Un impôt est une obligation financière d'une personne morale ou physique envers l'État, soumise à exécution dans un délai spécifié. Le système fiscal est divisé en deux types d'imposition : directe et indirecte. L'article discutera des types de ces frais, traits distinctifs, ainsi que des modèles fiscaux montrant la relation entre les deux types.

Impôts directs : types et caractéristiques

Les impôts directs comprennent les taxes que l'État prélève sur les revenus des citoyens (salaires, bénéfices, intérêts) ou sur leurs biens (terrains, biens immobiliers, véhicules). Ce type de frais proposé est payé par le citoyen indépendamment au trésor public.

Le système d'impôts directs de la Fédération de Russie comprend les types suivants :

auprès des personnes morales :

• à but lucratif ;
• sur la propriété;
• au sol;
• pour les entreprises (par exemple, dans le domaine des machines à sous) ;
• aux sources d'eau;
• pour l'exploitation minière.

Avec individus:

• revenu;
• propriété;
• de la propriété ;
• transport;
• sur les biens reçus par un citoyen par héritage ou donation.

Le montant des impôts directs est entièrement déterminé par le niveau et l’importance du revenu d’un citoyen. Ainsi, par exemple, avec la croissance salaires le montant des déductions augmente.

Les principaux objets de taxation lors du calcul de ce type de redevance sont :

• revenu total ou imposable;
• valeur totale ou imposable.

Impôts indirects : types et caractéristiques

Les payeurs formels de ces frais sont entrepreneurs individuels, et réels - tiers (consommateurs de biens produits, de services fournis ou de travaux exécutés).

Le montant de la redevance est déjà inclus dans le coût des produits fabriqués, des services fournis ou des travaux effectués. La déduction fiscale par le vendeur a lieu après la réception de la transaction, lorsque l'acheteur paie les produits.

Les caractéristiques distinctives des frais indirects sont :

• efficacité. Les recouvrements doivent parvenir à l'État dans un délai court (par exemple, le délai pour la TVA est de 1 à 3 mois) ;
• taux de recouvrement élevé. Ce type de paiement fait partie intégrante de la perception des impôts, il n'est donc pas particulièrement difficile d'identifier les violations ou écarts qui en résultent. La raison en est surveillance constante relations commerciales avec l'extérieur agences gouvernementales autorités et services fiscaux des sujets.

Les impôts indirects comprennent :

T.V.A.(taxe sur la valeur ajoutée). Valeur ajoutée - le montant qui joue rôle principal dans la génération du profit du vendeur. C'est elle qui est soumise aux impôts de l'Etat et qui a grande valeur pour l’économie de tout pays développé. Par exemple, dans la Fédération de Russie, la TVA représente environ 40 % de toutes les recettes fiscales, ce qui dépasse largement les montants provenant des recettes directes. Un avantage supplémentaire est que la TVA est payée sur chaque transaction. Dans le même temps, le nombre d'intermédiaires par lesquels le produit est passé avant de parvenir au consommateur final n'a pas d'importance.

Le taux de TVA dépend du type de produit. La plupart des produits sont taxés au taux de 18%, certaines catégories (publications imprimées, médicaments et biens destinés aux enfants) – 10 %. Il existe également des cas exceptionnels où la TVA n'est pas payée :

• lors de l'exportation de marchandises ;
• l'entreprise fournit des services de transport de passagers ;
• l'organisation vend ses produits de manière indépendante ;
• L'entreprise fournit des services dans le domaine du logement et des services communaux.

Parallèlement, la liste des cas exonérant le contribuable de ce type de frais est strictement contrôlée et établie par l'État. Les autorités régionales ne peuvent pas modifier cet ordre.

Taxe d'accise. Également inclus dans le coût final, mais applicable uniquement à la zone de production.

Droit de douane, qui est collecté à la frontière du pays. Sa base est la circulation des marchandises en dehors de l'État.

Différence entre impôts directs et indirects

Les deux types sont des obligations fiscales. Les différences sont présentées dans le tableau.

