En 2010, la réforme du système budgétaire a commencé, sur la base de laquelle était la loi fédérale n° 83-FZ du 8 mai 2010 « portant modification de certains actes législatifs. Fédération de Russie dans le cadre de l'amélioration du statut juridique des institutions étatiques (municipales).". Cette loi vise à élargir l'étendue des droits et à accroître l'indépendance des institutions budgétaires, ce qui entraîne une modification des mécanismes de leur soutien financier. Budgétaire les institutions passent des prévisions budgétaires au financement avec subventions pour la mise en œuvre des tâches de l'État (municipales). Le principal document reflétant le fonctionnement d'une institution budgétaire et autonome est le plan financier et financier. activité économique. Le but de sa compilation est :

• Planification des volumes totaux de recettes et de paiements ;
• Déterminer l'équilibre des indicateurs financiers ;
• Planifier des mesures pour améliorer l'efficacité de l'utilisation des fonds dont dispose l'institution ;
• Planifier des mesures pour éviter la formation de retards comptes à payer les établissements ;
• Gestion des revenus et dépenses de l'établissement.

Les dispositions de l'ordonnance s'appliquent, ainsi qu'aux institutions budgétaires, pour lesquelles les autorités exécutives fédérales, les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie, les actes juridiques réglementaires des organismes autorisés gouvernement local V période de transition il a été décidé de leur accorder des subventions sur le budget approprié.

L'arrêté fixe les exigences obligatoires du plan d'activité financière et économique, mais n'en détermine pas la forme. La procédure d'élaboration d'un plan d'activités financières et économiques doit être fixée par l'organe exécutif (collectivité locale) exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur à l'égard de l'institution.

Conformément à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n, le plan d'activité financière et économique est établi pour exercice fiscal, si la loi de finances est approuvée pour un exercice financier, ou pour un exercice et une période de programmation, si la loi de finances est approuvée pour un exercice et une période de programmation. Le plan d'activité financière et économique comprend des indicateurs situation financière institution (données sur les actifs et passifs non financiers et financiers), indicateurs prévus pour les recettes et les paiements de l'institution.

Les indicateurs de revenus prévus se reflètent dans le contexte des subventions pour la mise en œuvre des tâches de l'État (municipales), des subventions ciblées, des investissements budgétaires, des revenus des activités génératrices de revenus, du produit de la vente de titres, des obligations publiques de un individu, sous réserve d'exécution sous forme monétaire, les pouvoirs d'exécution qui, au nom du pouvoir exécutif (collectivité locale), sont transférés de la manière prescrite à l'institution.

Les indicateurs de paiement prévus sont reflétés dans le contexte des domaines de dépenses suivants : salaires et charges à payer pour les salaires, services de communication, services de transport, services publics, louer pour l'utilisation de biens immobiliers, les services d'entretien de biens, d'autres services, l'acquisition d'immobilisations, l'acquisition d'actifs incorporels, l'acquisition de stocks, l'acquisition de titres, d'autres paiements, d'autres paiements non interdits par la législation de la Fédération de Russie.

L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur a le droit, lors de l'établissement de la procédure, de prévoir le détail des indicateurs prévus pour les paiements au niveau des groupes et articles de la nomenclature des opérations du secteur de l'administration publique de la nomenclature budgétaire. de la Fédération de Russie, et pour le groupe « Réception d'actifs non financiers » - en indiquant le code du groupe de classification des opérations de gestion du secteur public.

L'évolution des indicateurs du plan d'activité financière et économique s'effectue en procédant à des ajustements, ce qui permettra de l'exécuter le plus efficacement possible au cours de la période suivante. Une analyse du plan d'activité financière et économique est nécessaire pour déterminer les domaines d'utilisation espèces, leurs dépenses ciblées, la gestion efficace des activités financières et économiques.

Le plan d'activité financière et économique d'une institution budgétaire (PFHD) est un document que tous les organismes communaux et budgétaires sont tenus d'établir. La manière de formuler correctement un plan d'activités financières et économiques est prescrite dans l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 81н, adopté pour exécution le 28 juillet 2010.

Des modifications sont régulièrement apportées à l'ordre pour répondre à l'évolution des normes, c'est pourquoi chaque personne chargée du maintien et de la formation du PFHD d'une institution budgétaire doit disposer de toutes les dernières informations sur cette question.

