В большинстве случаев предприниматели предпочитают не работать с налогом на добавленную стоимость (). Такое предпочтение в деловой среде связывается с желанием оптимизировать налоговую нагрузку, развиться в выбранном направлении деятельности.

Тактика бизнеса является вполне оправданной. При этом законодатель вводит некоторые ограничения, которые по большей части касаются финансовых показателей предприятия. Как только организация выходит на достаточные обороты, отказываться от начисления налога на добавленную стоимость ей становится просто невыгодно.

Организации, которые не являются плательщиками НДС, соответствуют двум условиям:

Правовое поле, в котором находятся организации, не являющиеся плательщиком НДС, перестает действовать по операциям, связанным с ведением внешнеэкономической деятельности или реализации подакцизных товаров.

Существует прямая зависимость между обязательством уплаты НДС и избранным организацией видом экономической деятельности. Об этом необходимо помнить в момент подачи заявления на нового предприятия. Нередко предприниматели стараются указать побольше кодов экономической деятельности. Делать это необходимо вдумчиво, чтобы не попасть под действие иного налогового режима.

За организациями, ведущими учет в порядке ОСН, по результатам пересмотра отчетов о финансовых показателях могут принять решение о выходе из правового поля обложения операций НДС.

Для этого руководством предприятия инициируются следующие действия: составляется уведомление для отправки в налоговую инспекцию, к заявке прикладываются копии бухгалтерского баланса, выписка из журнала регистрации счет-фактур (книги продаж), выписка из книги учета расходов и доходов. Пакет документов для использования права не применять НДС следует направлять в инспекцию не позднее, чем 20 дней по истечении месяца, в котором принято решение о переходе на льготный режим. На практике организация может не ожидать встречного уведомления из налогового ведомства, так как принятие решения носит именно уведомительный характер.

НДС оптимизирует налогообложение, но все-таки минусы

Основным недостатком, который имеет НДС, это рабочая нагрузка на предприятие. С одной стороны предприниматель воспринимает бухгалтера как оператора информационных систем, с другой организация, которая обязана платить федеральный налог, обязывается вести учет в полной мере. Что это значит:

• Предприятие должно проводить проверку своих контрагентов, неукоснительно следить за своевременным представлением первичных документов, за правильностью их оформления. Вместе с налоговой нагрузкой предприятие должно выполнять требования отчетной и финансовой дисциплины (своевременное перечисление налога и ).
• Для организаций, которые применяют упрощенный алгоритм типа «доходы без учета расходов», сохраняется право использовать входящий НДС для уменьшения налоговой базы. Если предприятия уплачивают налог в размере 6% с доходов, они такого права не имеют, даже если приняли к учету счет-фактуру, в которой выделен НДС.

Предприятие, которое работает в режиме общего налогообложения, всегда подвержено рискам. В большинстве случаев избежать штрафных санкций удается благодаря работе компетентных бухгалтеров. Но не стоит забывать, что поступлений в федеральный бюджет особенно усердна. В условиях часто меняющегося законодательства необходимо быть особо бдительными.

Учет НДС касается таких операций, как реализация товаров и имущественных прав, оказание услуг, проведение монтажных работ или передача на безвозмездной основе выпущенной продукции для нужд компании.

А есть ли плюсы при работе с НДС

Законодатель перманентно принимает меры, по которым планируется снизить число теневых предпринимателей. Так, получить крупные заказы организациям, которые не занимаются ведением НДС, не получится. Это предпочтение компаний, которые вышли на большие обороты, — вполне логично, что им необходимо компенсировать входящий НДС входящими суммами.

Как показывает практика деятельности хозяйствующих субъектов, участие в крупных проектах организациям и предпринимателям, не работающих с НДС, практически заказано. Действующая система государственных закупок стабильно обеспечивает заказами все сегменты подрядчиков и исполнителей.

Мнения по последнему вопросу в профессиональной среде разделяются. Если рассматривать , который выходит от «упрощенца», получается, что согласно нормам ценообразования, он не набавляет в состав цены сумму НДС. На практике, принимая НДС, предприятию придется ожидать, когда же государство вернет им эти 18%. За это время денежные средства могли бы участвовать в оборотах компании.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Обсуждение: 5 комментариев

В большинстве случаев предприниматели были бы рады вообще обходить стороной тему налогов. Но, увы, это невозможно! Я в своё время работала с НДС, правда тогда у компании были небольшие обороты.

