În prezent, orice persoană educată știe că fiecare companie, organizație sau întreprindere funcționează cu o varietate de condiții economice și bancare, care, la rândul lor, pot fi destul de specifice pentru omul de rând. Articolul de mai jos vă va ajuta să înțelegeți una dintre aceste definiții. În special, studiați cu atenție care sunt conturile de plătit.

Terminologie

În primul rând, să ne dăm seama care este conceptul de cifra de afaceri. Se numește un termen similar care ia în considerare intensitatea utilizării oricăror fonduri, active sau pasive specifice. Cu alte cuvinte, vă permite să calculați viteza unui ciclu. Acest coeficient poate fi considerat unul dintre parametrii afacerii și activității economice a întreprinderii în cauză. La rândul său, raportul de rotație a conturilor de plătit arată câți bani este obligată compania să ramburseze organizației creditoare până la data stabilită, precum și suma care va fi necesară pentru a efectua toate achizițiile necesare. Astfel, putem concluziona că rata de rotație a conturilor de plătit ne permite să determinăm numărul de cicluri pentru plățile complete pe facturile prezentate. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că furnizorul oricărui produs poate acționa și ca creditor.

Calculul indicatorului

Coeficientul (formula) este următorul: acesta este raportul dintre costul mărfurilor vândute și valoarea medie a obligațiilor de împrumut. Termenul cost poate însemna costul total al producerii unui anumit produs timp de un an. La rândul său, datoria medie este definită ca suma valorilor indicatorilor solicitați la începutul și sfârșitul perioadei analizate, împărțită la jumătate. Cu toate acestea, este posibil și un calcul și un studiu mai detaliat al tuturor modificărilor care apar.

A doua metodă

O altă opțiune pentru calcularea unui astfel de indicator, cum ar fi raportul cifrei de afaceri, a devenit destul de răspândită. Datorită acestei metode, este posibil să se determine numărul mediu de zile în care organizația în cauză își va achita toate datoriile. Această versiune a parametrului se numește perioada de colectare a conturilor de plătit. Se calculează folosind următoarea formulă: raportul dintre datorie și costul mărfurilor vândute, înmulțit cu numărul de zile dintr-un an, și anume 365 de zile.

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că atunci când se efectuează o analiză bazată pe rapoarte pentru orice alte perioade, este necesar să se ajusteze valoarea costului produsului în consecință. În urma unor astfel de calcule, este posibil să se afle numărul mediu de zile în care serviciile furnizorilor sunt considerate neplătite.

Fluctuații ale valorilor: creștere

Atunci când se studiază performanța unei anumite întreprinderi, este necesar să se țină seama de faptul că raportul cifrei de afaceri a plătilor depinde în mare măsură de scara producției, precum și de sfera și industria de activitate. De exemplu, pentru organizațiile care acordă împrumuturi în numerar, cel mai de preferat este o valoare ridicată a indicatorului în cauză.

Totuși, pentru companiile cărora li se acordă o astfel de asistență, condițiile care le permit să aibă o valoare redusă a parametrului solicitat sunt considerate mai favorabile. Circumstanțele descrise fac posibilă existența unei rezerve sub forma soldului obligațiilor neplătite ca sursă de completare gratuită a conturilor financiare pentru munca normală. O creștere a ratei de rotație a conturilor de plătit duce la cea mai rapidă decontare cu toți furnizorii. Acesta reprezintă un fel de împrumut gratuit pe termen scurt, prin urmare, cu cât termenele de rambursare a fondurilor sunt întârziate mai mult, cu atât este mai favorabilă situația pentru companie, deoarece oferă posibilitatea de a utiliza finanțele altora. În cazul în care rata de rulare a conturilor de plătit a crescut, atunci putem vorbi despre o oarecare îmbunătățire a capacității de plată a organizației în raport cu furnizorii de materii prime, produse și bunuri, precum și cu fondurile extrabugetare, bugetare și angajații companiei.

Fluctuații ale valorilor: scădere

O scădere a ratei de rotație a conturilor de plătit poate duce la unele dintre caracteristicile descrise mai jos.

