Les règles de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels des prêts sans intérêt et des prêts accordés aux particuliers à faible taux d'intérêt ont considérablement évolué depuis 2016. Il est désormais nécessaire de calculer les revenus sous forme d'avantages matériels provenant des économies sur les intérêts des prêts le dernier jour de chaque mois (paragraphe 7, clause 1, article 223 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, un prêt a été émis le 15 janvier et restitué le 23 mars. Ensuite, l'avantage financier devra être calculé les 31 janvier, 29 février et 31 mars.

Si un prêt à un particulier (par exemple, un employé) a été accordé par une organisation, ce sera alors l'organisation qui déclarera les revenus sous forme d'avantages financiers. Par conséquent, l'organisation devra (article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• calculer mensuellement le revenu sous forme d'avantages financiers et d'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• retenir l'impôt à proximité paiements en espèces un individu ;
• transférer l'impôt retenu au budget ;
• À la fin de l'année, soumettez un certificat 2-NDFL au particulier.

Si les revenus en espèces ne sont pas versés à un particulier et qu'il n'y a rien sur quoi retenir l'impôt, alors à la fin de l'année au plus tard le 1er mars, vous devez informer le Service fédéral des impôts de l'impossibilité de retenir l'impôt à la source (clause 5 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Prêt sans intérêt : avantages matériels et impôt sur le revenu des personnes physiques

À partir de janvier 2016, l'avantage pour les prêts sans intérêt est calculé selon la formule (paragraphe 1, clause 1, clause 2, article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

Le nombre de jours d'utilisation du prêt est calculé :

• dans le mois où le prêt a été émis - du lendemain du jour de l'émission du prêt jusqu'au dernier jour du mois ;
• le mois du remboursement du prêt - du premier jour du mois jusqu'au jour du remboursement du prêt ;
• les autres mois - comme date du calendrier jours dans un mois.

Avantage matériel au titre d'un contrat de prêt portant intérêts : impôt sur le revenu des personnes physiques

Si le prêt est émis avec intérêts, mais que le taux d'intérêt en vertu de l'accord est inférieur aux 2/3 du taux directeur de la Banque centrale, l'avantage financier est calculé selon la formule suivante (paragraphe 1, clause 1, clause 2 , article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

Calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels des prêts

Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels liés aux prêts est (article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• si le particulier est résident - 35 % ;
• si un particulier - 30%.

L'impôt doit être retenu sur le revenu en espèces le plus proche payé à un particulier.

Pour calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels d'un prêt, vous pouvez utiliser.

Paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels d'un prêt

L'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur tout revenu versé à un particulier (par exemple sur un salaire ou des dividendes) est transféré au budget au plus tard le lendemain du paiement des revenus (

Parfois, un comptable, avant de faire son travail - remplir des documents, faire des écritures et calculer des impôts - doit travailler pour ses collègues, le plus souvent pour des avocats. Dans cet article, nous vous donnerons des conseils sur quel accord convient si une entreprise prête de l'argent à un salarié, et nous vous indiquerons également comment formaliser cette opération dans le programme 1C : Salaire et Gestion RH 8.

Ce qu’il faut savoir pour prêter de l’argent à un employé

Un employé a demandé à son employeur d'emprunter de l'argent. Si le directeur donne le feu vert, le comptable devra alors émettre l'argent et formaliser la transaction. Pour ce faire, il faut tout d'abord décider quel type d'accord a effectivement été conclu : un prêt, un prêt ou un prêt ?

La définition d'un contrat de prêt figure à l'article 819 du Code civil de la Fédération de Russie. Selon les dispositions de cet article, un prêt peut être émis exclusivement en argent ; seule une banque ou un autre organisme de crédit peut agir en tant que prêteur.

Les conditions obligatoires du prêt sont le remboursement et l’indemnisation, c’est-à-dire que l’argent doit être restitué et toujours avec intérêts. Ainsi, une entreprise qui n'est pas un établissement de crédit n'a pas le droit d'accorder un prêt à son salarié.

Le prochain accord est un prêt ou une utilisation gratuite (article 689 du Code civil de la Fédération de Russie). Dans le cadre d'un contrat de prêt, l'article est transféré gratuitement à l'emprunteur pour utilisation. La principale différence avec les autres contrats de dette : l'emprunteur doit restituer cette chose particulière dans le même état dans lequel il l'a prise (en tenant compte de l'usure normale). Autrement dit, la chose doit être définie individuellement, par exemple une voiture ou un bâtiment. Il est impossible de prêter de l'argent dans le cadre d'un contrat de prêt.