La base système fiscal l'état est un indicateur du rapport de deux types de frais. Du point de vue du ratio optimal, il faut que leurs parts soient égales. Ainsi, tous les participants ne seront pas désavantagés, quels que soient les changements qui se produiront. Outre le fait que le montant des impôts doit correspondre au niveau de revenu de chaque participant, il est nécessaire de prendre en compte le développement du pays d'un point de vue économique, ainsi que de prendre en compte tous les besoins qui sont pertinent dans une période donnée.

Le système fiscal moderne de la Fédération de Russie implique un mélange d’impôts directs et indirects. Ainsi, en les égalisant, la stabilisation se produit et l'équilibre des différents segments de marché est atteint.

Il convient de noter que les taxes fiscales qui étaient payables par les particuliers pour l'année 2016-2017. moins que pour les entreprises. Impôts indirects presque deux fois plus haut que les lignes droites. Tel poinçonner caractéristique uniquement pour économiquement pays développés.

Le ratio des impôts directs et indirects

Déterminer le degré d'influence différents types la fiscalité dans la Fédération de Russie est nécessaire non seulement pour comprendre dans quelle direction l'économie se développe, mais aussi pour déterminer la possibilité d'utiliser l'expérience acquise au fil des années dans divers pays économiquement développés du monde. Il est clair que l'application du système approprié doit prendre en compte les caractéristiques nationales de l'État, la mentalité de ses citoyens et les modes de consommation des biens, des travaux et des services. En outre, la structure actuelle du système fiscal, qui constitue la base nationale de la politique fiscale, doit être prise en compte.

Pour que le système fiscal soit aussi flexible que possible, en tenant compte des intérêts de toutes les parties concernées, il est nécessaire d'obtenir une contribution égale pour chaque type de taxe.

Dans la pratique mondiale moment actuel Il existe quatre systèmes principaux montrant le ratio des impôts directs et indirects :

• Anglo-Saxon. La part principale provient des honoraires directs, les honoraires indirects représentant une petite part. Par exemple, aux États-Unis, 44 % de tous les revenus sont impôt sur le revenu;
• Eurocontinentale. Il se caractérise par un niveau élevé de déductions pour pension alimentaire développement social et l'assurance. L'essentiel des paiements est affecté aux impôts indirects ;
• L'Amérique latine repose sur des paiements indirects au budget. Dans le même temps, la hausse des prix et l’inflation entraînent une augmentation des déductions fiscales. C'est pourquoi ce système activement utilisé lorsque la situation économique du pays est instable et pour protéger l'État de la crise financière ;
• Le système mixte est utilisé par les pays développés pour accroître la diversification du système de revenus, atténuant ainsi l’impact de types spécifiques de frais. L'objectif principal d'un tel modèle est d'augmenter les collectes directes, mais la part prédominante devrait provenir des revenus des activité entrepreneuriale, pas l'impôt sur le revenu.

Quant à la Fédération de Russie, son système fiscal est plus conforme au modèle latino-américain avec des éléments mineurs du modèle eurocontinental. Dans le même temps, la part des redevances provenant des activités commerciales représente environ 70 %. Il est tout à fait naturel que cela soit une lourde charge pour les entrepreneurs privés. Cependant, faites une partie de décalage et de décalage fardeau fiscal pas possible pour les particuliers. Cela est dû au faible pouvoir d’achat de la population. La raison principale La situation actuelle se caractérise par un faible degré d’efficacité de la production sociale.

Conclusion

Lors du choix d'un modèle pour la relation entre deux types de fiscalité, on ne peut pas se laisser guider uniquement par l'expérience pays étrangers. La situation économique et politique du pays, ainsi que les particularités de la législation de la Fédération de Russie dans le domaine fiscal, doivent être prises en compte.

La division des impôts en directs et indirects est une variante de leur classification selon le mode de perception. Que sont les impôts directs et indirects ? Pourquoi une telle division est-elle nécessaire ? Quels impôts sont directs et lesquels sont indirects ? Comment les différencier ? Nous examinerons les réponses à ces questions et à d'autres dans le matériel ci-dessous, et fournirons également un tableau unique avec une liste d'impôts répartis en directs et indirects.

