Puteți reduce valoarea impozitului pe venitul personal, care se percepe asupra tuturor câștigurilor primite pe teritoriul Federației Ruse, primind deduceri fiscale standard. Nu este dificil să faci asta, dar suma de bani pe care o vor economisi poate fi foarte semnificativă.

Cum să obțineți o astfel de deducere, cu ce este ea și cine o poate folosi? Să ne dăm seama împreună.

Deducerile fiscale standard sunt suma de bani cu care se reduce venitul unui cetățean care lucrează, utilizată la calcularea sumei unei plăți obligatorii a impozitului.

Mulți lucrători cred în mod eronat că valoarea creditului fiscal standard este aceeași cu suma de bani pe care o pot pune mâna. De fapt, se restituie doar 13% din valoarea deducerii, ceea ce este destul de logic, mai ales dacă știi să calculezi cuantumul rentabilității în practică.

Să presupunem că venitul lunar al unui angajat este de 42.000 de ruble. În acest caz, impozitul pe venit va fi egal cu: 42.000 * 0,13 = 5.460 ruble.

Cu toate acestea, un lucrător care are un copil poate profita de deducere, prin care se va reduce suma câștigului: 42.000 - 1.400 = 40.600 de ruble. Suma plății obligatorii în acest caz va fi de 40.600 * 0,13 = 5.278 ruble.

Vedem că, cu o deducere egală cu 1.400 de ruble, suma reală de bani pe care o putea economisi muncitorul a fost de doar 5.460 - 5.278 = 182 de ruble. Acesta este cât se deduce din suma totală a impozitului pe venit lunar.

Ei bine, dacă această cifră este înmulțită cu numărul de luni în care au primit venituri? Ce se întâmplă dacă ai mai mulți copii? Fiecare astfel de opțiune de aplicare a unui avantaj fiscal trebuie luată în considerare separat. Cu toate acestea, în unele cazuri, economiile din utilizarea deducerilor standard pot fi semnificative.

Apropo, puteți calcula cuantumul beneficiilor într-un alt mod. Puteți ajunge la același număr dacă găsiți 13% din valoarea deducerii în sine. De exemplu, în cazul nostru, puteți calcula astfel: 1.400 * 13% = 182 de ruble.

Deducerile fiscale standard se aplică următoarelor plăți:

• salariu;
• remunerația conform acordurilor de drept civil;
• alte tipuri de câștiguri supuse unui impozit de 13 la sută.

Tipuri și mărimi ale deducerilor standard

Principala diferență între astfel de deduceri și altele, „nestandard” (de exemplu, proprietate sau socială) este independența lor față de cheltuielile contribuabilului. În cazul unui cetățean care dobândește o locuință, acesta poate emite, iar la plata, etc. - social. Prestația în cauză poate fi primită de orice lucrător aparținând uneia dintre categoriile stabilite de lege.

Până la 1 ianuarie 2012, absolut toți cetățenii care lucrează (cu un venit total mai mic de 40.000 de ruble) au beneficiat de o deducere fiscală standard lunară de 400 de ruble. Când a fost desființat, majoritatea muncitorilor au început să plătească integral impozitul pe venit.

Categoriile de cetățeni cărora li se acordă deduceri fiscale standard sunt stabilite de Codul fiscal (articolul 218). Pentru a obține cele mai complete și actualizate informații despre cine este eligibil pentru deducerea fiscală standard, merită să citiți conținutul documentului.

Deduceri per angajat

Lista persoanelor care pot primi un astfel de beneficiu este destul de voluminoasă, așa că nu o vom da aici. Menționăm doar că cea mai mare sumă a beneficiului în acest caz este de 3.000 de ruble (de exemplu, persoanele care au fost afectate negativ de centrala nucleară de la Cernobîl au dreptul să o primească), iar cea mai mică este de 500 de ruble (cum ar fi, de exemplu , este deducerea fiscală standard pentru o persoană cu handicap din grupa 2).

Deduceri pentru minori

Cel mai adesea, în practică, se folosește deducerea fiscală standard pentru un copil, deoarece sunt mult mai multe mame și tați în țara noastră decât cetățeni apți de muncă care pot primi o prestație personală. Prin urmare, fiecare contabil ar trebui să știe cum să calculeze deducerea fiscală pentru copii.

Nici angajații, la rândul lor, nu vor fi împiedicați de astfel de cunoștințe - o verificare minuțioasă a bonului de salariu emis va preveni erorile în emiterea banilor câștigați.

Deducerile standard pentru copii sunt stabilite de paragraful 4 al art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• pentru primul și al doilea minor - 1.400 de ruble fiecare;
• pentru al treilea și restul - 3.000 de ruble;
• pentru un minor sau pentru o persoană cu dizabilități (cu excepția grupului III), dacă este student cu normă întreagă (sau absolvent etc.) care nu a împlinit vârsta de 24 de ani - 12.000 de ruble (6.000 de ruble dacă este tutore) este angajat în educație etc.).