Qu’est-ce qu’un PFHD et qui doit le compiler ?

Un plan d'activité financière et économique est un document qui affiche des informations sur tous les revenus et dépenses existants entreprise spécifique. La constitution du PFHD concerne un exercice ou un exercice ou une période de planification. Selon les lois fédérales n° 7 et n° 174, les informations contenues dans le plan d'activité financière et économique doivent être accessibles à tous les citoyens russes intéressés. Par conséquent, le bureau de représentation d'un organisme budgétaire ou municipal est tenu de publier des informations sur les activités financières et économiques sur ses ressources Internet officielles.
Étant donné que le plan financier et commercial est un document de reporting important, il existe un certain nombre d'exigences pour sa préparation :

1. La compilation des PFCD a lieu au stade de la distribution fonds budgétaires pour la prochaine période de déclaration (exercice financier).
2. Tous les fonds dépensés et reçus doivent être indiqués avec une précision à deux décimales près.
3. Le plan est établi en roubles selon la méthode de la trésorerie.
4. La forme et la structure du PFCD doivent répondre aux normes établies par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Le plan pour les activités financières et économiques des institutions autonomes, ainsi que des organisations municipales qui utilisent le programme de subventions du budget fédéral conformément à la procédure établie par les gouvernements locaux - en obligatoire doit être soumis aux autorités supérieures pour examen et approbation. Aucune agence ne peut ignorer cette phase de la réponse budgétaire.

Plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire

Buts et objectifs

La préparation de rapports sur les activités financières et économiques des organismes budgétaires et municipaux poursuit les objectifs suivants :

• soutien à la réception de fonds dans les comptes des organisations et à leur répartition rationnelle ultérieure ;
• organiser divers événements qui augmentent l'efficacité des dépenses, ainsi qu'attirer de nouvelles sources de financement ;
• effectuer des calculs et analyser les besoins organisationnels et économiques nécessaires, et parvenir à un équilibre entre les dépenses et les revenus de l'entreprise afin d'éviter une pénurie de fonds ;
• prévention des retards de paiement des dettes d'emprunt ;
• gestion équilibrée de toutes les sources de revenus.

Un PFHD bien rédigé aidera l’organisation à utiliser de manière rationnelle les fonds alloués par le budget fédéral. Les éventuelles inspections des autorités de régulation doivent être prises en compte - les violations et les incohérences du PFC peuvent entraîner de graves conséquences pour l'ensemble de l'équipe de direction.

Le gouvernement tente ainsi de lutter contre la corruption à la fois dans tout le pays et dans certaines régions.

PFHD et marchés publics

Pour exercer ses activités, chaque entreprise budgétaire doit acheter des biens et des services conformément à la loi fédérale n° 44 en vigueur. Afin que les activités de l’organisation soient aussi ouvertes et transparentes que possible pour les citoyens, tous les plans et calendriers de passation des marchés doivent être accessibles au public en les publiant sur le site officiel de l’organisation.
Le plan de passation des marchés est conforme au plan des activités financières et économiques de l'institution budgétaire. Les montants vendus pour les achats dans les deux documents doivent être égaux. Selon les normes et standards en vigueur, le plan de passation des marchés publics doit être élaboré et approuvé dans un délai de 10 jours ouvrables à compter du moment où le plan d'activité financière et économique du PFHD est approuvé par l'organe constituant le plus élevé. Cette commande est conforme au décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 552 du 5 juin 2015 pour les clients du niveau fédéral et au décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 1043 du 21 novembre 2013 pour les organismes municipaux et budgétaires.
Le plan de passation des marchés publics, établi sur la base du plan d'activité financière et économique, doit contenir une liste de toutes les dépenses prévues pour l'achat de biens et services nécessaires, la commande de matériel de bureau et d'autres biens appartenant au groupe des biens techniquement complexes. marchandises.
Après approbation, un tel plan formulaire électronique doit être chargé dans l’EIS.

