Согласно действующему Трудовому кодексу РФ регламентируются трудовая деятельность и оплата. Статья 136 определяет методику совершения исчислений, а также сроки, в которые выдается вознаграждение.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Различные акты, нормативы разрабатываются, опираясь на ТК РФ. Как рассчитать зарплату, определяется в соответствии с формулой.

Согласно нормативно-правовым актам, любая организация должна создать подходящие условия трудовой деятельности, включая своевременную оплату труда.

Права работников обязательно должны соблюдаться нанимателем, что контролируется государством.

Что это такое?

Заработная плата – это вознаграждение, выплачиваемое в денежном эквиваленте сотруднику работодателем. Начисляется за выполненные обязанности. Регулирование осуществляется трудовым договором.

В зависимости от того, кем является работодатель, будет называться зарплата:

• для гражданских чиновников – жалование;
• для военных – денежное содержание;
• для руководящих лиц – должностной оклад;
• для иных сотрудников, занятых в различных сферах – заработная плата.

Отличие от оклада

Для того чтобы понять, чем отличается оклад от зарплаты, необходимо дать определение этим понятиям.

Оклад – это ставка, которая устанавливается работодателем при приеме сотрудника на работу. Данный показатель обозначается в трудовом соглашении и приказе. Оклад служит базой для расчета последующих выплат.

Заработная плата – это денежные средства, которые выплачиваются работнику после присвоения всех надбавок, вычета налогов и пр.

Нормативная база

Правила расчета и начислений регулируются следующими нормативно-правовыми актами:

Какой закон	Что именно определяет
ТК РФ	Как должна начисляться и выплачиваться зарплата
Постановление N 922	Как рассчитывается средняя зарплата
306-ФЗ	Как осуществляются начисления военным
Постановление Госкомитета 1	Как должна заполняться документация
Ст. 12 ФЗ «Об исполнительном производстве»	Какой список документов должен применяться в целях удержания
Налоговый кодекс РФ	Процедуру налогообложения
ФЗ «О бухучете»	Как должен проходить бухгалтерский учет.

Как рассчитать зарплату работнику?

Любой сотрудник должен знать, из чего именно складывается заработная плата и каким образом она рассчитывается. Все зависит от конкретной ситуации.

Среднемесячную

Правила, определяющие, как рассчитывается среднемесячная зарплата закреплены в .

В соответствии с нормативно-правовым актом при расчете нужно учитывать:

• какая зп была начислена за последний год;
• какое время реально отработано в каждом месяце.

Месяц определяется исходя из данных по календарю – от 1 до 30 или 31 числа.

Алгоритм для расчета среднемесячной зарплаты:

1. Складываются все выплаты за расчетный период.
2. Выясняется расчетный период – согласно календарным данным. Но при этом не берется в учет, если сотрудник не находился некоторое время на рабочем месте, но зарплата была сохранена, был нетрудоспособен либо находился в отпуске по различным обстоятельствам и получает пособие, имеет дополнительные выходные с сохранением зарплаты.
3. Сумма, полученная в результате, делится на весь расчетный период.

За день

Заработная плата за день определяется следующим образом:

Дневная ЗП = полученное значение, определенное по формуле/кол-во рабочих дней за определенный период.

Например, в апреле норма составляет 22 дня. Полный месяц оплачивается на сумму 20 000 рублей. Сотрудник брал отгулы 2 дня за свой счет.

20 000/22*20=18181,82 р.

За полный месяц

Для расчета заработной платы необходимо знать оклад и ставку НДФЛ.

Заработная плата составляет сумму оклада – вычет НДФЛ. Ставка в РФ = 13%.

Например, оклад равен 38 000. Месяц был отработан полностью и штрафов, взысканий не начислялось, тогда:

38000 – 13%=38000 – 4940 = 33060 р.

За неполный месяц

Предположим, что сотрудник отработал из 23 дней всего 9. 14 – отдых за свой счет.

Для подсчета необходимо:

1. Определить средний заработок. При окладе в 38 000/23=1652,17 р.
2. Затем требуется определить часть оклада, которая сопоставлена отработанному по факту времени: 1652,17 * 9=14869,53 р.
3. Далее можно определить зарплату за 9 дней: 14869,53 – 13%= 12936,49 р.

