Des contrôles fiscaux sont nécessaires pour contrôler le paiement des montants d'impôts obligatoires par les entrepreneurs, identifier et éliminer les violations. Le service des impôts contrôle l'exactitude des calculs et le paiement dans les délais.

La mise en œuvre des contrôles fiscaux est simplifiée. Des méthodes de contrôle non standard sont introduites.

Changements de politique fiscale en 2019

Les plans de politique fiscale pour 2019 prévoient d’augmenter les recettes fiscales sans permettre une augmentation de la pression fiscale. Il existe d’autres outils permettant d’obtenir des arguments en faveur de la nécessité d’inspections.

L’administration et les rapports sur les cotisations ont considérablement changé. Les règles de calcul de certains impôts ont également subi des modifications.

Gestion des paiements d'assurance

Les autorités fiscales contrôlent le paiement des cotisations d'assurance à la Caisse d'assurance sociale, à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire.

Le calcul est fourni mensuellement, au plus tard le 30ème jour du mois en cours (pour le mois précédent). Le paiement est dû le mois prochain avant le 15.

À partir du 1er janvier 2017, les payeurs dont le revenu total sur 9 mois n'a pas dépassé 90 millions de roubles auront le droit d'utiliser ce système. Si dans un an il ne dépasse pas 120, les travaux sur le régime fiscal simplifié se poursuivront. La valeur résiduelle maximale des fonds dans les conditions de transition vers le régime fiscal simplifié ne doit pas dépasser 150 millions de roubles.

À taux d'imposition nul

Utilisé pour les principaux gazoducs et la production de gaz. Cela comprend également le développement des ressources minérales, du sous-sol, de la production d'hélium et des projets de construction d'immobilisations. La liste complète des objets a été approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

En paiements incitatifs

Les paiements incitatifs uniques pour les projets sportifs ne sont pas soumis à l'impôt, notamment pour les places primées aux jeux olympiques, sourds et paralympiques aux participants et à leurs entraîneurs (spécialistes impliqués dans la préparation).

Que signifient ces changements pour les contribuables ?

Avantages pour les contribuables :

1. Réduire le délai de dépôt des objections sur la base des résultats des examens et d'autres événements. Sa durée a été réduite à 10 jours ouvrables à compter de la fin de l'événement controversé.
2. Le pouvoir de l'inspection d'exiger des informations complémentaires sur les avantages fiscaux. Outre les pièces justificatives, la fourniture d'explications sur les problèmes de propriété et les transactions dans le domaine des prestations peut être initiée. Ces informations doivent être fournies dans un délai de 5 jours. Toutes les explications concernant la TVA sont acceptées uniquement sous forme électronique. Les versions papier des déclarations sont inacceptables. Des sanctions sont imposées en cas de défaut de fourniture d'une version électronique d'un document.
3. Vérification plus fréquente de la fiabilité du Registre d'État unifié des personnes morales. De plus, toutes les réclamations et réclamations (par exemple celles d'un concurrent) sont prises en compte. Sur la base des signaux reçus, des contrôles supplémentaires sont lancés et effectués dans un délai d'un mois. Tout soupçon selon lequel une entreprise ou son adresse légale est fictive éveille la suspicion. Par exemple, plusieurs entités juridiques sont enregistrées à une seule adresse. Lors de la vérification d'informations douteuses, le contrôle fiscal a le droit de suspendre l'immatriculation de la société. Mais cela ne devrait pas durer plus d'un mois. Si de fausses informations sont confirmées, la réputation commerciale du dirigeant et de l'ensemble de l'entreprise est endommagée.

Ce qui sera vérifié plus souvent en 2019

1. Inscription, inscription. L’exploitation d’une entreprise sans enregistrement est classée comme « entreprise illégale » (risque jusqu’à 5 ans de prison).
2. Légalité des revenus et paiement intégral des impôts sur ceux-ci. Les salaires et autres revenus des salariés sont pris en compte. La présence de salaires « gris » est révélée, même si ces violations sont difficiles à prouver. Lors du calcul des cotisations complémentaires, seuls les montants spécifiquement identifiés sont pris en compte.
3. Création d’entreprises « de gauche ». Si vous créez illégalement une personne morale et utilisez des documents à cette fin, vous risquez une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 5 ans, et pour encaisser des fonds par l'intermédiaire de sociétés écrans, jusqu'à 7 ans.
4. Gonfler artificiellement les coûts et les prix d’achat. En 2019, on constate une augmentation des pénalités fiscales pour le recours à des prix non marchands.

