dans la section « Mise en service », le spécialiste du service central signe et indique son numéro de certificat.

Ensuite, les tests de la caisse enregistreuse commencent. Le montant notionnel est saisi et l'exactitude des informations figurant sur le chèque est vérifiée. L'inspecteur des impôts saisit un mot de passe secret et extrait un rapport d'essai de la mémoire fiscale.

Une fois la fiscalisation terminée, l’inspecteur des impôts attribue un numéro à la caisse et effectue une inscription dans le livret de caisse de l’organisation, tenu par l’administration fiscale. L'inspecteur des impôts vise le journal du caissier-opérateur (formulaire n° KM-4), y appose le cachet de l'administration fiscale et enregistre la date de fiscalisation. Ensuite, l'inspecteur des impôts remplit la carte d'enregistrement du KKM et la vise du chef de l'administration fiscale. Cette carte doit être située à l'endroit où est installée la caisse enregistreuse.

La carte grise indique l'adresse où la caisse enregistreuse sera installée. Si un entrepreneur possède plusieurs magasins (cafés, ateliers, etc.), alors il peut être nécessaire de déplacer la caisse vers un autre endroit. Cela ne peut être fait qu’en informant au préalable l’administration fiscale. L'inspecteur des impôts fera une inscription dans son journal et apportera des modifications à la carte grise. Dans le cas contraire, l'organisation sera tenue responsable.

Si vous avez acheté un appareil de sauvegarde que vous envisagez d'utiliser lors de la réparation de vos caisses enregistreuses, vous devez en informer au préalable l'inspecteur des impôts, qui fera une inscription correspondante sur la carte d'enregistrement. Cela permettra l'utilisation d'un périphérique de sauvegarde dans n'importe quel magasin (ou tout autre emplacement) appartenant à l'organisation.

Pour réduire les impôts sur le montant payé pour les caisses enregistreuses, un critère important est le type d'activité de l'organisation. Si la caisse enregistreuse est utilisée uniquement dans des activités soumises à la TVA, la petite entreprise a le droit de déduire la totalité de la taxe. Dans ce cas, toutes les conditions standards doivent être remplies : l'appareil est mis en service, une facture est reçue, où le montant de la taxe est inscrit sur une ligne séparée - seulement dans ce cas, la TVA « en amont » peut être déduite.

Si le magasin vend à la fois au détail et en gros, et vente au détail transféré au paiement de l'impôt sur les revenus imputés, alors KKM est utilisé aussi bien dans les activités soumises et non soumises à la TVA.

Dans ce cas, la TVA « en amont » ne peut pas être déduite. La taxe « en amont » doit être répartie proportionnellement au coût des marchandises vendues. La partie de la taxe qui frappe les biens dont les ventes sont soumises à la TVA peut être déduite. Le reste du montant de la taxe est inclus dans le coût initial de la caisse enregistreuse. Lors du calcul de cette proportion, ils prennent en compte le coût des marchandises vendues pour la période fiscale au cours de laquelle la caisse enregistreuse a été mise en service.

Exemple 2.13. En avril 2008, la SARL a acheté une caisse enregistreuse pour son magasin pour 17 700 roubles. (TVA incluse - 2700 roubles). Les frais de mise en service, constitués des frais d'équipement d'inspection visuelle et de programmation, sont égaux à 1 310 RUB. (TVA incluse - 200 roubles). Le chiffre d'affaires de l'entreprise ce mois-ci s'est élevé à 890 000 roubles : - 471 000 roubles. (TVA incluse – 71 848 RUB) – des ventes en gros ( système général fiscalité); – 419 000 roubles. – des ventes au détail utilisant des caisses enregistreuses (UTII). Le montant de la TVA « en amont » que la SARL doit inclure dans le coût initial de la caisse enregistreuse sera de 1 479 roubles. [(2 700 roubles + 200 roubles) x 419 000 roubles : (890 000 roubles – 71 848 roubles)]. La taxe restante est de 1 421 roubles. [(2900-1479)] - peut être déduit après la mise en service de la caisse enregistreuse. La SARL a établi la même durée de vie de la caisse enregistreuse en comptabilité et en comptabilité fiscale - 6 ans (72 mois). Il a été décidé d'imputer des amortissements en comptabilité et en comptabilité fiscale méthode linéaire. Le coût initial de la caisse enregistreuse est de 17 589 roubles. [(17 700 roubles – 2 700 roubles + 1 310 roubles – 200 roubles + 1 479 roubles)], c'est-à-dire que le montant de l'amortissement mensuel sera de 244,29 roubles. .

Avant de remettre la caisse enregistreuse pour réparation, l'entreprise doit effectuer des relevés sur les compteurs de caisse de contrôle et saisir les données reçues dans le rapport sous le formulaire n° KM-2. Cela doit être fait car lors des réparations, ces compteurs peuvent se remettre à zéro. Pour la même raison, avant le début des travaux de réparation et après leur achèvement, l'acte doit être visé par un inspecteur des impôts.

Mais dans la pratique, la plupart des inspections fiscales n'exigent pas qu'un rapport leur soit remis avant de commencer les réparations, sauf si le dysfonctionnement est lié à l'unité de mémoire fiscale ou à d'autres dispositifs pouvant provoquer la réinitialisation des compteurs de caisse de contrôle. Le technicien du service central doit vérifier l'état de l'unité de mémoire fiscale et noter sa conclusion dans le rapport avant de commencer la réparation. Les caisses enregistreuses ayant une durée de vie supérieure à un an, elles sont prises en compte comme faisant partie des immobilisations, leur coût est répercuté sur le compte 01 « Immobilisations ».

Pour vendre une caisse enregistreuse, il est nécessaire de la radier auprès de l'administration fiscale. Une demande en faisant la demande est établie sous quelque forme que ce soit. Les documents suivants doivent être joints à la demande :

Carte d'enregistrement KKM ;

Journal du caissier-opérateur.

Lors de la radiation d'une caisse enregistreuse, l'organisation doit confirmer que les lectures des compteurs de caisse sommatrices sont pleinement reflétées dans le journal du caissier-opérateur. Pour ce faire, joignez le chèque final, frappé le jour même du dépôt de la demande de radiation de la caisse enregistreuse auprès de l'administration fiscale. Il est entendu qu'après avoir saisi le reçu final, l'entreprise n'utilise plus cette caisse enregistreuse.

Si un inspecteur des impôts souhaite vérifier l’état du bloc mémoire fiscale. Dans ce cas, il se rend dans l'entreprise (ou la caisse enregistreuse est amenée au bureau des impôts) et relève les relevés aux caisses de contrôle. Les données obtenues doivent correspondre aux inscriptions du journal du caissier-opérateur.