Dans le cadre d'un contrat de prêt, une partie (le prêteur) transfère à l'autre partie (l'emprunteur) de l'argent ou d'autres choses déterminées par des caractéristiques génériques (et non individuelles). L'emprunteur s'engage à restituer au prêteur la même somme d'argent ou un nombre égal d'autres choses reçues par lui de même nature et qualité (article 807 du Code civil de la Fédération de Russie). Ainsi, un contrat de prêt convient pour formaliser une relation d'endettement avec un salarié.

Tous traits distinctifs Nous avons rassemblé les accords répertoriés dans un seul tableau.

Différences entre les contrats de prêt, de crédit et de prêt

Conditions de l'accord	Crédit	Prêt	Prêt
Partie au contrat	Un prêt ne peut être accordé que par un organisme spécialisé		Il n'y a aucune restriction pour les parties au contrat
Objet du contrat	Uniquement en espèces	Choses, y compris l'argent, qui n'ont pas de caractéristiques individuelles	Choses avec des caractéristiques individuelles
Remboursement	L'emprunteur doit restituer l'argent	L'objet devient la propriété de l'emprunteur, il en restitue donc un autre, mais exactement le même.	La propriété ne devient pas la propriété de l'emprunteur, il doit donc restituer cette chose particulière
Rémunération	Des intérêts sur le prêt sont requis	Le contrat de prêt est payé par défaut. Si l'accord ne mentionne pas d'intérêts, alors leur montant correspond au taux de refinancement en vigueur au jour du remboursement de la dette. La condition de gratuité doit être fixée dans le contrat. Exceptions : un contrat de prêt a été conclu entre citoyens pour un montant n'excédant pas 5 000 roubles ; Ce n'est pas de l'argent qui est transféré dans le cadre de l'accord. Dans ces deux cas, on suppose un accord sans intérêt	Le contrat de prêt est gratuit
Restrictions			Une organisation commerciale n'a pas le droit de transférer la propriété pour un usage gratuit aux propriétaires, ainsi qu'au chef ou membre des organes de direction ou de contrôle.

L'argent peut être donné à un employé à la fois avec intérêts et gratuitement. Si votre contrat est gratuit, il doit alors l'indiquer clairement. Dans le cas contraire, la règle de l'article 809 du Code civil de la Fédération de Russie s'applique par défaut, selon laquelle les intérêts sont fixés sur la base du taux de refinancement. L'exception est lorsque le contrat ne transfère pas d'argent, mais d'autres choses. Dans une telle situation, l’absence de clause de taux d’intérêt dans le contrat la rend automatiquement gratuite. Conséquences accord sans intérêt pour un salarié - impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels résultant des économies d'intérêts.

Gardez à l'esprit qu'économiser sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en accordant un prêt sans intérêt sous couvert d'une avance sur une partie de votre salaire est assez risqué. Si le salarié décide de démissionner avant que le prêt ne soit entièrement remboursé, vous n'avez pas le droit de le retenir. Dans ce cas, s'il ne rembourse pas volontairement la totalité du montant de la dette, celle-ci ne peut être recouvrée que par l'intermédiaire du tribunal.

Comment est calculé l’avantage matériel ?

La procédure de calcul des avantages matériels dépend de la devise dans laquelle le prêt a été émis. Ainsi, pour les prêts en roubles, l'avantage surviendra si les intérêts établis par l'accord sont inférieurs aux 2/3 du taux de refinancement, y compris zéro (paragraphe 1, clause 2, article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si le prêt est reçu en devise étrangère, l'avantage apparaît lorsque les intérêts sont inférieurs à 9 (paragraphe 2, clause 2, article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La date de perception effective des revenus sous forme d'avantages matériels est fixée à l'alinéa 3 du paragraphe 1 de l'article 223 du Code des impôts de la Fédération de Russie. C'est le jour du paiement des intérêts.

Comment déterminer la date de perception des revenus d'un prêt sans intérêt ? Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne le dit pas. Fonctionnaires dans les lettres du ministère des Finances de la Russie du 14 avril 2009 n° 03-04-06-01/89, du 17 juillet 2009 n° 03-04-06-01/175 et du 22 janvier 2010 n° 03-04-06/6-3 recommande de considérer la date de perception effective des revenus sous forme d'avantages matériels comme étant le jour où le salarié rembourse le prêt ou une partie de celui-ci.

Cependant, il existe un autre point de vue. Ainsi, la lettre du ministère des Finances de la Russie du 01.02.2010 n° 03-04-08/618 indique que si pendant la période fiscale l'emprunteur n'a pas payé d'intérêts sur le prêt, alors pendant cette période, il n'a pas de revenus. sous forme d'avantages matériels. À notre avis, la première position est plus justifiée. Dans tous les cas, l'agent fiscal devra décider lui-même laquelle des recommandations du service financier utiliser.

Les cas où les avantages matériels provenant des économies d'intérêts ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont énumérés à l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Il s'agit, par exemple, de situations dans lesquelles un prêt a été obtenu pour acheter une maison. Mais le contribuable doit confirmer son droit à bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier par une notification appropriée délivrée par l'administration fiscale sous la forme approuvée. par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 25 décembre 2009 n° MM-7-3/714@.

Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les avantages matériels dépend du statut fiscal du contribuable. Pour un résident de la Fédération de Russie qui n'a pas droit à la propriété déduction fiscale, les avantages matériels provenant des économies sur les intérêts sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 35 pour cent (clause 2 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour les non-résidents, le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 30 pour cent (clause 3 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Contrat de prêt, calcul des avantages matériels et de l'impôt sur le revenu en « 1C : Salaires et gestion du personnel 8 »

Dans le programme 1C : Gestion des Salaires et du Personnel 8, un contrat de prêt avec un salarié est enregistré avec un document du même nom.

Enregistrement du contrat de prêt

Quel que soit le type de devise spécifié dans le contrat de prêt, le calcul des avantages matériels aux fins du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est possible qu'en roubles. Dans le cas où le prêt a été émis en devise étrangère, et cela est indiqué dans Contrat de prêt avec un employé, le calcul sera effectué en roubles au taux indiqué dans le document.

Pour calculer les avantages matériels et l'impôt, vous devez cocher la case Accumuler des avantages matériels et choisissez un taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques de 35 pour cent. Si l'employé est non-résident, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera automatiquement calculé au taux de 30 pour cent.

Le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques de 13 pour cent n'est plus pertinent pour ce type d'accord depuis 2008, mais a été retenu dans ce document pour les accords introduits précédemment.

Vous pouvez préciser la fréquence de remboursement du prêt : mensuelle ou forfaitaire.

Les avantages matériels seront calculés en fonction de ces périodes.

Le calcul du montant du remboursement du prêt ayant lieu lors du calcul des salaires le dernier jour du mois, la date de perception des revenus - avantage matériel - est enregistrée le même jour.

Accumulation d'avantages matériels en même temps que le salaire

De plus, le remboursement du prêt peut être enregistré avec un document Bon de commande reçu. Dans le document Contrat de prêt avec un employé vous pouvez créer à tout moment Rapport de remboursement du prêt. Ce rapport est généré à compter du dernier jour prévu du remboursement final du prêt. Et à tout moment, il affiche des informations à jour sur le solde de la dette principale et des intérêts impayés.

Générer un rapport de remboursement de prêt

Dans le même document, vous pouvez créer un formulaire imprimé du contrat de prêt.

Une organisation peut-elle annuler la dette d’un employé ? Oui, c'est possible. Dans ce cas, il n'y aura aucun avantage matériel à économiser sur les intérêts. Document Contrat de prêt avec un employé dans le programme, vous devrez « retirer de la mise en œuvre », enregistrer le montant reversé à l'employé comme revenu avec le code de document 2720 Enregistrement des frais uniques. Une déduction de 4 000 roubles sera automatiquement accordée.

Nous vous rappelons que le taux de refinancement utilisé pour le calcul des avantages matériels est fixé en Paramétrage des paramètres comptables sur le marque-page Autres tarifs.

De l'éditeur

En savoir plus sur les spécificités de la conclusion d'un contrat de prêt à la page 28. Sur les conséquences fiscales qui en découlent pour le prêteur et l'emprunteur, lisez l'ouvrage de référence « Contrats, conditions, formulaires, taxes » dans la rubrique « Accompagnement juridique » de l'ITS EST:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

La procédure d'enregistrement du remboursement du prêt, du calcul des avantages matériels et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans « 1C : Entreprise 8 » se trouve dans l'ouvrage de référence « Comptabilité RH et règlements avec le personnel des programmes 1C » dans la rubrique « Personnel et rémunération » de l'ITS. EST:

En 2019, les services des fondateurs et des entreprises proposant à leurs salariés des prêts sans trop-payés, c'est-à-dire un prêt sans intérêt, prennent de l'ampleur.

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Pas de supplément espèces ni un homme d’affaires ni un individu ordinaire ne peuvent le faire. Surtout s'il s'agit d'urgence.

Aspects généraux

Les transactions peuvent être conclues aussi bien par des personnes morales que par des personnes physiques. Principales caractéristiques :

• légalité;
• morale;
• manifestation du libre arbitre;
• le but et les motifs de la transaction.

Divisé en types :

• unilatéral et bilatéral ;
• payant et gratuit;
• réel et consensuel ;
• causal et abstrait.

Il est difficile de dire exactement pour qui la transaction est la plus rentable. Tout dépend du type de transaction et de sa composition.

Mais le plus souvent, le bénéfice revient à celui qui le fournit. Cela est particulièrement visible dans le domaine des prêts et de l'obtention de prêts.