Introduction aux impôts directs et indirects

Les impôts prélevés sur les contribuables peuvent être répartis dans les types suivants :

• au lieu de réception (article 12 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
  • fédéral (article 2);
  • régional (article 3);
  • local (article 4);

• par applicabilité :
  • général;
  • spécial;
• pour le retrait de fonds (mode de collecte) :
  • droit;
  • indirect;
• par sujet de collection :
  • auprès de particuliers ;
  • auprès des personnes morales.

3. L'impôt foncier est prélevé sur les sociétés et les particuliers.

La propriété est divisée en meubles et immeubles. La notion de biens meubles et immeubles est donnée à l'art. 130 Code civil de la Fédération de Russie. L'immobilier est considéré comme tout ce qui touche au terrain (le sous-sol, le terrain lui-même, les bâtiments et les structures qui s'y trouvent). Pour qu’un immeuble soit considéré comme un bien immobilier, il doit être impossible de le déplacer de son emplacement sans destruction. Les communications doivent y être connectées. Sont considérés comme biens meubles tout ce qui ne relève pas de la notion de bien immobilier : l'argent, les actions, les dépôts, les collections, les voitures, les armes, etc.

Depuis 2019 biens meubles exonérés d'impôt.

La base de calcul de l'impôt est prise coût annuel moyen, à l'exception des objets dont la valeur est calculée selon la valeur cadastrale (clause 2 de l'article 375 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les taux d'imposition sont précisés à l'art. 380 Code des impôts de la Fédération de Russie. Il s'agit d'un impôt régional.

Pour des informations actuelles sur l'évolution de la taxe foncière, consultez les documents de la section spéciale «Taxe foncière organisationnelle - taux, période, etc.» .

L'impôt foncier des particuliers prévoit le retrait de l'impôt sur les objets immobiliers prévu à l'art. 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Il s'applique aux impôts locaux. Les dispositions sur la valeur cadastrale des objets immobiliers s'appliquent également ici (article 403 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les taux d'imposition et les avantages fiscaux sont prévus à l'art. 406 et 407 respectivement. Le calcul de la taxe est effectué service des impôts en envoyant des reçus de paiement.

1. L'impôt foncier est prélevé sur les organisations et les particuliers qui possèdent terrains, en tenant compte de leur valeur cadastrale. C'est aussi un impôt local. Il existe des terrains pour lesquels l'impôt n'est pas perçu (clause 2 de l'article 389 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le taux d'imposition est fixé par l'art. 394 Code des impôts de la Fédération de Russie. Les organisations effectuent le calcul et le paiement des impôts de manière indépendante. Pour les particuliers, le Service fédéral des impôts calcule l'impôt en leur envoyant des récépissés de paiement.

Pour plus d'informations sur les spécificités de la perception de la taxe foncière, voir le matériel « Objet de l'imposition de l'impôt foncier » .

1. La taxe de transport est classée comme régionale. Elle est payée par les propriétaires de voitures, avions et autres véhicules énumérés au paragraphe 1 de l'art. 358 Code des impôts de la Fédération de Russie. Les taux d'imposition sont indiqués à l'art. 361 Code des impôts de la Fédération de Russie. Des coefficients croissants sont prévus (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie) pour les voitures coûtant plus de 3 000 000 de roubles. Le Code autorise une multiplication par 10 du taux d'imposition, sous réserve de l'adoption d'une loi correspondante par les autorités régionales. Concernant les propriétaires de voitures, différents taux d'imposition sont prévus en fonction de l'année de fabrication de la voiture et de sa classe environnementale. Calcul et paiement taxe de transport les personnes morales le font de manière indépendante et les particuliers le font sur la base des notifications du Service fédéral des impôts.

Que sont les impôts indirects ?

Les impôts indirects sont classés comme tels car ils ne sont pas perçus sur le fabricant, mais sur l'acheteur final. La taxe indirecte est incluse dans le prix d'un produit ou d'un service. L'utilisation de ces taxes nous permet de collecter des fonds importants pour les dépenses gouvernementales. Les impôts indirects sont utilisés pour taxer les produits très demandés.

Les impôts indirects comprennent :

Les impôts indirects sous forme de TVA fournissent plus de 35 % de toutes les recettes du budget du pays. Il s'agit d'un impôt fédéral dont l'essence est qu'il ne taxe pas la totalité du coût d'un bien ou d'un service produit, mais uniquement la valeur ajoutée qui apparaît aux différentes étapes de la production.