Ответить

Выгода специальных режимов, которые популярны у предпринимателей, заключается в освобождении от ряда налогов, в их число входит и НДС. Второй плюс упрощённых систем налогообложения – облегчённое ведение учёта, минимальная отчётность. НДС сразу усложнит то и другое. И малый бизнес предпочитает от налога отказаться. Однако для предпринимателей, желающих сотрудничать с юридическими лицами, сразу возникают ограничения. Налоговый кодекс позволяет работать ИП с НДС, но с учётом некоторых особенностей.

Специальные налоговые режимы созданы отечественным законодательством, чтобы облегчить налоговое бремя предпринимателям, а также их работу с документами. Это очень удобно для представителей самого мелкого бизнеса. Но у частного предпринимательства всегда имеется альтернатива – пользоваться предоставленными государством льготами либо отказаться от них. Выбор зачастую зависит от характера коммерческой деятельности. Применение НДС иногда оказывает решающее действие.

Механизм работы с налогом достаточно прост, но у новичка может вызвать затруднения, особенно если тот не пользуется услугами бухгалтера. Исчисление его имеет одинаковый принцип как у юридических лиц, так и у предпринимателей.

Учёт НДС включает этапы:

1. При покупке любого товара бизнесмен должен вести строгий учёт документации. Каждая полученная счёт-фактура регистрируется в журнале и сохраняется. Эти регистры потом пригодятся для подтверждения своего вычета.
2. Продажа собственной продукции или перепродажа купленной также требует документального оформления. Выписывается счёт-фактура в 2 экземплярах, один из которых остаётся продавцу. Документ регистрируется в журнале и сохраняется. Потребуется он в случае проверки правильного исчисления НДС, а также при требовании копий всех документов для встречной проверки у контрагента.
3. В конце налогового периода предприниматель, строго опираясь на журналы и прочие бумаги, исчисляет сумму НДС к уплате по выставленным счетам-фактурам, сумму вычета – по полученным. Разница между ними и уплачивается в бюджет.

Встречная проверка – один из эффективнейших способов налогового контроля. Суть её в сопоставлении данных контрагентов, которые сотрудничают между собой. Если на предприятии идёт проверка объективности начисления налога и вычета по нему, то ИФНС имеет право запросить подтверждение в виде копий бумаг всех партнёров по бизнесу, фигурирующих в периоде. Документы, которые могут понадобиться для НДС: договора, книги учёта полученных или выданных счетов-фактур, акты приёма и прочие.

Если сумма налога в декларации слишком часто предъявляется к возмещению, то это даёт лишний повод для дополнительной проверки.

Налоговая база – стоимость всех реализованных предприятием (ЮЛ или ИП) товаров, а также работ и услуг. Она уменьшается при исчислении на сумму вычета (все суммы НДС по приобретённым товарам и услугам).

Взимается НДС с производимой наценки на товар. Продавец всегда прибавляет сумму НДС, которую должен внести в бюджет, в цену товара, поэтому фактически плательщиком налога бывает потребитель.

По статистике, самые предпочтительные режимы налогообложения среди предпринимателей – УСН, ЕНВД и ПСН. Выбрать для себя самый удобный ИП имеет право самостоятельно. Логично, что выбор падает на те, что упрощают бухгалтерскую работу, сводят к минимуму отчётность в налоговую, да и сами налоги. Ведь НДС при этом платить не нужно. Исключения составляют случаи, показывающие наглядно, может ли ИП на спецрежиме работать одновременно с НДС и без НДС.

Это возможно в случаях:

• в роли налогового агента (если ИП арендует муниципальное имущество или приобретает товар у иностранной фирмы на территории России);
• если ИП работает согласно договору простого товарищества;
• доверительное управление имуществом;
• если ошибочно (или предумышленно) выставляет счёт-фактуру с выделенным в ней НДС;
• произошла утрата права применять спецрежим (когда у ИП в течение года показатели превышают установленную режимом норму, бизнесмен автоматически с него снимается и оказывается на ОСН, что обязывает работать с налогом);
• импортные операции.

В перечисленных ситуациях предприниматель не только обязан в положенный срок внести в бюджет сумму, но и предоставить отчётность. Но права на ответный вычет ИП на спецрежиме не имеет. Максимум, как может попытаться предприниматель компенсировать ущерб, это внести сумму в расходы. Но их учёт ведётся только на УСН 15% и ЕСХН.

Каждый предприниматель вправе сменить свой режим на ОСНО. Но делается это с начала нового календарного года.