1. Dificultăți cu plățile pe facturile prezentate.

2. Posibila restructurare a relatiilor cu furnizorii pentru a oferi un program de plata mai favorabil. Astfel, în cazul în care rata de rotație a plăților a scăzut, atunci putem vorbi atât despre un beneficiu pentru întreprindere, pe de o parte, cât și despre o pierdere așteptată a reputației, pe de altă parte.

Analiză

Bineînțeles, atunci când luați în considerare cifra de afaceri din conturile de plătite, este necesar să luați în considerare și rata de rotație a creanțelor, deoarece dacă studiați doar una dintre cele două valori prezentate, este posibil să pierdeți date importante. Acest lucru, la rândul său, poate duce la o situație nefavorabilă pentru organizație în ansamblu, când primul dintre acești indicatori îl depășește semnificativ pe al doilea. În plus, din toate cele de mai sus, putem concluziona că valoarea mare a conturilor de plătit contribuie atât la scăderea solvabilității, cât și a stabilității financiare generale a întreprinderii.

Beneficii pentru organizație

Dacă luați în considerare ponderea conturilor de plătit, atunci puteți calcula profitul întreprinderii într-un mod destul de simplu. Beneficiul constă în mărimea diferenței dintre ratele dobânzilor la împrumuturi (în general, se presupune că este egală cu suma obligațiilor de acest tip) pentru perioada de ședere a resurselor financiare în contul organizației și suma de această datorie în sine. Cu alte cuvinte, putem spune că profitul firmei în cauză este determinat de suma resurselor financiare economisite datorită faptului că nu este nevoie să plătească dobânzi instituțiilor bancare pentru creditele acordate acestora.

Factorul pozitiv

Se poate presupune că raportul de rotație este o valoare care este invers proporțională cu valoarea vitezei de circulație. Astfel, se dovedește că cu cât coeficientul de ciclicitate este mai mare, cu atât este nevoie de mai puțin timp pentru o revoluție completă. În consecință, dacă valoarea cifrei de afaceri a creanțelor este mai mare decât valoarea conturilor de plătit, atunci se consideră că condițiile pentru dezvoltarea în continuare a activităților economice și antreprenoriale ale întreprinderii sunt pozitive și favorabile.

Concluzie

Din tot ce s-a spus mai devreme se pot trage următoarele concluzii.

1. Valoarea ratei cifrei de afaceri a conturilor de plătit depinde cât mai mult posibil atât de sfera activităților organizației, cât și de amploarea acesteia.

2. Pentru companiile care oferă credite, este de preferat un indicator înalt considerat, iar pentru organizațiile care au nevoie de astfel de plăți, dimpotrivă, o valoare mai mică a coeficientului este benefică.

3. În procesul de analiză, ar trebui să se țină cont nu doar de cifra de afaceri a conturilor de plătit, ci și de circulația creanțelor.

4. includ nu numai plățile de împrumut, ci și salariile angajaților organizației, plățile către antreprenori, impozitele, taxele, relațiile cu fondurile extrabugetare și bugetare.

5. Pentru dezvoltarea favorabilă a activității antreprenoriale și economice a unei întreprinderi este necesar ca rata cifrei de afaceri pentru credite să depășească semnificativ valoarea unui indicator similar pentru creanțe.

Cifra de afaceri din conturile de plătit este un indicator al rapidității cu care o întreprindere își rambursează datoriile. Acesta este un parametru important care vă permite să urmăriți performanța companiei și să conturați o strategie pentru managementul acesteia.

Rata de rulare a conturilor de plătit arată volumul de rambursare a obligațiilor către parteneri în perioada de raportare. Perioada de raportare poate fi un an, o lună sau un trimestru. Valoarea vă permite să calculați viteza de plată a obligațiilor către creditori. Un raport ridicat indică o rată ridicată de rambursare a datoriei.

