Станислав Сажин

Станислав Сажин, основатель социальной сети для врачей «Доктор на работе» , объясняет разницу между «белыми» и «черными» зарплатами – глазами работодателя, сотрудника компании и, конечно, налоговой инспекции.

Давайте поговорим о том, какие преимущества и недостатки разных форматов финансовых взаимоотношений между работником и работодателем есть для обеих сторон в России. Я буду говорить только о собственном опыте. Возможно, в комментариях вы сможете предложить свою точку зрения.

Для начала давайте разберемся, какие стороны участвуют в деле. Так, одна сторона – это Нужна консультация? Проверенные юристы в B2B магазине Rusbase
работодатель. В нашем случае это некий управленец в организации. Это важный момент: мы не рассматриваем физические лица отдельно, только как представителя юрлица. Например, генеральный директор, главный бухгалтер или руководитель HR. Другая сторона – это работник. В нашем случае – это либо тот, кто приходит в офис каждый день, либо тот, кто каждый день работает удаленно. В целом физлицо (это важно: физлицо, а не организация), которое выполняет определенную работу по какой-то схеме оплаты.

Каким образом деньги из кармана работодателя могут перекочевать в карман работника и какие преимущества, риски и проблемы все это несет для обеих сторон?

Начнем с неожиданного: не с работодателя, а с работника. Какие способы получения денег наиболее интересны для работника? Как мне кажется, здесь важны два ключевых момента.

Момент первый: работнику важен размер. В России правила всяких социальных штук меняются регулярно, поэтому работники здраво считают, что купюру в кармане ничто не заменит. Соответственно, максимально возможный размер конечных купюр в кармане – первая цель для работника. Например, если в одном из способов он получает сто рублей в карман наличными, а во втором – девяносто в карман наличными, то очень многие выберут первый способ, потому что там – сто!

Меньшее число людей задумается о втором важном моменте. Это – безопасность. Что означает безопасность? Это уровень риска, что работник вновь получит те же самые сто рублей в карман через месяц.

Вот эти две вещи: размер и безопасность. Мне кажется, что все остальное мало кого интересует. Почти никто не думает о пенсиях, мало кто думает о больничных… Так что остановимся на размере и безопасности.

Итак, размер

Размер и количество купюр, которые работник получает от работодателя в карман, напрямую зависят от того, сколько работодатель готов ему дать. Важно: мы сейчас не разбираем, как убедить начальника повысить зарплату, а говорим, что, например, работодатель готов потратить на конкретного сотрудника сто рублей в месяц. Он считает, что этот сотрудник принес ему сто рублей в месяц пользы, и эти сто рублей он готов ему отдавать. Как сотруднику получить максимум из этих ста рублей? Тут есть множество вариантов, давайте их все разберем.

Первый вариант, предполагающий, наверное, наибольшую сумму и наименьшие проблемы для работника, – это когда работодатель берет со своего счета сто рублей, как-то их обналичивает – незаконными серыми схемами – и получает, например, 92 рубля. И все эти 92 рубля он отдает работнику в конверте или стопкой купюр – просто 92 рубля. Это нигде не отражается, никто не знает, что 92 рубля получил этот работник. Это самая большая сумма, как мне кажется. Нет способа сто рублей передать работнику целиком, я его не знаю. Зато я знаю способ передать 92 рубля.

Второй вариант. Например, работник оформляет ИП, то есть получает статус индивидуального предпринимателя, на свое имя, и работодатель ему платит определенную сумму на это ИП за оказанные услуги. В этом случае работник получает, по моим подсчетам (это важно, потому что там сложная система расчетов платежей, социальных, разных единых платежей), примерно 90,5 рублей в месяц. Но там много забот: нужно заводить ИП, сдавать отчетность... Чуть сложнее, но, тем не менее, через ИП наш работник получит 90,5 рублей.

Третий вариант. Работник может заключить с работодателем либо трудовой, либо гражданско-правовой договор – это неважно. Сейчас, согласно российскому законодательству, в обоих случаях работодатель должен платить и определенный процент в фонды, и НДФЛ за работника, поэтому неважно, какой здесь договор – это уже вопрос не про деньги, а про безопасность. Если говорить про размер, то в этом случае работник получит 67 рублей. Как я эту сумму рассчитал? Очень просто: дело в том, что в этих ста рублях лежат платежи в соцфонды – это 30% с «белой» зарплаты, 13% НДФЛ... Если все сложить и убрать (работник-то эти деньги не получает), то остается 67 рублей. Существенно меньше, чем он бы получил в первых случаях.

Собственно говоря, других распространенных способов нет. Есть ответвления, интересные, но на самом деле мало используемые. Например, если работник проживает не в России, не является налоговым резидентом России, то он получит все сто рублей, потому что работодатель за него не платит ни НДФЛ, ни в соцфонды. Да, есть такое правило, но для этого придется выехать из России, жить не в России полгода – в общем, сомнительная тема, вряд ли вы будете ее всерьез рассматривать.

Еще вариант – когда у работодателя есть какие-нибудь льготы или он состоит в «Сколково» – тогда он меньше платит в фонды, у него ниже НДФЛ и т.д. – и работник получает больше. Но это исключение, которое мало используется. Мне кажется, об этом говорить смысла нет.

Итак, мы получили два варианта: много денег (90 рублей и больше), но небезопасно (я объясню, почему) и мало денег (примерно 67 рублей), но безопасно. Разберемся, в чем заключается безопасность и небезопасность.