По окладу

Поэтому рассмотрим такой вариант:

• оклад 38 000;
• размер премии 15% от оклада;
• налоговый вычет на 1 ребенка – 750 р;
• из 24 дней отработано 21.

Расчет осуществляется следующим образом:

• 38000 + 5700 = 43700 премия и оклад;
• 43700/24*21 = 38237,50 – зп без учета налогового вычета;
• 38237,50 – 750 = 37487,50 – зп за реально отработанное время, учитывая налоговый вычет;
• 37487,50*13% = 4873,375 – НДФЛ, учитывая вычет;
• 38237,50-4873,375 = 33364,13 – зп, которую получит сотрудник.

Районный коэффициент

В районах со сложными климатическими условиями к зп начисляется коэффициент. Размер определяется Правительством РФ. Данный коэффициент не является северной надбавкой.

Рассмотрим, как начисляется заработная плата в этом случае:

• оклад 38000;
• премия 15% от оклада;
• налоговый вычет отсутствует;
• районный коэффициент 1,8.

Расчет осуществляется так:

• при данных условиях оклад + премия будут 43700;
• 43700*1,8 = 78660 – зп + коэффициент;
• 78660-13% = 68434,2 – данная сумма полагается работнику на руки.

Тринадцатая зарплата

13-тая зарплата может быть начислена одним из следующих вариантов:

• определяется четко-фиксированная ставка для некоторых специалистов;
• устанавливается процент или коэффициент от суммы годового оклада;
• рассчитывается на основе среднего заработка за 1 год.

Если с первыми 2-мя вариантами все просто и понятно, то последний требует пояснений. Для бухгалтеров это самых проблемный способ начисления.

В учет берутся отработанное время и ежемесячные выплаты по каждому сотруднику. А если оклад повышался в течение 1 года, то этот факт тоже учитывается.

Пример расчета

13-тая зарплата выплачивается в конце года. На премию обычно могут рассчитывать сотрудники, которые отработали 1 и более года. Источник устанавливается положением организации.

Обычно формула используется следующая:

(Оклад*12 мес.)*10%

(38000*12)*10%=45600 – сумма 13 зарплаты.

Порядок начисления

При начислении зарплаты учитываются налоговые вычеты и иные формы удержания:

• НДФЛ – 13% от суммы дохода;
• другие виды удержаний, согласно и .

Зарплата начисляется согласно следующему порядку:

• подсчет дней, отработанных сотрудником;
• подсчет премиальных и иных форм вознаграждений;
• учет вычетов;
• начисление зп сотруднику.

Формы оплаты

Начисляется по 2-м вариантам:

• сдельно – в зависимости от производительности работника;
• повременно – в зависимости от затраченного на трудовую деятельность времени.

Вышеуказанные формы делятся на подкатегории:

1. Простая-повременная. Применяется обычно в условия стабильного производства.
2. Повременно-премиальная. Применяется в случае, если условия производства и квалификация сотрудников различается. Учитываются различные – экономические, психологические и пр. факторы.
3. Прямая сдельная. Повышается в зависимости от количества проделанной сотрудником работы исходя из расценок.
4. Сдельно-прогрессивная. Оплачивается продукция, услуга и пр., в пределах нормативов. Все, что превысило норму оплачивается по повышенным расценкам.
5. Сдельно-премиальная. Оплачивается на основание количества произведенной продукции либо выполненных работ, учитывая их качество иные факторы.
6. Аккордная, аккордно-премиальная. При данной категории выплат определяются сроки, за которые должна быть осуществлена работа.

Если вы начнете читать книгу по расчету зарплаты, то наверняка найдете в ней описание таких систем оплаты труда или способов расчета зарплаты: повременная, сдельная, повременно-премиальная, бонусная, комиссионная и т д. Эти системы не описаны в законодательстве, они существуют в экспертных статьях и авторских мнениях. Работодатель может принять свою систему оплату труда, зафиксировать ее в своих локальных нормативных актах и применять в организации.

Повременная система оплаты труда

В этом случае заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени, есть фиксированная цена за единицу времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (тогда начисляется оклад за месяц) или отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка).

Оклад

Если сотрудник работает по 40-часовому графику, то обычно основным видом его начислений является оклад. В этом случае устанавливается сумма, которая платится сотруднику за полностью отработанный месяц. Если сотрудник отработал месяц не полностью, то расчеты выполняются пропорционально отработанному времени.