Anterior, era imposibil să se folosească mai multe deduceri în același timp (de exemplu, dacă un copil are un handicap și, în același timp, s-a născut al treilea în familie), era imposibil. Motivul pentru aceasta a fost indicarea în prevederea Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 octombrie 2012 Nr. 03-04-05 / 8-1180. Totuși, ulterior, în baza deciziei Curții Supreme, s-a decis ca la deducerile standard să se adauge prestații pentru un copil cu handicap, în funcție de contul în care s-a născut. Acest lucru a fost scris în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 martie 2017 Nr. 03-04-06 / 15803

Artă. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește până la ce vârstă copilul primește plăți compensatorii către părinții săi. În general, dreptul de a le primi dispare după împlinirea vârstei majoratului (adică 18 ani). Excepție fac copiii adulți care sunt studenți cu normă întreagă până la vârsta de 24 de ani.

Pentru o mamă singură sau un tată divorțat care crește singur un copil, se poate stabili o prestație dublă (cu condiția ca părintele existent, din proprie inițiativă, să cedeze dreptul de folosință celui de-al doilea părinte).

Deducerea pentru copil dublu standard pentru un părinte singur poate fi aplicată numai atunci când acesta nu are soț sau soție legal. Din luna următoare după ce își schimbă starea civilă, soțul său va avea dreptul să aplice o deducere fiscală pentru un copil din salariu.

Beneficiul poate fi utilizat până când câștigul total anual al lucrătorului ajunge la 350.000 de ruble. Numărătoarea inversă începe în ianuarie și se termină în decembrie, adică în noul an calendaristic care a venit, veniturile sunt resetate la zero și reîncep să fie calculate.

Deducerile fiscale pentru copii la concedierea unui angajat sunt oferite înainte de acumularea ultimului salariu - dacă nu există venituri, nu ar trebui să contați pe primirea de beneficii.

Toate aceste informații despre utilizarea alocațiilor pentru copii le puteți vedea mai clar în acest videoclip:

Procedura de calcul a cuantumului despăgubirii pentru copii

Calculați alocația pentru copii

Am aflat deja că impozitul pe venit, dacă există copii minori, se reduce cu o anumită sumă, a cărei valoare depinde de cuantumul deducerii stabilite de lege. Pentru a determina cuantumul exact al prestației, trebuie să știți cum se calculează impozitul pe venit dacă aveți un copil. Luați în considerare metodologia de aplicare a deducerii copiilor folosind un exemplu simplu.

Într-o familie cu doi părinți trăiesc trei copii minori. Salariul tatălui este de 41.000 de ruble, mama - 27.000 de ruble. Valoarea totală a prestațiilor pentru fiecare părinte corespunde cu: 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 de ruble. Aceasta înseamnă că plata lunară a impozitului a tatălui va fi (41.000 - 5.800) * 0,13 = 4.576 ruble, iar a mamei - (27.000 - 5.800) * 0,13 = 2.756 ruble.

Să calculăm valoarea compensației. Pentru a face acest lucru, determinăm suma impozitului care ar fi reținut de la contribuabili dacă aceștia nu ar avea copii:

• tată: 41.000 * 0,13 = 5.330 ruble;
• mama: 27.000 * 0,13 = 3.510 ruble.

Compensarea va fi:

• tată: 5.330 - 4.576 = 754 ruble;
• mama: 3.510 - 2.756 = 754 ruble.

În ciuda salariilor diferite ale părinților, cuantumul compensației este același. Cu toate acestea, tatăl nu va mai folosi beneficiul după ce suma câștigurilor sale în anul curent atinge suma de 350.000 de ruble. Cu un venit de 41.000 de ruble, acest lucru se va întâmpla până în a noua lună a perioadei de raportare, adică. până în septembrie.

Dar mama copiilor își va putea folosi dreptul până la sfârșitul anului calendaristic, deoarece limita stabilită prin lege nu va fi depășită - cu un câștig de 27.000 de ruble, venitul total anual va fi de doar 324.000 de ruble.

Astfel, compensația totală pentru anul pe care o poate primi tatăl prin efectuarea deducerilor pentru copii va fi de 6.032 de ruble; cuantumul prestației acordate mamei va fi puțin mai mare și se va ridica la 9.048 de ruble. În total, familia va economisi 15.080 de ruble la impozite pe an. De acord, aceasta este deja o sumă semnificativă pentru o familie numeroasă!

În cazul în care părinții sunt divorțați, li se va acorda deducerea standard în același mod și cuantum, cu excepția cazului în care există un refuz oficial scris al unuia dintre părinți de a o primi.

Deducere mai mult venit

Uneori apare o situație anormală: ce să faci dacă suma deducerii depășește valoarea venitului contribuabilului?

Câteodată, veniturile mici ale lucrătorilor determină cuantumul deducerii (mai ales dacă există mai multe motive pentru a o primi, de exemplu, dacă familia are cel puțin trei copii, sau dacă părintele primește o deducere dublată) depășește cuantumul venitului. Cum se procedează în acest caz?

Răspunsul la această întrebare se află în paragraful 3 al art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia baza de impozitare este egală cu zero, iar angajatul este scutit de obligația de a plăti impozit dacă venitul este mai mic decât deducerea fiscală standard.

Luați în considerare aplicarea acestei reguli în practică.

Salariul unui angajat al întreprinderii este de 17.000 de ruble. În luna de raportare, conform fișei de pontaj, au fost 22 de zile lucrătoare. Muncitorul a luat însă concediu fără plată timp de 5 zile, prin urmare, a lucrat efectiv 17 zile. Totodată, este părintele a doi copii minori, dintre care unul este cu dizabilități.