Dans un certain nombre de cas, avant de radier une caisse enregistreuse, les inspections des impôts exigent que l'entreprise mette à zéro les lectures des compteurs de caisse sommatrices. Cette opération est réalisée et consignée dans un acte selon le formulaire n° KM-1 par un spécialiste du Service Technique Central. L'acte doit être signé par un inspecteur des impôts.

Après avoir vérifié les relevés des compteurs de caisse, l'inspecteur des impôts délivre à l'entreprise un livret de caissier-opérateur et une copie de la carte grise avec une mention de radiation de la caisse enregistreuse.

S'il n'a pas été possible de vendre le KKM et qu'ils ont décidé de simplement le radier, vous devez alors rédiger un acte de radiation de l'immobilisation. L'acte doit indiquer le motif pour lequel la caisse enregistreuse est mise hors service (physique ou obsolescence). Les caractéristiques du véhicule radié sont également indiquées ici : sa marque, sa durée de vie, ses numéros d'inventaire et de série, ainsi que la valeur d'origine et résiduelle. L'acte est dressé après la radiation de la caisse enregistreuse auprès de l'administration fiscale.

Vous pouvez travailler sans caisse enregistreuse lors du trading :

Les journaux et magazines;

Tickets de loterie;

Billets et coupons pour voyager dans les transports publics ;

Glace;

Boissons non alcoolisées à la pression ;

Des réservoirs contenant de la bière, du kvas, du lait, de l'huile végétale, du poisson vivant, du kérosène ;

Dandiné de légumes et de melons ;

Produits alimentaires et non alimentaires provenant de chariots à bras, paniers, plateaux ;

Produits alimentaires provenant d'étals ouverts dans les marchés couverts.

Les entrepreneurs et les organisations fournissant des services ménagers à la population peuvent également payer en espèces sans caisse enregistreuse. Ils sont autorisés à utiliser des formulaires de déclaration stricts au lieu d'une caisse enregistreuse.

Il est donc impossible d'accepter de l'argent d'organisations sans caisse enregistreuse, si parmi les clients il y a à la fois physiques et entités juridiques, une caisse enregistreuse est obligatoire.

Lors d'une transaction ponctuelle, il est plus rentable pour un entrepreneur individuel de ne pas acheter de caisse enregistreuse, mais de payer une amende. La responsabilité en cas de non-utilisation d'une caisse enregistreuse est prévue à l'art. 14.5 du Code Fédération Russeà propos infractions administratives(Code administratif de la Fédération de Russie). Le montant de l'amende qui peut être perçue auprès de officiel organisations, varie de 3 000 à 4 000 roubles, pour une personne morale - de 30 000 à 40 000 roubles.

L'achat d'une caisse enregistreuse, ainsi que les frais de son enregistrement et de son entretien nécessiteront plus d'argent. De plus, l'entrepreneur ne peut pas avoir à payer d'amende, puisque les inspecteurs n'ont le droit de poursuivre que si deux mois au plus se sont écoulés depuis que l'entrepreneur a violé la procédure de gestion des espèces. Ceci est indiqué au paragraphe 1 de l'art. 4.5 Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Avant de commencer à travailler à la caisse, le caissier reçoit du gérant les clés de la caisse enregistreuse, les clés du lecteur de caisse et du tiroir-caisse, la petite monnaie et les billets de banque du montant nécessaire aux règlements avec les clients. Le caissier signe le livret d'argent accepté et émis.

Le gérant est tenu :

En présence du caissier, prendre les relevés des compteurs de section et de contrôle et les comparer avec les relevés consignés dans le journal du caissier-opérateur de la veille ;

Assurez-vous que les relevés correspondent, inscrivez-les dans le journal de la journée en cours au début des travaux et certifiez-les avec votre signature et celle du caissier ;

Rédiger le début de la bande de contrôle en y indiquant le type et le numéro de série de la machine, la date et l'heure de début des travaux, les relevés des compteurs de section et de contrôle, certifier les données sur la bande de contrôle avec des signatures (les vôtres et de la caisse) et fermer la serrure des caisses ;

Organiser des formations pour les caissiers et les vendeurs conformément aux règles de fonctionnement standard pour les caisses enregistreuses.

Si des dysfonctionnements surviennent dans le fonctionnement de la caisse enregistreuse, le caissier est tenu de :

Éteignez la caisse enregistreuse, appelez le gérant, déterminez la nature du dysfonctionnement ;

En cas de reflet flou des détails sur le chèque, de non-émission du chèque ou de rupture du ruban de contrôle, en collaboration avec le gestionnaire, vérifier les impressions du chèque sur le ruban de contrôle, signer le chèque en indiquant le montant correct sur au verso, et après avoir vérifié l'absence de lacunes de numérotation, signer les endroits où le ruban de contrôle est cassé. Si le chèque n’est pas émis, vous devriez alors recevoir un chèque nul à la place ;

S'il est impossible de poursuivre le travail en raison d'un dysfonctionnement de la caisse enregistreuse, le caissier, en collaboration avec le gérant, formalise la fin des travaux sur cette caisse enregistreuse, comme à la fin d'un quart de travail, par une note dans le carnet du caissier-opérateur. journal de cette caisse enregistreuse sur l'heure et le motif de la fin des travaux.

S'il est impossible d'éliminer le dysfonctionnement par vous-même, un spécialiste du centre de service central est appelé.

Il est interdit au caissier de travailler sans le ruban de contrôle ou de le coller aux endroits où il est cassé.

A la fin de la journée de travail ou à l'arrivée du collecteur de fonds, le caissier doit :

Préparer les reçus de caisse et autres documents de paiement ;

Préparez un rapport de trésorerie.

Après cela, le gérant, en présence du caissier, relève les compteurs, reçoit un imprimé ou retire de la caisse le ruban de contrôle utilisé dans la journée, signe la fin du ruban de contrôle (imprimé), y indique le type et numéro de la machine, relevés de compteurs, revenu journalier, date et heure d'achèvement des travaux. Les indications de fin de journée de reporting sont inscrites dans le journal du caissier-opérateur.

Sur la base des relevés des compteurs en début et en fin de journée, le montant du revenu journalier est déterminé. Il doit correspondre aux relevés des compteurs totalisateurs de caisse et du ruban de contrôle.

Sur ticket de caisse ou un document d'insertion doit refléter les détails suivants :

Nom de l'entreprise;

NIF de l'organisation ;

Numéro de série de la caisse enregistreuse ;

Numéro de série du chèque ;

Date et heure d'achat ;

Coût d'achat ;

Signe d'un régime fiscal.

