Le terme économique « marge » est utilisé non seulement dans les opérations commerciales et boursières, mais aussi dans les domaines des assurances et des banques. Ce terme décrit la différence entre la valeur commerciale d'un produit, qui est payée par l'acheteur, et son coût, qui est constitué des coûts de production. Pour chaque domaine d'activité, le terme aura son usage spécifique : dans les activités boursières, cette notion décrit la différence de taux de valeurs mobilières, de taux d'intérêt, de cotations ou d'autres indicateurs. Il s'agit d'un indicateur assez unique et non standard pour les transactions boursières. Dans le cadre des opérations de courtage sur les marchés boursiers, la marge fait office de garantie et le trading est appelé « marge ».

Dans les activités des banques commerciales, la marge décrit la différence entre les intérêts sur les émissions produits de crédit et les dépôts existants. L’un des concepts populaires dans le secteur bancaire est la « marge de crédit ». Ce terme permet de décrire la différence obtenue si le montant convenu est soustrait du montant final du prêt accordé aux clients de la banque. Un autre indicateur qui décrit directement l'efficacité des activités bancaires peut être considéré comme la « marge nette », exprimée en pourcentage. Le calcul est effectué en trouvant la différence entre le capital et le revenu net, mesuré en pourcentage. Pour toute banque, le revenu net est généré par la vente de crédit et produits d'investissement. Lors de l'émission d'un montant de prêt garanti par un bien, pour déterminer la rentabilité de la transaction, la « marge de garantie » est calculée : le montant du montant du prêt est soustrait de la valeur du bien collatéral.

Ce terme simplifie la notion de profit. L’indicateur peut être exprimé en :

• pour cent (calculé comme le rapport entre la différence entre le coût et le coût du produit par rapport au coût) ;
• en termes absolus - roubles (calculés comme marge commerciale);
• ratio d'actions (par exemple, 1:4, utilisé moins fréquemment que les deux premiers).

Grâce à cet indicateur, les frais de livraison, de rejet du produit et d'organisation commerciale, qui ne se reflètent pas dans le coût du produit, sont remboursés. Cela contribue également à la formation du profit de l’entreprise.

Si la marge n'augmente pas avec l'augmentation de la valeur commerciale, cela signifie que le coût des marchandises augmente plus rapidement et que l'entreprise risque de devenir bientôt non rentable. Pour éviter que cela ne se produise, le prix du produit doit être ajusté.

Cet indicateur est pertinent pour les calculs des grandes et petites organisations. Résumons pourquoi cela est nécessaire :

• analyse de la rentabilité de l'organisation;
• analyse situation financière l'organisation, sa dynamique ;
• lors de la prise d'une décision responsable, afin de la justifier ;
• prévoir la rentabilité des clients possibles de l'organisation ;
• formation de politiques de prix pour certains groupes de biens.

Utilisé en analyse activités financières au même niveau que le bénéfice net et brut à la fois pour les produits individuels ou leurs groupes, et pour l'ensemble de l'organisation dans son ensemble.

La marge brute est le chiffre d'affaires provenant de la vente de produits pendant une certaine période, duquel sont soustraits les coûts variables alloués à la production de ces produits. Il s'agit d'un indicateur analytique qui, une fois calculé, peut inclure les revenus provenant d'autres activités de l'entreprise : la fourniture de services hors production, les revenus provenant de l'utilisation commerciale du logement et des services communaux et d'autres activités. L'indicateur dépend de l'indicateur de marge brute bénéfice net et un fonds alloué au développement de la production. Autrement dit, dans une analyse économique des activités de l'ensemble de l'entreprise, sa rentabilité sera reflétée par la part des bénéfices dans le volume total des recettes.

Comment calculer la marge

La marge est calculée en fonction du rapport dans lequel le résultat final sera exprimé : absolu ou en pourcentage.

Le calcul peut être effectué si la marge commerciale et le coût final de la marchandise sont indiqués avec précision. Ces données permettent de déterminer mathématiquement la marge, exprimée en pourcentage, puisque ces deux indicateurs sont interdépendants. Tout d'abord, le coût est déterminé :

Coût total des marchandises – Marge commerciale = Coût des marchandises.

Ensuite, nous calculons la marge elle-même :

(Coût total – Coût du produit)/Coût total X 100 % = Marge.

En raison de différentes approches pour comprendre la marge (en tant que taux de profit ou en tant que bénéfice net), il existe différentes méthodes pour calculer cet indicateur. Mais les deux méthodes aident à l’évaluation :

— la rentabilité éventuelle du projet lancé et ses perspectives de développement et d'existence ;

- quantités cycle de vie marchandises;

— déterminer les volumes effectifs de production de biens et de produits.

Formule de marge

Si nous devons exprimer l'indicateur en pourcentages, dans les opérations de trading, la formule est utilisée pour déterminer la marge :

Marge = (Coût du produit – Coût du produit) / Coût du produit X 100 %.

Si l'on exprime l'indicateur en valeurs absolues (monnaie étrangère ou nationale), on utilise la formule :

Marge = Coût du produit – Coût du produit.

Qu'est-ce que la marginalité

Le plus souvent, la marginalité décrit l’augmentation du capital en termes monétaires par unité de production. En termes généraux, il s'agit de la différence entre les coûts de production et le bénéfice résultant de la vente des produits.