Единственная система, которая автоматически подразумевает платежи налога на добавленную стоимость, это ОСНО. Иногда предприниматель выбирает режим добровольно, в некоторых случаях находится на нём вынужденно. Желание приобрести выгодных контрагентов, что означает обеспечить им вычет по НДС, как раз относится к последнему случаю. Почти все крупные предприятия – юридические лица подбирают поставщиков и подрядчиков, работающих с этим налогом.

ИП, выбравшие ОСНО, учитывают и платят налоги, от которых освобождены остальные режимы:

1. НДС по ставкам в 0, 18 и 10%.
2. НДФЛ.

При этом в базу для исчисления входят такие операции:

• продажа товара (или услуг);
• передача имущественных прав;
• все переданные товары (услуги) для личных нужд;
• безвозмездная передача;
• импорт товара.

ИП на ОСНО также могут воспользоваться правом освобождения от НДС, если выручка от коммерческой деятельности за 3 месяца подряд не превысила 2000000, не считая НДС. Получив такое право, бизнесмен прекращает выделять во всех документах сумму налога. В эти 2 млн р. не входят расчёты, в которых предприниматель выступает налоговым агентом, а учёт их должен вестись отдельно.

Для получения права не исчислять налог, ИП на ОСН должен принести в налоговый орган уведомление и подтверждающие документы:

• сделать выписку за требуемый период времени из книги продаж;
• выписку из книги, в которой ведётся учёт всех хозяйственных операций (доходов, расходов).

В ИФНС могут запросить и другие подтверждающие бумаги. Если льгота подтверждена и предоставлена, то ИП пользуется ей до конца года, без права отказа. Исключение – ситуации, когда в течение этого льготного периода возникают три месяца подряд, по совокупным итогам которых выручка всё же превысила лимит в 2 млн р. Либо ИП начнёт продавать какую-либо подакцизную продукцию. В этих случаях работа с налогом возобновляется.

ИП на общем режиме могут искусственно регулировать уплату НДС, не нарушая при этом законодательство. Например, увеличивая сумму затрат на крупные приобретения.

Отчётность по НДС является квартальной.

Подаётся она в виде декларации. НДС для всех ИП в 2019 году предусматривает те же сроки, что и для прочих плательщиков налога:

1. После окончания налогового периода (квартала) в ИФНС подаётся отчёт до 25 числа каждого последующего месяца (т. е. за 1 квартал это 25 апреля, за 2 – 25 июля и т. д.).
2. Уплата исчисленной суммы производится в течение последующего квартала, до 25 числа каждого месяца в равных долях (т. е. по 1/3 части суммы).

Пример: если за 1 квартал ИП начислил к уплате 15 000 р., то оплатить он их должен:

• 5 000 р. до 25 апреля;
• 5 000 р. до 25 мая;
• 5 000 р. до 25 июня.

Декларация должна быть сдана обязательно в электронном виде! Если иная отчётность принимается на бумажных носителях (при условии, что численность работников не превысит 25 человек), то на данный налог это не распространяется.

Для некоторых представителей мелкого бизнеса это неудобно, так как электронная отчётность предусматривает наличие: подключения к интернету, оборудования (компьютера), установки программ, регистрации на сервисе ФНС.

Отчётность по НДС для частных предпринимателей существует в нескольких видах:

• декларация для ОСН;
• декларация для ИП на спецрежимах;
• декларация по всем косвенным налогам.

На предпринимателей распространяются общепринятые размеры ставок:

• общая для всех – это 18%;
• льготная – 10% (перечень товаров, на которые она распространяется, строго регламентирован – детские товары, медикаменты, печатная продукция, пищевые продукты, товары сельхозпроизводителей);
• «нулевая» - это, разумеется, 0% (облагаться ею могут экспортные товары, а также услуги по их транспортировке, погрузке).

Расчётные ставки выглядят следующим образом: 10/110 либо 18/118.

Расчёт: стоимость товара, уже включающая в себя НДС = стоимость без НДС х 1,18 (или 1,10).

Итоговая формула расчёта:

НДС от реализации = налоговая база х ставка (18, 10 либо 0 процентов) НДС.

НДС к оплате = НДС от реализации – НДС от покупок + НДС восстановленный.

Под восстановленным НДС понимается сумма налога, которая была принята ранее к вычету, а теперь начисляется заново. Все случаи предусматривает НК РФ.

Порядок одинаков для всех, кто провёл в течение квартала хотя бы одну операцию с этим налогом. ИП без НДС (применяющих ЕНВД, ПСН или УСНО) это также касается.