Composition du PCCD

Selon la structure du plan d'activité financière et économique établi par le gouvernement de la Fédération de Russie, le document doit comprendre les éléments suivants :

1. Partie en-tête. Comprend des informations sur l'entreprise, la période pour laquelle la déclaration est effectuée, la devise, le nom du document, la date de sa formation et les détails de paiement de l'organisation.
2. Partie contenu. Comprend tous les indicateurs des activités financières et économiques de l'institution pour la période de référence précédente conformément au budget alloué. Le document doit être présenté non seulement sous forme de texte, mais également être appuyé par des graphiques et des tableaux montrant les activités de l'institution budgétaire : coût total immobilier organisations, solde des revenus et dépenses, dépenses d’approvisionnement et autres informations financières.
3. Partie décorative. Comprend des informations sur tous les responsables responsables de la préparation du PFHD et de sa mise en œuvre.

Le plan d'activité financière et économique de l'entreprise doit inclure des informations sur les fonds alloués à l'accomplissement des tâches gouvernementales et aux investissements en capital. L'organisation budgétaire doit rester compétitive par rapport aux autres entreprises non étatiques (commerciales), en raison du détail des coûts des activités de passation des marchés dans le cadre de Loi fédérale N°223.

Apporter des modifications au PFHD

Toute modification du plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire ne peut être apportée que si l'organisation a des dépenses imprévues. Les nouvelles données ne doivent pas entrer en conflit avec les indicateurs précédemment saisis dans le PFHD.
Les modifications dans la colonne « revenus » s'effectuent en cas de paiement par des tiers en réparation d'éventuels dommages, ainsi que de paiement au titre de l'assurance CASCO ou OSAGO, si véhicule, propriété de l'institution, a été impliqué dans un accident. L'ajustement des données sur les dépenses est également nécessaire lorsque les besoins d'une organisation budgétaire changent après l'achèvement d'une tâche gouvernementale.
Il est de la responsabilité du gouvernement de garantir la conformité du PFHD aux normes gouvernementales. officiel, qui a participé à la rédaction du document. Une partie du document est basée sur les performances passées période de facturation, et l’autre est de nature calculée. Un PFCD élaboré conformément à toutes les exigences gouvernementales peut garantir la mise en œuvre de tous les objectifs fixés.

Le plan d'activités financières et économiques (FAP) est l'un des principaux documents adoptés au sein d'une institution budgétaire pour la gestion des recettes et des dépenses. Il est développé, approuvé et utilisé dans les institutions étatiques et municipales. Examinons quelles caractéristiques existent dans sa préparation, à quoi vous devez prêter attention, quels indicateurs doivent être reflétés dans le rapport.

Justification législative

Un document qui réglemente et contrôle tout vie financière les organisations budgétaires, selon les normes de la législation russe, sont :

• obligatoire pour la préparation;
• ouvert et accessible.

Ces exigences sont inscrites au paragraphe 6 de la clause 3.3 de l'article 32 de la loi fédérale n° 7-FZ du 12 janvier 1996 « sur organisations à but non lucratif».

VEUILLEZ NOTER! Le même acte législatif indique que le fondateur a le droit d'élaborer la procédure d'approbation du plan FCD, l'essentiel est qu'elle ne contredise pas les exigences du ministère des Finances de la Fédération de Russie.

Les exigences de l'État concernant le PFHD sont définies dans l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 81n du 28 juillet 2010, derniers changements qui a été introduit en 2013. Aujourd'hui, les fondateurs devraient être guidés par cette norme lors de l'élaboration et de l'approbation du Plan FCD.

Peut être accepté dans diverses industries et départements exigences supplémentairesà la préparation de ce document. Des ajustements supplémentaires peuvent être apportés par les autorités locales.

Droits de l'organisation budgétaire elle-même :

Le fondateur a le droit de :

• approuver la forme type de ce plan ;
• détailler davantage les indicateurs de performance financière fournis par le ministère des Finances ;
• fixer un délai pour l’approbation du PFCD.

Le but de la compilation du PFHD

Le principal document financier selon lequel une institution budgétaire fonctionne est Plan d'activité financière et économique, est compilé pour résoudre les problèmes suivants :

• répartition du volume des fonds entrants et décaissés ;
• équilibrer les indicateurs financiers;
• déterminer l'efficacité de l'utilisation des finances fournies à l'institution ;
• contrôle des comptes créditeurs ;
• gestion de la dynamique des coûts et des bénéfices de l'institution.

Fonds comptabilisés dans le PFHD

Le plan d'activités financières et économiques prend en compte les revenus suivants :

• argent reçu par une organisation pour fournir divers services payants;
• subventions ciblées reçues de l'État à des fins spécifiques ;
• autres subventions;
• fonds de parrainage;
• autres revenus provenant de sources légitimes.