La marginalité dans le commerce est le profit marginal d'un produit, soumis au coût minimum et à la majoration maximale possible. Dans ce cas, ils parlent de la rentabilité élevée de l'entreprise. Si un produit est vendu à un prix élevé, l'investissement dans la production est important, mais avec tout cela, le profit compense à peine les coûts - nous parlons de sur les faibles marges, car dans ce cas le ratio de rentabilité (marge) sera assez faible. En utilisant la notion de « ratio de rentabilité », nous prenons 100 % du coût du produit payé par le consommateur. La rentabilité de l'entreprise est d'autant plus élevée que ce ratio est élevé.

La rentabilité d'une entreprise ou d'une entreprise est sa capacité à obtenir un revenu net du capital investi pendant une certaine période, mesuré en pourcentage.

La procédure de détermination de la marge s'effectue non seulement au stade initial du lancement d'un produit (ou d'une entreprise dans son ensemble), mais également tout au long de la période de production. Le calcul constant de la marge vous permet d'évaluer de manière adéquate l'afflux possible de revenus et plus le développement de l'entreprise sera durable.

Il convient de noter qu’en Russie et en Europe, il existe différentes approches pour comprendre la marginalité. Pour la Russie, une approche plus typique consiste à considérer ce concept comme étant le revenu brut net. Un autre analogue de ce concept est le montant de la couverture. Dans ce cas, l'accent est mis sur ce montant dans le cadre des revenus qui constituent le bénéfice de l'entreprise et sont responsables de la couverture des coûts. Le principe principal ici est d’augmenter le profit de l’organisation proportionnellement au remboursement des coûts de production.

L'approche européenne tend à refléter la marge brute en pourcentage du revenu total perçu après la vente du produit, duquel ont déjà été déduits les coûts associés à la production du produit.

La principale différence entre les approches est que l'approche russe fonctionne avec un bénéfice net en unités monétaires, celui européen est basé sur des indicateurs de pourcentage et est plus objectif dans l'évaluation du bien-être financier de l'organisation.

Lors du calcul de la marginalité, les économistes poursuivent les objectifs suivants :

• évaluation des perspectives d'un produit spécifique sur le marché ;
• quelle est sa « durée de vie » sur le marché ;
• la relation entre les perspectives ou les risques d'introduction d'un produit sur le marché et le succès de l'entreprise lancée.

Il est important de calculer la marginalité d'un produit pour les entreprises qui produisent plusieurs types ou groupes de biens. Dans le même temps, nous obtenons des indicateurs de marginalité qui peuvent clairement montrer lesquels des biens ont de meilleures chances d'être produits à l'avenir et lesquels peuvent, voire doivent, être abandonnés.

Marge et balisage - leur différence

Si nous exprimons la marge en pourcentage, alors dans ce cas, il est impossible de dire qu'elle peut être assimilée à une majoration. Lors du calcul dans ce cas, la majoration sera toujours supérieure à la marge. Dans ce cas également, il peut être supérieur à 100 % (contrairement à l'expression en valeurs absolues, où il ne peut pas dépasser 100 %). Exemple:

Majoration = (prix des marchandises (2 000 roubles) – coût des marchandises (1 500 roubles)) / coût des marchandises (1 500 roubles) X 100 = 33,3 %

Marge = prix du produit (2000 roubles) – coût du produit (1500 roubles) = 500 roubles.

Marge = (prix du produit (2 000 roubles) – coût des marchandises (1 500 roubles))/prix du produit (2 000 roubles) X 100 = 25 %

Si l'on considère en termes absolus, alors 500 roubles. – c'est marge = majoration, mais lorsqu'elle est calculée en pourcentage, marge (25 %) ≠ majoration (33,3 %).

En conséquence, la majoration signifie le rapport entre le profit et le coût, et la marge est le rapport entre le profit et la valeur commerciale du produit.

Autre nuance à travers laquelle on peut identifier la différence entre les notions de « majoration » et de « marge » : la majoration peut être considérée comme la différence entre le coût de gros et de détail d'un produit, et la marge comme la différence entre le coût et le coût.

Dans l'analyse économique professionnelle, il est important non seulement de calculer mathématiquement correctement l'indicateur, mais également de prendre les données initiales nécessaires à des circonstances spécifiques et d'utiliser correctement les résultats obtenus. Grâce à certaines méthodes de calcul, vous pouvez obtenir des données différentes les unes des autres. Mais compte tenu du caractère conventionnel des indicateurs considérés, afin de décrire pleinement et efficacement la situation économique de l'organisation, une analyse complémentaire est effectuée sur d'autres indicateurs.

Bonjour, cher collègue ! Dans l'article d'aujourd'hui, nous parlerons d'un si célèbre terme économique, comme la marge. De nombreux entrepreneurs novices, ainsi que les participants aux achats, n'ont aucune idée de ce que c'est et comment cela est calculé. Ce terme, selon le domaine dans lequel il est utilisé, a différentes significations. Par conséquent, dans cet article, nous examinerons les types de marge les plus courants et nous nous attarderons en détail sur la marge dans le trading, car C'est ce qui intéresse le plus les fournisseurs participant aux appels d'offres gouvernementaux et commerciaux.