Formule pentru calcularea cifrei de afaceri a conturi de plătitori

Pentru a identifica cifra de afaceri a conturilor de plătit, va trebui să calculați raportul dintre costul resurselor achiziționate și volumul mediu de conturi de plătit pentru perioada analizată. Cel mai adesea, nu se iau în considerare obligațiile generale, ci doar cele legate de munca operațională.

Acest calcul vă permite să afișați lichiditatea și solvabilitatea organizației, în ceea ce privește riscurile de credit. Adică, indicatorii înalți reflectă o bună lichiditate și un nivel suficient de solvabilitate.

Calcul pentru perioada

Se folosește următoarea formulă:

Cifra de afaceri = achiziții/volumele medii de pasive pentru perioada

Formula nu este potrivită pentru documentația contabilă, deoarece nu afișează cantitatea de resurse achiziționate. Prin urmare, se utilizează un calcul simplificat:

Achiziții = costul vânzărilor + (inventarul rămas la sfârșitul unei perioade date - stocul la începutul unei perioade date)

Cu toate acestea, această formulă este rar folosită în practică. Cel mai adesea, calculul include veniturile pentru perioada respectivă. Este un înlocuitor pentru achiziții. Atunci când faceți calcule, este important să țineți cont de impactul TVA-ului. Dacă volumul cumpărăturilor nu implică includerea TVA, atunci rezultatele se obțin și fără această valoare.

Calculul in zile

Cifra de afaceri poate fi calculată în zile. Puteți face acest lucru după cum urmează:

Indicator necesar în zile = 365/raportul cifrei de afaceri a conturi de plătit

Acest calcul arată perioada medie în care obligațiile față de creditori nu sunt plătite. Adică afișează durata unei revoluții.

Analiza rezultatelor obtinute

Un raport ridicat indică o rată ridicată de rambursare a obligațiilor. Indică o bună lichiditate a companiei. Din acest motiv, acest calcul este efectuat de către creditori înșiși pentru a identifica partenerii preferați. Cu toate acestea, este util și pentru întreprindere în sine.

Este o rată ridicată de rotație întotdeauna bună și merită să ne străduim? O valoare supraevaluată indică nu numai o lichiditate excelentă, ci și o rentabilitate scăzută. Adică organizația are probleme cu rentabilitatea.

Atunci când identificați o valoare, este important să o corelați cu perioada luată în considerare. Fără raport, imaginea completă a performanței întreprinderii nu va fi clară. Rentabilitatea ridicată este indicată de un raport al creanțelor care este mai mic decât o valoare similară. Adică, compania are fonduri de care se pot dispune liber, ceea ce contribuie la dezvoltarea acesteia.

Pentru cine este nevoie și ce arată coeficientul?

Valoarea luată în considerare este în principal date pentru găsirea modalităților de creștere a lichidității. Este important în activitatea următoarelor persoane și grupuri:

• CEO;
• Director financiar și director;
• Departamentele juridice;
• Creditorii companiei;
• Investitorii întreprinderii.

Indicatorul este una dintre metodele de evaluare a unei companii, importantă atât pentru managerii, cât și pentru partenerii acesteia.

Calculăm indicatori ai creanțelor restante

Acest calcul este important și pentru gestionarea unei organizații. Pentru aceasta se folosește următoarea formulă:

KPDZ = Volumul „întârzierilor” pentru perioada/valoarea totală a datoriilor creditorilor

Volumul „întârzierilor” poate fi aflat din raportul de datorie al debitorului. Suma totală apare în bilanţ. În mod ideal, ar trebui să faceți calcule nu pentru o perioadă, ci pentru mai multe și să creșteți durata luată pentru control. Aceasta va dezvălui dinamica schimbării.

Dacă ponderea creanțelor restante crește, aceasta înseamnă o creștere a ponderii conturilor „întârziate”. Aceasta indică o încetinire a cifrei de afaceri și o scădere a solvabilității întreprinderii.

Toți indicatorii dau rezultate relative.

Nu există indicatori normali pentru durata de timp selectată. Toate sunt foarte relative. Pentru a determina norma, trebuie să aflați valoarea necesară pentru întreaga industrie în care își desfășoară activitatea întreprinderea. Vă puteți uita la șansele liderului de creștere. Acest lucru va ajuta la crearea unei imagini obiective a situației și la evaluarea competitivității organizației.