Хотя они и не ведут книгу продаж, но бумаги, относящиеся к операциям с НДС, обязаны сохранять положенный законом срок. В декларации заполняются разделы 1 и 12, титульный лист.

Какие получает ИП с НДС плюсы и минусы в 2019 году, с учётом всех изменений?

К положительным моментам можно отнести:

• появляется возможность выбора потенциальных контрагентов даже среди самых крупных юридических лиц;
• получение вычетов в качестве плательщика налога.

Из плюсов, пожалуй, это всё.

Минусы также весьма существенные:

• значительное усложнение бухгалтерского учёта на предприятии (поскольку вычеты по НДС часто приходится подтверждать перед ИФНС);

• увеличение числа проверок ИФНС (а встречные проверки между контрагентами делают невозможным упустить что-то или совершить недочёт);
• обязанность отчитываться и выплачивать суммы НДС в бюджет в положенный срок (иначе последуют санкции);
• вынужденная наценка собственной продукции (это может мгновенно сказаться на объёмах продаж, снижении конкурентоспособности и т. д.).

Если выгода превышает негативные стороны, то работа с НДС поможет добиться больших успехов в бизнесе. Если же бремя, полученное в ходе работы с налогом, приносит убытки, то ИП и использование НДС лучше не совмещать.

Особенности исчисления налога

НДС – федеральный косвенный налог. Исчисляет его продавец во время реализации покупателю. При всей видимой простоте, налог вызывает больше всего вопросов и затруднений у плательщиков, так как имеет много тонкостей.

Операции по ВЭД (как экспорт, так и импорт), в которых ИП выступает налоговым агентом, подлежат строгому раздельному учёту. Внешнеэкономическая деятельность имеет много особенностей, связанных с исчислением и оплатой НДС.

ИП обязуется платить налог, если он занимается реализацией подакцизной продукции, вне зависимости от режима.

К ним относятся:

• табачные изделия;
• моторные масла, бензин и дизельное топливо;
• автомобили или мотоциклы, мощность двигателей которых превышает 15 лошадиных сил;
• авиационный керосин;
• газ природный;
• алкоголь (этот пункт к ИП можно не относить, так как закон запрещает ИП продажу алкогольной продукции).

Санкции по налогу предусмотрены за:

• несвоевременную подачу декларации;
• неуплаченный вовремя налог;
• выявленные нарушения в ходе налоговой проверки.

Таким образом, становится понятно, может ли ИП работать с НДС. Это не наказуемо, даже если освобождённый от налога предприниматель нечаянно выделил его в счёте-фактуре (конечно, если при этом он не забыл отчитаться и оплатить). К свободным от налога режимам относятся: «упрощёнка», «вменёнка», патент, ЕСХН. НДС у всех ИП на ОСНО является обязательным налогом.

Что такое налог на добавленную стоимость, в чем заключается его суть и платит ли ИП НДС? На эти вопросы пытаются найти ответ многие предприниматели. По Российскому законодательству плательщиками НДС могут быть, как юридические лица, т. е. фирмы, организации, предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Кто конкретно признается плательщиком НДС указано в ст. 143 Налогового Кодекса РФ.

НДС – что это

Каждый бизнесмен просто обязан иметь понятие о налоге на добавленную стоимость (НДС). Это один из косвенных налогов, который уплачивается в государственный бюджет налогоплательщиками, в т. ч. и индивидуальными предпринимателями, которые обязаны самостоятельно вести его учет. Так как НДС напрямую ложится тяжелым грузом на плечи и кошелек простых потребителей, поэтому он и является косвенным.

Вернуться к оглавлению

Главные понятия, раскрывающие суть НДС

Как любой другой налог НДС имеет сложную структуру. ИП с НДС должен знать все тонкости и нюансы его начисления, учета и уплаты в бюджет. Эти знания помогут ему сэкономить, по крайней мере, на штрафах.

Вот некоторые основополагающие понятия:

• Плательщиками НДС являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а так же физические лица, перевозящие через Государственную границу РФ различные товары.
• От уплаты НДС освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в рамках специальных режимов налогообложения.
• Облагаются НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также операции по ввозу товаров в Россию.
• Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), ввезенных товаров, полученных авансов.
• Под налоговым периодом начисления НДС подразумевают квартал.
• Налоговый Кодекс предусматривает возможность не уплачивать НДС в определенных случаях.
• Налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет по НДС, что приведет к уменьшению суммы уплаченного налога.
• Информирование индивидуальным предпринимателем налогового органа о сумме начисленного к оплате НДС осуществляется путем подачи декларации в эту инстанцию. Сделать это нужно до 20 числа месяца, следующего сразу за отчетным кварталом.