Période de validité du PFHD compilé

Ce document est établi annuellement et approuvé, en règle générale, pour l'exercice suivant. L'approbation d'une période supplémentaire prévue est possible si un budget approprié est adopté pour cette période. Dans une telle situation, un rapprochement annuel et une clarification des indicateurs restent nécessaires, et s'il y a des changements, le Plan doit être ré-approuvé.

Schémas d’approbation du Plan FCD

L'arrêté du ministère des Finances, qui contient les conditions d'approbation de ce document, contient des options qui permettent d'approuver ce plan différemment pour les organismes budgétaires et autonomes :

• sphère budgétaire– le plan est approuvé par le fondateur, il peut transférer ce droit au chef de l'organisation ;
• sphère autonome– la base de l'approbation du Plan est la conclusion du conseil de surveillance de cet établissement.

Structure du Plan FCD

Les données incluses dans le Plan doivent, d'une part, être regroupées et, d'autre part, détaillées. Le niveau de détail peut être déterminé par l’institution elle-même. Le ministère des Finances n'exige que le respect de certains groupes de coûts et de bénéfices relativement importants. Il est nécessaire de planifier et de prendre en compte les indicateurs des domaines suivants :

• rémunération du travail;
• autres charges à payer liées à la rémunération des activités de travail ;
• de l'argent pour divers services - services publics, transports, communications, etc. ;
• louer;
• fonds pour l'entretien des locaux et autres biens ;
• prestations à verser à la population dans le cadre de l'assistance sociale ;
• transferts à d'autres organismes gouvernementaux;
• achat d'actifs corporels et incorporels;
• transactions sur titres (si permises par la loi fédérale) ;
• d'autres services, dépenses et paiements qui ne contredisent pas la législation de la Fédération de Russie.

Chacun de ces groupes peut être détaillé, par exemple, chaque type de bien peut être considéré séparément, par codes et groupes. Il est pratique d'effectuer les détails en coordination avec le service comptable afin de résoudre simultanément les problèmes de reporting comptable, car le rapport sur la mise en œuvre de ce plan nécessite des détails plus détaillés.

IMPORTANT! Il n'est pas du tout nécessaire d'établir un PFHD distinct pour chaque source de financement, à l'exception des subventions (elles sont prises en compte dans un document séparé).

Recettes et dépenses budgétaires du Plan d’activités financières et économiques

Dans les institutions budgétaires, les revenus et les dépenses ne sont souvent pas liés les uns aux autres. Il s'avère que les fonds doivent être utilisés pour rembourser des dépenses qui n'ont rien à voir avec les revenus. A cet effet, un compte spécial 030406000 est utilisé en comptabilité, qui est précisé dans la note explicative du PFHD. Dans le rapport, les paiements du budget pourraient bien ne pas correspondre aux coûts supportés par l'institution budgétaire.

Mais lorsqu’il y a relation, la situation change quelque peu. Par exemple, lorsqu'elle reçoit le paiement d'un bien loué, une institution doit utiliser cet argent, en premier lieu, pour l'entretien de ce bien (clause 6 de l'article 9.2 de la loi n° 7-FZ).

Les fonds restants reçus par l'organisation de diverses sources sont à son entière disposition ; leur répartition doit être planifiée au sein du PFHD à sa propre discrétion.

C'EST-À-DIRE: dans le Plan FCD, il convient de prévoir des colonnes supplémentaires pour certains types de dépenses, en tenant compte de leur mode de remboursement, ou il est judicieux d'approuver des formulaires supplémentaires pour décrypter les dépenses selon la source de leur provision.

La procédure d'élaboration et d'approbation du PFHD

Ce règlement est donné en annexes à l'arrêté du ministère et du service compétent. Il établit la procédure d'adoption et d'utilisation du PFHD :

• sa structure ;
• détails obligatoires ;
• degré de détail;
• forme standard.