Types de chèques

Les inspections sont représentées par des inspections sur place et sur le terrain, programmées et non programmées.

Caméral

Réalisé auprès de l'administration fiscale à partir des données des déclarations fiscales. Il est légal de vérifier les documents si (article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• la déclaration mentionne l'impôt pour le remboursement du budget ;
• l'organisme a déposé une demande de réduction d'impôt et d'augmentation du montant des pertes 2 ans après la première déclaration ;
• un certain nombre d'incohérences ou de contradictions ont été découvertes ;
• revendiqué l’utilisation d’avantages fiscaux.

Si des violations sont détectées sur la base des résultats d’une inspection documentaire, une inspection sur place peut être lancée.

Visiter

Pour éviter les situations stressantes, vous devez toujours être prêt à de telles rencontres. Les informations peuvent provenir de la contrepartie, de l'inspecteur des impôts. La base de données est fermée à l'accès public.

Les inspections sur place impliquent un examen approfondi des états financiers avec la possibilité de sanctions ultérieures (de l'amende à l'arrestation). Il n’y a aucun moyen de connaître à l’avance une visite à venir. Mais pour 2019, l'administration fiscale est tenue de procéder à un contrôle sur place sur la base des résultats d'un contrôle documentaire en cas de lacunes.

Étapes de mise en œuvre :

1. Analyse de la documentation. Elle s'effectue sur le territoire de l'organisme (entreprise) avec notification préalable et présentation d'une pièce d'identité officielle. Démarches : demande de documentation, obtention des explications nécessaires, inspection des territoires, saisie des documents financiers nécessaires. La durée du contrôle ne doit pas dépasser 2 mois. Une prolongation pouvant aller jusqu'à 4 mois est éligible dans les cas suivants : l'objet est l'un des plus gros contribuables, circonstances de force majeure.
2. Résumer les résultats avec un rapport. Le rapport compile l'assiette fiscale, analyse les violations identifiées et formule des recommandations pour les corriger. Si nécessaire, des taxes supplémentaires sont imposées et des sanctions sont imposées.

Que veut trouver le fisc en premier ? Si auparavant la priorité de la recherche était les dépenses déraisonnables pour l'accumulation supplémentaire de bénéfices et de TVA, la recherche des revenus non déclarés a désormais été ajoutée. Même les plaintes des employés licenciés de l'organisation sont prises en compte. Les tribunaux se rangent souvent du côté du fisc.

Suspension et prolongation

Le contrôle des contribuables (sur place ou au bureau) peut être suspendu dans les cas suivants :

• mise en œuvre d'une contre-vérification ;
• suppression des documents nécessaires ;
• procéder à l'examen.

Une extension peut être mise en œuvre pour de nombreuses raisons :

• si le contribuable est l'un des plus importants ;
• selon les informations disponibles provenant de diverses sources sur les infractions fiscales ;
• en cas d'urgence de force majeure (incendie, inondation, etc.) ;
• si l'entreprise a des divisions distinctes ;
• défaut de fourniture à temps des documents demandés ;
• en raison d'autres circonstances.

La durée d'une inspection sur place standard est de deux mois (peut être augmentée jusqu'à 4-6).

Contrôles fiscaux programmés et non programmés

Les inspections programmées sont effectuées principalement une fois tous les trois ans. L'entreprise en est informée au plus tard trois jours à l'avance. Mais il y en a aussi des imprévus. Ils peuvent être effectués par Rospotrebnadzor dans les lieux de restauration publique et de vente de médicaments.

Le tableau montre situations, ce qui pourrait entraîner le lancement d’un contrôle fiscal non programmé en 2019.

Les mesures couramment utilisées par les agents du fisc pour trouver des informations et des preuves sont suivant:

1. Interviewer les contreparties (salariés sous contrat) et tous les témoins possibles.
2. Infliger des amendes aux témoins pour défaut de comparution.
3. Visite des témoins, s'ils ne se présentent pas à l'appel, à domicile avec établissement d'un procès-verbal et enregistrement vidéo.
4. Utiliser les capacités de l'inspecteur de district pour rechercher des témoins, l'interroger afin d'obtenir des informations.
5. Recherchez une approche informelle, des sources alternatives, l'utilisation de photos, d'enregistrements audio et vidéo qui, depuis mai 2016, sont légaux comme preuve devant les tribunaux.
6. Recherche d'informations et de preuves sur Internet, dans la base de données 2-NDFL, à la demande des banques, de l'Inspection nationale de la sécurité routière, de la Fédération de Russie.
7. Saisie de preuves matérielles (disques durs, ordinateurs) en présence des forces de l'ordre.
8. Utilisation d’impressions d’appels téléphoniques et d’enquêtes téléphoniques sociales.