Форма расчета оклада за текущий месяц такая: базовая сумма оклада, установленная за полностью отработанный месяц, делится на норму рабочего времени за этот месяц и умножается на фактически отработанное время.

Здесь есть одна особенность. Поскольку сумма оклада за полностью отработанный месяц в каждом месяце одинаковая, а норма рабочего времени по производственному календарю может отличаться, то сумма зарплаты за один день получается разная.

Пример:

Работник решил взять два дня за свой счет.

Давайте посмотрим, как будет при этом отличаться его заработок в январе и в апреле 2015 года.

В январе норма рабочего времени 15 рабочих дней, оклад за полный месяц 20000 руб. Отработано — 13 рабочих дней. Оклад за отработанное время — 20000/15*13= 17333,33 рублей.

В апреле норма рабочего времени 22 дня, отработано 20 дней. Оклад за отработанное время — 20000/22*20= 18181,82 рублей.

Получается, что стоимость 1 дня в январе выше, чем в апреле, и, если сотрудник берет два дня за свой счет, в апреле это выгоднее, чем в январе.

Расчет по окладу удобно использовать, если сотрудники работают по стандартному рабочему графику. В этом случае им гарантирован оклад за каждый месяц работы.

Оплата по тарифной ставке

Расчет по окладу можно использовать и для тех сотрудников, которые работают по сменному графику, но это вызовет гораздо больше вопросов и у бухгалтера, и у сотрудников. Лучше использовать тарифную ставку, установленную за смену или за час. Давайте сравним такие расчеты.

Пример 1. Расчет по тарифной ставке за смену:

Представим магазин, который работает с 10 утра до 10 вечера, график работы продавцов в нем 2 через 2, рабочая смена длится 10 часов. У одной работницы первый рабочий день попадает на первое число месяца, у второй — на третье число месяца. В месяце всего 30 дней, первая сотрудница отработает по графику 16 смен за месяц, а вторая — 14. Если установлена тарифная ставка за смену или за час, мы можем рассчитать в соответствии с ней оплату за месяц. Допустим, смена стоит 1300 рублей.

У первой сотрудницы:16 смен * 1300 рублей = 20800.

У второй сотрудницы: 14 смен * 1300 рублей =18200.

Такой расчет прост и понятен. Давайте посмотрим, какой получится расчет, если при сменном графике использовать оплату по окладу.

Пример 2. Расчет по окладу при сменном графике

Представим себе тот же магазин и тех же сотрудниц, но теперь у них установлена не тарифная ставка за смену или за час, а оклад за месяц — 20000 руб. Здесь возникает сложность с определением нормы рабочего времени. Чтобы рассчитать сумму оклада в месяц, фактически отработанное время возьмем из графика сотрудника, а откуда взять норму — непонятно. В законодательстве это не описано и существуют разные варианты, которые не противоречат законодательству. Можно определить норму рабочего времени по графику сотрудников, по нормативному календарю для 5-дневной 40-часовой недели или по средней норме за год.

Вариант 1. Норма времени определяется по графику сотрудниц, для каждой своя, т.к. разное количество смен.

Если обе отработали все смены, то обе получат одинаковую зарплату, потому что они полностью отработали все дни по графику.

1. 20000 / 16 * 16
2. 20000 / 14 * 14

Такой вариант расчета вызывает вопросы со стороны работников: ведь одна работница отработала 16 смен, а другая — 14. А зарплата у них одинакова.

Предположим, что первая сотрудница взяла два дня за свой счет, и вместо 16 смен отработала 14. Получается, что отработанное время у сотрудниц одинаковое, но зарплату первая получит меньше, потому что она будет рассчитана пропорционально отработанному с учетом нормы, а норма у них разная:

1. 20000 / 16 * 14 = 17500
2. 20000 / 14 * 14 = 20000

Вариант 2. Бывает, что норму рабочего времени определяют не по графику сотрудника, а по производственному нормативному календарю. В этом случае возникает другая сложность. Поскольку нормы в разных месяцах разные, сотрудники не понимают, почему получилась та или иная сумма. Возьмем апрель 2013 года, по производственному календарю норма — 175 часов. Обе сотрудницы отработали меньше нормы, и одна получит 18285 рублей, а другая — 16000.