Вернуться к оглавлению

Налог на добавленную стоимость

Вернуться к оглавлению

Кто платит

В налоговом законодательстве обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возложена на всех предпринимателей ведущих бизнес – деятельность и получающих прибыль от подобной работы.

После прохождения процедуры регистрации в налоговой инспекции индивидуальный предприниматель может автоматический приобрести статус плательщика налога на добавленную стоимость. Исключение составляют те, кто выбрал специальный режим налогообложения. В случае, когда деятельность осуществляется на упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и едином налоге на вмененный доход, согласно НК РФ, НДС не уплачивается.

Некоторые предприниматели могут получить освобождение от НДС в тех случаях, когда его деятельность подпадает под определенные требования Налогового кодекса. Предприниматели – неплательщики НДС, ввозящие на территорию государства товары, являются налоговыми агентами и согласно ст. 161 НК обязаны уплачивать НДС.

Если у ИП сумма выручки, без учета НДС, за последние 3 месяца составляет менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК), то он перестает быть плательщиком НДС. Но для этого ему необходимо предоставить в налоговый орган письменное уведомление, выписки из и журнала учета счетов – фактур (полученных и выставленных). Но, когда предприниматель реализовывал за этот промежуток времени подакцизные товары, то освободится от уплаты НДС у него не получиться.

Вернуться к оглавлению

За что платит

У предпринимателя объектом налогообложения НДС являются:

• Все операции по реализации товаров, работ или услуг
• Все операции включающие передачу имущественных прав
• Все операции по передаче товаров, услуг или работ для собственных нужд
• Все операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд
• Все операции по ввозу на государственную территорию России товаров импортного производства

Во всех этих случаях налоговой базой по НДС является стоимостная оценка каждого объекта налогообложения указанная в договоре и первичных документах, а при импорте товаров – их стоимость в таможенных документах.

Вернуться к оглавлению

Когда платит

Один квартал является отчетным налоговым периодом по НДС. Налог в размере одной третьей от общей суммы подлежащей уплате, должен быть перечислен в бюджет не позднее 20 числа каждого месяца данного квартала.

Индивидуальные предприниматели обязаны сведения из первичных документов, в т. ч. счетов-фактур, вносить в Книги продаж и покупок по НДС. На основании книг заполняется налоговая декларация по НДС и сдается в налоговый орган.

Вернуться к оглавлению

Сколько платит

На сегодняшний день действуют следующие ставки по налогу на добавленную стоимость (ст. 164 НК РФ):

• 18 % — общая ставка
• 10 % — для некоторых групп товаров, утвержденных Правительственным перечнем, например продовольствия и медикаментов, товаров для детей, книг и т. д.
• 0 % — для экспортных товаров, а также работ и услуг по погрузке, транспортированию, перевозке этой группы товаров и т.д.

Стоит различать такие понятия, как исходящий и входящий НДС. Исходящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех реализованных предпринимателем товаров (работ, услуг) и оплаченная ему покупателями за определенный налоговый период. Входящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех приобретенных товаров (работ, услуг) предпринимателем у поставщиков и уплаченная им за определенный налоговый период.

Таким образом, сколько уплатить в бюджет можно рассчитать так: Исходящий НДС – Входящий НДС = Сумма НДС к уплате в бюджет

Организовать деятельность максимально эффективно – задача каждого руководителя . Заниматься ведением предпринимательской деятельности в России можно как с образованием юридического лица, так и без.

У организации бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя есть как положительные, так и отрицательные свойства. Главным и без сомнения самым значимым плюсом является простой процесс регистрации . Подготовить пакет документов для обращения в инспекцию бизнесмен сможет самостоятельно, сэкономив значительную сумму на услугах юридической компании. Также, если для ведения деятельности не требуется отдельное помещение, у ИП не возникает проблемы с поиском подходящего юридического адреса. Регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется в ИФНС по месту жительства.

Если говорить об отрицательных характеристиках, то в первую очередь это, конечно, необходимость отвечать по своим обязательствам всем имеющимся в собственности имуществом . Помимо этого, каждому зарегистрированному бизнесмену необходимо производить отчисления в фонды в фиксированном размере. В связи с тем, что бизнес только начинает развиваться, на ИП возлагается большая ответственность, возникают высокие издержки.