Cette taxe s'applique à la vente de la plupart des biens et services. La taxe n'est pas perçue sur les catégories de biens et services suivantes (article 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• de certains biens et services médicaux (paragraphe 1, clause 2) ;
• lors de la mise à disposition de locaux à louer organisations étrangères(article 1);
• des services de soins médicaux pour un citoyen qui dispose d'un certificat médical approprié (paragraphe 3, article 2);
• des services d'organisations fournissant éducation préscolaire les enfants (sous-paragraphe 4, paragraphe 2);
• à partir de produits alimentaires provenant de cantines d'organisations médicales et éducatives (paragraphe 5, article 2);
• des services fournis par les institutions d'archives (paragraphe 6, article 2);
• lors du transport de passagers dans une ville ou une autre agglomération (paragraphe 7, article 2) ;
• lors de la fourniture de services funéraires (paragraphe 8, article 2);
• d'autres types de services (paragraphe 9-34 clause 2).

Vous trouverez des réponses aux questions concernant les objets de taxation de la TVA dans ce document.

La liste des biens dont les ventes sont exonérées de TVA est donnée à l'article 3 de l'art. 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie. S'il existe des transactions soumises et non soumises à la TVA, l'entreprise est tenue d'en tenir une comptabilité séparée. Il en va de même en cas d'utilisation de taux de TVA différents. Les taux utilisés pour la TVA (article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie) sont les suivants : 0, 10 et 18 %.

Un taux préférentiel de 0% est appliqué pour les opérations d'exportation, transports internationaux, dans l'industrie spatiale, lors du transport de pétrole et de gaz (article 1).

Le taux de 10 % est destiné à taxer la vente de biens et services :

• à des fins alimentaires (paragraphe 1, article 2);
• pour les enfants (sous-paragraphe 2, paragraphe 2);
• à des fins médicales (paragraphe 4, article 2);
• presse périodique (alinéa 3, alinéa 2) ;
• lorsqu'ils sont transportés par avion ou par d'autres moyens de transport aérien ;
• lors de l'achat de reproducteurs.

Les ventes de tous les autres biens et services (à l'exception de ceux mentionnés ci-dessus) sont taxées au taux de 18 %.

Avec un revenu trimestriel inférieur à 2 000 000 RUB. une entreprise ou un entrepreneur individuel a le droit de demander et de bénéficier d'une exonération de TVA.

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Les impôts indirects sous forme de TVA sont les plus complexes et les plus controversés à appliquer. Par conséquent, de nombreuses poursuites judiciaires les concernent.

Les impôts indirects sous forme de droits d'accise étaient initialement destinés à être utilisés uniquement pour taxer les produits dont la demande affecte négativement la santé des personnes qui les achètent. Cela s'applique aux produits du tabac et à l'alcool. En introduisant cette taxe, ils voulaient réduire la consommation produits nocifs. De plus, il était censé être étendu aux produits de luxe.

Actuellement, les taxes d'accise sont incluses dans le coût des produits suivants (article 181 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• boissons alcoolisées;
• produits du tabac;
• voitures particulières;
• motos;
• essence et carburant diesel;
• diverses huiles moteur;
• kérosène pour le ravitaillement des avions;
• gaz naturel;
• combustible pour les poêles.

Pour les méthodes et formules de calcul du montant des taxes d'accise, voir .

Les taux d'imposition pour chaque type de produits soumis à accises sont fixés à l'art. 193 Code des impôts de la Fédération de Russie. Actuellement, les tarifs du Code des impôts sont indiqués jusqu'en 2020 inclus. Les impôts indirects sous forme de droits d'accise sont calculés sur la base de l'assiette fiscale de chaque produit soumis à accise. Le montant de la taxe d'accise est calculé sur la base des résultats de chaque mois de ventes (article 192 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

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Ce qui est inclus dans les impôts directs et indirects , Regardons-le dans le tableau.