1. 20000/175 * 160 = 18285,71
2. 20000/175 * 140 = 16000

Посмотрим эту же ситуацию в другом месяце, например, в июне 2013 года. По производственному календарю норма в нем составляет 151 час. В этом случае при таком же графике работы одна сотрудница переработает норму и получит 21192 рубля, а вторая отработает меньше нормы и получит 18543 рубля. У обеих могут возникнуть вопросы по расчету.

1. 20000/151 * 160 = 21192,21
2. 20000/151 * 140 = 18543,05

Вариант 3. Определение нормы времени по производственному календарю, но в среднем за год. Для этого нужно умножить оклад сотрудницы на 12 месяцев и разделить на количество часов за год по нормативному календарю. В нашем случае норма за час 2013 году — это 121,83 рубля. Такой расчет более-менее понятен и приближен к тарифной ставке, потому что здесь известна норма за час, которая не меняется в течение года. Но тогда для сотрудника будет удобнее, если мы в трудовом договоре запишем норму за час, а не оклад за месяц. Сотрудник должен понимать, как конкретно и из чего складывается его зарплата.

Итак, для тех сотрудников, которые работают по сменному или скользящему графику, расчеты делать удобнее, если установлена тарифная ставка за смену или за час.

Сдельная система оплаты труда

Сдельная оплата не зависит от отработанного времени и применяется к сотрудникам, результат работы которых можно оценить в качественных материальных показателях.

При этом зарплата не зависит от отработанного времени, но учет рабочего времени вестись должен: нужно заполнять табель. А при работе в ночное время оплата таким сотрудникам предусмотрена по повышенным расценкам.

Сейчас на небольших предприятиях такая система часто применяется для оплаты труда тех, кто работает на дому (фрилансеры) или по совместительству, со свободным графиком. Как правильно оформить таких работников? Организация должна вести учет рабочего времени, а фрилансеры не должны работать больше 40 часов в неделю. Контролировать это компания самостоятельно не может. Но можно издать приказ, обязывающий сотрудника заполнять табель учета рабочего времени, а в трудовой договор внести запись о том, что рабочее время и график РВ он определяет самостоятельно. При этом он не должен работать больше, чем предусматривает норма по производственному календарю.

Бонусная (комиссионная) система оплаты труда

Такая система оплаты обычно применяется для сотрудников, от работы которых напрямую зависит выручка компании. Например, для менеджеров по продажам, продавцов. При такой системе обычно есть небольшая постоянная часть, (рассчитывается по времени работы), и есть бонусная часть, которая зависит от выручки в каждом конкретном месяце или от общей суммы выписанных/оплаченных счетов, конкретного менеджера по продажам.

Мы рассмотрели основные системы оплаты труда в чистом виде. На практике обычно встречаются эти системы с дополнениями и изменениями, например, повременно-премиальная или сдельно-прогрессивная. Работодатели сами разрабатывают систему оплаты в зависимости от потребностей своей организации. Главное, чтобы сотрудники были ознакомлены с локальными нормативными актами, в которых описывается система оплаты, и понимали, от каких показателей зависит и из каких частей состоит их зарплата.

В соответствии с законодательством, начисление зарплаты должно проходить 2 раза в месяц. При этом даты работодатель может определить сам, но они обязательно должны прописываться в договоре.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наниматель устанавливает каким образом перечисляется сотрудникам зарплата – наличными или на счет в банке.

Форма должна быть утверждена. В нем описываются правила вычетов, начисления надбавок и иные важные аспекты. В соответствии с ТК РФ наниматель должен поставить в известность сотрудника о порядке выплаты вознаграждения за работу.

Общие сведения

Начисление зарплаты осуществляется с первого дня трудовой деятельности сотрудника. Для начала работник должен предоставить пакет документов в отдел кадров и подписать соглашение.

Именно в договоре обозначены все аспекты трудовых отношений, включая выплату вознаграждения.

Опираясь на соглашение, директором издается приказ – он служит основанием в бухгалтерии для начисления зарплаты.

В приказе отображается следующая информация:

• какая система оплаты используется: смешанная, повременная либо сдельная;
• какое время фактически тратится на работу и объем оказанных услуг.

В случае увольнения обязательно включаются данные о дате прекращения трудовых отношений.

Законодательная база

Начисление заработной платы работникам осуществляется в порядке, предусмотренном . Нюансы отображаются в . Оба нормативно-правовых акта должны знать, как наниматель, так и сотрудник.