Безопасность

Самый безопасный вариант для работника – бессрочный трудовой договор на всю сумму зарплаты. В этом случае, по российскому законодательству, его очень сложно уволить даже на испытательном сроке: надо собирать причины, доказательства, проходить комиссии, работник может обратиться в трудовую инспекцию, в суд, и, скорее всего, все они встанут на сторону работника. Соответственно, самый безопасный вариант – это 67 рублей и трудовой договор. Гражданско-правовой договор менее безопасен. Потому что, с одной стороны, есть точная гарантия того, что заплатят (иначе можно идти в суд). Но, с другой стороны, если такой договор заключен на три месяца, то уже через три месяца вы остаетесь без работы. Есть маленький шанс через суд доказать, что ваш гражданско-правовой договор на самом деле являлся трудовым, но это уже ответвления от общей практики.

ИП – хороший вариант вот почему. Если вы заключили долгосрочный договор с работодателем, то при расторжении договора со стороны работодателя вы сможете подать в суд. Минусы –налоговая служба может решить, что ИП было создано специально, чтобы уйти от налогов, и ваш договор будет трактован как трудовой, вас всех пооштрафуют, кто-то даже может сесть. В целом, это не самый законный способ. Рекомендовать его можно, но будьте готовы к тому, что появится много проблем с юристами и бухгалтерами.

И, наконец, платеж в конверте. Никаких гарантий. Вас могут вышвырнуть, вам могут вообще не заплатить, но зато вы получаете максимальную сумму.

Социальная сторона

Я намеренно не говорил о социальных вещах, теперь давайте их затронем и попробуем понять, что тут происходит.

1. Если у вас трудовой договор, то вас сложно уволить , не заплатив при этом примерно за пять месяцев работы. Откуда этот срок взят? Дело в том, что, по закону, вас должны предупредить об увольнении за два месяца о сокращении, а затем еще заплатить вам за три месяца работы. Для этого придется встать на учет на бирже труда, но, тем не менее, пять месяцев оплаты труда вам гарантированы. Конечно, вас могут попытаться уволить по статье, но это все легко опротестовывается через суд. Я не знаю примеров, где бы работник, который не пьет и не ломает собственность работодателя, не опротестовал через суд любые причины увольнения. Получается, вы можете прийти к работодателю и сказать: «Чувак! Либо ты мне сейчас платишь за пять месяцев, либо я буду сидеть ровно на стуле, вообще ничего не делать – и ты меня уволить законно не сможешь, иначе я обращусь в суд, и ты мне еще компенсацию за моральный вред заплатишь!». Ясно, что ничего такого с ИП или с платежами «наличными в конверте» у вас не будет.
2. Больничный . Как сейчас рассчитывается сумма больничного? Она напрямую зависит от вашей зарплаты за два года, но, в целом, это от 60 и более процентов от вашей средней зарплаты за два года. Ясно, что если у вас вся зарплата была наличными, то в случае больничного вы ничего не получаете, когда сидите дома и болеете. А с «белым» трудовым договором все хорошо: если хотя бы два года вы работали со средней зарплатой 100 рублей, в этом случае вы получите минимум 60 рублей в месяц по больничному. Да, там есть много всяких тонкостей, например, максимальная сумма больничных ограничена максимальным размером платежей в фонд социального страхования. Но общая схема вот такая.
3. То же самое с отпусками . Если Вы получаете деньги наличными, то вряд ли можете рассчитывать на то, что вам оплатят отпуск, как при «белом» трудовом договоре. Если у вас ИП, то никаких денег за отпуск вы тоже не получите. Более того, любое упоминание отпуска в документах дает все шансы налоговой трактовать ваш договор как трудовой.
4. Декретный отпуск и пособие по уходу за ребенком для матери – то же самое: все это возможно только если у вас «белый» трудовой договор. Остальные варианты лишают вас любых платежей от работодателя.

Как видите, картина для работника выглядит так: на одной чаше весов гарантии при увольнении, больничном, отпусках, рождении ребенка, но 67 рублей; на второй чаше весов – примерно 90 рублей, но практически никаких гарантий. Что вы выберете? По своему опыту я могу сказать, что чем более востребован сотрудник, тем больше он склоняется к варианту, где 90 рублей. Потому что он легко найдет новое место работы и фриланс. Чем менее востребован сотрудник, чем больше он боится того, что не найдет работу, чем менее он уверен в своих способностях, тем тверже он настаивает на том, чтобы все было «в белую».

Если бы я сейчас вдруг сошел с ума и решил искать работу, мне было бы все равно, будет у меня зарплата «белая» или нет, потому что я точно уверен, что легко смогу себе найти возможность зарабатывать деньги.

Первую часть, про работника, обсудили и переходим ко второй части, про работодателя.

Глазами работодателя

С работодателем все намного сложнее. Дело в том, что если я как работодатель готов платить сто рублей за сотрудника в месяц, то для меня размер значения уже не имеет. И вопрос только в коммуникации с сотрудником и безопасности.

Начнем с коммуникации. Моя задача – удержать сотрудника от того, чтобы он от меня сбежал или плохо работал, удержать от того, чтобы он искал работу на стороне, не думая про меня. Для решения всех этих вариантов мне выгоднее платить ему наличными в конверте. Тогда он точно будет знать, что за любую провинность я легко его накажу.