Les conseils sur les meilleures options concernant le comportement d’un administrateur en cas d’audit peuvent être les suivants ::

En 2019, les entreprises seront incluses dans le plan de contrôle fiscal dans les cas suivants :

1. Si le montant des violations est supérieur à 10 millions de roubles.
2. En cas de violations flagrantes ou de non-respect total des exigences de déclaration fiscale.
3. Si l'organisation est incluse dans le plan pour 2019 sur la base des résultats d'un audit documentaire.
4. Si le solde est nul, le processus de liquidation est lancé.
5. Quand vous devenez l’un des plus gros contribuables.
6. Au nom des forces de l'ordre.

Responsabilité basée sur les résultats

L'inspection a le droit d'appliquer des sanctions fiscales aux entrepreneurs et aux personnes morales. Certains documents peuvent être transférés au service de police pour engager une procédure pénale. Le degré de sanction dépend des violations identifiées et des conditions qui les aggravent ou les atténuent.

La suppression de l’obligation fiscale est attendue dans cas suivants: lorsque le délai de prescription est expiré, non coupable d'une infraction fiscale. Les catastrophes naturelles, la force majeure et l'exécution d'instructions écrites des agences de régulation sont exclues.

La liste des conditions atténuantes et aggravantes est reflétée à l'article 112 du Code des impôts de la Fédération de Russie. L'assujettissement à l'impôt ne garantit pas l'exonération des poursuites pénales ou administratives.

Pour un entrepreneur, les contrôles fiscaux sont souvent source d’inquiétude. Cependant, tous les autres aussi, mais tous les hommes d'affaires accordent une attention particulière au bureau des impôts, ce qui est compréhensible. Comme d'habitude, ils sont divisés en planifiés et non programmés

Pour quelle raison peut-on réaliser un contrôle fiscal programmé ?

La procédure de réalisation des contrôles programmés est régie par l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° MM-3-06/333 du 30 mai 2007, qui a approuvé un concept unifié pour le système de planification des contrôles fiscaux sur place. Comme il est dit, « pour améliorer les connaissances des contribuables, renforcer la discipline et améliorer le travail des autorités fiscales ». Les grands principes du Concept sont :

1. Le système de planification des audits est uniforme pour les autorités fiscales.

2. Il doit être clair et accessible aux contribuables. Pour évaluer de manière indépendante les risques d'être inclus dans le plan de contrôle fiscal, le contribuable peut se familiariser avec les critères accessibles au public qui sont utilisés par les autorités fiscales pour sélectionner les entreprises lors de la réalisation de contrôles fiscaux sur place. Il y en a 12 au total.

3. Traitement de la nation la plus favorisée pour les payeurs consciencieux.

4. Si des signes d'une éventuelle violation de la législation sur les taxes et les frais sont détectés, la réponse est rapide.

5. La punition des contribuables sans scrupules, si des violations de la législation sur les impôts et taxes sont constatées, est inévitable.

6. La sélection des objets qui figuraient dans le plan de contrôle fiscal (pour 2017 et au-delà) est justifiée.

Comment s’informer d’un contrôle fiscal programmé ?

Dans quel cas un contribuable est-il le plus susceptible d'être inclus dans le plan de contrôle sur place du Service fédéral des impôts pour 2017 ? Cela est probablement possible à condition que l'entreprise réponde aux critères de risque. Si vous craignez que votre entreprise puisse être incluse dans le calendrier des contrôles fiscaux pour 2017, lisez les critères qui sont donnés dans l'annexe n° 2 à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n° MM-3-06/333 du 30 mai 2007, avec attention.

Il y a une forte probabilité d'être inclus dans le plan de contrôle fiscal pour 2017 si :