Существуют дополнительные законы, регулирующие выплаты и начисление вознаграждения работникам.

Размер минимальной оплаты

Каждый официально трудоустроенный работник, отрабатывающий полную норму времени, не должен получать вознаграждение ниже . Данное понятие определяется как МРОТ и зависит он от установленного прожиточного минимума.

В соответствии с законодательством запрещено выплачивать сотрудникам зарплату ниже МРОТ.

На 2019 год минимальный размер составляет 7800 рублей. Для Москвы и области сумма выше – 12 500 рублей.

Начисление зарплаты

Вознаграждение перечисляется в соответствии с установленным в организации порядком. Сотрудник должен заранее ознакомиться с правилами.

Берутся в учет:

• система оплаты;
• меры вознаграждения и штрафов;
• наличие социальных и других видов выплат;
• перечисление налогов.

Следует иметь ввиду, что страховые и пенсионные взносы наниматель платит самостоятельно.

Работникам

Зарплата может перечисляться по 2-м вариантам:

• за отработанный период;
• за выполненную работу.

Положено предоставлять работникам аванс, размер которого устанавливается нанимателем. Зарплата может складываться из 2-х частей: оклад + премия.

При определении суммы обращается внимание на табель учета времени. Данный документ обязателен для всех вариантов оплаты труда.

Формула

Формулы для расчетов по сдельной оплате труда и по окладу различны. По окладу определяется следующим образом:

ЗПО=часть оклада/число рабочих дней за период*кол-во отработанных дней + премия – НДФЛ -удержанные с начисленного деньги.

Формула сдельной:

ЗП=сдельные расценки*кол-во произведенной продукции + премии + доплаты – НДФЛ – иные удержания.

Пример

Оклад сотрудника – 20 000 рублей. Каждый месяц выплачивается аванс – 11 числа, а зп — 3. Нужно определить вознаграждение за июль 2019. Итак, в месяце 21 рабочий день и 10 выходных.

До авансовой выплаты было 7 рабочих дней: 20 000/21 помножить на 7 = 6667 – полагается 1 числа.

Основная часть зп=20000/21 помножить на (21-7) = 13333 р.

Порядок выплат

Всем сотрудникам полагается 2 выплаты в месяц. 1 – в начале и называется авансом, 2 – в конце и считается заработной платой. Даты устанавливаются работодателем самостоятельно.

Начисления должны проходить в определенный день. Если он выпадает на праздник или выходной, то следует заранее позаботиться о выдаче денежных средств сотрудникам.

Учет ведется согласно ведомости, которая имеет строго установленную форму.

Сроки

Когда начислять аванс и зарплату наниматель решает сам. Строго определенно, что выплаты должны проходить 2 раза в месяц.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 2019 году? Смотрите .

Уплата налогов

Доход физических лиц в обязательном порядке облагается . С заработной платы вычитается определенный процент.

Также работодатель обязан проводить отчисления, указанные в таблице.

Какой взнос	Базовая ставка
Пенсионный фонд	22%
Соцстрах	2,9%
Медстрах	5,1%
Травматизм	0,2-8,5%

НДФЛ

Удерживается 13 % с зарплаты. Например, вознаграждение составляет 48961,85*13%=6365,04 рубля.

Вопросы

Как оплачивается труд в разных ситуациях? Рассмотрим самые популярные вопросы.

При сменном графике

В соответствии с , сменной работой считается трудовая деятельность, осуществляемая в 2-3 и более смен.

Если сотрудник работает с 22 до 6 утра, то ему положены начисления в двойном размере.

Бывает так, что рабочая смена выпадает на выходной или праздничный день.

Тогда, согласно , оплата начисляется следующим образом:

1. По двойным расценкам для сдельщиков.
2. По двойным тарифным ставкам тем, у кого они установлены.

13-ая зарплата

Выплата 13-той зарплаты зависит полностью от нанимателя. Именно он определяет бюджет, который будет направлен на оплату. А варианты подбирает бухгалтерия.

Обычно используется 1 из следующих методов:

• выплата оклада;
• определенные премиальные;
• начисление коэффициентов.

В отпуске

В случае отпуска заработная плата следующим образом:

ЗП, если в расчетном периоде имеется отпуск = оклад/общее кол-во суток в периоде/ кол-во реально отработанных дней.

На больничном