Режимы налогообложения для предпринимателей

Каждому представителю бизнеса при регистрации необходимо выбрать налоговую систему, которая будет оптимально соответствовать особенностям ведения деятельности. Рассмотрим возможные для индивидуальных предпринимателей налоговые режимы и выделим их основные характеристики.

УСН

Специальные налоговые режимы являются самыми популярными среди субъектов малого предпринимательства. Это вызвано тем, что они являются простыми для понимания и не вызывают сложностей при исчислении и уплате налога.

Применяя УСН, предприниматель не перечисляет государству такие налоги, как НДС, НДФЛ и на имущество. Тем не менее, бизнесмены на УСН крайне редко сотрудничают с компаниями на ОСНО. Это связано с тем, что для получения вычета по НДС необходимо иметь контрагента, работающего на общем режиме.

Для упрощенного налогового режима предусматривается выбор объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы – Расходы». Для каждого из объектов предполагается свой уровень налоговой ставки в размере 6% и 15%.

Уплачивать упрощенный налог следует по итогам каждого квартала в виде авансовых платежей до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода . Декларация сдается предпринимателем ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за окончанием налогового периода по УСН.

ЕНВД

Уплата вмененного налога очень удобна для тех ИП, которые функционируют не первый год. В большей степени это связано с тем, что величина налога к уплате остается независимой от фактической величины получаемой прибыли.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = Базовый уровень доходности * Физический показатель * К1 * К2 * Налоговая ставка.

Базовый уровень доходности представляет потенциально возможный уровень дохода для каждого конкретного вида деятельности.

Физический показатель – это понятие, наиболее точно характеризующее тот или иной вид деятельности. Например, при организации розничной торговли устанавливается такой физический показатель, как торговая площадь.

Величина коэффициента К1 определяется Минэкономразвития России и зависит от уровня инфляционных процессов в стране. Относительный показатель устанавливается индивидуально региональными властями и позволяет адаптировать утвержденную налоговую ставку для уровня экономического развития конкретного субъекта Федерации. Значение К1 на 2018 год составляет 1,868.

Ставка вмененного налога установлена в размере 15%. Региональные власти вправе устанавливать льготный уровень налоговой ставке от 7,5% до 15%. Тем не менее, на практике величина вмененного налога к уплате в бюджет может быть скорректирована за счет коэффициента К2 в размере от 0,005 и 1 .

Как и при использовании иных специальных налоговых режимов, ИП на ЕНВД не уплачивают налог на добавленную стоимость и иные обязательные налоги.

ПСН

Патентная система налогообложения в 2018 году используется ИП так же часто, как и ЕНВД. Это объясняется тем, что предпринимателям, уплачивающим вмененный налог, или тем, кто приобрел патент разрешено до 01 июля 2019 года не применять в деятельности контрольно-кассовую технику, за исключением организации розничной торговли алкоголем .

Патентная система успешно применяется бизнесменами, не имеющими особых познаний в области бухгалтерского и налогового учета, в связи с тем, что не требует представления отчетности в налоговую инспекцию. Приобретая патент для конкретного вида деятельности на определенный срок, бизнесмен уже оплачивает величину налога в бюджет. ИП на патенте должны формировать отчетность по сотрудникам, в случае их наличия, и передавать ее в фонды и органы налогового контроля.

Таким образом, предприниматели, применяющие патент, не являются плательщиками НДС, НДФЛ и налога на имущество. Они обязаны предоставлять в инспекцию декларации по транспортному и земельному налогу при наличии в собственности соответствующего имущества и отчетность по работникам.

ЕСХН

Для аграрного сектора российской экономики создан специальный налоговый режим в виде уплаты единого сельскохозяйственного сбора. Применять его могут как бизнесмены, так и организации с обязательным условием в виде доли дохода от сельскохозяйственной деятельности не менее 70%.

ИП на ЕСХН не перечисляют в бюджет налог на добавленную стоимость, налог на имущество и НДФЛ за себя.

Отчитываться по ЕСХН следует два раза в год , что также является крайне комфортным для представителей бизнеса. По итогам первого полугодия ИП должен перечислить в бюджет сумму авансового платежа, рассчитанного как разница доходов и расходов, умноженная на ставку налога в размере 6%. По окончанию календарного года ИП должны предоставлять в инспекцию декларацию по ЕСХН.

Особое внимание предпринимателям следует уделять учету расходов, так как они непосредственно уменьшают величину налоговой базы по единому налогу, и налоговики очень пристально следят за правомерностью принятия тех или иных затрат к налоговому учету.