• Sur plusieurs périodes fiscales, l'organisation déclare des pertes ;
• L'entreprise reflète d'importants montants de déductions fiscales dans ses déclarations fiscales ;
• Une entreprise peut être inscrite au calendrier du contrôle fiscal si le salaire mensuel moyen des salariés de l'entreprise est inférieur au niveau moyen (le montant du salaire est comparé aux salaires d'un type économique donné dans la région) ;
• Le taux de croissance des dépenses plus rapide que le taux de croissance des revenus de la vente de biens (travaux, services) ;
• Les contribuables qui se sont rapprochés à plusieurs reprises des indicateurs qui leur donnent le droit d'appliquer le régime spécial ont de grandes chances d'être inclus dans le plan de contrôle fiscal sur place pour 2017 ;
• L'entreprise conclut des contrats avec des intermédiaires et des revendeurs sans avoir de raisons justifiées ;
• Les contrôles fiscaux sur place en 2017 peuvent affecter votre entreprise si vous n'avez pas fourni au contrôle les documents requis ou les explications sur d'éventuelles incohérences dans les activités de votre entreprise. Peut-être que le bureau des impôts a des informations selon lesquelles certains documents de votre entreprise ont été détruits ;
• La raison pour laquelle un contrôle sur place par le Service fédéral des impôts peut être effectué dans votre entreprise en 2017 peut être une « migration » répétée entre les inspections des impôts, c'est-à-dire un changement régulier de lieu.

Contrôles fiscaux en 2017, liste des organismes

Certains contribuables sont convaincus que les informations sur les contrôles fiscaux sur place sont disponibles gratuitement et publiées sur Internet. Dans une certaine mesure, le registre déjà connu des inspections du parquet général sur les mesures de contrôle des autres départements leur donne le droit de le penser. Le calendrier des contrôles fiscaux pour 2017 est introuvable dans le registre unifié des contrôles publié sur le site officiel du Bureau du Procureur général de la Fédération de Russie.

Ce registre ne concerne pas les agents du fisc. Oui, et il est impossible de saisir la requête « contrôles fiscaux en 2017, liste des organisations » dans un moteur de recherche et de vérifier de manière fiable si votre entreprise doit se préparer à un contrôle par l'inspection des impôts. Il n'existe pas de liste des contrôles fiscaux pour 2017.

Les contrôles fiscaux imprévus et programmés pour 2017 sont effectués sans que le grand public en soit préalablement informé.

Seules certaines entreprises peuvent connaître le calendrier des contrôles fiscaux. Avant le 31 décembre, une liste des contrôles fiscaux prévus pour 2017 était publiée sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Mais cela ne s’applique pas à toutes les entreprises, mais uniquement aux personnes morales exerçant des activités réglementées par l’État.

Assez souvent, le directeur apprend que l'entreprise se trouve dans la ressource d'information fédérale des autorités fiscales « Risques » de la part de la contrepartie, qui vérifie elle-même soigneusement le partenaire ou l'a appris grâce à son rapport de contrôle fiscal, ou a reçu une demande de fourniture de documents. La base de données « Risques » comprend les entreprises qui, de l'avis du fisc, ne peuvent pas payer d'impôts. Seul un inspecteur des impôts peut savoir si votre entreprise figure dans cette base de données. La base de données est fermée à l'accès public. Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 juin 2011 n° MMV-8-2/42dsp@.

Le risque d'accéder à cette base de données est plus élevé si votre chiffre d'affaires est supérieur à 100 millions de roubles, si l'un de vos partenaires n'a pas payé d'impôts et est soumis à un audit, si l'entreprise est enregistrée à une adresse de masse.

En général, les autorités fiscales utilisent de nombreuses bases de données différentes lors des contrôles sur place. Par exemple, « Un jour », « Leader de masse », « Effectif moyen », etc. Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 25 juillet 2013 n° AS-4-2/13622.

Qu’est-ce qui va changer radicalement dans les contrôles fiscaux sur place ?
depuis 2017

Depuis 2017, de nouvelles règles de réalisation de contrôles fiscaux sur place sont en vigueur. Le principal changement concerne le paiement des primes d’assurance. Les paiements seront désormais vérifiés
pas les fonds, mais les autorités fiscales elles-mêmes.

Forfait minimum pour frais supplémentaires lors d’un contrôle sur place
en 2017

Pour chaque contrôle fiscal sur place, les agents du fisc disposent d'un plan minimum tacite de cotisations supplémentaires. Il s’agit du montant total, qui comprend à la fois les frais supplémentaires et les amendes et pénalités.
L'administration fiscale augmente chaque année le plan du montant des cotisations supplémentaires, et 2017 ne fait pas exception.

Quels documents l'administration fiscale peut-elle exiger lors d'un contrôle sur place ?

Les inspecteurs des impôts tentent d'obtenir le plus de documents possible. Il n'existe pas de liste claire des documents qu'ils peuvent demander. D’une part, cela se produit parce que les fiscalistes ne connaissent pas les différentes spécificités des entreprises. Il existe une longue liste de types et de types de documents, et l'inspecteur demande absolument tout. D’un autre côté, les inspecteurs demandent souvent des documents sans savoir de quoi ils ont besoin. De la catégorie : tout donner,
on verra là-bas.