Să determinăm suma câștigurilor sale reale: 17.000 / 22 * ​​​​17 = 13.136 de ruble. Valoarea deducerii fiscale va fi de 1.400 + 12.000 = 13.400 de ruble. Calculăm suma veniturilor supuse impozitării: 13.136 - 13.400 \u003d - 262 de ruble. Valoarea rezultată este negativă, ceea ce înseamnă că valoarea impozitului pentru această lună va fi 0.

Termenii și frecvența deducerilor fiscale

În conformitate cu art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului pentru fiecare lună a anului. Motivul reducerii impozitului pe venitul personal pentru copii este declarația părinților sau a soțului unui părinte monoparental sau adoptiv, tutore, curator, precum și documentul care stabilește dreptul de a primi o deducere fiscală pentru copii (de exemplu, un certificat de naștere).

Dacă lunile de lucru sunt lipsite

Astfel de beneficii de impozit pe venitul personal sunt oferite chiar dacă angajatul a primit un salariu timp de câteva luni, și nu întregul an. Acest lucru este dovedit de prevederile Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 6 februarie 2013 Nr. 03-04-06 / 8-36.

Dacă, de exemplu, un muncitor a lucrat în perioada ianuarie-iulie, și-a luat o vacanță „pe cheltuiala lui” în august și a plecat la muncă în septembrie, în octombrie va primi o deducere nu numai pentru septembrie, ci și pentru august. .

Se dovedește că, dacă au existat venituri, dar suma acestuia a fost mai mică decât suma deducerii, soldul nu este transferat în luna următoare. Dacă nu a existat niciun venit, atunci deducerea va fi asigurată integral luna viitoare.

Dacă decretul

O tehnică diferită este utilizată dacă angajata merge în concediu de maternitate. O astfel de explicație este dată în Scrisoarea nr. 03-04-05/28141 din 11 iunie 2014 a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.

De exemplu, dacă o femeie a lucrat până în aprilie inclusiv și a intrat în concediu de maternitate în luna mai și și-a adus concediul de boală corespunzător, pentru perioada din mai până în iulie, precum și pentru lunile ulterioare în care va fi în concediu de maternitate, deducerea nu este prevăzută va fi.

Iată că vine copilul

Apare o altă întrebare - din ce moment se aplică deducerea pentru un copil? Acest moment este reglementat de paragrafe. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru un nou-născut, beneficiul fiscal începe să se aplice din luna în care s-a născut. Dacă, de exemplu, acest lucru s-a întâmplat în aprilie, atunci tocmai veniturilor începând cu luna a 4-a se va aplica deducerea fiscală standard. În același timp, se calculează suma anuală totală a câștigurilor părintelui (până la limita maximă de 350 de mii de ruble), ca și înainte: de la începutul anului.

Persoanele care cresc un copil adoptat au dreptul la prestații din momentul adopției acestuia.

Evident, va primi deducerea doar părintele care lucrează și are venituri impozabile, dar cel de-al doilea părinte (de obicei mama) își va putea exercita dreptul doar după ce va merge la muncă.

Cum să obțineți o deducere fiscală prin Serviciul Federal de Taxe

În majoritatea întreprinderilor, deducerile standard pentru copii și angajații pe care se bazează sunt oferite la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, la începutul fiecărui an calendaristic, scrieți o cerere către departamentul de contabilitate pentru acordarea unor astfel de beneficii. Dar există situații în care angajatorul din anumite motive nu face acest lucru.

În cazul în care lucrătorul nu a primit deduceri pentru copii, acesta poate colecta certificate pentru restituirea deducerii standard pentru copil prin intermediul fiscului imediat după sfârșitul anului calendaristic. Acest lucru va necesita:

• a pregati;
• solicitați un certificat 2-NDFL de la angajator;
• să întocmească copii ale documentelor care dau dreptul la despăgubiri;
• întocmiți o contestație la biroul fiscal, în care este necesar să indicați suma rambursării și detaliile contului dvs. (puteți cere un eșantion de la angajații Serviciului Fiscal Federal sau descărcați-l de pe site-ul oficial al departamentul la: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Documentele sunt luate în considerare în termen de 3 luni de la data depunerii cererii; apoi, in termen de 1 luna de la data deciziei asupra cererii (daca aceasta se dovedeste a fi pozitiva), banii vor fi creditati in contul solicitantului.

Cea mai mare dificultate pentru contribuabili în procedura de eliberare a rambursării este necesitatea de a completa o declarație 3-NDFL. Mulți cetățeni caută chiar ajutor de la specialiști care, contra cost, oferă serviciul de întocmire a unui document. De fapt, îl puteți pregăti singur, folosind programul dezvoltat de specialiștii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Îl puteți descărca de pe site-ul oficial al departamentului: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

La introducerea datelor în program, trebuie să specificați tipul de deducere pentru care se întocmește o declarație. În cazul în care se face o deducere pentru plătitorul însuși, este necesar să bifezi caseta „Calculați deducerile standard din această sursă” din fereastra „Sursa plății”.

Dacă documentul este necesar pentru a primi o deducere pentru minori, în fereastra care se deschide, trebuie să puneți marcajul corespunzător și să indicați numărul acestora. Codurile de deduceri fiscale standard sunt indicate direct în program, nu trebuie să le căutați singur.