1. Qu’est-ce que la marge en termes simples ?

Le terme « marge » est le plus souvent utilisé dans des domaines tels que le trading, la négociation d'actions, l'assurance et la banque. Selon le domaine d'activité dans lequel ce terme est utilisé, il peut avoir ses propres spécificités.

Marge(de la marge anglaise - différence, avantage) - la différence entre les prix des marchandises, les taux des titres, taux d'intérêt et d'autres indicateurs. Une telle différence peut être exprimée à la fois en valeurs absolues (par exemple, rouble, dollar, euro) et en pourcentages (%).

En termes simples, la marge commerciale est la différence entre le coût d’un produit (le coût de sa fabrication ou prix d’achat) et son prix final (de vente). Ceux. c'est une sorte d'indicateur de performance activité économique une entreprise ou un entrepreneur spécifique.

Dans ce cas c'est valeur relative, qui est exprimé en % et est déterminé par la formule suivante :

M = P/D * 100 %,

P est le profit, qui est déterminé par la formule :

P = prix de vente - coût

D - revenu (prix de vente).

Dans l'industrie, le taux de marge est 20% , et dans le commerce – 30% .

Cependant, je voudrais souligner que la marge entre notre compréhension et celle des Occidentaux est très différente. Pour les collègues européens, il s’agit du rapport entre le profit tiré de la vente d’un produit et son prix de vente. Pour nos calculs, nous utilisons le bénéfice net, à savoir (prix de vente - coût).

2. Types de marge

Dans cette section de l’article, nous examinerons les types de marge les plus courants. Alors commençons...

2.1 Marge brute

Marge brute La marge brute est le pourcentage du chiffre d'affaires total d'une entreprise qu'elle conserve après avoir engagé des coûts directs associés à la production de ses biens et services.

La marge brute est calculée à l'aide de la formule suivante :

VM = (VP/OP) *100 %,

VP est le bénéfice brut, défini comme :

VP = OP - SS

OP - volume des ventes (revenus);
CC - coût des marchandises vendues ;

Ainsi, plus l’indicateur VM de l’entreprise est élevé, plus l’entreprise économise de l’argent par rouble de ventes pour faire face à ses autres dépenses et obligations.

Le rapport entre la VM et le montant des revenus provenant de la vente de biens est appelé taux de marge brute.

2.2 Marge bénéficiaire

Il existe un autre concept similaire à la marge brute. Cette notion est marge bénéficiaire . Cet indicateur détermine la rentabilité des ventes, c'est-à-dire part des bénéfices dans le chiffre d’affaires total de l’entreprise.

2.3 Marge de variation

Marge de variation - le montant payé/reçu par une banque ou un participant à une négociation en bourse en relation avec une modification de l'obligation monétaire pour une position à la suite de son ajustement par le marché.

Ce terme est utilisé dans les activités d'échange. En général, il existe de nombreuses calculatrices permettant aux traders en bourse de calculer la marge. Vous pouvez facilement les trouver sur Internet en utilisant cette requête de recherche.

2.4 Marge nette d'intérêts (marge d'intérêts bancaires)

Marge nette d'intérêts — l'un des indicateurs clés pour évaluer l'efficacité des activités bancaires. Le NIM est défini comme le rapport de la différence entre les revenus d’intérêts (commissions) et les dépenses d’intérêts (commissions) par rapport aux actifs d’une organisation financière.

La formule de calcul de la marge nette d’intérêt est la suivante :

NPM = (DP - RP)/BP,

DP - revenus d'intérêts (commissions);
RP - frais d'intérêts (commissions);
AD - actifs générateurs de revenus.

En règle générale, les indicateurs NIM institutions financières peuvent être trouvés dans des sources ouvertes. Cet indicateur est très important pour évaluer la stabilité d'un organisme financier lors de l'ouverture d'un compte auprès de celui-ci.

2.5 Marge de sécurité

Marge de garantie est la différence entre la valeur de la garantie et le montant du prêt émis.

2.6 Marge de crédit

Marge de crédit - la différence entre la valeur estimée d'un produit et le montant du crédit (prêt) émis par une institution financière pour l'achat de ce produit.

2.7 Marge bancaire

Marge bancaire La marge bancaire est la différence entre les taux d’intérêt des prêts et des dépôts, les taux des prêts pour les emprunteurs individuels ou les taux d’intérêt sur les transactions actives et passives.

L'indicateur BM est influencé par les conditions des prêts émis, la durée de conservation des dépôts (dépôts), ainsi que les intérêts sur ces prêts ou dépôts.

2.8 Marges recto et verso

Ces deux termes doivent être considérés ensemble car ils sont connectés les uns aux autres

Marge avant est le bénéfice de la majoration, et marge arrière est le bénéfice reçu par l'entreprise grâce aux remises, promotions et bonus.

3. Marge et profit : quelle est la différence ?

Certains experts sont enclins à croire que marge et profit sont des concepts équivalents. Cependant, dans la pratique, ces concepts diffèrent les uns des autres.