Dans la plupart des cas, une exigence de 2 à 3 pages avec une liste de documents que l'entreprise doit préparer pour l'inspecteur est illégale. Le volume des documents demandés dépend
selon le type de chèque.

Dans le cadre d'un contrôle documentaire, l'inspecteur a le droit de demander des documents si :

• dans la déclaration de TVA, l'organisation a déclaré la taxe à rembourser sur le budget
  (clause 8 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
• la société a déposé une « clarification » visant à réduire l'impôt ou à augmenter la perte deux ans après la date limite de soumission de la déclaration initiale (clause 8.3 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
• Les autorités fiscales ont constaté des incohérences ou des contradictions dans la déclaration de TVA
  (clause 8.1 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
• l'entreprise a profité de l'avantage fiscal (clause 6 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Quels documents l'inspecteur ne doit-il pas exiger de l'organisation ?

L'inspecteur ne peut pas demander des documents qu'il peut obtenir auprès d'autres agences gouvernementales. Par exemple, des certificats d'absence de dette sur les primes d'assurance, des passeports cadastraux d'objets immobiliers, des certificats de leur valeur cadastrale, des extraits du Registre d'État unifié des personnes morales, du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, du Registre d'État unifié et d'autres registres d'État.

Au total, 153 types de documents ont été interdits. Leur liste complète a été approuvée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 avril 2016 n° 724-r.

Que recherchent les autorités fiscales ?

Il serait plus correct de dire – TOUT. Auparavant, les inspecteurs concentraient leur attention sur les coûts. Ils recherchaient des dépenses déraisonnables afin de facturer une TVA et des bénéfices supplémentaires. Désormais, ils rechercheront également les revenus non déclarés.

De plus, dans les deux cas, gardez à l’esprit que même la dénonciation d’un salarié licencié peut servir de preuve au fisc. Même si le salarié n'a pas travaillé pendant la période auditée, cette dénonciation est acceptée en justice. Les tribunaux se rangent du côté du fisc. Les autorités fiscales utilisent très activement les témoignages des salariés. Ils trouvent une personne insatisfaite (et ils sont nombreux partout) et mènent un interrogatoire dans le bon sens. Souvent, les employés ne comprennent même pas que leurs paroles (innocentes) constituent ensuite la base d’accusations contre la direction de l’entreprise.

La pratique judiciaire montre que les tribunaux se rangent du côté des inspecteurs des impôts.

Suspendre l'analyse

Pour recueillir davantage de preuves d'infractions, les inspecteurs ont le droit de suspendre l'inspection ou de prolonger sa période conformément au paragraphe 6 de l'art. 89 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les contrôles fiscaux sur place et sur place peuvent être suspendus.

Les contrôles fiscaux sont généralement retardés par :

• procéder à un contre-contrôle ;
• pour supprimer des documents ;
• pour procéder à l'examen.

Extension de la vérification

Il existe de nombreuses raisons de prolonger l’inspection. La liste des raisons est ouverte.

Une inspection standard sur place dure deux mois. Si nécessaire, ce délai peut être prolongé jusqu'à quatre mois. Et dans des cas exceptionnels - jusqu'à six selon l'article 6
Art. 89 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Pourquoi le contrôle fiscal peut être prolongé :

• le contribuable est le plus important ;
• les inspecteurs ont reçu des informations des forces de l'ordre, des autorités de régulation ou d'autres sources sur la commission d'une infraction fiscale nécessitant une vérification supplémentaire ;
• un incendie, une inondation, une inondation et d'autres circonstances de force majeure se sont produits sur le territoire de l'organisme inspecté ;
• L'entreprise compte plusieurs divisions distinctes. La période de prolongation dépend du nombre d'unités ;
• l'organisation n'a pas soumis à temps les documents demandés dans le cadre de l'inspection
  (clause 3 de l'article 93 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
• d'autres circonstances.

Le délai de prolongation du contrôle dépend de la durée de la période contrôlée, du nombre de documents contrôlés et analysés, du nombre de taxes et taxes pour lesquelles le contrôle est effectué, du nombre de types d'activités de l'entreprise contrôlée et leurs spécificités.

Ce n’est un secret pour personne que les employés des inspections fiscales russes appartiennent à la catégorie des fonctionnaires. La tâche principale de cet organisme est de contrôler les flux financiers entrant dans le budget du pays. Les agents du fisc ont le droit de procéder à des contrôles dans les organisations et les entreprises, d'identifier les violations et de punir ceux qui tentent de cacher leurs revenus et de se soustraire au paiement des impôts. Tous ces fonds entrent ensuite dans le trésor public, puis sont distribués de manière générale par les services compétents. La mission du service des impôts est assez responsable. Seuls les professionnels peuvent faire face à cette tâche : les comptables et les commissaires aux comptes.