La procédure d’adoption du Plan FCD

1. Les valeurs de coût des différents actifs sont prises en compte (selon les données du bilan).
2. Les indicateurs financiers sont renseignés dans les colonnes appropriées état actuel institutions, par actifs comptabilisés :
   • les biens meubles de l'État avec le droit de gérer l'institution ;
   • les biens immobiliers appartenant à l'État;
   • actifs loués ;
   • actifs locatifs ;
   • propriété mise à disposition pour une utilisation gratuite, etc.
3. Comptabilisation des indicateurs de situation financière :
   • les actifs ne formant pas une composante financière (biens à la valeur comptable résiduelle à la date d'approbation du Plan) ;
   • actifs monétaires (dettes pour revenus et dépenses);
   • diverses obligations.
4. Planification des sources de revenus financiers : subventions, investissements, services payants (liste et tarifs), etc.
5. Répartition des indicateurs prévus :
   • remplir une tâche gouvernementale;
   • à des fins spécifiques ;
   • services payants;
   • pour la sécurité sociale;
   • à d'autres fins.
6. Les revenus restants des périodes précédentes sont pris en compte (sur la base des plans FCD précédemment mis en œuvre).
7. Si des modifications doivent être apportées au plan, un nouveau doit être établi. Pour introduire de nouvelles données, une justification précise est nécessaire.
8. Le plan est approuvé dans les 15 jours après que l'État a adopté le budget correspondant pour l'année suivante et/ou la période de planification suivante.
9. Le plan doit être signé par :
   • le chef de l'établissement ou une personne autorisée ;
   • chef du service financier (chef comptable);
   • exécuteur testamentaire de l'acte.

Les signatures sont certifiées par un sceau.

10. Coordination avec le ministère compétent, approbation du ministre ou de son adjoint, le cas échéant, envoi pour révision.

Conformément à la législation de la Fédération de Russie, les institutions budgétaires sont tenues de planifier les activités financières et économiques et d'établir la procédure à suivre pour les mener dans un document séparé. La manière dont il doit être rédigé est également réglementée au niveau de la réglementation. Quelles sont les caractéristiques de la formation des activités d'un organisme budgétaire ? Quelles informations peuvent y être reflétées ?

Informations générales sur le plan d'activité financière et économique

Voyons d'abord de quoi parle le document. nous parlons de. L'activité financière et économique est un ensemble de décisions de gestion les organisations liées, en premier lieu, à la planification et à la répartition des revenus et des dépenses d'une entité économique, en tenant compte des règles de droit, des exigences, des réglementations et des recommandations des autorités compétentes qui sont pertinentes pour les activités de l'institution.

Dans le cas du système budgétaire, l’essence de l’activité financière et économique est généralement comprise de la même manière. La manière dont le plan en question doit être élaboré et approuvé est déterminée au niveau législation fédérale RF. Ces procédures sont assez strictement réglementées par les normes juridiques pertinentes.

L'organisme gouvernemental qui a les principales compétences dans la réglementation de la planification des revenus et des dépenses des structures étatiques et municipales est le ministère des Finances de la Russie. Cette structure gouvernementale édicte diverses réglementations qui régissent l'ordre des activités financières et économiques des institutions. Avant d'envisager l'ordre dans lequel doit être élaboré un plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire, un exemple de document correspondant, nous étudierons ainsi quelles sources de droit régissent la formation de cette source.

Élaboration d'un plan d'activité financière ; législation réglementaire ;

Principal acte normatif, qui doit être respecté lors de l'élaboration du plan en question - Arrêté du ministère des Finances de la Russie n° 81n, adopté le 28 juin 2010. Il reflète les exigences du plan correspondant. Cet acte réglementaire a été adopté afin de mettre en œuvre les dispositions de sources fédérales - la loi fédérale « sur les organisations à but non lucratif », ainsi que la loi fédérale « sur les institutions autonomes ».

Les dispositions de l'arrêté n° 81n doivent être prises en compte par les institutions budgétaires étatiques ou municipales, ainsi que par les institutions autonomes. Examinons plus en détail le contenu de l'acte réglementaire pertinent. Commençons par ses dispositions générales.

Arrêté n° 81 portant élaboration d'un plan d'activités financières d'une institution budgétaire : dispositions générales

La norme la plus importante de l'article de l'arrêté n° 81 considéré peut être considérée comme celle selon laquelle le plan selon lequel le budget prévisionnel de l'institution est constitué doit être élaboré annuellement si le budget est adopté pour le 1er exercice, ou en tenant compte de la période de planification (si elle est incluse dans la période de validité de l'acte normatif approuvant l'État plan financier). Si nécessaire, le fondateur de l'organisation qui crée le document en question peut détailler sa structure en termes d'indicateurs trimestriels ou mensuels.