Tableau des impôts directs et indirects

Tous les types de taxes peuvent être résumés dans un tableau :

Résultats

La législation de la Fédération de Russie prévoit une gradation des impôts en impôts directs et indirects. Les impôts directs sont payés par le contribuable sur ses revenus. Les taxes indirectes sont incluses dans le prix d'un produit ou d'un service et sont payées par l'acheteur final. Et il est de la responsabilité du contribuable de transférer en temps opportun les impôts indirects perçus au budget.

Les impôts peuvent être classés selon divers signes: selon le niveau d'établissement (fédéral, régional et local), les catégories de payeurs (particuliers et organismes), la finalité (générale et spéciale), etc. Dans ce cas, l'un des principaux regroupements est la classification des impôts selon le mode de perception. Ainsi, les taxes et redevances, selon le mode de perception, peuvent être directes ou indirectes. Quelle est la différence entre les impôts directs et les impôts indirects ?

La différence entre les impôts directs et les impôts indirects

La législation fiscale actuelle ne prévoit pas que les impôts peuvent être directs et indirects. Cette classification des impôts selon le mode de perception découle plutôt de leur essence et des caractéristiques des contribuables et des éléments de taxation relatifs à un impôt particulier.

L'impôt direct signifie qu'il est prélevé sur les revenus ou les biens du contribuable et qu'il est payé par celui-ci à ses frais. Un impôt indirect est considéré comme l'établissement d'une prime sur le prix des biens et services, qui est payée par l'acheteur final.

Fiscalité directe et indirecte : exemples

Des exemples typiques d'impôts directs sont l'impôt sur le revenu ou, par exemple, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que l'impôt foncier.

L’exemple le plus évident d’impôt indirect est la TVA.

Types d'impôts : directs et indirects

Pour déterminer quels impôts sont indirects et lesquels sont directs, nous fournissons dans le tableau une liste des impôts directs et indirects établis dans la Fédération de Russie.

La fiscalité est divisée en directe et indirecte. Ce dernier a une structure fractionnaire. La fiscalité indirecte permet grand nombre articles. La structure fractionnée se justifie d’un point de vue pratique et économique. Les impôts indirects sont souvent utilisés par l’État pour reconstituer le trésor. Dans le même temps, la structure fiscale permet d'éviter sauts brusques, biens, certains types de travaux, etc. Actuel droit fiscal définit la fiscalité indirecte comme un système dans lequel l'assujetti et le contribuable sont des entités différentes.

L'essence de la fiscalité indirecte

Utilisé aujourd'hui en Fédération de Russie fiscalité indirecte des personnes morales conçu pour aplanir d’éventuels problèmes liés au paiement des impôts directs. En fait, le recours à la fiscalité indirecte remplit une fonction compensatoire. Autrement dit, l'acheteur du service indemnise le fournisseur du montant de la taxe. Dans le même temps, l'acheteur n'est généralement pas conscient de son implication dans l'environnement fiscal.

Auparavant, il était généralement admis que la fiscalité indirecte était le lot des pays du tiers monde, des États aux économies extrêmement instables. Mais la pratique fiscale moderne montre la présence, en quantités considérables, de ces impôts dans les budgets de la plupart des pays développés du monde.

Types de fiscalité indirecte

La fiscalité indirecte comprend différents types d'impôts. Les principaux sont les taxes sur le chiffre d'affaires, les taxes sur les ventes, les droits de douane, les droits de douane, les droits d'État et les droits d'accise. Un exemple clair de taxe indirecte est la taxe d’accise sur les voitures. En fait, c'est payé par le constructeur véhicule. Mais la taxe est incluse dans le prix de la voiture. En conséquence, le montant des accises est remboursé au fabricant par l’acheteur.

En général, les droits d’accise constituent le groupe d’impôts indirects le plus répandu et le plus étendu. Ici le général (standard) et fiscalité individuelle. Chaque régime a ses propres nuances juridiques et comptables (règlement et comptabilité).

Caractéristiques des impôts indirects

Les impôts indirects, comme tous les autres, présentent des caractéristiques spécifiques. Tout d’abord, c’est une collecte et une efficacité élevées.

Le taux de recouvrement élevé, caractéristique des impôts indirects, est dû à la facilité de contrôle. Les impôts et taxes indirects sont constamment transférés au budget. Toute infraction est détectée sans difficulté.