La marge est la différence entre les indicateurs et le profit est le résultat financier final. La formule de calcul du bénéfice est donnée ci-dessous :

Bénéfice = B – SP – CI – UZ – PU + PP – VR + VD – PR + PD

B - revenus ;
SP - coût de production ;
CI - frais commerciaux ;
LM - frais de gestion ;
PU - intérêts payés ;
PP - intérêts reçus ;
VR - dépenses non réalisées ;
UD - revenus non réalisés ;
PR - autres dépenses ;
PD - autres revenus.

Après cela, l'impôt sur le revenu est prélevé sur la valeur obtenue. Et après déduction de cette taxe, il s'avère - bénéfice net .

Pour résumer tout ce qui précède, nous pouvons dire que lors du calcul de la marge, un seul type de coût est pris en compte : les coûts variables, qui sont inclus dans le coût de production. Et lors du calcul du bénéfice, toutes les dépenses et revenus que l'entreprise engage dans la production de ses produits (ou la prestation de services) sont pris en compte.

4. Quelle est la différence entre la marge et le balisage ?

Très souvent, la marge est confondue à tort avec marge commerciale. Supplément- le rapport entre le profit de la vente d'un produit et son coût. Pour éviter toute confusion, rappelez-vous une règle simple :

La marge est le rapport entre le profit et le prix, et la majoration est le rapport entre le profit et le coût.

Allons-y exemple spécifique Essayons de déterminer la différence.

Supposons que vous achetiez un produit pour 1 000 roubles et que vous le vendiez pour 1 500 roubles. Ceux. la taille du balisage dans notre cas était :

H = (1 500-1 000)/1 000 * 100 % = 50 %

Déterminons maintenant la taille de la marge :

M = (1 500-1 000)/1 500 * 100 % = 33,3 %

Pour plus de clarté, la relation entre les indicateurs de marge et de majoration est présentée dans le tableau ci-dessous :

Point important : La marge commerciale est très souvent supérieure à 100% (200, 300, 500 et même 1000%), mais la marge ne peut excéder 100%.

Afin de mieux comprendre la différence entre ces deux concepts, je vous propose de regarder une courte vidéo :

5. Conclusion

Comme vous pouvez déjà le comprendre, la marge est un outil analytique permettant d’évaluer la performance d’une entreprise (à l’exception des opérations boursières). Et avant d’augmenter la production ou d’introduire un nouveau produit ou service sur le marché, il est nécessaire d’estimer la valeur initiale de la marge. Si vous augmentez le prix de vente d'un produit, mais que la marge n'augmente pas, cela signifie seulement que le coût de sa production augmente également. Et avec une telle dynamique, on risque d’être perdu.

C'est probablement tout. J'espère que vous comprenez maintenant ce qu'est la marge et comment elle est calculée.

P.S. : Si, après avoir étudié le matériel ci-dessus, vous avez encore des questions, posez-les dans les commentaires de cet article. Assurez-vous d'aimer et de partager les liens vers l'article avec vos amis et collègues sur les réseaux sociaux.

Qu’est-ce que la marge et où s’applique-t-elle ? Nous essaierons de répondre à cette question le plus clairement possible. Beaucoup de gens ont entendu parler de ce concept, mais parfois ils en comprennent mal le sens. Les entrepreneurs débutants se posent surtout la question de savoir ce qu'est la marge, croyant à tort qu'il s'agit d'une marge commerciale. Bien entendu, cette définition est proche, mais incorrecte. Essayons de le comprendre.

La première chose que je voudrais souligner est que ce terme a des significations différentes. Par exemple, les employés du secteur bancaire donneront une réponse légèrement différente de celle des courtiers en valeurs mobilières à la question de savoir ce qu'est la marge. Mais tout d’abord.

Concept en théorie économique

La théorie économique interprète ce concept comme la différence entre le prix d'un produit et son coût. Comment calculer la marge ? Il est déterminé par une formule tout à fait compréhensible.

Prix ​​du produit (P) moins coût (C) divisé par le prix du produit (P) multiplié par 100 %. La formule mathématique ressemblera à ceci :

M = (PC)/P*100% .

Les indicateurs peuvent être dans n’importe quelle devise.

Par exemple, le coût de 1 kg de pommes est de 50 roubles et le magasin le vend à 75 roubles. La marge sera donc calculée comme suit :

(75-50)/75*100%= 33,3%.

Les analystes économistes et les auditeurs qui analysent les activités économiques d'une entreprise sont particulièrement intéressés par un concept tel que marge brute. Il représente la différence entre les revenus issus de la vente du produit et les coûts supplémentaires de l'entreprise. Cela inclut les coûts variables, qui dépendent directement du volume de production. Par exemple, les services de chargeurs pour le déchargement et le déchargement de marchandises, le placement temporaire de produits dans un entrepôt loué, etc. Ainsi, sur la base de théorie économique, à la question de savoir ce qu'est la marge, en mots simples Vous pouvez répondre ainsi : il s’agit d’un pourcentage du bénéfice net de l’organisation.

Je voudrais souligner que cette notion dans notre pays, elle diffère légèrement de la définition européenne. En Occident, il s'agit du taux en pourcentage du rapport entre le profit et les ventes de biens au prix de vente. C’est-à-dire une compréhension plus profonde pour l’analyse. Son objectif est d’évaluer l’efficacité des activités commerciales et économiques de l’entreprise. DANS Fédération de Russie tout est bien plus banal. La question de savoir quelle est la marge dans le trading peut trouver une réponse en une phrase. Il s’agit du bénéfice que l’entreprise tire de la transaction. C'est-à-dire la différence entre le prix de vente et toutes les dépenses de l'entreprise, exprimée en pourcentage.