Lorsqu'un emprunteur, lors du remboursement d'une dette, doit payer des intérêts en plus de l'utilisation du prêt, et si l'accord est sans intérêt (pour un salarié par exemple), alors le salarié est responsable du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Cadre législatif

Le contrat de prêt à taux zéro, qui est conclu entre l'entreprise et le salarié, est établi sur la base des demandes, à savoir ce document.

Également en cas d'exécution d'un tel accord, cela s'applique. Le prêt est considéré comme sans intérêt selon son contenu.

En tant que tel, il n'y a aucune restriction ou interdiction dans la législation russe concernant les prêts sans intérêt d'une entreprise ; il est seulement important que cela soit correctement et correctement indiqué dans les états financiers.

Il est important que le contrat soit rédigé correctement, sinon des nuances peuvent survenir. Tout d’abord, il faut clairement préciser que ce type de prêt est sans intérêt.

Ainsi, la responsabilité du paiement des impôts est retirée des épaules de l’entreprise/fondateur.

C'est désormais la responsabilité de l'emprunteur et, s'il ne déduit pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques, alors les questions le concerneront personnellement.

Lors de l'achat d'un logement grâce à un prêt, vous devrez demander au service des impôts une attestation relative à l'utilisation de la déduction fiscale.

Si l’emprunteur ne paie pas sa dette à temps, le prêteur peut exiger le paiement de la totalité de la dette en une seule fois.

De plus, le contrat de prêt standard prévoit différents types, qui entrera en vigueur en cas de non-respect ou de mauvaise exécution de ses obligations par l'emprunteur.

Toutes les modifications du contrat de prêt sont effectuées par accord des deux parties et sont confirmées par la signature d'autres accords en plus du contrat de prêt principal.

Calcul des avantages matériels

Le salarié bénéficiera d'avantages financiers du prêt reçu :

L'avantage matériel est calculé selon la formule :

(2/3 * 8,25% * montant du prêt) * (nombre réel de jours d'utilisation du prêt / 365).

Foire aux questions

De nombreux salariés et créanciers, lorsqu'ils demandent un prêt gratuit, se posent des questions sur les conséquences fiscales possibles lors de la conclusion d'un accord et si l'entreprise peut annuler la dette envers un salarié.

Conséquences fiscales possibles

L'entreprise, créancière et emprunteur, doit payer certains impôts à l'État.

Dans le cas où un prêt gratuit est accordé à des particuliers. à une personne d'une personne morale personne, la première perçoit des revenus sous forme d'avantages matériels provenant des économies sur les intérêts.

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques de manière générale. Un prêt sans intérêt à un employé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques survient dans les cas suivants :

L'impôt peut être retenu sur le salaire d'un employé, mais le montant de l'impôt ne doit pas dépasser 50 % du montant accumulé pour le paiement.

Une entreprise peut-elle annuler ses dettes ?

L’annulation de dette est possible pour un salarié. Dans ce cas, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ajouté au montant de l'avantage matériel ne disparaît nulle part.

Les règles générales d'octroi des prêts sont réglementées par le Code civil. L'accord implique qu'une partie, appelée le prêteur, transférera de l'argent ou d'autres choses déterminées à l'autre partie. caractéristiques génériques. En réponse, l'emprunteur s'engage à restituer le même montant au prêteur, et si les choses ont été transférées, une quantité égale d'autres choses reçues de même nature et qualité. Il s'agit du montant du prêt. Règle générale, précisé au paragraphe 3 de l'article 809 du Code civil, nous indique que le contrat de prêt, dont l'objet est des choses définies par des caractéristiques génériques, sera sans intérêt, sauf accord contraire des parties. Ainsi, Code civil permet directement la conclusion de contrats de prêt sans intérêt. Profitant de cette opportunité, souvent personnes morales accorder des prêts à leurs employés.

Formulaire simple

Dans ce cas, le contrat de prêt doit être conclu sous une forme écrite simple, puisque c'est l'une des conditions obligatoires de ce type de contrat. De plus, le contrat de prêt doit indiquer son montant - sans cela, le contrat n'est pas considéré comme conclu. Il est également nécessaire d'indiquer si le prêt est rémunéré ou non. De plus, si le contrat de prêt entre l'entreprise et le salarié ne prévoit pas les modalités de calcul des intérêts sur le montant du prêt, cela ne signifie pas que le prêt accordé au salarié sera sans intérêt, puisqu'en l'absence d'un terme dans l'accord sur le montant des intérêts, leur montant est toujours déterminé en fonction du lieu de résidence actuel du prêteur et du taux d'intérêt bancaire au jour où l'emprunteur paie le montant de la dette ou sa partie correspondante (clause 1 de l'article 809 du Code civil de la Fédération de Russie). La législation fiscale russe prévoit une règle selon laquelle, si un employé a reçu un prêt sans intérêt ou si les intérêts au titre d'un contrat de prêt, exprimés en roubles, sont inférieurs aux 2/3 du taux de refinancement, il bénéficie alors d'un avantage matériel économie sur les intérêts (paragraphe 1. clause 1 de l'article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Sur ce montant, la société, en tant que mandataire fiscal, doit retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 35 pour cent conformément au 2° de l'article 224 du Code général des impôts. Si le prêt est accordé à un non-résident, le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 30 pour cent (clauses 2 et 3 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans ce cas, le taux prévu sera appliqué même si l'avantage matériel provient d'un non-résident spécialiste hautement qualifié. UN montant total La retenue à la source ne doit pas dépasser 50 pour cent du montant du paiement.