Les chèques sont compensés simultanément à la délivrance des marchandises au moyen de timbres ou par déchirement aux endroits désignés. Tous les chèques poinçonnés à la caisse pendant le quart de travail et non émis aux clients (relevés effectués en début et en fin de journée de travail, zéro chèque reçu lors de la vérification du fonctionnement du mécanisme d'impression) doivent être présentés avec le rapport de caisse.

Lorsque vous travaillez sur une caisse enregistreuse obligatoire Une bande de caisse enregistreuse est utilisée et exécutée. Une cassette de caisse enregistreuse est un document confirmant le montant de l'argent reçu.

Pendant la période inter-inventaire, ils sont stockés sous forme emballée (pliée et scellée). Les bandes de contrôle doivent être détruites dans les 15 jours suivant le dernier inventaire et vérification du rapport du produit. Dans ce cas, un inspecteur des impôts doit être invité à établir un rapport fiscal.

Les cassettes des caisses enregistreuses sont détruites conformément à la loi. L'acte doit indiquer :

Nom de l'entreprise;

Composition de la commission ;

Relevés des compteurs de caisses;

Marque KKM, année de fabrication et numéro de série ;

Numéro d'enregistrement KKM ;

Période d'inventaire ;

Numéros de reçus, relevés de compteurs au début et à la fin de la bande ;

Montant des revenus par bande ;

Confirmation que les revenus sont enregistrés dans le journal du caissier-opérateur et capitalisés dans le livre de caisse de l'organisme.

A la fin de l'acte ils écrivent : « Lors d'un contrôle aléatoire de la conformité des données des bandes de caisse enregistreuse, des rapports de caisse, du journal du caissier-opérateur, du livre de caisse de l'organisme et de la suppression d'un rapport fiscal utilisant le mot de passe de l'inspecteur des impôts pour pendant la période spécifiée, aucune divergence n’a été constatée.

L'acte est dressé en deux exemplaires : l'un pour l'administration fiscale, l'autre pour une petite entreprise.

Le retrait d'une déclaration fiscale à l'aide du mot de passe de l'inspecteur des impôts est formalisé par la loi relative au transfert à zéro des relevés des compteurs de caisse sommateurs et à l'enregistrement des compteurs de contrôle de la caisse enregistreuse (formulaire n° KM-1). Cet acte est annexé à l'acte de destruction des cassettes de caisse.

Pour chaque caisse enregistreuse, l'entreprise doit créer un journal pour le caissier-opérateur selon forme unifiée N° KM-4.

Le journal est utilisé pour enregistrer les transactions concernant la réception et la dépense d'argent (revenus) pour chaque caisse enregistreuse de l'entreprise, et constitue également un document de contrôle et d'enregistrement des relevés de compteurs.

Le journal doit être numéroté, lacé, scellé du sceau de l'entreprise et signé par le directeur, le chef comptable et l'inspecteur des impôts.

Les inscriptions au journal sont tenues quotidiennement par le caissier-opérateur ordre chronologique de l'encre ou stylo à bille. Les taches dans le journal ne sont pas autorisées. Toutes les corrections doivent être convenues et certifiées par les signatures du caissier-opérateur, du directeur et du chef comptable de l'organisation.

Les indicateurs suivants sont enregistrés dans les colonnes du journal du caissier-opérateur :

Date – jour, mois, année ;

Nom, prénom, patronyme du caissier-opérateur ;

Numéro du compteur ;

Indications du compteur de contrôle qui enregistre le transfert des compteurs de somme d'argent - relevés du compteur en mode « Z », qui augmentent de un lors du transfert des compteurs de somme d'argent à zéro ;

Lectures des compteurs d'argent sommateurs en début de journée de travail (poste) ;

Signatures du caissier et de l'administrateur confirmant les relevés des caisses en début de journée de travail (équipe) ;

Relevés des caisses sommatrices en fin de journée de travail (poste) ;

Signatures du caissier et de l'administrateur confirmant les relevés des caisses en fin de journée de travail (équipe) ;

Le montant des recettes de la journée selon les relevés des compteurs sommateurs ;

Le montant des espèces déposées à la caisse de l'organisation ;

Le montant des revenus des documents payés (lorsque l'acheteur paie les marchandises par chèques et autres moyens de paiement) ;

Revenu total;

Solde de trésorerie en fin de journée en caisse ;

Le montant des pénuries (excédents) identifiés à la suite de l'inspection ;

Le montant d'argent restitué aux clients pour les chèques non utilisés en cas de retour de marchandise ou de chèque poinçonné par erreur par le caissier-opérateur. En confirmation de ce fait, un acte de restitution d'argent aux acheteurs (clients) pour les encaissements non utilisés, établi sous le formulaire n° KM-3, est joint au rapport du caissier-opérateur ;

Signatures à la fin de la journée de travail du caissier.

Si l'entreprise fonctionne sans caissier-opérateur, c'est-à-dire que le vendeur accepte les revenus des clients, un journal est alors tenu pour enregistrer les lectures des compteurs de caisse et de contrôle des caisses enregistreuses fonctionnant sans caissier-opérateur sous le formulaire n°. KM-5.

L'acceptation et la remise de l'argent sont enregistrées dans le journal avec les signatures conjointes du chef d'entreprise et d'un spécialiste travaillant à la caisse enregistreuse. S'il existe un écart entre les résultats des montants sur la bande de contrôle et les revenus réels, les raisons de l'écart sont clarifiées et les déficits ou excédents identifiés sont inscrits dans les colonnes appropriées du journal.

À la fin de la journée de travail, un rapport de synthèse est établi sur les relevés des compteurs de caisse et les revenus de l'organisation pour la journée de travail en cours. Ce rapport est établi selon le formulaire unifié n° KM-7 (Informations sur les relevés des compteurs des caisses enregistreuses et les revenus de l'organisation). Le rapport est une annexe à l'attestation du caissier-opérateur (formulaire n° KM-6).

Le caissier principal établit quotidiennement un rapport (information) sous forme n° KM-7 accompagné des actes, attestations sous forme n° KM-6, des encaissements et des ordres de dépenses.

Sous la forme, sur la base des relevés des compteurs au début et à la fin des travaux, les revenus sont calculés pour chaque caisse enregistreuse. Les revenus totaux de l'organisation sont réduits du montant d'argent remis aux clients sur la base de leurs chèques retournés. Ce montant est inclus dans l'information conformément aux actes du formulaire n° KM-3. Les informations sont signées par le chef et le caissier de l'organisation.