Другой вариант – вынудить сотрудника зарегистрировать ИП. Здесь есть небольшие проблемы с безопасностью (я сейчас про них скажу), но, в целом, вариант тоже рабочий.

Вариант платить «в белую» мне крайне невыгоден как работодателю, крайне! Дело в том, что никаких преимуществ я не получаю, а работать лучше сотрудник точно не будет, так как «белая» зарплата наоборот демотивирует: он точно знает, что его не уволить, и, вообще, он, по сути, начинает быть тем, от кого зависит работодатель, а не наоборот.

Если говорить со стороны коммуникаций с сотрудником, эффективности его работы, нам, конечно, выгоднее вариант с 90 рублями.

И про безопасность. Тут все наоборот. «Белая» зарплата для нас – наиболее безопасна: нас точно не прижмет налоговая, а сотрудник не сможет нас шантажировать. «Небелая» зарплата для нас наименее безопасна по куче причин: сотрудник может записать на видео, как мы даем ему наличку и отправить все дело в прокуратуру или в налоговую инспекцию, конкуренты могут про это прознать и тоже куда-нибудь пожаловаться.

Встает вопрос: как мне найти деньги, например, для того, чтобы отдать сотруднику в конверте?

Просто их обналичивать – возникает куча потенциальных проблем с правоохранительными органами. Вариант с ИП (где я вынуждаю сотрудника зарегистрировать ИП) тоже проблематичен – потому что суд или трудовая инспекция могут признать договор с ИП трудовым договором. В этом случае придется задним числом платить налоги, а если там была большая сумма, то гендиректора вообще могут посадить. Если много платежей на ИП со стороны компании – на одни и те же ИПэшки каждый месяц, то налоговая тоже может это отследить сама без всяких обращений со стороны и наказать того, кто этим занимается.

Таким образом, и тут у нас получается как бы две чаши весов. С одной стороны – «белая» зарплата. Она более безопасна, но при этом мы попадаем в зависимость от работника, не можем его уволить, обязаны оплачивать декретные и обычные отпуска, больничные, а если увольняем его, то рискуем «влететь» на пять, а то и более, окладов.

С другой стороны – платить «в конверте» проблематично, всех могут посадить, но зато сотрудник больше от нас зависит.

Как бы я рекомендовал поступать? Я думаю, что для начинающих стартапов, где каждый рубль имеет свое значение, сумма выплачиваемых налогов небольшая – то есть не подпадает под уголовную ответственность – нужно, конечно, идти по варианту платежей «черным» налом. Здесь вы больше привязываете к себе сотрудника и, в то же время, больше денег можете ему платить по факту. Для опытной компании, у которой много клиентов и большие налоговые отчисления, единственный вариант – все делать «в белую». Потому что у вас много сотрудников, много тех, кто за вами следит, и конкурентов, тут нельзя рисковать. Могу сказать, что «Доктор на работе» сейчас полностью «белая» компания, мы не используем ни один из способов, которые я описал выше, и это позволяет мне спать спокойно и чувствовать себя защищенным.

Видео по теме:

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

В этом месте вы можете подписаться на самое главное письмо от Rusbase, которое будет приходить вам один раз в неделю

Подписаться

Проверьте почту.

Необходимо подтвердить подписку на news_subscribe

Комментарии

Sasha Fedyaev 11:37, 29.12.2015

Артём Князев 12:08, 29.12.2015

Gleb Kotenko 13:29, 29.12.2015

Gleb Kotenko New Pax 14:52, 29.01.2016

New Pax Слон 11:07, 17.08.2016

Слон New Pax 06:39, 19.08.2016

Vladimir Fedin 15:33, 29.12.2015

Андрей Хрыкин 17:22, 29.12.2015

Черная зарплата представляет собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте», либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму. Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и в 2019 году могут повлечь за собой привлечение к ответственности.

Ответственность за черную зарплату для работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде случаев за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и работника.

Что грозит работодателю за черную зарплату

Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться:

• в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;
• в Государственную инспекцию труда;
• в Прокуратуру.

По каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и разрешают вопрос о привлечении организации к ответственности.
Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание работодателя за черную зарплату.

Выявление данными органами фактов выплаты работодателем зарплаты в конверте и, как следствие, неуплата налогов, влечет административную ответственность руководителя организации и соответствующее наказание.

Прежде всего, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса РФ. Административный штраф за черную зарплату исчисляется в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и составляет 20 % от этой суммы.

Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за неуплату страховых взносов по ст.27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такое правонарушение представляет собой штраф 5000 - 10000 рублей.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате. Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн. рублей.

Наказание по ст.199 УК предполагается следующее:

• штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
• принудительные работы сроком до 2 лет;
• арест на срок до 6 месяцев;
• лишение свободы до 2 лет.

При наличии квалифицирующих признаков размер штрафа увеличивается и составляет от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

На практике наказание в виде лишения свободы за налоговые преступления применяется очень редко. К реальному лишению свободы по статистике приговариваются только около 5% подсудимых. Около 45% приговариваются к условному сроку, и около 50 % - к уплате штрафа.

Возможна и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником - в том случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В такой ситуации работнику потребуется обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально). А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда.

Обратившись с иском, работник сможет взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки.

Черная зарплата - ответственность работника

Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.

А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.

За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 - 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.