Cifra de afaceri din conturi de plătiteste un indicator analitic care caracterizează viteza cu care o companie rambursează datoriile către furnizori. Calcularea cifrei de afaceri a conturilor de plătit este necesară atât pentru analiza stării propriei stabilități financiare, cât și pentru evaluarea solvabilității contrapărților-cumpărători.

Calculul ratei de rotație a conturilor de plătit

Pentru a analiza cifra de afaceri din conturile de plată, utilizați datele conținute în situațiile financiare.

În material sunt descrise diferite metode de analiză a bilanţului.

Raportul cifrei de afaceri poate fi calculat în 2 moduri. În primul caz, indicatorul este afișat prin costul produselor vândute:

KOKZ = SPT / SKZ,

CPT - costul mărfurilor vândute;

SKZ este media conturilor de plătit, egală cu jumătate din suma conturilor de plătit la începutul și la sfârșitul perioadei analizate.

În al doilea caz, raportul cifrei de afaceri se calculează prin venituri.

KOKZ = V / SKZ,

KOKZ - raportul rulajului conturilor de plată;

B - venituri;

SKZ - conturi medii de plătit.

Calcularea indicatorului prin costul mărfurilor vândute este mai precisă, deoarece în calculul bazat pe venituri, în funcție de modificările markupului, coeficientul poate fi distorsionat.

Raportul de rotație a datoriilor față de creditori arată de câte ori, în perioada analizată, societatea a rambursat valoarea medie a conturilor sale de plătit.

Influența cifrei de afaceri a datoriilor asupra stabilității financiare

La efectuarea analizei, cifra de afaceri din conturile de plătit este luată în considerare în dinamică sau în comparație cu mediile industriei. O creștere a cifrei de afaceri indică o creștere a stabilității financiare și a solvabilității. Excesul dintre cifra de afaceri a creantelor fata de cifra de afaceri a datoriilor catre creditori indica, de asemenea, stabilitatea si sustenabilitatea pozitiei financiare a organizatiei.

O scădere a dinamicii cifrei de afaceri poate indica atât probleme de solvabilitate, cât și lucru mai eficient cu furnizorii, cât și pregătirea unor grafice de plată care să fie profitabile pentru companie. O pondere mare a conturilor de plătit reduce stabilitatea financiară și solvabilitatea întreprinderii, dar, în același timp, organizația este creditată cu bani de la furnizori gratuit.

Evaluarea solvabilității contrapărților

Pentru a construi relații adecvate cu clienții, puteți utiliza și analiza cifrei de afaceri a contului de plătit.

La încheierea contractelor cu cumpărătorii, trebuie să înțelegeți dacă contrapartea este solvabilă și despre ce amânare a plăților se poate discuta.

În acest caz, pe lângă raportul cifrei de afaceri, puteți calcula perioada de rulaj a conturilor de plătit:

POKZ = T / KOKZ,

POKZ - perioada de rulaj a conturilor de plătit;

T este numărul de zile din perioada analizată;

KOKZ - raportul rulajului conturilor de plătit.

Valoarea rezultată arată perioada de rambursare a obligațiilor organizației față de furnizori. O perioadă mare de rotație a conturilor de plătit indică probleme de solvabilitate. La încheierea contractelor, perioada de rulaj a conturilor de plătit ale contrapărții trebuie comparată cu plata amânată preconizată. Dacă indicatorul este mai mare decât amânarea, atunci există o probabilitate mare ca cumpărătorul să întârzie plata.

Rezultate

Analiza cifrei de afaceri a conturilor de plătit oferă o idee despre capacitatea organizației de a plăti datorii către furnizori. Cifra de afaceri ridicată indică stabilitate financiară și solvabilitate. Cifra de afaceri scăzută vă permite să utilizați conturile de plătit ca sursă gratuită de finanțare.

Coeficientul este egal cu raportul dintre numărul de zile calendaristice dintr-un an și raportul cifrei de afaceri a conturilor de plătit. Datele inițiale pentru calcul sunt bilanțul.