Procédure de calcul

Bénéficiez d'économies

Retour dans la lettre du ministère des Finances du 28 octobre 2014 n°03-04-06/54626, le département a formulé le point de vue selon lequel, si un organisme qui a accordé un prêt à son employé lui remet la dette, le débiteur est alors libéré de l'obligation de rembourser le montant de la dette et il peut déjà disposer des fonds à sa propre discrétion. Dans le même temps, il perçoit bien entendu un revenu - le montant de la dette remise en vertu du contrat de prêt, qui est soumis à l'impôt selon règles générales. Mais dans ce cas, le contribuable ne perçoit pas de revenus sous forme d'avantages matériels provenant des économies sur les intérêts liées à l'utilisation d'un prêt sans intérêt (voir lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 5 décembre 2011 n° 03-04). -06/6-334 du 1er décembre 2010 n°03-04-06/6-279).

Les tribunaux sont également d'accord avec l'opinion exprimée. Par exemple, la Cour suprême de la Fédération de Russie, après avoir évalué les preuves présentées dans le dossier, a indiqué que lorsqu'un prêt est annulé à des particuliers, avantage économique sous la forme du montant de la remise de dette par l'entreprise et, partant, des revenus soumis à l'impôt sur le revenu individusà partir du moment où la dette est annulée (Décision de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 27 février 2015 dans l'affaire n° A40-128842/13). Cependant, passer en charges les créances irrécouvrables d’un employé est risqué, car le fisc peut supprimer ces dépenses, les considérant comme injustifiées. Leur argument sera que l’octroi de prêts aux salariés n’a pas de composante économique.

Problème d'assurance

Certaines questions se posent à propos du paiement des primes d'assurance. DANS à l'heure actuelle il n’existe pas de position claire étayée par la pratique judiciaire sur cette question. Par exemple, dans leurs premières lettres, les responsables ont expliqué que le montant de l'annulation de la dette devait être considéré comme un paiement dans le cadre des relations de travail et qu'il devait donc être inclus dans la base de calcul des primes d'assurance (lettres du ministère de la Santé et des Affaires sociales). Développement de la Russie du 21 mai 2010 n° 1283-19, du 17 mai 2010 n° 1212-19, FSS de la Fédération de Russie du 17 novembre 2011 n° 14-03-11/08-13985). Aujourd'hui, le service des impôts adopte la position exactement opposée, qui s'appuie sur le nouveau chapitre 34 du Code des impôts de la Fédération de Russie, consacré aux primes d'assurance.

Ainsi notamment, la lettre du Service fédéral des impôts du 26 avril 2017 n° BS-4-11/8019 précise que, conformément au 4° de l'article 420 du Code général des impôts, les versements et autres rémunérations dans le cadre de ne sont pas reconnus comme soumis à cotisations d'assurance les contrats ayant pour objet le transfert de propriété ou d'autres droits de propriété sur des biens, ainsi que les accords relatifs au transfert de droits de propriété, à l'exception des accords de commande d'auteur, des accords d'aliénation de biens. le droit exclusif sur les œuvres scientifiques, littéraires, artistiques, les contrats de licence d'édition, les contrats de licence sur l'octroi de droits d'utilisation d'œuvres scientifiques, littéraires, artistiques. Ainsi, en cas de cessation des obligations du salarié de rembourser les fonds au titre du contrat de prêt, le montant de la dette impayée n'est pas soumis aux primes d'assurance.

En résumant ce qui a été dit, je note que si un employé qui réside dans la Fédération de Russie a reçu un prêt sans intérêt ou si les intérêts sur le contrat de prêt sont inférieurs aux 2/3 du taux de refinancement, il bénéficie alors d'un avantage matériel. imposé à un taux de 35 pour cent. L'entreprise, en tant qu'agent fiscal, doit calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir du montant de l'avantage matériel et le transférer au budget. Dans ce cas, les revenus sous forme d'avantages matériels sont déterminés mensuellement.

Veuillez noter

Si un salarié a bénéficié d'un prêt sans intérêt ou si les intérêts sur le contrat de prêt sont inférieurs aux 2/3 du taux de refinancement, il bénéficie alors d'un avantage matériel, imposé au taux de 35 pour cent. L'entreprise, en tant qu'agent fiscal, doit calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir du montant de l'avantage matériel et le transférer au budget.