Calculul deducerilor standard și sociale acordate lucrătorului se efectuează pe fila E1 din declarația 3-NDFL. Un eșantion de completare a acestei fișe este stabilit de secțiunea XII a Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei „La aprobarea formularului de declarație fiscală ...” din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Așadar, am aflat ce este o deducere fiscală standard, i-am determinat principalele tipuri, am calculat cât ar fi impozitul pe venit dacă există un copil și am analizat, de asemenea, procedura de obținere a despăgubirilor prin Serviciul Fiscal Federal.

Acum puteți verifica în mod independent munca unui contabil care vă calculează câștigurile și reține impozitele. Dacă dintr-un motiv oarecare nu ați primit deducerea care vi se cuvine, vă puteți adresa la serviciul fiscal cu o cerere de plată fără participarea directă a angajatorului.

Dacă aveți nevoie de consiliere sau asistență personală pentru completarea unei declarații fiscale 3-NDFL, precum și pentru trimiterea acestuia la biroul fiscal prin serviciul „Contul personal al contribuabilului”, nu ezitați să accesați pagina cu a noastră.

25.08.2019

Majoritatea cetățenilor ruși au dreptul de a primi deduceri fiscale standard pentru. Aceste beneficii sunt acordate angajaților de către contribuabil, sunt asigurate de angajator în raport cu veniturile primite, inclusiv la calculul salariilor.

Ce sume de deduceri sunt valabile în prezent pentru angajați, ce modificări au avut loc în 2019, cum sunt acordate și procesate beneficiile?

Schimbări în 2019

Nu au existat modificări în furnizarea de deduceri standard de impozit pe venitul personal în 2019 față de anul precedent.

Cuantumul prestațiilor nu s-a modificat, există încă dreptul de a se supune unui număr de condiții. , sunt oferite beneficii suplimentare.

Ca și până acum, pentru înregistrare este necesar să contactați angajatorul cu o cerere și documente justificative. La locul de muncă, puteți obține o deducere numai pentru anul curent; pentru a returna impozitul pe venit pentru anii anteriori, trebuie să contactați Serviciul Federal de Taxe.

Suma maximă a salariilor, până la care se aplică deducerea impozitului pe venitul personal, nu s-a schimbat în 2019 și se ridică în continuare la 350.000 de ruble.

Scutire de impozit pe venit pentru un angajat

O deducere standard este un credit fiscal care se acordă exclusiv persoanelor angajate în raport cu venitul acestora.

Aceasta este o sumă neimpozabilă a venitului prin care salariile acumulate înainte de impozitare pot fi reduse, reducând astfel povara fiscală și impozitul pe venit transferat.

Citiți despre calculul impozitului pe venitul personal din salarii în.

Nu toți angajații au dreptul la deducere. Mai jos sunt trei tipuri de beneficii care sunt în vigoare în prezent. În cazul în care contribuabilul nu se încadrează în nicio categorie, acesta are dreptul la impozitare preferențială, impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi calculat și reținut din întreaga sumă a salariului.

În baza prevederilor normelor reflectate în art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele sunt considerate deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal:

1. în valoare de 3000 de ruble;
2. în valoare de 500 de ruble;
3. asupra copiilor.

Primele două tipuri de prestații au dreptul să primească doar un cerc restrâns de angajați care se încadrează într-o anumită categorie care beneficiază de sprijin social special din partea statului.

Deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal pentru copii sunt datorate tuturor cetățenilor care lucrează, cu o serie de condiții.

Cine are dreptul la 3000 de ruble?

• În conformitate cu subclauza 1, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, această sumă a deducerii fiscale standard pentru impozitul pe venit este prevăzută pentru contribuabilii care:
• se raportează la victimele accidentului de la Cernobîl sau din cauza eliminării consecințelor acestuia;
• a devenit invalid, eliminând consecințele accidentului de la Cernobîl;
• a eliminat consecințele accidentului de la Cernobîl din 1987;
• sunt (sau erau) în serviciul militar la momentul eliminării consecințelor dezastrului de la Cernobîl;
• a făcut serviciul militar la instalația „Adăpost”;
• a fost rănit sau invalid din cauza accidentului de la Mayak;
• bombe nucleare testate în atmosferă până la 31 decembrie 1963;
• bombe nucleare testate în subteran în momentul situațiilor de urgență;
• a eliminat consecințele dezastrelor de tip radiație;
• au efectuat explozii nucleare în subteran și au colectat și îngropat substanțe radioactive;
• sunt veterani cu handicap ai Marelui Război Patriotic;
• a devenit handicapat din cauza participării la dispute militare în timp ce a servit în forțele armate ale URSS și ale Rusiei.

Cine poate aplica 500 de ruble?

Cum să aplici la un angajator?

Orice deduceri au o circumstanță similară: aproape toate sunt întocmite aproximativ în același mod. De exemplu, acestea pot fi obținute folosind următoarele metode:

1. Un cetățean solicită direct angajatorului său - puteți obține un beneficiu standard numai pentru anul în curs.
2. Un cetățean solicită autorității fiscale - pentru restituirea impozitului pe venitul personal în legătură cu dreptul la deducere pentru anii anteriori.

Prima metoda presupune contactarea departamentului de contabilitate al firmei angajatorului, exact asta fac toti angajatii daca vor sa primeasca o deducere in anul curent.

Dacă dintr-un motiv oarecare angajatorul nu a oferit beneficii fiscale pe venit pentru întregul an, atunci după ce anul a trecut, puteți solicita o declarație de impozit pe venit personal la Serviciul Federal de Impozite.