Qu’est-ce que la marge dans le secteur bancaire ?

Le concept dans le secteur bancaire est étroitement lié aux obligations de crédit. Il est entendu qu'il s'agit de la différence entre le montant remis à l'emprunteur et le montant qui doit être remboursé au titre du contrat. C'est ce qu'on appelle la marge de crédit. Mais il existe un autre concept directement proportionnel au profit bancaire : la marge bancaire. C'est la différence entre les taux d'intérêt sur les prêts et les dépôts. Il existe un concept appelé « marge nette d’intérêt ». Il s'agit de la différence entre les revenus d'intérêts d'une banque ou de tout autre établissement de crédit et le taux des obligations.

Par exemple, la banque a reçu des fonds de dépôt d'un montant de 1 million de roubles à 15 pour cent par an. Il a également accordé des prêts du même montant. Mais maintenant, le taux est de 25 pour cent par an. La différence totale est de 10 pour cent. Mais ce n'est pas tout. 5 pour cent servent à couvrir les non-paiements ou les réclamations d’assurance. La marge d'intérêt nette totale est de 5 pour cent des fonds déposés.

Dans le secteur bancaire, il existe encore une marge de garantie. Il est associé à un produit tel qu'un prêt garanti. Il s'agit de la différence entre la valeur du bien collatéral ou espèces et le montant du prêt émis.

Exemple en banque

Donnons un exemple de la façon de calculer la marge dans ce cas. La banque a émis un montant de 1 million de roubles en garantie de biens immobiliers. La valeur marchande de la garantie est de 1,5 million. L'emprunteur est tenu de rembourser un montant de 1,7 million sur toute la durée du prêt. Ainsi, au retour, la marge de garantie sera de 0,7 million de roubles. Si vous refusez de payer vos obligations, la banque prendra possession du bien. Dans ce cas, son montant sera de 0,5 million. Nous espérons avoir expliqué ce qu'est la marge avec des mots simples.

Utilisation dans les activités d'échange

Ce concept de négociation d'actions est associé à un instrument spéculatif tel que les contrats à terme. Il s'agit de créances de leur vendeur envers l'acheteur. Supposons qu’une entreprise cultive du blé. Au printemps, elle a besoin fonds supplémentaires liés au travail de terrain. Sans eux, une entreprise agricole ne pourra tout simplement pas cultiver. Les prêts bancaires seront un instrument économique trop peu rentable. Une autre option consiste à vendre des contrats à terme ou des titres de créance en bourse contre la fourniture de récoltes futures. Ceci est également avantageux pour le vendeur. Le prix de la récolte est généralement plus élevé qu'au moment de la vente des obligations.

Les contrats à terme sont constamment revendus sur les bourses. De plus, certaines situations sur les marchés font fluctuer le prix. Mais qu’est-ce que la marge sur ce marché ? Il s’agit avant tout de profiter de telles fluctuations. Donnons un exemple.

Un courtier (négociant sur le marché des changes) a acheté des contrats à terme au prix de 160 000 points pour l'indice RTS. Après quelques minutes, le prix a augmenté à 161 000 points et le contrat a été vendu. La marge, appelée variation, est donc de 1 000 points.

Différence avec le balisage

Cette notion en bourse est assez spécifique. Le concept le plus courant est celui de « marge commerciale ». Mais les gens ordinaires et les non-professionnels se trompent souvent à ce sujet. L’idée fausse la plus répandue est qu’elle est assimilée à une marge commerciale.

La différence est facile à déterminer. La marge est le rapport entre le profit et prix du marché un certain produit. Contrairement à la marge commerciale, qui est définie comme le rapport entre le profit d’un produit et son coût.

À première vue, les deux définitions sont très similaires. Mais un exemple avec des chiffres mettra tout en place et il sera clair quelle est la marge dans le trading.

Un certain produit a été acheté pour 1 000 roubles. Vendu 1500. Dans cet exemple, la majoration sera calculée à l'aide de la formule :

(1 500-1 000)/1 000 = 0,5. Ou 50 pour cent.

Dans ce cas, la marge commerciale sera calculée à l'aide de la formule suivante :

(1 500-1 000)/1 500 = 0,3. Ou 30 pour cent.

Conclusion

Résumons. En Russie, la marge signifie le profit en pourcentage. Il convient de noter qu’il ne faut pas la confondre avec la marge commerciale dont la formule est légèrement différente et est donnée ci-dessus.

Lors de l'établissement d'un compte de résultat, un comptable calcule traditionnellement plusieurs types de bénéfices : brut, sur ventes, avant impôts et net. En comptabilité de gestion, un autre type est utilisé - marginal.

La formule de calcul du profit marginal est simple, mais son application est ambiguë. Cela est dû à des compréhensions différentes des termes étrangers.

D’où vient le nom du profit ?

L'indicateur a reçu le préfixe « marge » en raison du principe de soustraction, utilisé pour le calcul et initialement incorporé dans l'essence de la marge.