L'efficacité des impôts indirects implique le transfert de ces impôts dans un court laps de temps. Par exemple, la taxe la plus courante à laquelle presque tout le monde est confronté, la TVA, est transférée au budget au cours du premier trimestre. .

Calcul de la taxe est réalisée conformément aux exigences de la législation en vigueur. La pratique montre que les entrepreneurs et personnes morales peut effectuer de manière indépendante des opérations de règlement sans erreurs. Cela est particulièrement vrai pour les structures d’entreprise sans comptabilité du personnel professionnel.

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Les connaissances fiscales de la population et l’éthique fiscale constituent aujourd’hui l’un des problèmes de la politique fiscale de l’État. De nombreux citoyens, sans approfondir l'essence du fonctionnement du pays, ne comprennent pas du tout la nécessité de payer des impôts et pourquoi ils sont nécessaires.

L'État est une institution spéciale conçue pour assurer une coexistence équitable de divers groupes sociaux et son fonctionnement nécessite des coûts importants. Les taxes sont conçues pour assurer le côté coût du mécanisme de gestion.

A quoi servent les impôts ?

Ils sont nécessaires pour remplir les fonctions suivantes :

• fourniture de systèmes de santé et d'éducation;
• pour le développement progressif de la science, de la culture, de l'art ;
• garantir l'état de droit et l'ordre (garantir le fonctionnement des systèmes judiciaire et répressif) ;
• soutenir les mesures de justice sociale et le soutien aux pauvres ;
• pour la nécessaire redistribution du capital entre les industries, groupes sociaux société;
• soutenir la capacité de défense du pays à travers la création et le maintien des forces de sécurité (armée, police, services de renseignement, etc.), ainsi que du complexe industriel de défense ;
• maintien de l'appareil administratif de l'État.

Classification

Ils sont répartis dans les types suivants : action directe et indirect.

Direct

Ce type de taxation s'effectue spécifiquement avec, ainsi que d'autres montants. Les objets d'imposition comprennent également sous forme de titres et d'immeubles.

Le virement s'effectue directement au Trésor public.

Indirect

Il s'agit notamment des taxes sur les services et biens vendus :

• (paiements inclus directement dans le coût d'un service ou d'un produit) ;
• paiements à réception de l'héritage;
• les droits de douane ;
• impôts payés sur les transactions immobilières, sur valeurs mobilières, etc.

La valeur calculée est incluse dans le coût du produit vendu, reçue par le vendeur au moment de l'achat, puis versée à l'État. Autrement dit, cette taxe est payée par le consommateur final, mais par le vendeur.

Vous pouvez trouver des informations plus détaillées sur ces paiements dans la vidéo suivante :

Catégories de paiements indirects

Ils sont répartis selon leur nature et leur finalité :

• caractère individuel, utilisé pour des variétés individuelles ou des types commerciaux qui génèrent des revenus élevés une fois vendus ;
• universel, qui s'appliquent à tous les biens, des exceptions sont autorisées pour certains types d'entre eux qui sont socialement significatifs ;
• paiements douaniers sous forme de devoirs.

Outre la particularité que les payeurs sont des acheteurs de biens, ils se caractérisent par une bonne collecte, car ils sont inclus dans le coût du produit et la fraude est impossible.

Cependant, il n'est pas toujours possible de les transférer à l'acheteur. Une augmentation des frais ou des droits d'accise réduit automatiquement le niveau de demande de produits, contribuant ainsi à la formation de produits périmés et de stocks illiquides. Pour éviter le surstockage, l'entrepreneur est obligé de réduire le prix en payant aux dépens de propre profit. Par conséquent, l'impôt indirect se transforme dans une certaine mesure en direct.

Leurs caractéristiques comme outil de développement économique

Il n’y a pas si longtemps, les impôts indirects étaient considérés uniquement comme un phénomène négatif. Cependant, cela n'a aucun sens de les caractériser uniquement comme un fardeau financier pour la population, puisque tous les frais le sont. On ne peut parler de la sagesse de leur utilisation que du point de vue de l'impact sur le statut social des citoyens et de leur capacité à remplir la fonction de remplissage du budget.