Il est à noter qu’à ces difficultés fiscales s’ajoutent des difficultés liées aux risques de crédit. Essentiellement, un employeur qui n'est pas société financière, lors de l'octroi de prêts aux employés, ils seront engagés dans des activités non essentielles. Cela signifie que la direction devra embaucher du personnel pour calculer les prêts et se préparer également au fait que certains prêts ne seront pas remboursés. Dans le même temps, ces opportunités d’emploi sont un bon indicateur de sa stabilité. En conséquence, la fidélisation des employés peut être une initiative commerciale très rentable pour une entreprise, qui peut utiliser les instruments de crédit comme incitation et motivation. Dans tous les cas, chaque entreprise décide indépendamment d'émettre ou non des prêts, après avoir pesé le pour et le contre de telles opérations.

L'enregistrement des prêts sans intérêt est l'un des plus des moyens simples recevoir des fonds à un coût minime. Aujourd'hui, certaines entreprises proposent des produits similaires à leurs employés. Mais il est important de garder à l'esprit que dans ce cas, il faudra souvent prendre en compte l'avantage matériel et payer un impôt sur celui-ci sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

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Dispositions générales

Aujourd'hui, enregistrer un compte consommateur ou même cible ne sera pas difficile. Mais il est important de rappeler que beaucoup grandes banquesétablir des choses assez significatives taux d'intérêt sur leurs produits.

Par conséquent, surtout si la durée du prêt est suffisamment longue, le montant du trop-payé est très important.

Dès lors, la question se pose : comment minimiser tous les coûts possibles dans ce cas ?

La réponse se trouve en surface : la solution pour sortir de cette situation est un prêt sans intérêt. Mais il est important de noter que cela ne peut être assuré que dans certains cas.

Souvent, les grandes entreprises proposent à leurs clients un prêt sans intérêt.

En conséquence, il est possible de désigner une telle offre comme le prêt sans intérêt le plus courant. Mais il est important de considérer qu’il présente certaines caractéristiques.

Aujourd'hui, il suffit simplement d'accorder un prêt sans intérêt à un salarié. Les conséquences fiscales en 2019 pourraient varier considérablement. Tout dépend du montant du prêt et de l'objectif pour lequel il a été accordé.

En conséquence, les prélèvements fiscaux n'auront pas lieu uniquement si les conditions de la disposition particulière sont remplies. Sinon, il y a un avantage matériel - il est nécessaire de payer des impôts dessus.

Qu'est-ce que c'est

Séparément, il convient d’examiner la question de savoir ce que représente le terme « avantage matériel ».

Dans ce contexte, l'avantage matériel désigne un objet d'imposition au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL). À l'heure actuelle, sa valeur dans notre pays est de 13%.

Cet avantage signifie que l'emprunteur lui-même économise sur les intérêts, puisqu'il n'est pas nécessaire de payer des intérêts pour diverses raisons.

Le prêt lui-même implique un certain montant qui est accordé à l'emprunteur dans des conditions établies à l'avance. Tous ces éléments sont convenus à l’avance et seront ensuite inscrits dans un accord spécial.

En conséquence, l'emprunteur et le prêteur sont tenus de respecter toutes les dispositions d'un contrat spécifique de prêt sans intérêt. Aujourd'hui, la question de la rédaction d'un tel accord est déterminée par la loi.

Vous devrez comprendre toutes les dispositions légales à l’avance.

De plus, si le contrat de prêt à taux zéro n'est pas rédigé conformément à certaines documents réglementaires- il est simplement déclaré invalide.

Toutes les situations controversées devront être résolues devant les tribunaux.

Il est également important de considérer que les avantages matériels ne surviennent pas uniquement si certaines conditions de base sont remplies.

Il s’agit principalement des éléments suivants :

Dans tous les autres cas qui ne rentrent pas dans les situations décrites ci-dessus, vous devrez payer une taxe sur les avantages matériels.

Ce point est déterminé dans chaque cas strictement individuellement.

Le montant de ce tarif est indiqué comme suit :

Ainsi, une familiarisation préalable avec toute la terminologie vous permettra d'éviter diverses sortes de difficultés et de difficultés. Tout d'abord, la familiarisation permettra de prévenir la violation de vos propres droits.

Qui peut postuler

Il convient de garder à l'esprit que toutes les personnes morales peuvent accorder un prêt de ce type.

Mais il y a un certain nombre de conditions avec lesquelles vous devrez d'abord vous familiariser :

En conséquence, si les conditions de base établies ci-dessus ne sont pas respectées, le contrat de prêt sera tout simplement invalide.

Dans le même temps, il n'y a aucune exigence concernant la citoyenneté d'un citoyen concluant un type d'accord correspondant.