La marge est la différence entre le prix de vente d'un produit spécifique (travaux, services) et son coût. Il en existe deux types :

• Absolu – en termes monétaires en tant que résultat financier par unité de production ;
• Relatif – en pourcentage du prix de vente en tant que ratio de rentabilité.

Par exemple, dans le secteur bancaire, la marge est la différence entre les taux d'intérêt sur les dépôts et les prêts, et dans les activités de marketing, il s'agit d'une majoration.

Pour calculer la marge, vous pouvez utiliser plusieurs formules :

• Marge = (Revenu – Coût) : Quantité produits vendus V unités naturelles
• Marge = Prix – Coût unitaire
• Marge (%) = (Prix – Coût unitaire) : Prix

Qu’est-ce que la marge de contribution et comment la calculer ?

Le bénéfice marginal (revenu) est la partie du bénéfice net de l’entreprise restant après compensation des coûts variables qu’elle a supportés. Dans le futur, marginal le profit ira pour financer les coûts fixes et générer des bénéfices.

Le calcul de cet indicateur implique une division obligatoire des coûts en deux groupes :

• Les variables sont des coûts qui dépendent linéairement de l'échelle d'activité (plus il faut produire de produits, plus ils seront importants) ;
• Les coûts fixes sont des coûts dont l'évolution ne dépend pas directement des volumes de production. Ils auront lieu même si l’entreprise ne peut rien produire ou vendre.

La méthode de séparation est déterminée par le comptable en fonction des caractéristiques technologiques de l'entreprise et de l'industrie.

Pour déterminer le montant total du profit marginal, la formule est utilisée :

Marge de contribution = Revenu net – Coûts variables

Si vous devez déterminer sa valeur par unité de production, utilisez la formule :

Bénéfice marginal = (Revenu net - Coûts variables) : Volume des ventes en unités physiques = Prix - Coûts variables par unité

Bénéfice marginal ≠ Bénéfice brut

De nombreux comptables, lorsqu'ils parlent de profit, assimilent les concepts de « brut » et de « marginal ». En fait, ils diffèrent les uns des autres par leur essence et par leur méthode de calcul.

Le bénéfice brut correspond aux revenus moins tous les coûts de production liés aux produits vendus au cours de la période de référence.

La marge de contribution correspond aux revenus moins tous les coûts variables engagés pour produire les biens vendus.

Comme vous pouvez le constater, pour déterminer le résultat financier brut, vous devez diviser les coûts en production et hors production. Cela implique de calculer le coût total de production. Pour réaliser un profit marginal, vous devez séparer les coûts en variables et fixes. Dans ce cas, les variables constitueront le coût de types spécifiques de produits. Les constantes, qui dépendent non pas du volume d'activité, mais du temps, doivent être considérées comme des coûts de période (non inclus dans le prix de revient).

Parfois, un comptable suppose que les coûts de fabrication sont variables et que les coûts hors production sont fixes. Mais ce n'est pas vrai. Par exemple, les coûts de production comprennent les amortissements et les coûts d’entretien des équipements, qui sont de nature constante. Et les coûts hors production incluent les primes des vendeurs en pourcentage des ventes et sont définitivement variables.

Par conséquent, afin de trouver correctement le profit marginal, il est important de diviser tous les coûts de l'entreprise en parties variables et constantes, quel que soit le stade auquel ils surviennent.

La relation entre la marge de contribution et le bénéfice

La marge de contribution montre combien d’argent il reste à une entreprise pour :

• Couvrir les frais fixes ;
• Réalisez un bénéfice (avant impôt).

Par conséquent, l'indicateur est également appelé couverture ou contribution à la couverture, ce qui se reflète dans la formule :

Bénéfice marginal = Frais fixes+ Bénéfice

En fait, il s'agit de la limite supérieure du profit lorsque la valeur des coûts fixes évolue dans le temps, à savoir :

• Comment taille plus grande coûts fixes, plus le profit est faible ;
• L'entreprise subira des pertes si le niveau des coûts fixes dépasse le bénéfice marginal ;
• Le profit atteint son maximum lorsque frais fixes tendent vers zéro.

Ces modèles sont très importants pour l'analyse afin de comprendre comment les changements de volumes affecteront le résultat financier. Les évolutions (Δ) des deux indicateurs peuvent s’exprimer comme suit :

Δ MP = Δ BH – ΔZ AC et ΔOP = ΔBH – (ΔZ AC + ΔZ DC)

où BH est le revenu net ; Z variable – coûts variables ;

3ème poste – frais fixes.

Lorsque l'échelle de production et de vente change, 3 postes restent au même niveau, c'est-à-dire Δ3 postes = 0.

On obtient alors une relation logique :

ΔOP = ΔBH – (ΔZ variable + 0) = Δ MP

Conclusion : en évaluant la dynamique du profit marginal, nous pouvons dire de combien le profit total va augmenter ou diminuer.