L'avantage de ces impôts est lié à leur importance dans la formation du budget. Cependant, ils peuvent devenir un levier efficace pour gérer l'économie afin d'atteindre certains résultats financiers.

Cela est dû à leurs caractéristiques suivantes :

• Collecte rapide, revenus au budget. Immédiatement après la vente, la TVA et les droits d'accise sont payés et contribuent à remplir le trésor, qui finance les dépenses du budget.
• Étant donné que ces taxes couvrent l'essentiel du chiffre d'affaires des produits et services, il est fort probable qu'elles seront perçues dans leur intégralité. Arrêter le processus de réalisation est irréaliste, tout comme arrêter la vie elle-même. Les bénéfices de l’organisation peuvent ne pas être perçus du tout ou être habilement sous-estimés.
• Les ventes de biens et de services sont plus ou moins uniformes sur une base territoriale. Cela permet de compenser largement les déséquilibres dans la répartition régionale de la composante recettes budgétaires. Personne n'a encore réussi à assurer un développement uniforme dans toutes les régions de l'histoire du monde ; c'est pourquoi l'utilisation des recettes fiscales indirectes constitue un certain airbag pour les budgets régionaux.
• Ils sont capables d’exercer une influence sérieuse sur l’État. Leur objectif est de répondre aux besoins de développement des infrastructures de la région afin d'augmenter le pouvoir d'achat de la population, ce qui entraînera une augmentation de l'assiette fiscale.
• Ils influencent la population. En utilisant habilement les avantages de ces paiements au budget, il est possible d'influencer la structure de la consommation (et, par conséquent, de la production) dans une région particulière, en stimulant la production de certains biens tout en limitant d'autres domaines.

Le ratio des impôts directs et indirects

Analyse d'impact différents types la fiscalité en Russie est très importante non seulement pour comprendre le développement de l'économie, mais aussi pour évaluer application possible expérience du monde. Bien entendu, il ne s'agit pas d'utiliser sans discernement un système d'apparence attrayante, mais de prendre en compte caractéristiques nationaleséconomie, mentalité de la population, habitudes de consommation. Il est nécessaire de prendre en compte la structure actuelle du système fiscal national.

Pour développer un système fiscal efficace et flexible, il est nécessaire de déterminer l’interaction effective des impôts directs et indirects, et plus particulièrement la contribution effective de chaque type.

L'impact fiscal sur les entreprises et la population du pays devrait être confortable tant pour les citoyens que pour l'État.

Aujourd'hui, la pratique mondiale identifie quatre systèmes principaux basés sur le ratio des impôts directs et indirects :

1. Modèle anglo-saxon vise la fiscalité directe des particuliers, les impôts indirects ne représentant qu'une petite part. Aux États-Unis, 44 % des recettes totales proviennent de l’impôt sur le revenu. Des techniques similaires fonctionnent au Canada, en Grande-Bretagne, en Australie et dans de nombreux autres pays.
2. Eurocontinentale les systèmes de taxation sont caractérisés haut niveau cotisations d’assurance sociale, une forte proportion des recettes provenant des impôts indirects.
3. Modèle des pays d'Amérique latine se concentre traditionnellement sur une part importante des paiements indirects. À mesure que les prix augmentent en raison de l'inflation, typique de la région, les déductions fiscales augmentent. Cela vous permet de protéger votre budget dans une certaine mesure.
4. Modèles mixtes sont utilisés par de nombreux pays pour diversifier la structure des revenus ; ils permettent d'égaliser l'impact de certains types de fiscalité. La particularité du modèle est que les principales recettes proviennent des redevances directes, mais avec une part prédominante des recettes des entreprises plutôt que des impôts sur le revenu.

Le système fiscal de la Fédération de Russie est plus proche du modèle latino-américain avec des éléments du modèle eurocontinental. Les recettes fiscales des entreprises représentent environ 70 %.

Apparemment, une telle charge est lourde pour les entrepreneurs, mais en transférer une partie sur les contribuables ordinaires n'est actuellement guère possible en raison du faible pouvoir d'achat des citoyens. La raison principale doit être considérée comme la faible efficacité de la production sociale.