В связи с последними событиями в экономике бизнес экономит на чем только может. А может он экономить «старыми добрыми» методами: на налогах, на персонале или на качестве конечной продукции. Все большее количество компаний переходит на зарплату в конвертах - хотя, казалось бы, эту тенденцию уже почти удалось переломить к началу десятых годов. Журнал Айкью Ревью поговорил с работодателями и соискателями и выяснил, рискованно ли устраиваться на работу с зарплатой в конверте.

В вакансиях часто не указывается, что зарплата «серая», это можно выяснить только на собеседовании. Как правило, работодатель предупреждает об этом в конце диалога с соискателем, рассказывая подробно о вакансии и размере компенсации. Как узнать заранее - «белая» будет зарплата или в конверте? Если зарплата полностью «белая», обычно это является преимуществом вакансии и явно указывается в тексте. Так что если в тексте объявления вы не видите словосочетания «белая зарплата», то по умолчанию ее и не будет. Дальше возможны варианты.

Получать зарплату в конверте?

Виды оформления сотрудников в обход ТК РФ

Самая типовая фраза, которую вам скажут на собеседовании в ходе обсуждения оформления и гарантий - «у нас работа по трудовому договору без трудовой книжки» . На практике это значит, что никакого договора не будет вообще - будет «джентльменская» договоренность на словах. Если начнете настойчиво задавать уточняющие вопросы: «А когда мы именно оформим договор?», «А кто будет платить НДФЛ», то самый распространенный ответ по итогам собеседования будет такой: «Мы вам перезвоним». Предполагается, что кандидат должен быть понятливым и не задавать таких глупых вопросов. Когда работодатель действительно имеет в виду «серую», а не «черную» зарплату, он обязательно вас уведомит о способе оформления на работу. Их бывает несколько.

1. Оформление по трудовой книжке на минималку . Вас официально трудоустраивают на ставку, равную МРОТ. С нее платятся НДФЛ и страховые взносы. Это и есть классический вариант серой зарплаты - «белая» минималка и «черная» часть в конверте. Но не все так просто. Что налоги будут платиться - это вам так скажут. Что их кто-то заплатит - совсем не факт. Главный плюс здесь - только запись в трудовой книжке.
2. Оформление на работу по трудовому договору без трудовой книжки . Чаще всего встречается вышеописанный вариант, когда договор обещают подписать после испытательного срока. Потом работодатель на это обещание «забивает», а работник закрывает на это глаза. В этом случае ваша зарплата полностью «черная» — в конверте. Договор могут распечатать при увольнении как подтверждение вашего трудового стажа, если хорошо попросите и не будете уходить, хлопнув дверью.
3. Работа по гражданско-правовому договору подряда (или договору возмездного оказания услуг) . Несмотря на солидное название, договор этот совершенно «левый». Он не обязывает работодателя ни к чему. Сотрудников нанимают на ограниченный срок, примерно как бригаду рабочих на отделку квартиры. Сегодня есть работа - работай, заплатим. Завтра нет работы - ищи другое место.

На договоре подряда стоит остановиться более подробно. Он хорош для работодателя тем, что освобождает его от обязанностей:

• обеспечивать сотрудников работой или оплачивать время простоя;
• предоставить через шесть месяцев оплачиваемый отпуск или выплатить компенсацию при увольнении;
• оплачивать больничные листы;
• своевременно выплачивать заработную плату;
• расторгать договор только по основаниям, предусмотренным ТК РФ;
• платить страховые взносы.

На самом деле, согласно статье 226 НК РФ, работодатель признается налоговым агентом в отношении выплат сотрудникам по договору подряда, и обязан уплатить за вас НДФЛ в размере 13%. Но этого никто не делает. В случае договора подряда могут попросить оформить на себя ИП, а могут сказать: «Налоги - твои проблемы, хочешь - плати, не хочешь - не плати».

Ответственность работодателя за «серую» зарплату

На данный момент закон устроен так, что не платить налоги в фонд оплаты труда выгодно. Не верите?

Ответственность за неуплату (неполную уплату) сумм страховых взносов наступает на основании Федерального Закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.

За занижение базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления или других неправомерных действий (бездействия) - в размере 20% от неуплаченных сумм. За те же деяния, совершенные умышленно - в размере 40% от неуплаченных сумм.

Ответственность за неуплату НДФЛ с заработной платы лежит на работнике! По закону, НДФЛ является налогом на физлицо, а работодатель - просто ваш налоговый агент. То есть, теоретически, вас могут осудить, если зарплата была большая, а НДФЛ с нее работодатель «скрысил» и не перечислил. Ответственность работодателя как налогового агента регулируют статья 123 НК РФ и статья 5.27 КоАП РФ.

Нарушение трудового законодательства влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Таким образом, последствия сокрытия части зарплаты для работодателя неприятны, но с учетом низкой вероятности привлечения к ответственности за зарплату в конверте и размеров штрафов, не платить налоги получается выгоднее, чем платить!

С 2016 года готовятся поправки в законодательство: предполагается, что за повторную умышленную неуплату или неполную уплату страховых взносов установят штраф в размере 80% от неуплаченной суммы взносов.

Куда жаловаться на работодателя

Контролирующим органом является Федеральная служба по труду и занятости (Роструд).