Peu de gens veulent travailler au bureau des impôts, car les salaires des travailleurs de cette structure sont faibles. Certains se demandent quel est le salaire des agents des impôts et s’il devrait augmenter cette année.

Il convient de noter que la situation actuelle du service des impôts est loin d’être enviable. Premièrement, il existe une pénurie et une rotation du personnel, ce qui a non seulement un impact négatif sur la qualité du travail effectué, mais porte également atteinte à la réputation des organisations individuelles.

Deuxièmement, selon les statistiques, les salaires des employés du service des impôts n'ont pas augmenté depuis assez longtemps, à partir de 2006.

Des questions ont commencé à être soulevées sur l'augmentation des salaires dans ce domaine. Les médias ont fait état de tarifs en vigueur et de la possibilité de maintenir des emplois permanents pour les agents du fisc en augmentant leurs salaires. Selon les médias, les salaires des employés du service des impôts seront identiques aux salaires.

Le salaire moyen (par mois travaillé) sera de 42 000 roubles. En 2019, il était prévu d'augmenter les salaires des agents du fisc de 10 %. Cette augmentation couvrira le taux d'inflation qui reste à 5,5%.

L'inflation, selon les données fournies par les analystes financiers, sera inférieure à 12 %.

Le ministère des Finances a envoyé un projet de loi à la Douma d'État visant à augmenter les salaires des employés du Service fédéral des impôts de 30 % par rapport aux tarifs actuels.

À propos des salaires des agents du fisc

Si nous parlons des niveaux de salaire des agents fiscaux, nous devrions alors nous concentrer sur la différence de salaire entre le service fédéral des impôts et ses bureaux régionaux. Rosstat, en particulier, fournit les informations suivantes sur les montants accumulés :

• employés du service fédéral - 70 000 roubles;
• employés des divisions régionales – 30 000 roubles.

La différence en chiffres est assez perceptible. Ainsi, les salaires des agents fiscaux de la fonction fédérale sont presque deux fois plus élevés que ceux des services administratifs russes. Il convient de noter que les revenus des différents salariés peuvent différer considérablement de la moyenne.

La différence entre les salaires des employés vivant dans différentes zones peut être non seulement deux fois, mais aussi 4 et 6 fois.

Si l'on prend comme exemple comparatif la structure du ministère des Situations d'urgence et du service de police, alors, à première vue, leurs salaires ne sont que légèrement supérieurs à ceux des agents du fisc. Cependant, les policiers et les pompiers, grâce à la disponibilité de nombreuses prestations, ont un niveau de vie beaucoup plus élevé. Les employés du service fiscal russe sont même privés de ces privilèges.

Ainsi, nous pouvons conclure que la crise du personnel des agents du fisc en Russie est associée au manque d'avantages sociaux et à la minimisation des salaires. Cet état de choses oblige les agents du fisc à rechercher des emplois mieux rémunérés. Quant aux jeunes, ils viennent au service des impôts principalement pour acquérir de l'expérience, après quoi ils démissionnent pour les raisons décrites ci-dessus. Hormis l’expérience, il n’y a aucune incitation pour les jeunes spécialistes dans cette structure.

Le fait est qu’on leur propose un salaire fixe. Le maximum est de 10 à 11 000 roubles. Cela semblerait plutôt bien pour de jeunes spécialistes qui apprennent un métier. Cependant, le problème est qu’il n’y a aucune perspective d’augmentation de salaire pour eux. Les fiscalistes expérimentés, à leur tour, refusent d'effectuer des tâches supplémentaires sans paiement et préfèrent rechercher des postes vacants dans d'autres départements. Ainsi, le niveau de formation des jeunes spécialistes sur le lieu de travail est également réduit.

La rotation du personnel au sein de l'administration fiscale est assez élevée : ce chiffre est d'environ 35 000 personnes par an. En 2010, un projet de loi a été adopté selon lequel le salaire mensuel des fonctionnaires devrait augmenter chaque année pendant 5 ans. La loi a été suspendue en 2014 : la raison en était la crise dans le pays provoquée par la chute des prix du pétrole. Aujourd’hui, les agents du fisc n’ont pas beaucoup de revenus. S'il y a de l'espoir à cet égard pour 2019, il convient d'y réfléchir plus en détail.

Faut-il s’attendre à une augmentation de salaire ?