Cependant, les entreprises n’ont pas toujours besoin d’une caisse enregistreuse. Les éléments suivants peuvent fonctionner sans cela :

• Entreprises inscrites sur la liste spéciale n° 745 du 30 juillet 1993, approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie (stands avec magazines, billets de loterie, etc.)
• Les organisations qui acceptent de l'argent en utilisant des formulaires de déclaration stricts (Mail, etc.)

Si une entreprise devrait utiliser KMM mais ne le fait pas, une amende lui sera infligée. Son montant varie : 30 à 40 000 roubles. Une amende est également infligée au chef de l'entreprise : 3 à 4 000 roubles.

Documentation

La plupart des articles doivent être soumis en double exemplaire et les journaux doivent être apposés avec le sceau et les signatures de l'entreprise, numérotés et lacés.

1. Passeport du manager
2. Certificat NIF (original et copie)
3. Passeport technique de l'appareil sous forme de formulaire
4. Timbres de sceau KKM Center
5. Journal du caissier (f KM-4)
6. Contrat de maintenance avec le fabricant ou le centre de service
7. Certificat d'inscription au Registre d'État unifié des personnes morales (copie et original)
8. FKM-8
9. Si la demande d'enregistrement n'est pas présentée par le chef d'entreprise, une procuration notariée est requise.
10. Passeport de la version de l'appareil (copie, original)
11. Carte d'enregistrement

Si les inspecteurs exigent de fournir un contrat de location pour les locaux dans lesquels les appareils seront installés, cela est illégal. Tous les documents peuvent également être envoyés par courrier, mais cette méthode prolonge la période d'inscription d'un jour, sinon la lettre peut être complètement perdue.

Instructions pas à pas pour l'enregistrement des caisses enregistreuses auprès de l'administration fiscale

Une visite au Service fédéral des impôts, pourrait-on dire, une reconnaissance, puisque le bureau des impôts n'enregistrera pas les appareils qui ne sont pas enregistrés auprès de la station-service centrale (décrite ci-dessous).

L'inspection vous oblige à examiner les informations suivantes :

• Heures et jours où l'inspecteur est disponible.
• La liste des documents nécessaires à la procédure, puisque chaque bureau des impôts a le sien, mais en général ne diffère pas beaucoup. En règle générale, les inspecteurs exigent un passeport de l'appareil, une demande d'enregistrement et un contrat de maintenance conclu avec le fabricant ou le centre de service.
• Une pré-inscription est-elle obligatoire ou y a-t-il un principe du premier arrivé, premier servi ?

Sélection et achat de caisses enregistreuses. Il y a plusieurs points lors du choix d'une voiture :

• La législation autorise l'utilisation d'appareils inscrits au registre d'État.
• Selon le Classificateur, il est nécessaire de préciser le type de caisse enregistreuse.
• L'appareil doit être conforme à l'échantillon de référence. Il devrait donc y avoir un hologramme tridimensionnel et une mémoire fiscale.
• Il est recommandé d'acheter des caisses enregistreuses auprès d'entreprises spécialisées ou auprès du fabricant. Ce dernier peut assumer des obligations de garantie et, par conséquent, des réparations en cas de panne et d'entretien.
• Les achats auprès d'entreprises intermédiaires entraîneront le fait que la caisse enregistreuse devra être enregistrée auprès du centre de service central afin de fournir à l'avenir des services de réparation et techniques. Pour ce faire, vous devez envoyer au Centre le passeport technique et la version du passeport obtenus auprès du vendeur. Après quoi, un hologramme spécial « Service » est acheté au centre de service. Il indique l'année d'achat de l'appareil et la date de début de la maintenance. L'accord avec le Centre est conclu pour une durée d'un an, après quoi il est à nouveau conclu.

Aujourd'hui, les modèles les plus populaires sont Mercury-115K, au prix de 11 000 roubles, et ELVES-MICRO-K, au prix de 12 000 roubles.

Enregistrement direct de la caisse enregistreuse auprès du Service fédéral des impôts, qui comprend la soumission de tous les documents requis. Après avoir soumis la demande, les inspecteurs terminent la procédure dans un délai de 3 à 5 jours. Une fois terminé, le chef d’entreprise reçoit le passeport et le contrat d’entretien de l’appareil, ainsi qu’une carte d’enregistrement.

Dans les 5 jours, les agents des impôts doivent vérifier personnellement la caisse enregistreuse. Pour ce faire, de nombreux services fédéraux des impôts fixent les jours où les propriétaires peuvent apporter l'appareil. S'il ne peut pas être transporté (terminal POS), alors les agents du fisc se rendent à l'entreprise.

Si l'organisation a acheté un appareil d'occasion, vous devez fournir une copie de l'ancienne carte d'enregistrement. Il doit indiquer que la caisse enregistreuse a été radiée par l'ancien Service fédéral des impôts.

Procédure de fiscalisation

L'appareil est acheté dans un état non fiscal (non fonctionnel), c'est-à-dire Le compteur récapitulant les revenus est éteint.

Même si la caisse enregistreuse est utilisée, la fiscalisation doit être refaite. Lors de la procédure, un employé du CTO, un représentant de l'entreprise (une procuration est requise) et un inspecteur sont présents.

L'opération n'est effectuée que si tous les documents ont déjà été présentés, le jour fixé par le Service fédéral des impôts, dans le délai de 5 jours au cours duquel le bureau des impôts enregistre l'appareil.

Tout d’abord, un spécialiste du CTO vérifie l’intégrité du boîtier, saisit le numéro de série dans la mémoire de l’équipement et programme le numéro d’identification fiscale (TIN) et le nom de l’entreprise. Ensuite, l'inspecteur définit un mot de passe qui protège l'appareil du piratage.

Ensuite, l'employé de la station-service centrale appose un sceau et la date du scellement est inscrite dans KM-8. Il signe également le document d'immatriculation et y inscrit le numéro de permis.

La dernière étape de la fiscalisation est une saisie test du montant (1,11 roubles) sur la machine pour vérifier l'exactitude des détails imprimés. L'agent des impôts, à l'aide du mot de passe préalablement saisi, établit un rapport Z d'essai.

Le représentant de l'entreprise et l'inspecteur doivent signer l'acte d'enregistrement des compteurs de contrôle et de transfert de tous les relevés à zéro. Si tout s'est bien passé, l'équipement se voit attribuer un numéro unique et il est inscrit dans un journal spécial.