Este calculată în programul FinEkAnalysis din blocul Analiza activității de afaceri ca perioada de Cifra de afaceri a conturilor de plătit.

Perioada de rotație a conturilor de plătit - ce arată

Afișează perioada medie de rambursare a datoriilor unei companii (excluzând obligațiile către bănci și alte împrumuturi)

Perioada cifrei de afaceri a conturi de plătit - formulă

Formula generală de calcul al coeficientului:

Formula de calcul bazată pe datele bilanțului:

Unde Pentru a okz- rata de rulaj a conturi de plătit.

Perioada de rulaj a conturi de plătit - valoare

Cu cât perioada de rambursare este mai lungă, cu atât este mai mare riscul de nerambursare. Acest indicator ar trebui luat în considerare de către persoane juridice și persoane fizice, tipuri de produse, termene de plată, de ex. termenii tranzacțiilor.

Valori acceptabile: cu cât este nevoie de mai puține zile pentru a preda conturile de plătit în termeni de conturi de plătit, cu atât mai bine.

Perioada de rulaj a conturi de plătitori - diagramă

A fost utilă pagina?

Sinonime

Aflați mai multe despre perioada de rulaj a conturilor de plătit

1. Rata de rotație a creanțelor
   cifra de afaceri
2. Gestionarea cifrei de afaceri a capitalului
   Întreprinderea a început să folosească fonduri de la alte întreprinderi în cifra de afaceri într-o măsură mai mare 8 Termen cifra de afaceri conturile de plătit caracterizează perioada medie de rambursare a datoriilor întreprinderii pentru obligațiile curente în zile
3. Specificații privind evaluarea creanțelor și datoriilor unei întreprinderi
   Acest lucru poate reduce probabilitatea ca debitorul să satisfacă cerințele noului proprietar, deoarece anterior nu avea fonduri disponibile pentru a garanta această creanță din cauza utilizării unei scheme de echilibrare a conturilor de încasat și de plătit în practica mondială a relațiilor de piață rambursarea datoriilor catre creditori este neconditionata si... Calculul coeficientului cifra de afaceri creanțe conform formulei Kobdz VR DZ unde VR este venitul din vânzările de produse... Calculul perioadei de rambursare pentru creanțe Srdz 360 Kobdz unde Srdz este perioada de rambursare a creanțelor 3.
4. Rapoarte financiare
   Termen cifra de afaceri termenul conturilor de încasat cifra de afaceri raportul conturilor de plată cifra de afaceri capitalul propriu Raportul randamentului capitalului propriu cifra de afaceri rezerve
5. Indicatori de activitate ai Elan-95 LLC
   Termen mediu cifra de afaceri zile conturi de plătit 84,1 97 58,1 58,3 52,9 33,7 15,1 29,7 26,1 Durată
6. De câți bani are nevoie o societate comercială pentru a completa capitalul de lucru?
   Calculul necesarului de finanțare prin datorii și căutarea modalităților de reducere a acesteia au început cu colectarea și sistematizarea indicatorilor care caracterizează activitatea afacerii, vezi Tabelul 1, și anume durata perioadei de amânare a plății furnizate de furnizor. cifra de afaceri conturi de plătit perioada în care clienții plătesc pentru bunurile achiziționate din perioada de rotație a Produsului de Servicii
7. Analiza situației financiare în timp
   Coeficient cifra de afaceri fonduri în decontări 0,492 0,624 9,053 13,758 21,385 20,893 Termen cifra de afaceri fonduri în zile de decontare 732 577 40 26 17 -715 Cifra de afaceri creanţe
8. Tabel cu principalii indicatori financiari
   D6 13.714 17.93 Termen cifra de afaceri cifra de afaceri
9. Planificarea vânzărilor și analiza activităților economice la o întreprindere comercială
   D6 13.714 17.93 Termen cifra de afaceri conturi de plătit zile D8 41,8 46 Coeficient cifra de afaceri capital social D9 4,95 5,082
10. Analiza financiară a unei întreprinderi - partea a 2-a