Cum se scrie o cerere de angajare?

Descărcați un exemplu de cerere pentru o deducere dublă pentru copii -:

Exemplu de cerere pentru o deducere fiscală pentru o persoană cu dizabilități în valoare de 500 de ruble. - :

Ce acte sunt necesare?

Cererea trebuie să fie însoțită de un set de documente care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Lista documentelor pentru acordarea unui beneficiu standard la calcularea salariilor poate varia semnificativ. Asigurați-vă că țineți cont de motivele specifice pentru care un cetățean dorește să primească o deducere.

De exemplu, dacă o persoană a eliminat consecințele accidentului de la Cernobîl, el poate oferi angajatorului un certificat special (adică să-l lase să facă o copie a acestuia).

În mod similar, un cetățean care a eliminat consecințele de urgență la instalația Mayak sau cineva care este un erou al URSS, Federația Rusă, are statutul de veteran al celui de-al Doilea Război Mondial, poate face aproximativ același lucru.

Atunci când primește un credit fiscal, o persoană cu handicap trebuie să furnizeze un certificat de handicap.

Dacă deducerea trebuie eliberată pentru un copil, va fi necesară o listă mai voluminoasă de documente:

• certificatul de naștere al tuturor copiilor;
• dacă copilul are un handicap, atunci un certificat în acest sens;
• dacă deducerea este primită de noul soț al părintelui, atunci un certificat de înregistrare a căsătoriei și confirmarea participării la întreținerea copilului;
• dacă există dreptul la o sumă dublă, atunci un document care confirmă statutul de părinte singur sau refuzul soțului/soției de a beneficia de un avantaj fiscal;
• acte în legătură cu tutela, adopția sau adopția într-o familie, dacă au loc astfel de evenimente.

Imediat ce intreaga lista de documente este ridicata si primita de catre angajator, la calcularea salariului contribuabilului, se va avea in vedere reducerea impozitului pe venitul personal acumulat asupra acestuia in raport cu deducerea aplicata.

Video util

Pentru mai multe informații despre aplicarea deducerilor fiscale standard la calcularea impozitului pe venit pe salarii, consultați videoclipul:

concluzii

Deducerile fiscale standard sunt beneficii care se aplică numai persoanelor angajate. Acestea reduc valoarea salariilor înainte de impozitare, permițând astfel o reducere a impozitului pe venit reținut la sursă.

Nu toată lumea are dreptul la beneficii, anumite categorii de persoane sunt indicate în Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a obține este necesar să se aplice la locul de muncă, angajatorul va aplica deducerile în anul în curs. Pentru o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru anii anteriori, trebuie să contactați autoritatea fiscală.

Nu au fost dezvoltate modificări în legislația fiscală privind aplicarea acestor tipuri de beneficii în anul 2019.

În anumite condiții, puteți returna banii plătiți statului sub formă de taxe, sau să nu plătiți impozite (pentru o anumită sumă). Pentru a face acest lucru, trebuie să primiți așa-numita deducere fiscală, adică să reduceți venitul impozabil. O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului care este supus impozitului. Adesea, venitul pe care îl primiți reprezintă doar 87% din ceea ce ați câștigat. Pentru că 13 ruble din fiecare 100 de ruble angajatorul tău (sau alt agent fiscal) plătește pentru tine ca impozit (impozit pe venitul personal, denumit altfel impozit pe venit). Acești bani îi poți întoarce în unele cazuri. Un tip de deducere sunt deducerile fiscale standard.

Care sunt deducerile fiscale standard

„Deduceri standard” sau „deduceri fiscale standard” este pur și simplu un termen folosit în legi pentru anumite tipuri de deduceri. Aceasta nu înseamnă că alte deduceri (alte tipuri de deduceri) sunt cumva nestandard (unice). Deducerile standard pot fi împărțite în două grupe - deduceri pentru anumite grupuri de persoane și deduceri care se acordă uneori celor care au copii. Primul grup de deduceri este pentru persoanele cu handicap, eroii Rusiei și așa mai departe. A doua grupă de deduceri este pentru cei care au copii (sau un copil) și al căror venit este mai mic decât o anumită sumă. Al doilea grup de deduceri este descris mai detaliat mai jos.

Deduceri standard pentru copii

Din 2016, au fost prevăzute deduceri standard pentru copii pentru fiecare lună în care venitul dvs. cumulat de la începutul anului nu a depășit 350.000 de ruble. Total cumulat de la începutul anului înseamnă - însumarea veniturilor pentru o anumită lună și a tuturor lunilor anterioare ale acestui an. Există o deducere în fiecare lună dacă aveți copii sub 18 ani sau copii cu normă întreagă sub 24 de ani. În fiecare astfel de lună, deducerea pentru fiecare dintre părinți este, de regulă, de 1.400 de ruble pentru primul copil, 1.400 de ruble pentru al doilea copil, 3.000 de ruble pentru al treilea și fiecare copil următor. Care copil este luat în calcul - trebuie luat în considerare, luând în considerare toți copiii, indiferent de vârstă. De exemplu, aveți trei fii, dintre care cel mai mare are 30 de ani, ceilalți doi au 16 ani. Deducerea pentru luna va fi de 1.400 de ruble plus 3.000 de ruble.