Ratio de profit marginal et son application

Le ratio de profit marginal (KMP) est la part du profit marginal dans le résultat net. Il montre combien de kopecks de profit rapportera chaque rouble de revenus supplémentaire. Calculé à l'aide de la formule :

(K MP) = Bénéfice marginal : Revenu net

(K MP) = Coûts variables par unité : Prix

Cet indicateur est important pour faire décisions de gestion orienté marché. C'est une valeur constante et ne dépend en aucun cas du volume d'activité. Avec son aide, vous pouvez prédire dans quelle mesure le résultat financier changera si une croissance ou une baisse des ventes est attendue :

ΔOP = ΔBH × K MP

Par exemple, si à KMP = 0,3, il est prévu d'augmenter le volume des ventes de 120 000 roubles, il faut alors s'attendre à une augmentation du bénéfice de 36 000 roubles. (120 000 × 0,3).

Le seuil de rentabilité (seuil de rentabilité) est le niveau de production auquel les dépenses de l'entreprise sont au niveau des revenus et le profit est nul.

En abaissant la production en dessous de ce niveau, l'entreprise subit une perte et, en l'augmentant, elle commence à réaliser des bénéfices. Pour trouver cet indicateur en termes monétaires, utilisez le ratio de profit :

Seuil de rentabilité = Coûts fixes : K MP

Cette formule est pratique dans la mesure où elle vous permet de calculer le seuil de rentabilité des ventes même pour les entreprises qui fabriquent une large gamme de produits, car vous n'avez pas besoin de prendre en compte le prix de chaque unité individuelle.

Le coefficient (K MP) permettra à l'entreprise :

• Déterminer le niveau critique de production et le contrôler ;
• Planification de l'expansion des activités, avec haute précision prédire les changements dans les bénéfices ;
• Si les indicateurs financiers sont négatifs, calculez un nouveau seuil de rentabilité et ajustez le plan de production et de vente.

Le principal inconvénient : cela ne fonctionne idéalement que lorsque les produits sont entièrement vendus, c'est-à-dire qu'il n'y a pas de travaux en cours ni de restes. produits finisà la fin du mois.

La marge est identifiée comme un facteur clé dans la tarification, le retour sur investissement marketing, la prévision de la marge et l'analyse de la rentabilité des clients.

Définition et signification économique : marge (retour sur ventes) est la différence entre le prix de vente et le coût. Cette différence est généralement exprimée soit en pourcentage du prix de vente, soit en bénéfice unitaire. Calcul de la marge (formule) :

Bénéfice par unité ($) = Prix de vente par unité ($) – Coût par unité ($)

Ratio de rentabilité (%) = Bénéfice par unité ($) / Prix de vente par unité ($)

Cible: déterminer le montant de la croissance des ventes et gérer les prix et la prise de décision concernant la promotion des produits.

Le seuil de rentabilité des ventes est facteur clé parmi de nombreux autres types de base de calcul des activités commerciales, y compris les estimations et les prévisions. Tous les managers devraient (et le savent généralement) connaître le retour sur ventes estimé de leur entreprise et ce qu'il représente. Cependant, les gestionnaires varient considérablement dans les hypothèses qu'ils utilisent pour calculer le retour sur ventes et dans la manière dont ils analysent et connaissent les marges.

Ratio de rentabilité et bénéfice par unité

Lorsqu’on parle de marge, il est important de garder à l’esprit la différence entre le taux de rentabilité et le bénéfice par unité sur les ventes. Cette différence est facile à concilier et les managers doivent pouvoir passer de l’un à l’autre.

Ce qui s'est passé unité de production? Chaque entreprise a sa propre idée de ce qu'est une unité de production, qui peut aller d'une tonne de margarine à 1 litre de cola ou un seau de plâtre. De nombreuses industries traitent de nombreuses unités de production et calculent leurs marges commerciales en conséquence. Dans l’industrie du tabac, par exemple, les cigarettes sont vendues en morceaux, paquets, blocs et boîtes (pouvant contenir 1 200 cigarettes). Dans les banques, la marge est calculée en fonction des comptes, des clients, des prêts, des transactions, des unités familiales et des agences bancaires. Vous devez pouvoir passer facilement d’un concept à un autre, puisque les décisions peuvent être basées sur n’importe lequel d’entre eux.

Taux de rentabilité peut également être calculé en utilisant les ventes brutes en termes monétaires et les coûts totaux.

Ratio de rentabilité (%) = [Ventes totales au comptant ($) - Coûts totaux] / Ventes totales au comptant ($)

Lors du calcul du retour sur ventes, exprimé à la fois en pourcentage (taux de rentabilité) et en bénéfice par unité, un simple rapprochement peut être effectué en vérifiant si la somme des différentes parties correspond au total.

Pour rapprocher le bénéfice par unité ($) :

Prix ​​de vente par unité = bénéfice par unité + coût par unité.

Pour vérifier le ratio de rentabilité ($) :

Coûts en pourcentage des ventes = 100 % - ratio de rentabilité.

Exemple. Une entreprise vend du tissu au mètre linéaire. Ses coûts de base et son prix de vente sont les suivants :

Prix ​​de vente unitaire = 24 dollars US par mètre linéaire.

Coût unitaire = 18$ par mètre linéaire.

Taux de rentabilité(%) = (24 $ - 18 $) / 24 $ = 6 $ / 24 $ = 25 %

Vérifions l'exactitude de nos calculs :

Prix ​​de vente par unité = Bénéfice par unité + Coût par unité.
24 $ par mètre linéaire = 6 $ par mètre linéaire + 18 $ par mètre linéaire.