Вы можете позвонить на бесплатный (по России) многоканальный телефон 8-800-707-88-41, написать обращение через электронную приемную или написать письмо на

Плюсы и минусы зарплаты в конверте

Для работодателя плюсы очевидны:

• экономия на страховых взносах;
• экономия на НДФЛ (который, несмотря на формальное определение, по факту является дополнительной нагрузкой на ФОТ).

Минус только один - мифические штрафы от Роструда. На самом деле никто не жалуется и практически никого не штрафуют, поэтому работодатели не боятся наказания и «серая» зарплата в малом и среднем бизнесе вновь становится массовым явлением.

Для сотрудника , напротив, очевидны минусы:

• потеря пенсионного стажа (в случае полностью «черной» заработной платы);
• отсутствие роста накопительной части пенсии;
• отсутствие гарантий на отпуск, праздничные дни и больничный;
• возможная невыплата «неофициальной» части зарплаты при увольнении.

Но есть масса плюсов, которые, на первый взгляд, не очевидны. Мы поговорили с несколькими сотрудниками, которые получают «серую» и «черную» зарплату, вот их отзывы.

Почему люди соглашаются на серую и черную зарплату

Руслан, программист PHP:

«На рынке труда существует вилка зарплат. С очень высокой зарплаты работодатель платит очень высокие налоги. Поэтому есть неформальное правило: или ты получаешь зарплату в полном объеме, но — в конверте, либо «белую», но ниже. Очень, очень сложно найти «белую» конкурентоспособную зарплату.

Только зачем ее искать? Я вижу, что творит Правительство. Пенсионные накопления хотят «заморозить» третий год подряд. Причем само слово «заморозить» - это такой эвфемизм для слова «отнять». Ну и зачем мне отдавать эти деньги в Пенсионный фонд РФ, если мне с них ничего не перепадет? Лучше я буду получать зарплату выше, чем средняя по рынку, в карман.

Во-первых, я на пенсию не рассчитываю, рассчитываю только на себя. Во-вторых, будущее свое с Россией не связываю. У меня зарплата последние в 2 года держится на уровне 140-160 тысяч рублей в месяц. И если раньше это были хорошие деньги, то сейчас - просто смех. А программист - профессия универсальная. На Западе я спокойно буду получать свои 3-4 тысячи долларов, даже . Сейчас подтягиваю язык, собираюсь уезжать».

Георгий, компьютерщик широкого профиля:

Ирина, работающая пенсионерка:

«В девяностые мы выживали как могли, все зарплаты были в конверте, это была норма. Но потом люди стали получать нормальную официальную зарплату, копить на пенсию, а у меня не сложилось.

Я по профессии товаровед. Долгое время работала у знакомой управляющей в продуктовом магазине, после кризиса в 1999 году устроилась. Зарплата была «черная». Для 2000 года 12 тысяч рублей - это были хорошие деньги. Но зарплата так и оставалась 12 тысяч и в 2003, и в 2005, и в 2007 году, пока мне не надоело - я ушла со скандалом. Про индексацию она вообще не слышала, хотя сама отгрохала трехэтажный коттедж, дети у нее учатся в Канаде и все такое.

Потом немного поработала с бумагами на частника, но я понимала, что пенсия уже подходит, возраст же. За 4 года до пенсии подруга помогла устроиться в государственный институт с «белой» зарплатой, я хоть небольшую, но успела себе пенсию наработать. В итоге я работаю всю жизнь, а пенсия у меня всего 10 тысяч. Во времена СССР такого не было, демократы разорвали страну, а мы, простые люди, страдаем».

Почему работодатели не желают платить «белую» зарплату

Ставка страховых взносов на фонд оплаты труда на 2015 год составляет 30%. Помимо этого работодатель является налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц - 13%. Когда соискатель читает в объявлении, что зарплата 100 тысяч, он уже мысленно держит их в руках. Ему совсем не улыбалось получать на руки 87 тысяч. Таким образом, чтобы предоставить конкурентную на рынке труда зарплату, надо либо накинуть НДФЛ сверху за свой счет, либо не уплачивать его вообще сверх минималки.

Давайте посчитаем, сколько налогов должен уплачивать работодатель в год на одного сотрудника. Для примера возьмем столичные зарплаты. . Из них работники должны получать 87% - примерно 57 тысяч. А работодатель уплачивает государству 8,5 тысяч НДФЛ и 20 тысяч страховых взносов в месяц. Получается, что в год московское предприятие платит 342 тысячи налогов за каждого сотрудника! , соответственно, один работник обходится среднестатистическому российскому предприятию примерно в 170 тысяч в год в части налогов на труд .

Арсений, IT-директор крупного холдинга:

«В моем подразделении все зарплаты — в конверте. Зато я могу предложить людям зарплату выше, чем в среднем по рынку. Лучше я человеку напрямую заплачу, чем непонятно кому. Бизнес не может себе позволить одновременно платить высокие зарплаты и пропорционально высокие налоги на них.

Я и сам оформлен как ИП для оптимизации налогов. Головной офис холдинга определяет мне задачи и выделяет бюджет под эти задачи. Дальше я сам распределяю расходы. Я никого не кидаю. Бывало, приходилось брать краткосрочный кредит, чтобы вовремя выплатить всем зарплату. Всем, кто увольняется, выплачиваю по факту, сколько отработали.