Conclusion

L'ensemble de la procédure d'enregistrement d'un appareil est la suivante :

• Achat de caisse enregistreuse
• Visite au centre de service
• Collection documents nécessaires pour les autorités fiscales
• Connaître les jours de rendez-vous de l'inspecteur et prendre rendez-vous avec lui
• Soumettre une demande au Service fédéral des impôts
• Passer la fiscalisation
• Réception d'une carte d'immatriculation

Vidéo sur le thème : « Un entrepreneur individuel retire de l'argent de la caisse : enjeux de discipline monétaire »

Une caisse enregistreuse, communément appelée caisse enregistreuse, n'est pas nécessaire à tous les entrepreneurs et pas toujours. Cependant, dans certains cas, la loi vous oblige à posséder et à utiliser un tel équipement. Dans le même temps, il ne suffit pas d’acheter un appareil et de l’installer dans un point de vente. KKM doit être « mis en circulation légale » en s'enregistrant auprès de l'administration fiscale. Des instructions étape par étape pour l'enregistrement d'une caisse enregistreuse auprès du bureau des impôts vous aideront, ainsi qu'une analyse de toutes les nuances liées à la « légalisation » de l'appareil fiscal.

Qui ne peut pas se passer d'une caisse enregistreuse ?

Avant d'acheter et d'enregistrer une caisse enregistreuse auprès du bureau des impôts, vous devez comprendre si vous avez réellement besoin de cet appareil. L'utilisation des équipements fiscaux est réglementée par la loi fédérale n° 54-FZ « sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces et (ou) des règlements par carte de paiement », qui a été adoptée en mai 2003.

Selon la loi, les personnes morales et les entrepreneurs individuels qui utilisent des espèces ou des cartes bancaires doivent acquérir une caisse enregistreuse. Il existe cependant des exceptions à cette règle dont il faut tenir compte.

Des exceptions:

1. Juridique et personnes(Entrepreneurs individuels) qui appliquent un impôt unique sur les revenus imputés (), et les entrepreneurs ne peuvent se passer de l'utilisation des caisses enregistreuses. Toutefois, à la demande du client, ils sont tenus de délivrer un document confirmant la réception des espèces. Il peut s'agir d'un reçu ou d'un ticket de caisse.
2. Les personnes morales et physiques qui fournissent des services au public ont le droit de ne pas utiliser de caisses enregistreuses. Au lieu d'un reçu de caisse, ils sont tenus de délivrer aux clients un document correspondant sur un formulaire de déclaration stricte (SSR). Il s'agit de billets, d'abonnements, de reçus, etc. La procédure pour travailler avec BSO est prescrite dans le décret gouvernemental n° 359 du 6 mai 2008.
3. Les personnes morales et physiques qui appliquent n'importe quel régime fiscal et n'ont en même temps pas la possibilité d'utiliser une caisse enregistreuse dans certains types d'activités (voir tableau).

Tout le monde ne peut pas faire son travail sans utiliser de caisses enregistreuses.

Toutes les caisses enregistreuses ne peuvent pas être utilisées pour gérer une entreprise.
Les modèles appropriés doivent être mentionnés dans le registre national tenu par le Service fédéral des impôts.

Ce très long document comporte deux sections. Le premier comprend des informations sur les modèles d'équipements de caisse enregistreuse utilisés par les organisations et les entrepreneurs individuels. La seconde se concentre sur les organismes de crédit et est constituée sur la base des données de la Banque centrale de Russie.

Si vous n'envisagez pas de créer une banque, d'ouvrir un organisme de microcrédit, une coopérative de crédit ou un prêteur sur gages, alors votre section est la première. Nous téléchargeons le document sur le site des impôts et étudions attentivement les modèles de caisse enregistreuse qui y sont indiqués. Attention : le registre est mis à jour chaque année !

1. Achetez une nouvelle caisse enregistreuse. Vous ne pourrez pas le faire dans un magasin d'informatique. Le commerce du matériel fiscal est effectué par des organismes agréés par la Commission nationale d'experts en caisse enregistreuse. Ces mêmes sociétés assurent la maintenance technique obligatoire des caisses enregistreuses. Nous nous rendons dans une telle entreprise et choisissons le modèle que vous aimez. Dans le même temps, nous devons prendre en compte un autre point important. Les modèles de caisse enregistreuse impriment un ensemble de détails différent sur les reçus, alors choisissez celui qui convient à votre type d'activité. Les informations sur ce qu'une caisse enregistreuse spécifique imprime sur un reçu sont contenues dans le registre d'État. service des impôts.
2. Achetez une caisse enregistreuse d'occasion. Cela coûtera moins cher, mais lors du choix, nous prenons en compte non seulement les détails, mais également un certain nombre d'autres nuances. L'âge de l'appareil ne doit pas dépasser 7 ans, il doit être enregistré au bureau des impôts par l'ancien propriétaire et doit avoir nouveau bloc mémoire fiscale – EKLZ (bande de contrôle électronique protégée).

L'option à utiliser dépend de vous ; la loi n'interdit pas l'utilisation d'un appareil usagé. Les caisses enregistreuses « d'occasion » sont vendues dans les mêmes entreprises que les neuves.

Après avoir choisi le modèle et l'avoir acheté, vous devez conclure un accord avec une entreprise spécialisée pour la maintenance de l'appareil. La durée de validité d'un tel document est généralement d'un an. Les vendeurs de caisses enregistreuses disposent presque toujours de centres de service technique (TSC). Les spécialistes du centre doivent coller un autocollant holographique « Service » sur la caisse enregistreuse et délivrer un deuxième exemplaire du contrat de service. Important : sans ce document, il ne sera pas possible d'enregistrer l'appareil auprès du fisc.

Légalisons l'appareil

Acheter une caisse enregistreuse et conclure un contrat de service avec une entreprise spécialisée ne représente que la moitié de la bataille. KKM ne peut pas encore être utilisé à ce stade.

La prochaine étape importante consiste à enregistrer la machine fiscale auprès du bureau des impôts. L'utilisation d'une caisse enregistreuse sans inscription peut entraîner de lourdes amendes.

Ici, il est important de savoir ce qui suit. Les entrepreneurs individuels enregistrent le matériel auprès du bureau des impôts de leur lieu de résidence, les personnes morales (SARL, CJSC et autres) - à leur adresse d'enregistrement. Si une personne morale envisage d'utiliser une caisse enregistreuse en dehors du bureau principal, cela est alors nécessaire. Enregistrer une caisse enregistreuse division distincte se produit à l'emplacement réel. Vous savez maintenant à quel Service fédéral des impôts vous devez vous adresser.

Parlons maintenant de la procédure d'enregistrement elle-même. L'ensemble du processus comprend les étapes suivantes : soumission des documents, inspection, fiscalisation et enregistrement.