К плюсам применения ЕСХН можно отнести возможность индивидуального предпринимателя списывать полученные убытки в течение 10 лет . ИП вправе учитывать в расходах стоимость основных средств единовременно. Это позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу по налогу.

Общая налоговая система

Общий налоговый режим является не самым востребованным как среди бизнесменов, так и среди юридических лиц. Во многом это связано с обязательным требованием производить расчет и перечисление всех основных российских налогов. Это вызывает необходимость организовать в компании хотя бы немногочисленную бухгалтерскую службу, позволяющую вести как бухгалтерский, так и налоговый учет в соответствие с установленными требованиями.

ИП на общем режиме должен исчислять и уплачивать такие налоги, как:

• на добавленную стоимость;
• на доходы физических лиц (равнозначен налогу на прибыль для юридических лиц);
• на имущество;
• земельный (если в собственности есть земля);
• транспортный (если в собственности есть транспорт).

Помимо исчисления налоговых платежей, у бизнесмена возникает необходимость уплачивать страховые взносы за своих сотрудников .

Ограничения для применения специальных налоговых режимов

Если индивидуальный предприниматель при регистрации не уведомил инспекцию о желании применять в деятельности один из существующих специальных налоговых режимов, автоматически он переводится на общую налоговую систему.

Специальные режимы можно применять при соответствии ограничениям, таким как:

1. Средняя численность персонала не должна быть более 100 человек в год.
2. Остаточная стоимость основных фондов не может быть более 120 млн. рублей.
3. ИП не может относиться к категории крупнейших налогоплательщиков.

Однако для каждого специального налогового режима устанавливаются и иные ограничения.

Исключительные случаи

Необходимо отметить, что даже применяя один из описанных выше специальных налоговых режимов, индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты в бюджет величины НДС и подачи налоговой декларации в следующих случаях :

1. Если сумма налога на добавленную стоимость выделена в документе ошибочно или по незнанию подписаны входящие документы с суммой НДС от контрагента.
2. Если предприниматель осуществляет операции, связанные с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Плюсы и минусы

Несмотря на то, что НДС — налог достаточно сложный и требующий ответственного подхода к исчислению, если индивидуальный предприниматель ведет деятельность на ОСНО, присутствуют и положительные моменты.

К плюсам перечисления НДС можно отнести:

1. Если ИП является плательщиком НДС, он как покупатель может принять к вычету уплаченный поставщику налог.
2. ИП на общем режиме более привлекательны в глазах крупных контрагентов, которые в большинстве случаев сами являются плательщиками НДС.

Самым главным минусом является необходимость производить расчет самого сложного налога российской системы налогообложения. Это подразумевает тщательную проверку всей поступающей в компанию первичной документации, ответственное ведение книги покупок и книги продаж, формирование достоверных налоговых деклараций.

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог с продажи товаров и услуг. Может ли ИП быть плательщиком НДС? В каких случаях и по каким ставкам выплачивается этот налог? В чем плюсы и минусы работы с НДС? Об этом читайте в статье.

НДС относится к категории косвенных фискальных отчислений в бюджет. Он рассчитывается как процент от разницы между себестоимостью товара или услуги и их ценой, определяемой продавцом. Процент – это ставка налога, устанавливаемая на законодательном уровне. По сути, фактическим плательщиком этого налога является покупатель, продавец – только посредник, который и производит отчисления.

Платит ли ИП НДС?

От уплаты налога на добавленную стоимость освобождены операции, полный перечень которых приведен в статье 149 НК РФ. Среди них есть, например:

• продажа медоборудования и товаров, включенных в специальный перечень;
• услуги медицинского характера (диагностика, профилактика, лечение и реабилитация). Исключение составляют косметологические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические;
• выпуск жизненно важных медпрепаратов;
• уход за лежачими больными, людьми с инвалидностью, связанные с присмотром и уходом за детьми в специализированных учреждениях;
• продажа продуктов питания, приготовленных в образовательных или медицинских учреждениях;
• предоставление услуг по общественным перевозкам разными видами транспорта, за исключением такси;
• работы и услуги ритуального характера.

НДС в общем случае платят все коммерческие предприятия, вне зависимости от форм собственности. Индивидуальные предприниматели также могут выступать плательщиками налога на добавленную стоимость, но не всегда.

К объектам налогообложения по НДС относят:

1. товары и услуги, реализуемые на территории России;
2. передаваемые имущественные права;
3. товары, передаваемые бесплатно, и услуги, оказываемые на безвозмездной основе;
4. строительно-монтажные и другие работы, даже когда они выполняются для собственных потребностей;
5. импортируемые товары и услуги;
6. операции по обмену валюты.