A son tour, un contrat de prêt sans intérêt entre deux particuliers ne doit pas être conclu :

En conséquence, s'il est prouvé que le processus d'élaboration d'un contrat de prêt sans intérêt ou autre a été signé en violation des conditions de base, il sera alors déclaré invalide en tout ou en partie.

Il est préférable de réfléchir à cette question à l'avance. Il existe de nombreux exemples de telles situations dans la pratique judiciaire.

Dans certains cas, il est nécessaire de taxer les avantages matériels. Mais le cas particulier des individus qui participent à de telles relations constitue une exception.

La situation est similaire avec un prêt ciblé pour la construction d’un bien immobilier résidentiel ou l’acquisition d’un bien immobilier. Par exemple, une maison privée ou un logement.

Où aller

Pour éviter tout conséquences fiscales Pour un prêt sans intérêt, il faut se faire conseiller au préalable :

1. D'un avocat qualifié.
2. Au bureau des impôts.

Il est particulièrement important d'assister à une consultation juridique pour rédiger un contrat de prêt direct.

Car en présence d'un accord correctement rédigé, la probabilité de diverses difficultés survenant notamment lors du retour des fonds est réduite au minimum.

En conséquence, en cas de litige, situation de conflit– cela ne peut être résolu que par les tribunaux.

Mais vous devez vous rappeler certaines caractéristiques importantes :

• vous devez d’abord essayer de résoudre la situation de manière pacifique ;
• il faut se présenter au tribunal du lieu du défendeur permanent.

Des difficultés surviennent souvent lors du retour de l'argent si le défendeur réside sur le territoire d'un autre État. Étant donné que la collecte n'est autorisée dans la Fédération de Russie que sur la base. Il n'y a pas d'alternative.

Parfois, une situation se présente lorsque vous devez contracter un emprunt auprès d'une autre personne. Mais en même temps, une telle procédure n’est pas possible en raison du manque de connaissances appropriées.

La sortie de cette situation est d'émettre un prêt entre particuliers via un échange spécial.

Il existe plusieurs plateformes spéciales sur Internet grâce auxquelles vous pouvez emprunter des fonds à un particulier.

Mais vous devez utiliser les services de ces sites avec prudence. Puisqu'il y a grand nombre divers escrocs.

La situation est similaire avec conseils juridiques. Pour éviter toutes sortes de problèmes, vous devriez lire à l'avance les avis sur une institution particulière. C'est le seul moyen d'éviter divers problèmes.

Vous devriez également visiter votre local bureau des impôts. Dans cette institution, les employés sont tenus de répondre à toutes les questions qu'un citoyen peut se poser concernant la perception des impôts.

Le montant maximum d’un prêt sans intérêt entre particuliers n’est pas fixe. Mais il ne faut pas oublier que des sommes importantes transférées d'une personne à une autre peuvent intéresser le fisc.

Cela est particulièrement vrai pour les fonds s'ils sont transférés par virement bancaire. En conséquence, il existe de nombreuses subtilités et caractéristiques différentes.

Prêt sans intérêt au salarié

Il ne sera pas difficile de comprendre comment accorder ce type de prêt au propriétaire et à l'employé. Mais il faudra d’abord régler certaines questions fondamentales.

Sinon, certaines difficultés surgiront. Par ailleurs, il convient de prêter attention à la question de la réflexion sur le processus d'émission de fonds.

L'absence de divers types d'erreurs évitera les problèmes de déclaration fiscale.

Les principales questions qui doivent être abordées à l'avance comprennent :

• but de la mise à disposition ;
• conditions nécessaires ;
• procédure d'inscription;
• rédiger un contrat;
• délais établis;
• procédure de délivrance ;
• imposition;
• avantage matériel;
• nuances importantes ;
• ce qui est réglementé.

Objectifs de la mise à disposition

Les objectifs d’un prêt sans intérêt peuvent varier considérablement. De plus, cela dépend avant tout de la nécessité ou non de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Ainsi, comme tous les prêts classiques, ces prêts sans intérêt peuvent être divisés en deux catégories principales :

Dans le second cas, le contrôle est implicite. En conséquence, dans le premier cas, il faudra payer des impôts sur les avantages matériels. Dans le second cas, tout dépend de la finalité exacte du prêt.

S'il s'agit d'un bien immobilier résidentiel - un appartement ou la construction d'une maison - alors le fait d'un avantage matériel sera absent. Il n’y a donc pas de prélèvement fiscal.

Il est très important de bien refléter l’objectif du prêt sans intérêt. Puisque le processus de préparation des déclarations comptables et fiscales en dépendra.

En conséquence, la présence d'erreurs implique la probabilité que des amendes soient imposées par le service des impôts.