Un entrepreneur doit savoir qu'en ce qui concerne les règlements administratifs pour la fourniture de services publics pour l'enregistrement des équipements de caisse utilisés par les organisations et les entrepreneurs individuels conformément à la législation de la Fédération de Russie, l'enregistrement et la radiation des équipements de caisse sont gratuits.

Vous devez fournir les documents suivants au bureau des impôts (que nous avons déjà identifié) :

• demande d'enregistrement de caisse enregistreuse sous la forme approuvée par le Service fédéral des impôts (télécharger le formulaire KND-1110021);
• Passeport KKM pour l'enregistrement. Il vous sera remis lors de l'achat d'une caisse enregistreuse ;
• contrat de service avec le centre de service.

Les agents du fisc n'ont tout simplement pas le droit d'exiger d'autres documents. Si, pour une raison quelconque, vous ne pouvez pas fournir personnellement une demande et d'autres documents au bureau des impôts, vous pouvez les envoyer par courrier, via le site Web du bureau des impôts ou le portail des services gouvernementaux.

Vous pouvez également confier l'enregistrement à votre représentant, mais cela nécessitera une procuration notariée. Le service d'enregistrement des caisses enregistreuses auprès de l'administration fiscale est très souvent assuré par les vendeurs du matériel concerné.

Que se passe-t-il ensuite ? L'employé du Service fédéral des impôts qui a accepté les documents les transfère au service d'enregistrement. Là, ils sont évalués et si l'ensemble est incomplet ou non conforme aux règles, vous en serez informé. Si tout est en ordre, au jour et à l'heure convenus, vous devrez apporter l'appareil à l'inspection pour inspection. Les salariés vérifieront le sceau « Service », procéderont à la fiscalisation (chargeront les informations nécessaires dans la mémoire de la caisse), le testeront et le scelleront à nouveau. Cette étape de la procédure d'immatriculation s'effectue en présence de vous ou de votre représentant, d'un employé du CTO et d'un inspecteur des impôts.

La fiscalisation s'effectue en présence de vous ou de votre représentant, d'un employé du centre de services central et d'un inspecteur des impôts.

Le final de l'action sera un acte sous la forme KM n°1 (portant le transfert à zéro des relevés des compteurs de caisse sommateurs et l'enregistrement des compteurs de contrôle de la caisse enregistreuse) en deux exemplaires. L'un restera avec vous et le second sera transféré au centre de service où vous êtes servi.

Le bureau des impôts vous remettra une carte d'enregistrement KKM - document important. Toutes les données ou modifications y seront enregistrées ultérieurement (adresse d'inscription, propriétaire, désinscription, transfert en réserve). Si vous achetez une voiture d'occasion, la carte KKM doit vous être remise par l'ancien propriétaire. Dans certaines situations, un document peut être endommagé, endommagé ou perdu. Dans ce cas, l'administration fiscale qui a enregistré la caisse enregistreuse est tenue de délivrer un duplicata de carte. Cela n’entraîne aucune pénalité de la part des autorités fiscales.

En règle générale, tous les documents relatifs aux caisses enregistreuses sont délivrés 3 jours après les procédures. Mais cette période peut être plus longue. Tout dépend de la charge de travail des employés du Service fédéral des impôts. Après avoir reçu les papiers entre vos mains, vous pouvez mettre la caisse enregistreuse en service.

Quels sont les dangers de la caisse « de gauche » ?

L'amende pour travail sans caisse enregistreuse (clause 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie), ainsi que pour l'absence d'hologramme ou de cachet, s'élève à entrepreneurs individuels(IP) de 4 000 à 6 000 roubles, pour les organisations (LLC, OJSC, CJSC, etc.) - de 40 000 à 60 000 roubles.

Cependant, ces violations ne donnent pas toujours lieu à une amende. Le Code des infractions administratives prévoit une mesure de réponse telle qu'un « avertissement », afin que vous puissiez être pardonné la première fois.

En plus des plus courantes, les agents du fisc constatent régulièrement 12 autres types d'infractions à l'utilisation des caisses enregistreuses (voir tableau).

Liste des violations de la loi lors de l'utilisation des caisses enregistreuses :

• Non-utilisation de caisse enregistreuse, refus de délivrer un document.
• Non-utilisation des caisses enregistreuses.
• Non-utilisation de caisses enregistreuses en cas d'acceptation de paiements de particuliers.
• Défaut de délivrance d'un document de rapport strict.
• Défaut de délivrance, à la demande de l'acheteur (client), d'un document confirmant le paiement de l'UTII par le payeur.
• L'utilisation d'une caisse enregistreuse qui ne répond pas aux exigences établies ou est utilisée en violation de la procédure et des conditions d'enregistrement et d'utilisation établies par la législation de la Fédération de Russie.
• Utiliser une caisse enregistreuse avec des informations manquantes ou illisibles sur un ticket de caisse.
• Utiliser une caisse enregistreuse avec des informations manquantes ou illisibles sur un ticket de caisse émis par un terminal de paiement.
• Fonctionnement d'une caisse enregistreuse avec un écart entre l'heure indiquée sur le ticket de caisse et l'heure réelle.
• Utiliser une caisse enregistreuse avec un cachet manquant.
• Utilisation de caisses enregistreuses sans ICS « Registre d'État » et (ou) ICS « Service » et (ou) marque d'identification.
• L'utilisation d'une caisse enregistreuse dans le cadre d'un terminal de paiement (TP) hors de l'adresse d'enregistrement de la caisse, l'absence de caisse enregistreuse dans le cadre d'un terminal de paiement à l'adresse d'enregistrement.
• Utilisation d'une caisse enregistreuse sans l'assistance technique d'un fournisseur ou d'un centre de service technique (absence de contrat valable) ou en l'absence de passeport d'imprimante de caisse.
• Application de caisse enregistreuse en mode non fiscal.

Un peu sur les innovations

Les autorités fiscales ne restent pas immobiles et n'hésitent pas à recourir aux hautes technologies. En 2014-2015 sur le territoire de Moscou, Moskovskaya, Région de Kalouga et la République du Tatarstan, une expérience à grande échelle a été menée. Il a été proposé aux entrepreneurs d'utiliser des caisses enregistreuses en ligne, des appareils ayant pour fonction de transmettre des données aux autorités fiscales via Internet.

Il a été proposé aux entrepreneurs d'utiliser des caisses enregistreuses en ligne, des appareils ayant pour fonction de transmettre des données aux autorités fiscales via Internet.

Selon les initiateurs, un tel dispositif devrait simplifier l'enregistrement des caisses enregistreuses et réduire le nombre de contrôles fiscaux. Selon les responsables, le réenregistrement du matériel fiscal et son entretien deviendront inutiles. De grands détaillants ont participé à l'expérimentation : Azbuka Vkusa, M.Video, Perekrestok, Metro Cash et Carry.