De exemplu, salariul tău lunar (înainte de deducerea impozitului pe venit) este de 100.000 de ruble. Și aveți doi copii, fiecare dintre ei sub 18 ani. Mai întâi trebuie să calculați numărul de luni dintr-un an pentru care este prevăzută o deducere. Pentru a face acest lucru, vom calcula salariul pe bază de angajamente. În ianuarie, aceasta este de la începutul anului - 100.000 de ruble. În februarie, aceasta este de la începutul anului - 200.000 de ruble. În martie, aceasta este de la începutul anului - 300.000 de ruble. În aprilie, aceasta este de la începutul anului - 400.000 de ruble. Adică numărul de luni este de trei. În fiecare dintre aceste trei luni, deducerea va fi de două ori 1.400 de ruble (pentru că există doi copii). Deducerea totală pentru anul va fi de 8.400 de ruble.

Două moduri de a obține o rambursare

Puteți obține o deducere depunând documente la biroul fiscal care vă confirmă dreptul la deducere. Dar poți să o faci mai ușor - obții o deducere de la angajator. În exemplul de mai sus, angajatorul dvs. vă va reține mai puține taxe pentru ianuarie, februarie și martie (comparativ cu atunci când nu primiți o deducere). Angajatorul dvs. trebuie pur și simplu să vă aducă documente care să ateste că aveți copii și care arată vârsta copiilor (de obicei o copie a certificatului de naștere) și o cerere de deducere.

Impozitul pe venitul personal este plătit de contribuabili pentru toate tipurile de venituri. Dar legislația Federației Ruse acordă și anumitor categorii de cetățeni dreptul de a primi.

Categoriile de contribuabili cărora li se acordă deduceri fiscale standard ca persoane fizice sunt enumerate în alineatele 1, 2, 4 ale articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Legea prevede că, dacă un contribuabil are dreptul la mai multe deduceri fiscale standard în același timp, i se acordă un maxim din aceste deduceri. În acest caz, de exemplu, deducerea pentru copii se menține indiferent de acordarea altor deduceri fiscale standard.

Luați în considerare, folosind exemplul paragrafului 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard pentru un copil (copii):

Această deducere fiscală standard se acordă până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat la o cotă de 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care venitul a depășit această sumă.

În acest caz, deducerile sunt:

1400 de ruble pentru primul copil;

1400 de ruble pentru al doilea copil;

3.000 de ruble pentru al treilea și fiecare copil următor;

12.000 de ruble părinților și părinților adoptivi (6.000 de ruble - dacă sunt tutori și curatori) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani, sau un student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoana cu handicap din grupa I sau II.

Notă: Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, atunci copilul lor comun este considerat al treilea.

Acum să presupunem că dvs., în calitate de contribuabil, doriți acest credit fiscal pentru copilul(ii) dvs.

Luați în considerare procedura pentru obținerea acestei deduceri fiscale.

Notă: Aceasta deducere fiscală standard oferite contribuabililor care întrețin copilul (copii).

1. În calitate de contribuabil, trebuie să solicitați creditul (creditele) fiscale standard pentru copii în numele angajatorului dumneavoastră.

2. De asemenea, este necesar să pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii), și anume:

Certificat de naștere sau de adopție (adopție) a copilului;

Certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);

Un certificat de la o instituție de învățământ care să ateste că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);

Document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

3. Dacă sunteți părinte singur (părinte matern unic), va trebui, de asemenea, să pregătiți o copie suplimentară a unuia dintre următoarele documente care să ateste că sunteți părinte singur:

Certificatul de deces al celuilalt părinte;

Extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea celuilalt părinte ca dispărut;

Certificat de naștere a unui copil, întocmit din cuvintele mamei la cererea acesteia (în formularul nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274);

Un document care atestă că părintele nu este căsătorit (pașaport).

4. Dacă sunteți tutore sau tutore, veți avea nevoie și de o copie suplimentară a unuia dintre documentele privind tutela sau tutela unui copil și anume:

Decret al organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (decretul) respectivului organ privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;

Acord privind punerea în aplicare a tutelei sau a tutelei;

Acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;

Acord familial adoptiv.

5. După ce ați colectat toate documentele, trebuie să vă adresați angajatorului cu o cerere pentru credit fiscal standard per copil(i)și copii ale documentelor colectate de dumneavoastră.

Pentru a determina corect valoarea deducerii, trebuie să aliniați ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul născut trebuie să fie copilul cel mai mare, indiferent dacă se acordă sau nu deducere.

Notă: Dacă, în calitate de contribuabil, lucrați pentru mai mult de un angajator în același timp, puteți primi o deducere doar de la un angajator la alegerea dvs.

Un exemplu de calcul al sumei deducerii fiscale standard pentru copii.

Egorova N.V. Sunt patru copii de 16, 14, 7 și 5 ani. Venituri lunare (salariu) Egorova N.V. este de 40.000 de ruble. Egorova N.V. a depus o cerere scrisă adresată angajatorului ei pentru o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.

Drept urmare, deducerea fiscală totală s-a ridicat la 8.800 de ruble pe lună.

În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va conta pe angajatul său Egorova N.V. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble primite din diferența de venit impozabil la o rată de 13% în valoare de 40.000 de ruble și suma unei deduceri fiscale în valoare de 8.800 de ruble:

Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000 de ruble - 8.800 de ruble) x 13% \u003d 4.056 de ruble.