Arrêté n°81 : élaboration d'un plan

L'arrêté n° 81 détermine également les modalités d'élaboration d'un plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire. Un exemple de tout document à des fins pertinentes doit être établi en tenant compte de ces exigences.

La source en question doit être constituée sur la base que les indicateurs qu'elle contient sont reflétés avec une précision de 2 décimales. Le plan doit être conforme au formulaire élaboré par le fondateur de l'organisme budgétaire en tenant compte des exigences reflétées dans l'arrêté n° 81.

Ainsi, le plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire (un exemple de son fragment sera donné ci-dessous) devrait comprendre les parties suivantes :

En-tête ;

Zone de contenu principale ;

Partie conception.

Titre du plan

Le titre doit refléter :

Timbre d'approbation du plan, qui enregistre le titre du poste, la signature de l'employé qui a le pouvoir d'approuver le document, son relevé de notes ;

Date de mise en œuvre du plan ;

Titre du document ;

Date de constitution du régime ;

Nom de l'institution budgétaire, service dans lequel le document a été élaboré ;

Nom de l'autorité qui a établi organisation budgétaire;

Autres détails nécessaires à l'identification de l'établissement - TIN, KPP, code selon un registre spécial ;

Quant aux objectifs de revenus, l'institution budgétaire de l'État ou de la commune doit, lors de leur détermination, prendre en compte des subventions similaires, ainsi que :

Les recettes provenant de la fourniture de services commerciaux par l'organisation conformément à la charte, c'est-à-dire pour les principaux types de ses activités ;

Revenus de la vente de titres - dans les cas prévus par la loi.

Les éléments suivants peuvent être enregistrés pour référence :

Le montant des obligations publiques envers les citoyens qui doivent être remplies par l'organisation sous forme monétaire ;

Montants des investissements budgétaires ;

Le montant des fonds temporairement gérés par l'institution.

Les informations reflétées dans le plan peuvent être formées par l'organisation sur la base des informations reçues du fondateur. Certains des indicateurs pertinents peuvent être de nature estimée, par exemple ceux liés à la perception de revenus provenant de la fourniture de services commerciaux.

Les coûts d’entretien des infrastructures de l’établissement, qui sont associés à l’achat de certains biens, travaux et services, doivent être détaillés dans les plans :

Pour les marchés publics visant à répondre aux besoins de l'État ou des municipalités en vertu de la législation sur les relations contractuelles ;

Pour les achats effectués conformément aux dispositions de la loi fédérale n° 223.

Formation d'un plan d'activité financière : caractéristiques de l'approbation des documents

Il existe également un certain nombre de nuances qui caractérisent la procédure d'approbation du plan considéré. Ainsi, on peut noter que l'autorité gouvernementale qui crée les institutions sociales et autres organisations étatiques et municipales a le droit de mettre en circulation une forme unique de document destiné à être utilisé à la fois par les structures autonomes et budgétaires ou 2 formulaires indépendants pour chaque type d'organisation. . De même, des règles pour remplir les documents pertinents peuvent être adoptées.

Le plan, ainsi que les informations le complétant, peuvent être précisés directement par l'établissement après l'approbation de l'acte normatif budgétaire. Ensuite, il est envoyé pour approbation, qui est effectuée en tenant compte des normes fixées dans les exigences de l'arrêté n° 81n. Si les clarifications concernent l’accomplissement par l’institution d’une mission d’État, elles sont alors apportées en tenant compte des indicateurs établis dans la mission correspondante. De plus, la subvention ciblée allouée à sa mise en œuvre est prise en compte. Les exigences correspondantes sont également établies par l'arrêté n° 81n.

Changer le plan d'affaires

Dans certains cas, les prévisions budgétaires reflétées dans le plan en question peuvent être modifiées. Cette procédure implique la constitution d'un nouveau document du type approprié, dont les dispositions ne doivent pas contredire les indicateurs de trésorerie de la version originale du plan. La décision d'ajuster le document est prise par le directeur de l'organisation.

À quoi pourrait ressembler un plan pour les activités financières et économiques d'une institution budgétaire ? Un exemple de ce document concernant l'un des composants clés se trouve dans l'image ci-dessous.

Il est très important de respecter les exigences relatives à la structure et au contenu du plan correspondant établi par la loi, ainsi qu'au niveau des décisions de l'autorité qui a établi l'organisation budgétaire.