Il existe de nombreuses subtilités différentes concernant le reflet des publications. La solution optimale serait de transférer des fonds par virement bancaire.

Conditions préalables

Il convient de noter qu'un contrat de prêt ne peut être considéré comme sans intérêt que si un certain nombre de conditions différentes sont remplies.

La liste de ces éléments de base comprend les éléments suivants :

Par ailleurs, il convient de noter qu'un contrat de prêt peut être conclu si ce n'est pas de l'argent qui est prêté, mais certaines choses définies par des caractéristiques génériques. Le moment est établi.

La liste des conditions indiquées directement dans le contrat de prêt peut varier légèrement.

Mais il y a quelques points fondamentaux. Tout d’abord, cela concerne la nécessité d’être responsable de toutes les obligations contractées.

En conséquence, si un individu n'a pas la possibilité de le faire, des sanctions appropriées lui seront alors appliquées. Cela concerne principalement les biens immobiliers. Une sanction lui sera infligée.

Cela implique la saisie forcée d'un bien et sa vente ultérieure. Tous les bénéfices serviront à rembourser le prêt.

Il existe une liste de biens qui ne peuvent être saisis si une situation survient dans laquelle un citoyen ne répond pas dans un délai donné à ses obligations.

Cette liste comprend :

Il convient de garder à l'esprit que le processus de saisie de biens afin de rembourser des dettes présente de nombreuses subtilités et caractéristiques différentes. C’est pourquoi vous devrez absolument les traiter avec le plus grand soin possible.

Sinon, cela peut entraîner diverses complications. La violation de la loi sur les prêts entre particuliers implique une responsabilité administrative. Mais dans des cas particuliers – également criminels.

Procédure d'inscription

La procédure d'établissement d'un prêt sans intérêt a ses propres subtilités et caractéristiques. Il est nécessaire d'étudier les nuances de la rédaction d'un accord et de comprendre la procédure d'émission des fonds.

Cela permettra à l'emprunteur de contrôler le respect de ses droits.

Rédaction d'un contrat

Le contrat de prêt sans intérêt n'a pas de format strictement établi. Néanmoins, un certain nombre de points devraient être présents dans un tel accord.

Ceux-ci incluent :

• nom du document ;
• nom, prénom et patronyme, ainsi que les coordonnées du passeport de l'emprunteur, du prêteur ;
• l'adresse de résidence de chacun des participants au type d'accord considéré ;
• objet du contrat ;
• conditions de prêt ;
• procédure de remboursement de la dette du prêt ;
• les responsabilités de l'emprunteur ;
• obligations du créancier;
• responsabilité;
• entrée en vigueur et résiliation du présent accord ;
• force majeure ;
• procédure de résolution des litiges ;
• dispositions finales.

Au bas du document, comme dans tous les accords similaires, une signature doit être apposée avec un décodage de l'emprunteur et du prêteur. Ce type d'accord peut également être rédigé de manière indépendante.

Mais solution optimale contactera un avocat, ainsi qu'un notaire, pour s'assurer que toutes les conditions nécessaires à l'obtention d'un prêt de ce type sont remplies.

Délais établis

Les délais pour prêter de l'argent sans intérêts ne sont pas non plus fixés par la loi.

C'est pourquoi il est possible d'établir pratiquement n'importe quel délai pendant lequel les fonds doivent être restitués par l'emprunteur au prêteur.

Procédure de délivrance

Le processus d'émission de fonds peut être mis en œuvre de différentes manières :

1. Espèces.
2. Par virement bancaire.

Dans le premier cas, le virement se traduit par des ordres de paiement particuliers via la caisse. Dans le second cas, il est également nécessaire d'indiquer de manière appropriée dans les états financiers le fait d'émettre de l'argent.

Imposition

Il ne faut pas oublier que les revenus d'un citoyen ordinaire de la Fédération de Russie, qui est un particulier et un résident du pays, sont imposés au taux de 13 %. Il s'agit de la valeur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

En conséquence, tous les points à ce sujet sont reflétés dans la législation actuelle.

Avantage matériel

L'un des plus questions importantes est de savoir comment retenir et recalculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels.

Il est nécessaire de rappeler les points fondamentaux suivants à cet égard :

Vidéo : prêts aux salariés

Nuances importantes

L'impôt sur le revenu des personnes physiques sur un prêt sans intérêt n'est facturé à un salarié que dans certaines situations. En conséquence, le comptable d'un organisme accordant un prêt de ce type doit être particulièrement prudent.

Il existe des règles standard pour la déclaration des informations concernant la mise à disposition de fonds endettés sans intérêts.

Ce qui est réglementé

Tous les points principaux concernant un prêt sans intérêt sont régis par :

Vous devrez d’abord comprendre tous les articles présentés dans cette section. Cela permettra à l'emprunteur de contrôler le respect de ses propres droits et d'éviter leur violation.