Astfel, este în mâinile lui Egorov H.The. în total, va primi 35.944 de ruble.

Dacă Egorova N.V. nu a aplicat deducere fiscală standardși nu l-a primit, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:

impozitul pe venitul persoanelor fizice = 40.000 de ruble. x 13% \u003d 5.200 de ruble, venitul minus impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 de ruble.

Notă: Dacă sunteți singurul părinte al unui copil, valoarea deducerii se dublează. Totodată, faptul că părinții sunt divorțați și nu se plătește pensia alimentară nu înseamnă că copilul nu are un al doilea părinte și nu constituie temei pentru a primi o deducere dublă de impozitare.

Procedura pentru acțiunile dvs. atunci când primiți o deducere fiscală standard dacă nu ați primit-o prin angajator sau a fost mai mică decât cea specificată în lege.

În acest caz, aveți dreptul să primiți o deducere fiscală standard atunci când depuneți o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice la organul fiscal la sfârșitul anului de la locul dvs. de reședință.

În acest sens, aveți nevoie de:

1. Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL) la sfârșitul anului.

2. Obțineți o adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

3. Pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii).

4.* Depuneți la organul fiscal de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu o cerere de deducere fiscală standardși copii ale documentelor care confirmă eligibilitatea dumneavoastră pentru creditul fiscal standard.

* Dacă suma taxei rambursabile din buget este calculată în declarația de impozitare depusă, trebuie să depuneți o cerere de rambursare a impozitului la organul fiscal (împreună cu declarația fiscală sau la finalul unui control fiscal de birou).

Suma taxei plătite în plus este rambursată la cererea dumneavoastră în termen de o lună de la data la care ați depus cererea la organul fiscal, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal intern (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Amintiți-vă că atunci când trimiteți autorităților fiscale copii ale documentelor care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard, trebuie să aveți originalele lor la dvs. pentru verificarea de către inspectorul fiscal.

Dacă un cetățean primește venituri din care se reține impozitul pe venitul personal la o rată de 13%, și are copii, atunci are dreptul să folosească deducerea fiscală standard pentru copil și să plătească mai puțin impozit pe venit la buget în fiecare lună.

Cine poate profita de deducere

Contribuabilii care întrețin un copil sau copii (inclusiv copiii adoptați) pot folosi deducerea fiscală standard pentru un copil în 2020.

Deducerea este disponibilă pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani și pentru fiecare student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani.

Limită de retragere

Deducerea copilului poate fi utilizată atâta timp cât venitul (la cota de 13%) de la începutul anului nu va depăși 350.000 de ruble(până în 2016, limita a fost de 280.000 de ruble).

Începând cu luna în care venitul a depășit suma de 350.000 de ruble, deducerea standard per copil este mai mare nu este furnizat.

Alocație pentru copii

Valoarea deducerii fiscale depinde direct de numărul de copii întrețineți de contribuabil:

Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere (cel mai în vârstă va fi considerat primul etc.). Mai mult, chiar dacă copilul cel mare are deja peste 24 de ani și nu i se prevede deducerea, el va fi totuși considerat primul.

Notă: dacă soții au deja un copil din căsătoriile anterioare, pentru care plătesc pensie alimentară, atunci copilul lor comun va fi considerat al treilea.

Exemple de calcul

Exemplul 1: deducere standard per copil

Condiții pentru primirea unei deduceri

Un angajat al Fialka SRL Petrova I.A. Am un copil de 5 ani. Totodată, salariul lunar al Petrova AND.A. este 40 000 de ruble.

Calculul deducerii fiscale

De când copilul Petrova I.A. minoră, poate beneficia de deducerea fiscală standard.

Valoarea deducerii în 2020 este: 1400 de ruble.

prin urmare, impozitul pe venit Petrova AND.A. va fi reținut nu de la 40.000 de ruble, ci de la 38.600 de ruble. (40.000 de ruble - 1.400 de ruble).

Lunar Petrova I.A. va plăti impozit pe venit în cuantum de: 5 018 rub.(38.600 de ruble x 13%) în loc de 5.200 de ruble. (40.000 de ruble x 13%).

Prin urmare, va economisi în același timp: 182 rub.(5.200 de ruble - 5.018 de ruble).

Derivarea Petrov I.A. va primi până în septembrie. tocmai în această lună venitul ei impozabil de la începutul anului va atinge pragul de 350 000 de ruble.(40.000 x 9 luni).

1.456 RUB(182 ruble x 8 luni).

Exemplul 2: deducere standard pentru mai mulți copii (dintre care unul are peste 24 de ani)

Condiții pentru primirea unei deduceri

Un angajat al Fialka SRL Petrova I.A. sunt patru copii de 5, 9, 16 și 25 de ani. Totodată, salariul lunar al Petrova AND.A. este 40 000 de ruble.

Calculul deducerii fiscale

Derivarea Petrov I.A. are dreptul de a primi pentru doar trei copii minori, dar primul la rând va fi considerat cel mai mare copil al ei, în vârstă de 25 de ani.

Deducerea totală va fi: 7 400 de ruble.(1400 de ruble (pentru al doilea) + 3000 de ruble fiecare (pentru al treilea și al patrulea)).

Astfel, impozitul pe venit va fi calculat nu de la 40.000 de ruble, ci de la 32 600 de ruble.(40.000 de ruble - 7.400 de ruble).