Les autorités sont arrivées à la conclusion que l'expérience était un succès et qu'à partir d'avril 2016, les entrepreneurs peuvent volontairement passer aux caisses enregistreuses en ligne. Un projet de loi a été soumis à la Douma d'État qui obligera tous les hommes d'affaires à utiliser de tels appareils dès 2017. Même si on ne sait pas si les députés accepteront une telle loi.

Alors maintenant, vous savez comment équiper votre bureau ou point de vente d’une caisse enregistreuse. Vous avez peut-être déjà profité de ces connaissances. Ne vous arrêtez pas, il reste encore beaucoup à faire. Organiser les ventes et établir des processus commerciaux est une tâche très difficile, mais intéressante et réalisable.

À partir de cette année, les entreprises et autres entités commerciales doivent utiliser un équipement spécial lorsqu'elles acceptent des liquidités pour la vente de biens, de services et de travaux. La législation définit une liste d'entités qui doivent utiliser ces appareils, ainsi que les modalités d'enregistrement d'une caisse enregistreuse en ligne. Cet événement est important car la violation de l'algorithme établi ne permettra pas d'enregistrer une caisse enregistreuse.

Il est devenu possible d'utiliser cette technique depuis 2016. Par règles établiesà partir du 1er février 2017, toutes les nouvelles machines enregistrées doivent être des caisses enregistreuses en ligne.

Vous ne pouvez même pas simplement modifier l'ECLZ. Par conséquent, les organisations qui ont expiré doivent désenregistrer l'ancienne caisse enregistreuse et en acheter et utiliser une nouvelle avec une fonction en ligne.

Actuellement, les organisations qui utilisent OSNO ou système fiscal simplifié, c'est-à-dire les entreprises qui prennent en compte les revenus réels perçus, doivent disposer d'un tel équipement de contrôle.

Pour les entreprises et les entrepreneurs individuels inscrits à l'UTII ou ayant acheté un brevet sous PSN, l'utilisation de telles caisses enregistreuses ne deviendra obligatoire qu'à partir du 1er juillet 2018.

Depuis le 31 mars 2017, de nouvelles modifications ont introduit l'obligation pour les vendeurs de boissons alcoolisées d'utiliser des caisses enregistreuses avec émetteurs en ligne lors de la vente de ce produit. Peu importe le régime fiscal qu’ils utilisent. Cela signifie que dans ce cas, les entités commerciales utilisant les systèmes préférentiels de l'UTII et du PSN devraient disposer de caisses enregistreuses en ligne.

De quoi avez-vous besoin pour enregistrer une caisse enregistreuse en ligne ?

Tout d'abord, pour enregistrer une caisse enregistreuse en ligne, vous devez sélectionner et acheter l'appareil lui-même. Les caisses enregistreuses en ligne existantes pouvant être utilisées peuvent être consultées sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Lorsqu'elle fait un choix, une entité commerciale doit se baser sur les capacités de la caisse enregistreuse, ainsi que sur le nombre de biens ou de services qu'elle propose. De plus, il existe des appareils spéciaux pour les magasins en ligne qui n'impriment pas de reçu d'achat papier.

Cette technique doit transmettre des informations à Internet, vous devez donc également décider de la manière dont cette communication sera effectuée.

La plupart des autorités fiscales insistent pour que l'enregistrement des caisses enregistreuses en ligne s'effectue via le compte personnel du payeur sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Par conséquent, une entité commerciale peut exiger une signature numérique qualifiée. Il peut être obtenu auprès d'un opérateur spécialisé. Cela prendra plusieurs jours.

Attention! Pour l'utiliser, votre ordinateur doit disposer d'un programme de cryptage spécialisé, CryptoPro. Une licence devra également être achetée et installée sur votre ordinateur. La machine doit également disposer de la dernière version du navigateur Internet Explorer.

Comment enregistrer une caisse enregistreuse en ligne - instructions étape par étape

Le Service fédéral des impôts exige que l'enregistrement d'une caisse enregistreuse en ligne soit effectué uniquement dans en format électronique via votre compte personnel. Cette procédure pour frais supplémentaires produits par des centres de service ou des revendeurs vendant des caisses enregistreuses. Mais vous pouvez vous inscrire.

Inscription sur le site Internet de l'opérateur de données fiscales

Avant de commencer à enregistrer votre caisse enregistreuse en ligne, vous devez sélectionner une société OFD qui enverra les chèques au bureau des impôts. Le FDO doit être accrédité par le service des impôts, c'est-à-dire avoir le droit de traiter le FD du client. Le site Web du service des impôts dispose d'un registre qui contient une liste de toutes ces sociétés.

Attention! Vous pouvez télécharger le registre des opérateurs sur le site des impôts en utilisant le lien www.nalog.ru/rn77/rated_activities/registries/fiscaloperators/ . En avril 2017, cinq opérateurs étaient inscrits au registre.

Le processus d'inscription est essentiellement le même. Cependant, le compte personnel de chaque opérateur peut offrir des fonctionnalités et un accès aux données différents. Si une telle possibilité existe, alors avant de vous inscrire, il est préférable de tester chaque bureau OFD en mode démo et de choisir celui que vous préférez.

Lors de votre inscription sur votre compte personnel OFD, vous devez indiquer le nom de l'entreprise, les codes TIN et OGRN, le nom complet. et le numéro de téléphone de la personne à contacter. Parfois, lors de l'inscription, il est nécessaire de donner accès à une signature numérique électronique, à partir de laquelle le site reçoit toutes les informations nécessaires.

Conclusion d'un accord avec l'OFD

Après avoir enregistré la caisse enregistreuse, vous devez établir une convention avec l'OFD. Pour ce faire, vous devez trouver un bouton ou un élément dans le menu « Conclure un accord ».

Les informations de base seront téléchargées à partir de la signature numérique - le nom de l'entreprise, son INN et son OGRN, son nom complet. directeur. De plus, certaines données devront être saisies manuellement. Il vous faudra notamment indiquer sur la base de quel document le gestionnaire agit, saisir les adresses légales et postales. Ce dernier est particulièrement important, car à l'avenir, il sera utilisé pour envoyer des copies de documents sous forme papier - contrats, certificats d'achèvement des travaux, etc.

Attention! Après avoir saisi toutes les informations, le contrat peut être envoyé par le système aux spécialistes de l'OFD pour vérification, et seulement après cela, il sera proposé de le signer, ou l'action sera effectuée immédiatement. L'accord ne peut être endossé qu'au moyen d'une signature électronique qualifiée.