    Pentru a face acest lucru, este necesar să se determine coeficientul cifra de afaceriși perioada de rulaj a creanțelor și datoriilor pentru tranzacții cu mărfuri 4 Coeficient cifra de afaceri creditor
11. Estimarea valorii întreprinderii folosind metoda fluxului de numerar actualizat în cadrul abordării venitului
    Perioada medie de rambursare a conturilor de plătit 16,4 19,2 33,3 23 Să luăm perioadele cifra de afaceri active curente și conturi de plătit
12. Analiza financiară a unei întreprinderi - partea 4
    Coeficient cifra de afaceri suma totală a conturilor de plătit 1,5 1,3 -0,2 Perioada de rulaj pentru suma totală a zilelor de conturi de plătit
13. Analiza situatiilor financiare. Analiză practică bazată pe situații contabile (financiare).
    Coeficient cifra de afaceri iar perioada de rulaj în zile a datoriilor curente reflectă rata de rotație a conturilor curente de plătit Accelerarea
14. Diagnosticul financiar al falimentului deliberat
    Astfel, principalele semne ale falimentului deliberat asociate cu modificările situațiilor financiare sunt reducerea sumelor pentru elementele de proprietate corporală, în primul rând active fixe și stocurile de produse finite, o creștere a sumelor pentru elementele de investiții financiare, în principal pe termen lung, un creșterea ponderii împrumuturilor și împrumuturilor pe termen scurt în volumul total al pasivelor, o depășire semnificativă a termenelor cifra de afaceri conturi de încasat peste un indicator similar al conturilor de plătit, o creștere a ponderii creanțelor pe termen lung în
15. Deciziile de management luate pe baza rezultatelor unei analize matrice a solvabilității și activității de afaceri a întreprinderii
    Creșterea perioadei de rulaj a conturilor de plătit 1. Accelerare cifra de afaceri elemente ale activelor circulante 2. Cresterea numerarului pt
16. Cum se estimează valoarea unei companii ajustată pentru criză
    În cele din urmă, compania se așteaptă ca furnizorii să reducă termenele de plată pentru bunurile livrate. Prin urmare, în calcule este inclusă o reducere cifra de afaceri conturi de plătit Similar
17. Metodologie de gestionare a creanțelor unei întreprinderi ținând cont de riscuri
    Cu toate acestea, este important pentru întreprindere cifra de afaceri conturile de încasat nu pe cont propriu, ci în corelație cu rata de rotație a conturilor de plătit
18. Rolul analizei activitatii afacerii in sistemul de management al conturilor de plati al organizatiei
    Coeficient cifra de afaceri conturile de plată au scăzut cu 6,24 ture, ceea ce a dus la o creștere a duratei cifra de afaceri conturi de plătit pe 14 zile Modificări ale perioadei de rulaj a stocurilor și creanțelor la care au dus
19. Direcții pentru analiza situației financiare a unei organizații în raport cu obiectivele de management și nevoile utilizatorilor
    Organizația nu întâmpină dificultăți financiare în rambursarea conturilor de plătit Perioada de rambursare a tuturor datoriilor curente nu depășește 3 luni 50,3 zile Tabelul 2.
20. Gestionarea creanțelor și datoriilor în vederea accelerării cifrei de afaceri a capitalului de lucru al organizațiilor de construcții
    O modalitate de a accelera cifra de afaceri capitalul de lucru este gestionarea creanțelor și a datoriilor. Conturile de creanță se referă la obligațiile clienților

Acest indicator arată cât de repede compania poate rambursa datoriile către furnizori. Această problemă este foarte relevantă în zilele noastre, astfel încât contabilul organizației analizează indicatorii pentru a identifica punctele forte și punctele slabe. Pentru a evita apariția conturilor de plătit, societatea ar trebui să dezvolte un sistem de gestionare și rambursare stabilă a obligațiilor sale.

Care este semnificația economică a acestui indicator?