При этом люди иногда ведут себя по-хамски. Был у нас тут «кадр» 2 года назад, программист. Устроился к нам работать в конце ноября, получил оклад 140 тысяч. Когда я сказал, что на работу выходим 3 января, он стал возмущаться, что 10 дней по закону положено. Ну где положено, там и платят соответственно раза в два меньше, наверное? В итоге, он получил конверт с зарплатой за второй месяц и ушел, не прощаясь, еще и отпросился пораньше, сразу, как деньги получил. Когда я ему позвонил, он начал бычить: «Да у вас не по ТК, да я в трудовую инспекцию подам, и вообще, что ты мне тут предъявляешь за эти копейки». Нормальная тема, да? Отработал меньше 2 месяцев, забрал 280 тысяч, ничего не сделал, бросил проект без предупреждения, и я еще виноват!».

Кирилл, директор студии по созданию сайтов:

«Я плачу зарплату в «баксах». Выше, чем по рынку, в среднем процентов на 40. Ко мне очереди из желающих, посмотрите, . Не вижу причин, почему я еще за кого-то должен налоги платить сверх этого. Хочешь - работай, не хочешь - другого найдем.

Работник сам для себя должен решать, что для него в приоритете - стабильность, пенсия и соцпакет или больше денег на руки. Однозначно не стоит соглашаться на зарплату в конверте, если на рынке есть аналогичные вакансии с полностью «белой» зарплатой, это значит, что работодатель просто жадный и ищет наивных дурачков. В целом же, если сохранять нормальные человеческие отношения с работодателем, «кидок» при «серой» зарплате, как правило, вам не грозит».

Черная зарплата (неофициальная, в конверте) - з/п, которую получает гражданин без оформления трудового договора, официально он не работает в организации или у предпринимателя. Существует также серая зарплата. Это оплата труда, разделенная на две части, одна из них прописана в трудовом договоре, а другая выдается наличными. Например, человеку обещают заработок в 25000 руб. но в трудовом договоре прописано только 15000 руб.

Такие схемы оплаты труда выгодны работодателю.

Во-первых, значительно уменьшается сумма единого социального налога (ЕСН). Если НДФЛ гражданин платит непосредственно со своих доходов и бухгалтерии предприятия или ИП все равно, сколько денег он заплатит, то с ЕСН совсем другая ситуация. Тут чем больше заработная плата, тем больше организация заплатит.

Во-вторых, чтобы лишить сотрудника основной з/п или премии, нужны веские основания, необходимо составлять приказы и т. д. Лишить человека черной зарплаты можно без приказов и документов, ведь ее официально не существует. Сотрудник никуда не сможет пожаловаться.

В-третьих, работодатель экономит на выплате больничных, отпускных, декретных и т. д. Все расчеты производятся от официального заработка, черная зарплата в них не участвует.

В России очень много фирм и предпринимателей выдает сотрудникам з/п в конверте. И многие люди соглашаются работать на таких условиях. Например, в этой фирме экономист получает 30000 руб. но неофициально, а в другой 25000 руб. но з/п белая, то есть полностью прописана в договоре. Многие предпочтут устроиться в первую фирму, ведь они получат больше денег.

С другой стороны, работодателю необходимо разработать схему, каким образом он будет производить оплату труда в конверте. А это в любом случае повлечет за собой нарушение действующего законодательства РФ. Помимо этого, черная зарплата говорит о том, что у предприятия или ИП не очень хорошо идут дела, раз они вынуждены увеличивать свои доходы за счет уклонения от налогов, или о жадности руководителей и учредителей организации.

Белая и черная з/п для работника

Сотрудники, получающие доходы в конверте, платят НДФЛ только с того заработка, который прописан в договоре, то есть меньше, чем фактически должны. С одной стороны, это плюс, так как гражданин получает на руки больше денег, но с другой, это и минус, потому что это является нарушением Налогового кодекса РФ.

Другой значительный недостаток черной з/п - это отсутствие отчислений в Пенсионный фонд, что впоследствии негативно скажется на размере пенсии человека. Но пенсионная система в России может измениться, поэтому некоторые молодые люди не придают этому особого значения. Сегодня пенсия зависит от дохода, завтра - от стажа, а послезавтра ее совсем отменят, так как нечем платить. Иногда граждане самостоятельно делают себе накопления на будущее, чтобы в старости ни в чем не нуждаться.

Следующий минус неофициального дохода таков: любого сотрудника можно очень легко лишить премии или части заработной платы за какие-либо недочеты при выполнении трудовых обязанностей, из-за нестабильного финансового состояния предприятия или предпринимателя и т. д. При увольнении граждане рискуют не получить расчет в полном объеме. Работодатель может задерживать выплату черной з/п на любой срок. При этом ему все сойдет с рук, ведь никаких договоров с работником он не заключал.

Кроме этого, при уходе на больничный или в декрет сотрудник(ца) потеряет достаточное количество денег. Что касается отпускных, то предприятие или ИП может выплатить их и от реальной суммы дохода, но в большинстве случаев выплачивают только от официальной части з/п или их совсем не платят.

Еще одна проблема, с которой сталкиваются люди, получающие черную зарплату, получить кредит в банке. Кредитные организации для рассмотрения заявки клиента просят представить справку о доходах 2-НДФЛ. А человек официально нигде не работает. В некоторые кредитные организации можно представить справку о доходах по форме банка. В ней работодатель может указать реальный доход своего работника. Но организации и ИП могут побояться, что справка где-нибудь обнаружится и будет доказательством наличия выплат черной заработной платы.