Accédez à votre compte personnel OFD

Après avoir conclu une convention avec l'OFD, vous pouvez accéder à votre compte personnel. Actuellement, il est encore vide - les données n'apparaîtront qu'après avoir connecté la caisse enregistreuse et travaillé dessus.

En règle générale, le compte personnel OFD donne accès aux informations suivantes :

• Informations sur les chèques poinçonnés, tandis que pour chaque document vous pouvez visualiser son contenu, et même le télécharger ;
• Rapports d'ouverture et de fermeture des quarts de travail ;
• Liste des caisses enregistreuses enregistrées ;
• Différents types de rapports - sur le nombre de chèques poinçonnés, les montants moyens pour une période donnée, etc. ;
• Les salariés ayant le droit d'accéder au compte personnel OFD ;
• Flux documentaire entre l'utilisateur et l'OFD - contrats, factures, actes de travaux réalisés, etc.

Attention! La liste des fonctions disponibles à partir de votre compte personnel peut varier selon les OFD.

Inscription sur le site fiscal ru.

Pour enregistrer une caisse enregistreuse en ligne auprès du Service fédéral des impôts, vous devez accéder à votre compte personnel sur le site Web du Service fédéral des impôts. Cela se fait à l'aide d'une signature électronique qualifiée.
Si votre compte personnel sur le site nalog.ru n'est pas encore ouvert, vous devez d'abord le faire. Pour chaque type de contribuable - entreprises et entrepreneurs, il existe son propre compte personnel, le lien pour saisir qui se trouve sur la page principale du portail fiscal.

Après vous être connecté à votre compte personnel, vous devez vous rendre dans la rubrique « Matériel de caisse enregistreuse », où vous devez cliquer sur le bouton « Enregistrer la caisse enregistreuse ».

La fenêtre qui apparaît contient les informations suivantes :

• L'adresse complète où la caisse enregistreuse sera utilisée - la plupart des informations (les noms de la ville, du quartier, de la rue, etc. sont sélectionnés dans des annuaires) ;
• Nom du lieu d'utilisation - sous quelque forme que ce soit le nom du magasin ou de la zone où sera situé l'appareil (par exemple, « Épicerie » ou « Salle de caisse » );
• Le modèle CCP et son numéro de série sont sélectionnés dans le répertoire. Si la fenêtre qui s'ouvre ne contient pas ce dont vous avez besoin, la recherche est effectuée avec une erreur, ou ce modèle n'est pas inclus dans le registre des appareils dont l'utilisation est approuvée ;
• Modèle de stockage fiscal et son numéro ;
• Un mode d'installation spécial pour l'appareil - par exemple, une boutique en ligne ou un point de vente. Si la caisse enregistreuse est simplement utilisée dans un magasin ordinaire, il n'est pas nécessaire d'installer quoi que ce soit ;
• OFD sélectionné - sélectionné dans une liste qui comprend uniquement les OFD accrédités. Le site définira lui-même le TIN.

Après cela, toutes les informations sont à nouveau vérifiées, après quoi le bouton « Signer et envoyer » est enfoncé. Dans une lettre de réponse du bureau des impôts, vous recevez une notification concernant l'enregistrement de l'appareil, qui contient un numéro d'enregistrement. Il doit être utilisé lors de la connexion d'une caisse enregistreuse dans votre compte personnel OFD.

Attention! Le numéro reçu doit également être saisi dans la caisse enregistreuse, après quoi elle imprimera un reçu spécial avec les données fiscales. Ensuite, dans votre compte personnel du Service fédéral des impôts, cliquez sur le bouton « Terminer l'inscription » et dans la fenêtre qui apparaît, indiquez les informations du chèque imprimé - date exacte et l'heure, le numéro du document fiscal (ligne FD) et l'attribut fiscal (ligne FN). La caisse enregistreuse est alors prête à l’emploi.

Nous enregistrons la caisse enregistreuse auprès de l'OFD

Afin de connecter une caisse enregistreuse dans votre compte personnel OFD, vous devez vous y rendre et cliquer sur le bouton « Ajouter une caisse enregistreuse » ou « Enregistrer une caisse enregistreuse ». Cela ne doit être fait qu’après que la caisse enregistreuse en ligne a été enregistrée dans le compte personnel du contribuable et que l’autorité lui a attribué un numéro.

Dans la fenêtre qui s'ouvre, vous devez saisir certaines données :

• Numéro d'immatriculation de la caisse enregistreuse qui lui est attribué par l'administration fiscale ;
• Numéro de série de la caisse enregistreuse provenant de votre passeport ou autre document ;
• Nom du modèle de caisse enregistreuse (d'après le passeport) ;
• Le numéro de lecteur fiscal qui lui est attribué en usine (issu du passeport FN).

Certains OFD proposent également de profiter de certaines fonctions supplémentaires lors de l’inscription. Par exemple, ils peuvent vous rappeler que la caisse enregistreuse est sur le point d’expirer, ou qu’elle n’a pas été utilisée depuis longtemps. Souvent, pour plus de commodité, vous pouvez spécifier un nom court pour la caisse enregistreuse sous lequel elle sera affichée dans les rapports.

Si, par exemple, une entreprise possède plusieurs points de vente, et chacun dispose d'une caisse enregistreuse en ligne ; on peut leur attribuer des noms en fonction de leur localisation (nom du magasin, nom de la rue où il se trouve, etc.).

Attention! Après avoir enregistré la caisse enregistreuse, vous devez créer une facture pour payer le montant sélectionné. plan tarifaire. Une fois les fonds crédités, l’appareil sera activé et pourra être utilisé pour poinçonner des chèques. Après l'expiration du délai de paiement, la procédure de création et de paiement d'une facture devra être répétée.

Comment enregistrer une caisse enregistreuse en ligne - vidéo avec un exemple d'inscription

Est-il nécessaire de tenir un journal de caisse-opérateur pour les caisses enregistreuses en ligne ?

Selon l'ancienne loi sur l'utilisation des caisses enregistreuses, chaque entreprise qui utilisait une caisse enregistreuse était tenue de tenir un registre du caissier-opérateur et d'utiliser d'autres formulaires obligatoires.

Cependant, si dans documents internes les organisations sont tenues de tenir ce registre ; une entreprise ou un entrepreneur peut l'utiliser à sa propre discrétion.

Important! Seuls les formulaires établis par la nouvelle loi sont obligatoires. Il s'agit, par exemple, de rapports sur l'ouverture et la fermeture d'une équipe, d'une déclaration sur l'état des règlements, etc.