Acest coeficient poate fi calculat atât pentru un trimestru, cât și, de regulă, în majoritatea cazurilor, pentru un an, dar poate fi necesar o dată pe lună. Acesta arată de câte ori organizația și-a putut rambursa datoriile față de furnizori în perioada studiată.

Important! Cu cât valoarea numerică a acestui coeficient este mai mare, cu atât viteza de plată a datoriilor către creditori de către întreprindere este mai mare.

Acest raport este direct legat de riscurile de credit pentru întreprindere, de exemplu. Dacă o companie contractă un împrumut și nu îl returnează. Prin urmare, această valoare arată în mod direct solvabilitatea și lichiditatea unei întreprinderi date. Cu cât rata lichidității este mai mare, cu atât situația organizației este mai stabilă.

Creditorii cărora o întreprindere le-ar putea datora de obicei includ:

• Furnizori,
• Buget (de stat),
• personalul întreprinderii,
• Alte afaceri.

Analiza ratei cifrei de afaceri a conturilor de plată

Pentru a înțelege conceptul acestui coeficient, trebuie să înțelegeți clar sensul acestuia. Cu cât raportul este mai mare, cu atât lichiditatea întreprinderii este mai bună. De aceea, acest raport este foarte des folosit în analiza de către creditori. Cu toate acestea, nu este benefic pentru întreprinderea noastră să aibă valori mari ale acestui coeficient, deoarece acest lucru reduce profitabilitatea întreprinderii.

Este important de reținut că, cu cât lichiditatea este mai mare, cu atât profitabilitatea (rentabilitatea) întreprinderii este mai mică.

De regulă, acest raport este interesant pentru analiza de către directorul general sau adjunctul acestuia, directorul financiar, creditorii sau investitorii:

Rata de rotație a conturilor de plătit. Formula de calcul

Raportul cifrei de afaceri a conturi de plătit = Venituri din vânzări/Conturi medii de plătit

Formula de calcul constă din următorii indicatori:

• Venituri primite din vânzarea mărfurilor
• Suma medie a conturilor de plătit, care, la rândul său, se determină prin împărțirea a două valori numerice, valoarea inițială a conturilor de plătit, de exemplu la începutul anului, se adaugă la valoarea de la sfârșitul anului și se împarte la două;

Iată un exemplu:

Raportul rotației conturi de plătit = linia 2110/(linia 1520np.+linia 1520kp.)*0,5

NP și CP sunt indicatori ai începutului perioadei pe care o evaluăm și a sfârșitului - începutul perioadei și sfârșitul perioadei. Perioada se referă atât la o lună, la un an sau la un trimestru.

Important!! Puteți utiliza suma costului în formulă în loc de venituri

Cifra de afaceri din conturile de plată depinde de următorii factori:

• Costul bunurilor;
• costul final pentru vânzarea produselor;
• cote de impozitare.

În plus, zona în care își desfășoară activitatea compania devine un aspect important. Pentru a da o evaluare finală a valorii, finanțatorii calculează perioada, care se calculează în zile, și coeficientul, indicat în timp.

Dacă vorbim despre perioada de rulaj, este indicat să ne amintim că această valoare se calculează prin formula: T = 360/K. În acest caz, „K” arată valoarea coeficientului de cifra de afaceri, iar numărul „360” este un calcul condiționat pentru numărul de zile dintr-un an. Uneori, această valoare este schimbată în „365”. Al doilea indicator aici este coeficientul determinat de formula: K = DV / RMS. Aici, valoarea „DV” înseamnă venit zilnic și este determinată prin împărțirea venitului total al companiei la numărul de zile din perioada analizată.

Conceptul de coeficient „Perioada de cifra de afaceri”.

Pe lângă indicatorul conturilor de plătit, mulți folosesc analiza unui coeficient similar al perioadei de rulaj a unei anumite datorii.

Ne arată numărul de zile necesare pentru a converti conturile de plătit în masa monetară.

Perioada de rulaj conturi de plătit = 360/Raportul de rotație a conturi de plătit

Acest indicator conține o semnificație economică în numărul de zile în care societatea va putea plăti creditorii.