Поэтому белая зарплата для гражданина всегда лучше, чем черная, пусть она и будет меньше.

Отличия серой з/п от черной

При серой схеме оплаты труда между работником и организацией или ИП заключается трудовой договор, но в нем прописывается только часть дохода, которую будет получать работник. То есть гражданин официально становится сотрудником организации, а при черном доходе он по документам никакого отношения к работодателю не имеет.

Белая зарплата перечисляется на банковскую карту человека или выплачивается по ведомости через кассу, оставшаяся серая часть выдается наличными, черная в полном объеме выдается в конверте.

Сотрудник организации с серой схемой оплаты труда может рассчитывать на то, что в любом случае он получит свою официальную часть дохода, за него произведут отчисления в Пенсионный фонд, будут оплачивать больничные, отпускные, пособие по беременности и родам и т. д. Недостаток в том, что они будут меньше, чем положено.

Сотрудника можно лишить только той части з/п и премии, которая не прописана в договоре. Есть гарантия, что он не отработает бесплатно. Но серый доход, как и черный, можно задерживать на любой срок, ведь по документам его не существует. Серая заработная плата лучше, чем черная, но хуже, чем белая.

Черная зарплата, это один из камней преткновения российской экономики. Если говорить простыми словами, то зарплата в конверте выдается тем сотрудникам, которые официально не работают, но получают оплату труда. Есть еще один вариант черной оплаты труда – заключение трудового договора, где указан минимальный оклад труда. Таким методом действуют только недобросовестные работодатели, стремящиеся снизить налоговую базу организации и не платить взносы. Со стороны закона, такие действия влекут за собой ответственность. В 2019 году при выплате серой зарплаты могут привлечь к суду. Ответственность работодателя будет проходить как по административному, так налоговому и уголовному кодексу. В некоторых случаях к ответственности могут привлечь и сотрудника, получающего такую оплату труда.

В данной статье будет дана информация о видах заработной платы, ответственности для всех сторон. А также мы рассмотрим, что делать, если платят черную и белую зарплату.

На все дополнительные вопросы отвечают компетентные специалисты портала.

Консультация является бесплатной и проводится в круглосуточном режиме.

Что такое серая зарплата и черная?

Главным свойством оплаты труда является её «оттенок». К примеру, белая з/п возможно, когда гражданин трудоустроен официально, с его зарплаты происходят удержания в ПФ РФ и налоги. Иными словами белый вид оплаты труда фиксируется в бухгалтерской отчетности. Вся заработная плата отражается в справе 2-НДФЛ.

Серая зарплата представляет собой следующие нюансы:

• трудоустройство официальное;
• в договоре указан минимальный оклад;
• дополнительная оплата проводиться исключительно в конверте, т.е. не официально.

Из этого следует, что львиная доля оплаты труда не отражается в отчете бухгалтера. С серой суммы не удерживается налоги и отчисления, соответственно, по итогам пенсия такого работника будет минимальной. И при необходимости получения кредита, справка 2НДФЛ будет отражать минимум.

Не редки случаи, когда серая часть оплаты труда идет от страховых организаций в виде покрытия страхового случая.

Черная зарплата означает, что работник не имеет официального трудоустройства, не обладает никакой защитой и правами и з/п он получает только при устной договоренности с руководством.

Какая ответственность грозит организации за з/п в конверте

Чтобы привлечь руководство за выплаты в конвертах заработной платы, сотрудник такой организации вправе обратиться в следующие структуры:

• налоговые органы по адресу нахождения работодателя;
• инспекция по труду;
• прокуратура.

Отметим, что каждое обращение из трудовой сферы очень тщательно расследуется. Также вышестоящие органы в самостоятельном порядке периодически проводят внезапные проверки, цель которых выявить любые нарушения трудового законодательства, с последующим привлечением руководства к ответственности.

Если в ходе проверки выяснится, что сотрудники организации получали серую зарплату, то руководителям компании грозит привлечение к административной ответственности и соответствующее наказание. Данные действия попадают под статьи №122 и №123 НК России. Штрафные санкции за черную зарплату зависят от той суммы, с которой не был уплачен налог и составляет порядка 20 процентов от общей суммы. В 2019 году эти последствия остались неизменными.

Помимо привлечения к ответственности из-за неуплаты налогов, организация может проходить по статье «Уклонение от оплаты страховых взносов». Ответственность за это нарушение представлено в виде штрафных санкций в размере от 5 тысяч рублей до 10.

Также эти нарушения могут повлечь за собой уголовно-наказуемую ответственность. Безусловно, здесь речь идет уже о масштабных неуплатах. Так, если уклонение от налогов превысило два миллиона рублей, то это считается крупное преступление и наказание в 2019 г. за него будет таким:

• штрафные санкции от 100 до 300 тысяч руб.;
• привлечение к общественным принудительным работам сроком до 24 месяцев;
• лишение свободы до двух лет;
• арест на полгода.

Есть будут найдены квалифицирующие признаки, то санкции возрастут в размере 200-500 тысяч руб.

Как показывает практика, преступления НК РФ редко сопровождаются лишением свободы. Лишь 5-7% подсудимых оказываются в местах лишения свободы. А 45% получают приговор условного срока. И – 50% отделываются оплатой штрафных санкций.