Vous pouvez vérifier vos calculs de ratio de rentabilité de la même manière :

100 % — Ratio de rentabilité des ventes (%) = Coûts en pourcentage des ventes.
100% - 25% = 18$ / 24$
75% = 75%

Marges commerciales : sources de données, défis et mises en garde

Une fois que vous aurez déterminé vos unités de mesure, vous aurez besoin deux types de données d'entrée: coût unitaire et prix de vente unitaire.

Prix ​​de vente peut être déterminé avant ou après les différentes étapes de tarification. Les déductions, remises clients, paiements intermédiaires et commissions peuvent être présentés à la direction soit en charges, soit en déductions du prix de vente. De plus, le reporting externe peut différer du reporting destiné à la direction car les normes comptables peuvent exiger un traitement des données différent des pratiques internes. Les ratios de rentabilité déclarés peuvent varier assez largement selon les méthodologies de calcul utilisées. Cela peut conduire à une confusion organisationnelle importante sur une question aussi cruciale que la manière de déterminer le prix réel d'un produit.

Des précautions doivent être prises lors du calcul de certaines remises et allocations lors du calcul du prix net. Il existe souvent une plus grande liberté de choix quant à la soustraction ou non certains postesà partir du prix catalogue pour calculer le prix net ou les ajouter aux dépenses. Un exemple est la pratique consistant à fournir des chèques-cadeaux dans le commerce de détail aux clients qui ont acheté un certain nombre de produits. Il n’est pas facile de les prendre en compte de manière à éviter toute confusion sur les prix, les coûts de commercialisation et la rentabilité. Il y a deux points importants à noter à cet égard :

1. Certains éléments peuvent être considérés soit comme des déductions sur les prix, soit comme un ajout au coût, mais une seule chose.
2. Le traitement de ces articles n'affectera pas le bénéfice par unité, mais affectera le ratio de rentabilité.

Marge en pourcentage des coûts totaux. Dans certains secteurs, notamment le commerce de détail, la marge est calculée comme suit : part en pourcentage sur le montant des frais, et non sur les prix de vente. En utilisant cette technique dans l'exemple précédent, la marge bénéficiaire (valeur ou montant de la couverture) par mètre de tissu régulier pourrait être calculée comme le profit par unité (6 $) divisé par le coût unitaire (18 $), qui serait donc : 33 % .

Prime ou marge ?

Bien que certaines personnes qualifient les termes « marge » et « balisage » de concepts interchangeables, ce n’est pas vrai. Le terme majoration fait généralement référence à la pratique consistant à ajouter un certain pourcentage au coût pour calculer les prix de vente.

Pour mieux comprendre la relation entre la marge et le balisage, faisons un peu de calcul. Par exemple, une majoration de 50 % sur des coûts variables de 10 $ équivaudrait à 5 $, ce qui donnerait un prix de détail de 15 $. À l’inverse, la marge sur un article vendu au prix de détail de 15 $ et coûtant coûts variables un total de 10 $ équivaudrait à 5 $/15 $ ou 33,3 %. Dans le tableau La figure 1 montre quelques relations entre la marge et les primes. Une représentation graphique aidera à clarifier la situation, alors assurez-vous de tracer un graphique lorsque vous effectuez vos calculs.

Tableau 1. Relation entre les valeurs de marge et les primes

Prix	Frais	Marge	Surtaxe
10 dollars	9,00 $
10 dollars	7,50 $
10 dollars	6,67 $
10 dollars	5,00 $
10 dollars	4,00 $
10 dollars	3,33 $
10 dollars	2,50 $

Une des spécificités vente au détail est que les prix augmentent en pourcentage des prix d'achat du magasin (coûts variables par article), mais diminuent pendant les soldes en pourcentage du prix de détail.

La plupart des gestionnaires comprennent qu'une vente à prix réduit de 50 % signifie que les prix de détail sont réduits de 50 %.

Exemple. Un détaillant de vêtements achète des T-shirts pour 10 $ et les revend avec une majoration de 50 %. 50 % de bonus à coûts variables 10 $ donne un prix de détail de 15 $. Malheureusement, le produit ne se vend pas et le propriétaire du magasin souhaite le vendre au prix coûtant pour libérer de l'espace dans les rayons. Il dit par inadvertance aux vendeurs de vendre le produit avec une réduction de 50 pour cent. Cependant, cette réduction de prix de 50 % réduit le prix de détail de 7,50 $. Ainsi, une majoration de 50 pour cent suivie d'une démarque de 50 pour cent entraîne une perte de 2,50 $ par article vendu.

Il est facile de comprendre comment se produit la confusion. Ils préfèrent généralement utiliser le terme « marge » en relation avec le ratio de rentabilité des ventes. Nous recommandons cependant à tous les managers d’être d’accord avec leurs collègues sur ce qu’ils entendent par ce terme important. Aussi, le gestionnaire doit savoir ce qu'est la marge brute (et sa formule) et ce qu'elle représente, ce que sont la marge nette, la marge à terme, la marge intermédiaire et la marge spécifique. La répartition des coûts à l'aide du calcul de la marge brute devient beaucoup plus simple.