Dans le plan FCD, les institutions budgétaires résument les informations sur les revenus attendus et les dépenses prévues. Ce qu'il faut prendre en compte et comment introduire des indicateurs dans le plan d'une institution budgétaire est dans l'article.

Des exigences unifiées pour le plan des activités financières et économiques d'une institution budgétaire ont été approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n. Établir le plan selon les modalités et sous la forme établies par le fondateur. Fonctionnalités pour divisions distincteségalement déterminé par le fondateur.

Les institutions fédérales formulent le plan FHD dans le système « Budget électronique » (lettre du ministère des Finances de la Russie du 15 décembre 2016 n° 21-03-04/75209). Voyons comment remplir le plan FCD d'une institution budgétaire pour 2019.

La procédure de remplissage des indicateurs dans le plan FHD pour les institutions budgétaires

En termes de activités financières remplissez les parties titre, contenu et conception.

Partie texte

Dans la partie texte du plan, indiquer les objectifs et les types d'activités de l'établissement, une liste des services ou travaux payants, la valeur comptable totale des biens meubles (y compris OCDI) et immobiliers. Ainsi que d'autres informations requises par le fondateur.

Partie tabulaire

Dans la partie tabulaire du plan d’activité financière et économique de l’établissement pour 2019, indiquer :

• indicateurs de situation financière (sur les actifs non financiers et financiers, sur les passifs) ;
• indicateurs prévus pour les recettes et les paiements.

Comment remplir les indicateurs de la situation financière d'une institution budgétaire

Refléter les indicateurs de situation financière dans le plan FCD pour la dernière période de reporting avant la date de sa préparation. Veuillez fournir séparément dans la section tabulaire :

• la valeur des biens immobiliers et notamment des biens meubles de valeur ;
• montant comptes débiteurs par revenus et dépenses ;
• montant des comptes créditeurs en souffrance.

Ceci est établi au paragraphe 8 de l'ordonnance n° 81n.

Exemple de plan FCD pour une institution budgétaire pour 2019

Avant de soumettre le plan FHD, il est obligatoire

Indicateurs de revenus en termes d'activités financières et économiques

Formez vos indicateurs de revenus prévus en termes de :

• subventions pour la mise en œuvre de tâches gouvernementales;
• subventions ciblées;
• subventions pour les investissements en capital;
• subventions:
• les recettes provenant de la prestation de services (exécution de travaux) pour les principaux types d'activités que les institutions fournissent sur une base rémunérée ;
• les revenus provenant d’activités génératrices de revenus ;
• produits de la vente de titres.

Données sur les activités génératrices de revenus dans le plan FHD d'une institution budgétaire

Générer des données sur les revenus des activités génératrices de revenus en fonction du volume de travail prévu (services) et du coût de leur mise en œuvre. Cette procédure est établie aux paragraphes 8.1, 10 des exigences de l'arrêté n° 81n.

Si au cours de l'année vous percevez des revenus qui n'étaient pas pris en compte dans le Plan FHD, apportez des modifications à ceux-ci.

Dépenses des institutions budgétaires et plan FCD

Former les indicateurs de paiements prévus dans le cadre de paiements visant à :

• pour les paiements des employés et les accumulations de salaire ;
• pour les paiements sociaux et autres à la population ;
• pour les taxes, frais et autres paiements ;
• pour les transferts gratuits vers les organisations ;
• pour d'autres dépenses ;
• pour l'achat de biens, travaux, services.

Justification des indicateurs du plan FCD d'une institution budgétaire

Compilez les justifications séparément pour chaque source de soutien financier. Et seulement si le fondateur a établi que les dépenses du Plan FCD ne sont pas divisées par source, ne divisez pas les calculs. Ceci est indiqué au paragraphe 11 de l'ordonnance n° 81n.

Approbation du plan FCD d'une institution budgétaire

Le plan de gestion financière du département, y compris la prise en compte des évolutions, est approuvé par le chef de l'institution budgétaire. De plus, le Plan FCD doit être approuvé dans le délai fixé par le fondateur.

Plan Budget FHD l'établissement le forme et le transmet au fondateur pour approbation. Le fondateur a le droit de conférer ce pouvoir au chef d'une institution budgétaire. A cet effet, l'établissement émet un arrêté. Cette procédure est établie par le paragraphe 22 des exigences approuvées par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n.