În consecință, lunar Petrova AND.A. va plăti impozit pe venit în cuantum de: 4.238 RUB(32.600 de ruble. 13%) în loc de 5.200 de ruble. (40.000 RUB x 13%) și economisiți: 962 rub.(5.200 de ruble - 4.238 de ruble).

Derivarea Petrov I.A. va primi până în septembrie, întrucât tocmai în această lună venitul ei impozabil de la începutul anului va atinge pragul de 350 000 de ruble.(40.000 x 9 luni).

Astfel, în perioada ianuarie-august 2020, Petrova I.A. poate salva: 7.696 RUB(962 ruble x 8 luni).

Cum să obțineți o deducere prin intermediul unui angajator

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale standard pentru un copil are loc în 2 etape:

Prima etapă este colectarea documentelor necesare

Următoarele documente sunt necesare pentru a primi alocația pentru întreținere pentru copii:

1. Certificatul de naștere al copilului.
2. Un document care confirmă înregistrarea căsătoriei (pașaportul Federației Ruse sau certificatul de înregistrare a căsătoriei).
3. Adeverință de la instituția de învățământ dacă copilul este student.
4. Certificat de handicap în cazul în care copilul este cu handicap.

Dacă angajatul este unicul părinteîn plus, trebuie să furnizați:

• certificatul de deces al celuilalt părinte.
• un document care confirmă că părintele nu s-a căsătorit (de obicei un pașaport).

Dacă copilul are un părinte, atunci deducerea fiscală poate fi dublat, dar numai în cazurile în care paternitatea copilului nu este legal stabilită, celălalt părinte a decedat sau este dispărut.

Totodată, faptul că părinții sunt divorțați sau nu se plătește pensia alimentară nu înseamnă că părintele este singurul și, în consecință, nu dă dreptul la dublă deducere.

A doua etapă este transferul documentelor colectate către angajator

Documentele colectate trebuie predate angajatorului la locul de munca. După examinarea lor, angajatului i se va acorda o deducere standard pentru copil.

Dacă lucrezi pentru mai mulți angajatori în același timp, atunci doar unul dintre ei poate solicita deducerea.

Cum să obțineți o deducere prin IFTS

Daca in cursul anului deducerile pentru copil nu au fost asigurate sau nu au fost primite integral, atunci acestea pot fi primite la sfarsitul anului prin serviciul fiscal. Pentru asta ai nevoie de:

Verificarea declarației 3-NDFL și a documentelor anexate acesteia se realizează în termen de 3 luni de la data depunerii acestora la IFTS.

În termen de 10 zile de la încheierea auditului, serviciul fiscal trebuie să trimită contribuabilului o notificare scrisă cu rezultatele auditului (furnizarea sau refuzul de a acorda o deducere fiscală).

După primirea notificării, trebuie să veniți la IFTS și să scrieți o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal indicând datele bancare pentru care se va efectua transferul de bani.

Fondurile trebuie transferate în termen de 1 lună de la data depunerii cererii de rambursare a impozitului pe venitul personal, dar nu mai devreme de încheierea verificării documentelor (verificare la birou).

Întrebări private despre deducerea fiscală standard

Din ce lună se pierde dreptul la deducere dacă copilul împlinește vârsta de 18 ani la jumătatea anului?

În această privință, opinia autorităților fiscale este unanimă. Deducerea fiscală se depune înainte de sfârșitul anului, cu condiția ca venitul contribuabilului calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal care furnizează această deducere fiscală standard să nu depășească 350.000 de ruble.

Din ce lună se pierde dreptul la deducere dacă un copil care studiază cu normă întreagă a absolvit (a primit diplomă) la jumătatea anului?

Nu există un consens între autoritățile fiscale cu privire la această problemă.

Unele dintre scrisorile Ministerului de Finanțe spun că dreptul de a primi o deducere standard se termină din luna următoare când copilul a absolvit (a primit diplomă), pe de altă parte, că faptul absolvirii la jumătatea anului nu afectează faptul că deducerea se acordă până la sfârşitul perioadei fiscale. Astfel, în Scrisoarea nr. 03-04-05/8-1010 din 28 august 2012 se precizează că:

„Potrivit paragrafului 12 al alin. 4 clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse, se face o deducere fiscală pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub vârsta de 24.

Totodată, în conformitate cu paragraful nouăsprezece al prezentului alineat, reducerea bazei de impozitare se face din luna în care s-a născut copilul (copiii) sau din luna în care a avut loc adopția, tutela (tutela) a fost stabilit, sau din luna acordului privind trecerea copilului (copiilor) la creșterea în familie și până la sfârșitul anului în care copilul (copiii) a împlinit (împlinit) vârsta specificată la alin. doisprezece din prezentul subparagraf, sau a expirat perioada de valabilitate sau a expirat acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie sau decesul copilului (copiilor).

Întrucât, în conformitate cu paragraful nouăsprezece din prezentul paragraf, părintele are dreptul de a primi o deducere fiscală până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani, prin urmare, deducerea fiscală se depune înainte de sfârșitul anului, cu condiția ca venitul contribuabilului calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal care oferă această deducere fiscală standard nu a depășit 350.000 de ruble.

Începând cu luna în care venitul a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută de prezentul paragraf nu se aplică.