Ответ на вопрос, может ли ИП быть плательщиком НДС, положительный. Но частник платит его только если использует общую систему налогообложения – ОСНО. Для спецрежимов выплаты НДС не обязательны.

Важно! Для ИП при регистрации не написавших заявление о применении одного из четырех специальных режимов (УСН, ПСН, ЕСХН или ЕНДВ) – применение общей системы налогообложения будет назначено налоговой службой автоматически.

ОСНО обязательно при осуществлении определенных видов деятельности. Также «ипэшника» переведут на нее принудительно, если прибыль за три месяца превысит 2 миллиона рублей. В этом случае ему также придется платить НДС.

Документом, подтверждающим, что продавец включил НДС в цену товара или услуги, является счет-фактура. Ее продавец обязан выдать покупателю. В розничных магазинах НДС вписан в чек. На основании счетов-фактур предприятия могут оформить и получить налоговый вычет по НДС, возмещаемый из бюджета.

По какой ставке ИП платят налог на добавленную стоимость

Российским налоговым законодательством предусматривается три вида ставок по НДС. Их применение зависит от вида деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем (см таблицу).

Ставка, %	На что распространяется
0	На:
	экспортируемые в другие страны товары, услуги;
	транспортировку нефти и газа за пределы РФ по трубопроводам;
	пассажирские перевозки, когда один из конечных пунктов назначения находится на территории республики Крым;
	таможенную перевозку грузов;
	продукты для использования на территории аккредитованных диппредставительств.
10	На:
	продукты питания;
	печатные периодические издания;
	некоторые группы товаров, предназначенных для детей;
	некоторые товары медицинского назначения.
18	На остальные группы и виды товаров

Может ли ИП работать с НДС на спецрежиме

У «индивидуалов» есть возможность перехода на спецрежимы налогообложения, которые исключают обязанность уплаты НДС. Это упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система (ПСН) и единый сельхозналог (ЕСХН) для фермеров. ИП на спецрежимах платят фиксированную сумму, размеры которой определяются полученным или потенциально возможным доходом. Поэтому они не признаются налогоплательщиками НДС (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ). Соответственно счет-фактуры или чеки с информацией о начисленном налоге на добавленную стоимость выдавать не обязаны.

На практике бывает, что покупатель просит предпринимателя, работающего на спецрежиме, выставить счет-фактуру. ИП имеет на это право в одном из четырех случаев:

1. если предприниматель зарегистрирован в качестве налогового агента;
2. если предприниматель работает от своего имени и в качестве агента клиента на ОСНО покупает или продает товары другой компании, работающей с НДС;
3. если предприниматель является участником договора простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
4. если предприниматель импортирует товары из за рубежа, в счете-фактуре в качестве НДС фигурирует таможенный платеж.

Сказанное выше также является ответом на вопрос: может ли ИП на ЕНВД работать с НДС? Если предприниматель по просьбе контрагента все же выставит счет-фактуру, указав в ней НДС, он должен будет заполнить соответствующую декларацию и уплатить налог в бюджет. Однако счет-фактуру по закону можно выставить без указания НДС или с нулевым значением этого налога.

Предприниматель на ЕНВД должен будет уплатить данный налог только если в отчетном квартале:

• были произведены операции, перечисленные в п. 1 ст. 146 НК РФ (импорт товаров, реализация товаров, не подпадающих под действие ЕНВД);
• были основания для уплаты НДС, предусмотренные ст. 161 НК РФ (аренда или покупка государственного или муниципального имущества и пр.);
• контрагентам выставлялись счета-фактуры с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Таким образом, ИП может работать с НДС и без НДС одновременно. В частности, когда контрагентами предпринимателя на УСН становятся не только физлица, но и организации. Поскольку с юрлицами он сможет работать только в режиме ОСНО, то есть придется делать отчисления по НДС.

Важно! Независимо от того, какой режим налогообложения использует ИП, с продажи подакцизных товаров заплатить НДС придется в любом случае

Акцизами облагаются бензин, дизтопливо и масла для двигателей, авиакеросин, табак, легковые машины и мотоциклы с мощностью двигателя более 150 л.с., а также природный газ.

Выбор режима налогообложения и ответ на вопрос о том, может ли ИП быть плательщиком НДС, зависят только от видов деятельности. Если у ИП хороший доход, он работает с юрлицами – лучше перейти на ОСНО и платить НДС. Если бизнес маленький, выгоднее оставаться на специальном режиме налогообложения.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.