В случаях, когда сотрудник получает черную з/п и её вовремя не выплачивают, необходимо написать исковое заявление об установлении данного факта, а также о взыскание задолженности по з/п. Когда у сотрудника есть договор на руках, но заработная плата указана на порядок меньше, чем фактически, то сотруднику нужно доказать, что он получал иные суммы.

Внимание! При обращении в судебные органы, сотрудник имеет право взыскать не только долг по зарплате, а также расходы на судебную тяжбу, оплату услуг адвокатов, консультации юристов. Также можно потребовать взыскать пени за образование задолженности и моральное покрытие.

Ответственность работника в получении черной оплаты труда

Ответственность в получение черной или серой оплаты труда, т.е. «в конверте», ложится на плечи не только работодателя, но и сотрудника такой организации. Однако наступает она в том случае, если последний не был осведомлен, что с з/п не платятся налоги и взносы. В случаях, когда з/п выдается на руки наличными и сотрудник думает, что с них уже произведены все выплаты, ответственность не наступает.

Сотрудник и руководство были в сговоре? Не была подана декларация о доходах и, как следствие, не оплачены налоги? Налоговая инспекция вправе взыскать все пени и штрафы, а также НДФЛ за все время в судебном порядке.

Непредставление информации о заработке влечет за собой следующие виды наказаний как в 2019 году, так и в прошлом:

• Штрафные санкции

Налоговый орган взыщет не менее 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц. Также если декларация не поступила вовсе, то будут взысканы все налоги за периоды.

• Уголовное наказание

Это касается крупных сумм неоплаченных налогов, т.е. НДФЛ. В этом случае вступает в силу статья №198 уголовного кодекса России. Ответственность наступает не только за непредставление декларации, но и за предоставление заведомо ложных сведений.

• Уголовная статья и штрафные санкции.

Такое наказание предусматривается, если неуплата налогов превысила 600 000 рублей за крайние 3 года. Вступает в силу такая же статья (№198) и наложение штрафных санкций от 100 до 300 тысяч руб.

Помимо этого, сотрудника могут привлечь на исправительные работы в период на год, арестовать на полгода или лишить свободы сроком на 1 год.

Доказательные методы о получении неофициальной оплаты труда

Для того чтобы взыскать задолженность с организации по выплатам серой оплаты труда или в иных случаях, сотрудники портала рекомендуют следующие инструкции:

1. Обращение в отдел бухгалтерии. Следует затребовать справку о доходах, полученных на момент работы в организации. Аргумент для получения такой справки – необходимость получения потребительского кредита, ипотеки и т.д. Для суда же, данная справка станет неопровержимым доказательством получения серой з/п.
2. Привлечение свидетелей. Найдите бывших сотрудников или работающий в данной организации, которые также получали з/п в конверте.
3. Сбор доказательной базы. Для этого можно собрать все документальные факты о выплатах и уклонении от налогов и взносов. Расчетные листы, ведомости (копии) и иная документация.

Доказательства нужны при обращении в суд. В противном случае, сотрудника могут обвинить в клевете.

Куда жаловаться?

Первый шаг на пути отстаивания своих трудовых интересов и для привлечения недобросовестной организации – необходимо обратиться в Федеральную налоговую службы на предмет выплат серой или черной зарплаты. Это является косвенным доказательством ведения двойной бухгалтерии. Лишь на основании данного обращения, в т.ч. анонимный звонок, является повод для проведения незапланированной проверки.

Вместе с этим обращением можно написать жалобу в гос.учреждения. Например, прокуратура. Однако в этом случае, следует приложить к жалобе доказательную базу, которые мы указали выше.

Все остальные шаги в привлечении к ответственности компании берет на себя специальные структуры и органы власти. От сотрудника необходимо лишь инициировать процесс, обратившись в налоговую.

Вопрос-ответ

К нам на портал приходит очень много писем и заявок с аналогичными проблемами: получение серой оплаты труда, увольнение, задолженность. И каждое обращение заканчивается вопросом «Как быть?».

В этой статье мы решили сразу ответить на все эти вопросы.

Ситуация за 2019 год: руководство компании не производит выплаты по оплате труда, которую Вы получаете неофициально. Также постоянно задерживает, что приводит к образованию задолженности. Или уволили и не выплатили расчетных.

Просто будет тем сотрудникам, которые получают официальную оплату труда. Для этого подается жалоба в инспекцию по труду и направляется исковое заявление в суд.

Серая и черная оплата труда также позволяет обратиться в судебные органы с заявление о взыскании долга по з/п. Но в этом случае, работнику необходимо приложить всю доказательную базу о теневом бизнесе компании, также найти свидетелей. Как мы говорили выше, этой документацией является справки о доходах, трудовые договора, расчетные листы и т.д. Таким образом, любой документ может стать причиной для привлечения к ответственности начальства.

В том случае, если Вас незаконно уволили и/или при этом не выплатили расчетные, можно сделать так. Найти свидетеля, который не побоится выступить в суде и готово подтвердить факт получения черной оплаты труда. Отметим, что вопрос о двойной бухгалтерии лучше опустить. Далее, можно собрав все документы, заявления и т.д. и обратиться к руководству. Как правило, на этом этапе решаются любые вопросы, в т.ч. выплата задолженности по з/п или расчетные. Обусловлено это тем, что компания осознает, чем такое разбирательство может грозить, и он знает, какую ответственность несет.