Les salaires des employés du service des impôts augmenteront-ils en 2019 ? Des questions concernant l'augmentation des salaires ont été soulevées par le ministère des Finances et soumises pour examen à la Douma d'État. De l'avis des experts, leur décision mettra fin à la rotation du personnel et découragera les salariés de changer d'emploi et de les rechercher dans d'autres structures.

Aujourd'hui, il est prévu d'augmenter progressivement les salaires des salariés de ce département. Le projet prévoit une croissance des salaires sur trois ans, à compter de 2017. Selon le plan, d'ici 2019, les salaires augmenteront d'environ 30 % par rapport aux tarifs actuels. Même si le pourcentage est faible, ces mesures constitueront déjà des mesures efficaces. Le ministère des Finances a proposé d'augmenter uniquement la part incitative du salaire, et les employés du ministère du Travail ont proposé d'augmenter le taux mensuel.

Selon les responsables, c'est précisément cette approche qui permettra au service des impôts de retrouver son ancienne réputation, grâce à laquelle ses salariés n'auront plus envie de changer de lieu de travail.

On ne sait pas encore exactement quel pourcentage de l’augmentation salariale sera appliqué. Les deux projets de loi sont actuellement examinés à la Douma d'État, après quoi leur adoption est attendue. L’espoir d’une augmentation des recettes fiscales doit être justifié. Les projets antérieurs visant à augmenter les salaires et à indexer les fonctionnaires ont été suspendus, malgré le fait que les prix de nombreux produits ont augmenté à plusieurs reprises. Il va sans dire que cela n’a pas entraîné d’augmentation des recettes fiscales.

L'arrêté de restitution de l'indexation aux fonctionnaires a déjà été émis et entrera bientôt en vigueur. Les revenus devraient être indexés en tenant compte du taux d'inflation, qui devrait se situer entre 4 et 5 %. Il convient de noter que les autorités fiscales elles-mêmes ne sont pas d’accord avec de telles mesures. Selon eux, une nouvelle dépréciation de la monnaie est attendue. De plus, les salaires des agents des impôts n'ont pas été indexés depuis environ deux ans, malgré les changements économiques décrits ci-dessus. Toutefois, aucune hausse des taux d’intérêt n’est attendue.

Selon les responsables, le seuil d'inflation ne dépassera pas 6 %. Les salaires des deux années précédentes n'ont pas été recalculés car il n'y avait pas suffisamment de fonds budgétaires pour cela. Le temps nous dira ce qui attend les agents du fisc en 2019.

Les salaires des employés du service des impôts n'ont pas augmenté depuis plus de sept ans, malgré l'inflation, les changements de prix et d'autres facteurs économiques survenus dans le pays. Le gouvernement russe promet d’augmenter de 10 % les salaires de tous les employés du secteur public, les agents des impôts ne faisant pas exception. Un autre programme devrait également augmenter les salaires du personnel des autorités fiscales en 2019, qui a été appliqué lors de la réforme du ministère de l'Intérieur.

Lorsqu'une partie importante des employés a été licenciée, les employés restants ont reçu des salaires supplémentaires et se sont vu confier des responsabilités supplémentaires. Malgré le caractère inhabituel de ces mesures, les déclarations des responsables sont optimistes.

Ainsi, on peut constater l'ambiguïté et l'incohérence des dernières nouvelles concernant l'évolution des revenus des agents du fisc. La Douma étudie actuellement plusieurs projets, dont celui d'une indexation des salaires de 3 % à partir de 2006. De plus, tous les services fiscaux en 2019 peuvent être transférés au paiement horaire. Dans le même temps, l'accumulation de primes et de divers types de paiements supplémentaires, par exemple pour un travail intensif et des heures supplémentaires, ne sera pas du tout exclue.

Le fait est que les réductions d’effectifs au sein du département des impôts devraient être partielles et à une échelle bien moindre qu’au ministère de l’Intérieur. La situation est due aux différentes spécificités du travail dans les services fiscaux. Selon les analystes, une réorganisation totale entraînerait une diminution de la qualité du travail effectué et une perte de contrôle sur le remplissage des budgets.

Date de publication : 01/12/2018 09:40

Le paiement des salaires « sous enveloppe » est l’un des problèmes fiscaux les plus urgents. Malgré les mesures prises par le gouvernement et le fisc pour sortir les salaires de l’ombre, une partie importante de ceux-ci est toujours versée « sous enveloppes ».

À notre époque de troubles et de crise économiques, les gens, souvent sans hésitation, acceptent les conditions de l'employeur pour recevoir un salaire dit « gris », en signant un contrat de travail d'un montant minimum et en recevant le reste en espèces « dans des enveloppes ». .» Des employeurs peu scrupuleux en profitent en réduisant habilement leurs coûts.

Dans de tels cas, tout salarié qui perçoit un salaire « dans une enveloppe » doit être conscient qu'il se prive d'une épargne retraite, sur laquelle le montant de la pension, le droit de bénéficier de l'intégralité des déductions fiscales et le droit de bénéficier de prêts l’avenir dépendra des banques.

Étant donné que le paiement de salaires « fictifs » cause des dommages importants non seulement à l'État, mais aussi aux citoyens, le travail visant à identifier et à réprimer ces violations est l'une des priorités du fisc.

Afin d'assurer le maintien des mesures visant à prévenir et à combattre le paiement des salaires « fictifs », « gris », l'administration régionale de la région de Kostroma a connecté et exploite des lignes d'assistance téléphonique 24 heures sur 24, grâce auxquelles les citoyens peuvent signaler les violations liées au paiement des salaires, comme ainsi que des commissions spéciales pour la légalisation de l'assiette fiscale fonctionnent en permanence.

Le principal outil du travail des commissions de l'administration fiscale est le contrôle de toutes les organisations sur les salaires payés et l'audition lors des réunions de ces commissions des chefs d'organisations et des entrepreneurs individuels payant des salaires inférieurs à la moyenne du secteur par type d'activité. Les participants invités parmi les représentants des organismes gouvernementaux et d'autres services de réglementation participent activement aux réunions de ces commissions.

De janvier à décembre 2017, 262 réunions de la commission de légalisation de l'assiette fiscale ont eu lieu sur les questions de paiement des salaires « fictifs », dont 212 dans les autorités fiscales, et 50 dans les administrations municipales, 580 ont été entendues. les commissions (30 d'entre elles en état de marche avec examen des demandes des citoyens (contribuables) payant des salaires aux salariés inférieurs au niveau moyen pour le type d'activité économique, dont 446 au sein du fisc (d'entre elles 28 en état de marche lors de l'examen demandes des citoyens), dans les administrations des communes - 134.

Sur la base des résultats des travaux des commissions, les salaires de 79 contribuables, soit 13,6% du nombre entendu par les commissions, ont été augmentés.

Le montant de l'impôt sur le revenu supplémentaire perçu sur la base des résultats des travaux des commissions selon les données du CRSB est de 95 000 roubles.

Parmi les contribuables entendus par les commissions, 41,2% sont employés dans le commerce, 12,9% dans l'industrie manufacturière, 8,3% dans l'industrie du bois, 3,6% dans les transports terrestres, 1,6% dans l'hôtellerie %, dans d'autres types d'activités - 14,7%, dans la fourniture d'autres services communaux, sociaux et personnels -4,5%, dans la production végétale - 3,1%, dans la construction - 6%, dans le domaine des transactions immobilières, de la location et de la prestation de services - 4,1%.

Le Service fédéral des impôts de la région de Kostroma explique que pour les contribuables qui ignorent les invitations à des réunions de commission au sein des autorités fiscales, sans donner de raisons, des documents sont envoyés aux magistrats, en raison de la désobéissance à un ordre légal ou à une exigence d'un fonctionnaire d'un organisme exerçant la surveillance de l'État ( contrôle) est une infraction administrative dont la responsabilité est établie par la partie 1 de l'article 19.4 du Code de la Fédération de Russie sur les infractions administratives et entraîne une amende de deux mille à quatre mille roubles pour les fonctionnaires. En 2017, 43 procès-verbaux relatifs à des infractions administratives ont été transmis aux tribunaux (dont 19 procès-verbaux sont en cours d'examen, 12 ont fait l'objet d'un avertissement oral, 9 ont décidé de ne pas engager de poursuites et 3 ont été condamnés à une amende).

123 recours ont été reçus de particuliers concernant le paiement des salaires « dans des enveloppes », qui sont examinés dans les plus brefs délais.

En 2017, 111 contrôles fiscaux sur place ont été effectués, dans 24 cas la question du paiement des salaires dans des enveloppes a été vérifiée, dans 16 contrôles fiscaux la question du paiement des salaires inférieurs au niveau moyen de l'activité économique étrangère a été vérifiée. Aussi, dans le cadre des commissions de légalisation des salaires, la question des dettes non transférées au budget de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est à l'étude. Le montant des reçus d'impôt sur le revenu des personnes physiques reçus en janvier-décembre s'élevait à 2,25 millions de roubles.